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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE INVESTIGACION

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ASESOR:
Elmo serrano castillo

CURSO:
Auditora Integral

ALUMNA:
Argomedo Campos Keiti

NVO. CHIMBOTE PER


2015

AUDITORA
ADMINISTRATIVA

INTRODUCCIN DE LA AUDITORIA

La Auditora Administrativa es fundamental en cualquier campo


econmico, ya que es una herramienta idnea para examinar el
desempeo de una organizacin, empresa pblica o privada,
detectar oportunidades de mejora, corregir deficiencias, superar
obstculos, analizar causas - efectos de los hechos con relacin a
ideas para impulsar el crecimiento de la misma. La Auditora
Administrativa forma parte de una estrategia y de un proceso de
cambio que requiere una decisin del ms alto nivel que permita
que una organizacin tenga la capacidad de transformarse y
crecer de manera efectiva. Para ello es necesario desarrollar una
infraestructura administrativa que haga posible el flujo de
informacin suficiente, relevante, oportuna y veraz, disponible en
todo momento para tomar las decisiones ms idneas y oportunas
en beneficio de la organizacin. La informacin permitir
relacionar los conceptos administrativos con los hechos, los
objetivos con las metas, la misin con las tareas, la visin con las
posibilidades de posicionamiento en el mundo empresarial, y los
escenarios con las reas de influencia. La Auditora Administrativa
ha sido, es y ser la herramienta eficaz para la administracin, es
el marco desde el cual debe partir las inferencias, las
apreciaciones y las acciones, nos obliga a investigar, a penetrar
en lo ms recndito de su esencia para asimilar las experiencias y
convertirlas en conocimiento para entender dnde est la
organizacin, como lleg hasta all, de donde parti y a dnde
quiere llegar.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA
El objetivo dela auditoria administrativa consiste en apoyar a los miembros de la
empresa en el desempeo de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona
anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoras e informacin concerniente a las
actividades revisadas.
El Objetivo primordial de la Auditora Administrativa consiste en descubrir
deficiencias o irregularidades en alguna de las partes de la empresa examinadas y
apuntar sus probables soluciones.

Entre los objetivos para instrumentarla de manera consistente tenemos los


siguientes:
De control: Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el
comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos
De productividad: Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los
recursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin.
De organizacin: Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura,
competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de
autoridad y el trabajo en equipo.
De servicio: Representan la manera en que se puede constatar que la organizacin
est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las
expectativas y satisfaccin de sus clientes.
De calidad: Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la organizacin
en todos sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente
competitivos.
De cambio: La transforman en un instrumento que hace ms permeable y receptiva
a la organizacin.
De aprendizaje: Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje
institucional para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las
capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.
De toma de decisiones: Traducen su puesta en prctica y resultados en un slido
instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin.

ALCANCE DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA


El rea de influencia que abarca una Auditora Administrativa, comprende la
totalidad de la organizacin en lo que se refiere a su estructura, niveles, relaciones y
formas de actuacin. Esta connotacin incluye aspectos tales como:

LA FINALIDAD DE LA AUDITORIA

La finalidad es ayudar a la direccin a lograr una administracin ms eficaz.


Su intencin es examinar y valorar los mtodos y desempeo en todas las
reas. Los factores de la evaluacin abarcan el panorama econmico, lo
apropiado de la estructura organizativa, la observancia de polticas y
procedimientos, la exactitud y la confiabilidad de los controles, los mtodos
protectores adecuados, las causas de variaciones, la adecuada utilizacin de
personal y equipo y los sistemas de funcionamiento satisfactorios.

PRINCIPIOS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA


Los principios bsicos de la Auditora Administrativa, vienen a ser parte de la
estructura terica de sta, por es necesario recalcar tres principios fundamentales
que son los siguientes:
SENTIDO DE EVALUACIN:
La Auditora Administrativa no intenta evaluar la capacidad tcnica de
ingenieros, contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecucin de sus
respectivos trabajos. Ms bien se ocupa de llevar a cabo un examen y
evaluacin de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes, es
decir, personas responsables de la administracin de funciones operacionales
y ver si han tomado modelos pertinentes que aseguren la implantacin de

controles administrativos adecuados, que asegures: que la calidad del trabajo


sea de acuerdo con normas establecidas, que los planes y objetivos se
cumplan y que los recursos se apliquen en forma econmica.
IMPORTANCIA DEL PROCESO DE VERIFICACIN:
Una responsabilidad de la Auditora Administrativa es determinar qu es lo
que se est haciendo realmente en los niveles directivos, administrativos y
operativos; la prctica nos indica que ello no siempre est de acuerdo con lo
que l responsable del rea o el supervisor, piensan que est ocurriendo. Los
procedimientos de Auditora Administrativa respaldan tcnicamente la
comprobacin en la observacin directa, la verificacin de informacin de
terrenos, y el anlisis y confirmacin de datos, los cuales son necesarios e
imprescindibles.
HABILIDAD PARA PENSAR EN TRMINOS ADMINISTRATIVOS
El auditor administrativo, deber ubicarse en la posicin de una administrador
a quien se le responsabilice de una funcin operacional y pensar como este lo
hace (o debera hacerlo). En s, se trata de pensar en sentido administrativo,
el cual es un atributo muy importante para el auditor administrativo.

CASO PRCTICO DE AUDITORIA


ADMINISTRATIVA

EMPRESA EL FIERRO S.A.C.


PLANIFICACION DE AUDITORIA.
I) Antecedentes de la empresa.
EL FIERRO S.A.C., es una empresa, INDUSTRIAL, comercializa derivados del
acero, como Planchas de acero de diferentes medidas, ngulos, tes, cuadrados,
tubos y otros, tiene una experiencia de 20 aos en el rublo.
Fue constituida en la Notaria del Notario Pblico don Bernab Ziga Quiroz el 20 de
mayo de 1990. los Socios son JORGE ENRIQUE HUERTAS ROMERO, MARTHA
CABANILLAS ALEGRE, MIGUEL ALBERTO SUAREZ CONTI
Y RICARDO
ENRIQUE; DE LA PEA UGAZ, su capital es de 250 ,000.00, repartido en 25,000
acciones comunes de S/. 10.00 cada una, con un importe de S/. 250,000.00.
Su sede principal est en Chimbote en la Av. Jos Pardo, N 1261, y tiene sucursales
en Trujillo y Chiclayo.

II) Estructura de la empresa.


Su Gerente General es la Sra. JOS DIAZ CASTILLO; cuenta con diez (12)
empleados, 5 en Chimbote, 4 en Trujillo y 3 en Chiclayo; el personal de Cobranzas
es como sigue:Gerente de Cobranzas Sr. Juan Carlos Das Castillo, Asistente de

Cobranzas: Chimbote Agustn Vsquez, Trujillo Carlos Durand reyes,


Chiclayo - Santos Chapilliquen. Silip.

en

III) Base Legal:


AUDITORIA INTERNA
Estatutos de la empresa (Polticas de la empresa)
Reglamento General (Aplicacin de Polticas)
Reglamentos Especiales ( Id )
Directivas ( Id.)

AUDITORIA EXTERNA
MOF. Manual de Organizacin y Funciones - (Cmo est organizada la
empresa y cual es la funcin de cada trabajador)
ROF. Reglamento de Organizacin y Funciones (Aplicacin del MOF)
Plan Estratgico ( Metas )
Plan Operativo Institucional (Aplicacin de Procedimientos para cumplir las
metas)

IV) Objetivos:
Objetivo general:

Determinar si el procesos de compase ha desarrollado a la Ley y Reglamento de


la Empresa

Objetivos especficos:
Revisar, analizar, evaluar y opinar si los procesos de compra se ha desarrollado
de acuerdo a Ley y al Estatuto

V) Tipo de Auditoria: Administrativa

VI) Alcance
Periodo: ejercicio econmico 2014
El alcance del examen est planificado para cubrir todas las operaciones realizadas por
la empresa, por el ejercicio econmico 2014
a La Carta Dictamen sobre el Examen de los Estados Financieros se elaborar
en concordancia con la normatividad aceptada por la Profesin Contable, as
como con las Normas de Auditora NIAs; poniendo nfasis en la aplicacin
de procedimientos de revisin analtica segn lo dispuesto en el Manual de
Auditora y Principios de Contabilidad generalmente aceptadas.
b

Debemos cuantificar en los casos que corresponda, las salvedades y/o


deficiencias que se detecte como resultado del examen de las cuentas y
de los Estados Financieros.

VII) Plazo: 30 das


VIII) LIMITACIONES:

Cualquier requerimiento solicitado por el Equipo de Auditoria y que constituya evidencia


que no fuera alcanzada por la Gerencia constituir una limitacin.

IX) ESTRUCTURA:

Cuadro de Asignacin de Personal


Nombres y Apellidos

DNI

Profesin

Cargo

Horas

Das

SERGIO URBANO
ADVINCULA

32809367

Magster Audit

Socio
Supervisor

160

20

KEITI ARGOMEDO
CAMPOS

32809449

Magster Audit

Encargado

360

45

Auditor
Financiero

360

45

360

45

JHONATAN PRINCIPE
VERGARA
CRISTIAN CERNA LUCIO

32800114
CPC. Auditor

01786522

CPC. Auditor

Auditor
Administrativo

ASHLEY AQUINO
BRICEO

01239986

Ing. Sistemas

Especialista

Total

80

10

1,320

165

Cronograma de Actividades 15 abril al 10 de junio del 2015


SUPER
VISOR
Ventas
Inicial
Prepara
cin de
auditori
a
Cuestio
nario
Supervi
sin de
la
Auditori
a
Revisi
n final
de
auditori
a
Informe
JEFE
DE
EQUIPO

10

11

12

13

JUNIO
14 15 16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

X
X

Percusi
n de
Auditori
a
Cuestio
nario
Solicitar
requeri
miento
Supervi
sar la
Auditori
a
Revisi
n dela
Auditori
a
Revisi
n de los
papeles
de
trabajo
Borrado
r del
Informe

X
X

Costo de la auditoria
Personal
Nombres y Apellidos

Cargo

Horas
Asignad.

Total das
tiles

Importe

SERGIO URBANO
ADVINCULA

Supervisor

160

20

S/. 4,670.00

KEITI ARGOMEDO CAMPOS

Jefe Equipo

360

45

S/. 7,500.00

JHONATAN

PRINCIPE

Auditor
Financiero

S/. 5,250.00

VERGARA

CRISTIAN CERNA LUCIO

Auditor
Administrativo

ASHLEY
BRICEO

Especialista

AQUINO

TOTAL:

360

45

360

45

S/. 5,250.00

80

10

S/. 1,170.00

1,320
hrs.

165 S/. 23,840.00


das

Gastos Administrativos

S/. 3,160.00

Utilidad: 20% del Costo - S/. 27,000.00


Costo de la Auditoria

S/. 5,400.00

S/. 32,400.00

Mas: 19% IGV.

S/. 6,156.00

Total Precio de la Auditoria

S/. 38,556.00

PROGRAMA DE AUDITORA

PROCEDIMIENTOS

HECH
O POR

FECHA

REF.

OBSERVACION

1.-

Revisar

los

requerimientos de planta

20/05/1
5

sobre la compra de 20 TM
de fierro para verificar.
2.- Revisar la conformidad

20/05/1

del

requerimiento

para

verificar si estn pidiendo


la cantidad necesaria.
3.-

Revisar

cotizaciones

de

las

20/05/1

las

empresas participantes en
el concurso para confirmar
si los precios son los del
mercado.
4.-Determinar

si

los

controles existentes para


la recepcin de materiales
garantizan

su

ingreso

intacto al almacn
5.-

Examinar

la

documentacin de ingreso
de materiales al almacn y
determine si los controles
cumplen adecuadamente.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: REA ADMINISTRATIVA


PREGUNTA
1. Nombre del funcionario designado como
especialista administrativa.
_______________________________________________

RESPUESTA
SI
NO
N/A

REF.
P.T

_________
AMBIENTE DE CONTROL
2. cuenta el rea administrativa con?
a) Manual de organizaciones y funciones?
b) Manual de procedimientos?
c) Cuadro de asignacin de personal?
d) Presupuesto analtico administrativo?

x
x
x

3. Se requera la compra de las 20Tm


solicitadas?
4.

se ha centralizado la funcin del


departamento de compras en un
departamento separado de los de contabilidad,
de embarque y recepcin de mercaderas?

5. Existe algn registro para la descripcin para


la descripcin de pedidos en orden cronolgico
de todas las entradas y quien lo lleva?

6. La cantidad de materiales pedidos estn


completos?

7. Se inspecciona en este departamento los


efectos adquiridos para determinar la codician
en que se reciben, se encuentren, se pasan o
miden?
8. Se cotejan por el departamento de recepcin
las cantidades y descripciones de los efectos
recibidos contra las rdenes de compra o
contra los avisos que se tienen?

9. Se sigue el mismo mtodo de valuacin que


en el ejercicio pasado?

ARGOMEDO Y ASOCIADOS S.AC. AUDITORES CONSULTORES

No porque
cada ao se
va
modificando

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Al 31 de Diciembre del 2014

CDULA ANALTICA N01


Asunto: Revisar el proceso de compra de Materiales para Planta.
Auditor: C.P.C ARGOMEDO CAMPOS KEITI
Fecha: 20/05/15

De nuestra investigacin de ha determinado que el fierro es para terminar las bases de


la planta, que segn Acta tomada al Ingeniero Civil Jorge Montoya Arias, identidad con
DNI N 32809742 encargado de la constancia de las Bases, manifiesta que en su
pedido solamente solicit el requerimiento de 5 TM y no 20 TM.

HECHO POR: ARGOMEDO CAMPOS


KEITI
FECHA: 12/01/15
REVISADO POR: ARGOMEDO Y
ASOCIADOS S.AC. AUDITORES
CONSULTORES

ARGOMEDO Y ASOCIADOS S.AC. AUDITORES CONSULTORES


AUDITORIA ADMINISTRATIVA

VB

RE
F
AI-C17

Al 31 de Diciembre del 2014

CDULA ANALTICA N02


Asunto: Prdida de Materiales de Planta
Auditor: C.P.C ARGOMEDO CAMPOS KEITI
Fecha: 20/05/15

Se ha determinado que el pedido del fierro (20 TM) para determinar las bases de la
planta solamente se ha recibidos 5 TM, lo cual hay un faltan de 15 TM. Afectando as a
la productividad, liquidez y fiabilidad de la empresa.

HECHO POR: ARGOMEDO CAMPOS


KEITI
FECHA: 12/01/15
REVISADO POR: ARGOMEDO Y
ASOCIADOS
S.AC. AUDITORES
ARGOMEDO
Y ASOCIADOS
CONSULTORES

S.AC. AUDITORES CONSULTORES


AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Al 31 de Diciembre del 2014

VB

RE
F
AI-C17

CDULA ANALTICA N03


Asunto: Registro para descripcin de pedidos en orden cronolgico de todas las
entradas y quien lo lleva
Auditor: C.P.C ARGOMEDO CAMPOS KEITI
Fecha: 20/05/15

Se ha pedido el registro de rdenes de compras segn las fechas en que se han pedido
las ordenes de compras, pero encontramos un desorden en cuanto al registro de ingreso
de las mercaderas. Adems se ha solicitado un oficio al Sr. Castellanos Sotelo Eduardo,
encargado de registrar los ingresos de la nueva mercadera

Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin


Chimbote, 20 de Mayo del 2015

Seor
Castellanos Sotelo Eduardo
Presente
-Se solicita a usted de presentar conforme los registros de las mercaderas
ingresadas del ao 2014

HECHO POR: ARGOMEDO CAMPOS


KEITI
FECHA: 12/01/15
REVISADO POR: ARGOMEDO Y
ASOCIADOS S.AC. AUDITORES
ARGOMEDO Y ASOCIADOS
CONSULTORES

S.AC. AUDITORES CONSULTORES


AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Al 31 de Diciembre del 2014

VB

RE
F
AI-C17

N
001

HALLAZGO DE AUDITORIA N 001


SUMILLA:
-

Revisin del proceso de compras de materiales de planta

CONDICIN
-

Al realizar la circularizacin de los inventarios del almacn el 22 de Abril del 2014


se obtuvo como respuesta que faltaba un restante de 15 toneladas de la compra
de materiales de planta, que solo fueron utilizados 5 toneladas de materiales de
planta.

CRITERIO
-

Existe un Incumplimiento las Normas internacionales de auditoria segn el norma


N 545, donde especifica: Auditora de mediciones y revelaciones hechas a
valor razonable.

EFECTO
Afectara a los costos de la empresa ya que se compraron materiales sin ser
utilizados para el negocio.
No se obtuvo beneficios para la empresa.
CAUSA
1. Por la falta de no llevar un control de los documentos de recepcin de las
compras
2. Por la falta de preparacin de informes de recepcin por todas las mercancas
recibidas?

COMUNICACIN DEL HALLAZGO


Chimbote 12 de diciembre de 2014

Sr. Juan Manuel Robles Gonzales


Chimbote
Estimado Seor por medio de la presente le saludamos y a la vez hacemos de su
conocimiento que usted ha involucrado en los hechos determinados en el presente
hallazgo N 1 cuya fotocopia adjuntamos.
Se le otorga 3 das de plazo para hacer su descargo, de acuerdo a las NIAS. De no
hacerlo en el plazo otorgado se tomaran por ciertos los hechos contenidos en el
hallazgo.

Gerente General

NOTA: Favor enviar su respuesta directamente a nuestros auditores Argomedo y


Asociados Auditores S.A.C
Cito en Jr. Bolognesi 435 Chimbote
E-mail:duve@gmail.com

EVALUACION DE LA RESPUESTA DEL HALLAZGO


Chimbote 20 de Diciembre del 2014
Seores FIERROS S.A.C

ATT: Ingeniero Jaime Flores Suarez- Gerente General

Estimado Seor:
Mediante la presente doy respuesta a la comunicacin del hallazgo
N 1en el que se me encuentra responsabilidad sobre dicho
hallazgo.
Sobre el particular debo manifestar lo siguiente:
Acepto mi responsabilidad sobre los hechos hallados en el hallazgo,
sin embargo debo manifestarle que fue un error de mi pate que es
la primera y ltima vez que cometo este tan grave problema, por
tanto djeme comunicarle que no use la compra de mercadera de
planta para beneficiarme sino por problemas de otro tipo de
almacn.
Por tanto a usted Seor gerente le pido disculpas por el hecho en
contraprestacin de mi apego a la empresa a la que he servido
durante 24 aos, esperando su compreso a juzgar dichos hechos le
pido que tome en contra mi lealtad hacia la empresa por los aos
laborados .
Dios lo guarde
Atentamente

DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD
Hemos evaluado la respuesta al hallazgo que involucra al Sr: Juan Manuel Robles
Gonzales y hemos determinado que al aceptar su responsabilidad administrativa por
actuar con diligencia con su labor es preciso que el gerente tome las decisiones que le
corresponde.

CONCLUSIN
Concluimos que este hecho se produjo por la falta de no llevar un control de

los

documentos de recepcin de las compras, por tal motivo no se cumplieron con los con
las operaciones de recepcin requeridas por la empresa, y uno de los socios de la
empresa no cumpli con dicha operacin.

RECOMENDACIN
Al Gerente General:
Se recomienda que se establezcan las normas correspondientes de
acuerdo a las NIAS y que los socios tengan en cuenta los principios
como contadores y las normas establecidas por la empresa.

Chimbote, 30 Diciembre del 2014

ARGOMEDO Y ASOCIADOS S.AC. AUDITORES CONSULTORES

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Al 31 de Diciembre del 2014

HALLAZGO DE AUDITORIA N 002


SUMILLA:
-

Por prdida de materiales de planta.

CONDICIN
-

Durante el desarrollo de nuestras pruebas analticas y cuestionarios para la


evaluacin del control interno y sobre la muestra seleccionada, identificamos que
faltan 15 toneladas de fierro que en total fueron 20 toneladas que se compraron.

CRITERIO
-

Existe un Incumplimiento las Normas internacionales de auditoria segn el


reglamento N 400, donde especifica: La evaluacin de riesgos y control interno.

EFECTO

Prdida que afectan la productividad y capacidad competitiva.


Prdida de Liquidez de la empresa y la fiabilidad de la misma

CAUSA
-

Por defectos de calidad y por deficiencia en operacin.


La falta de Control Interno, el no supervisar diariamente y no cumplir los
procedimientos de control interno.

COMUNICACIN DEL HALLAZGO

Chimbote 15 de diciembre de 2014


Sr. Juan Manuel Robles Gonzales
Chimbote
Estimado Seor por medio de la presente le saludamos y a la vez hacemos de su
conocimiento que usted se encuentra involucrado en los hechos determinados en el
presente hallazgo N 2 cuya fotocopia adjuntamos.
Se le otorga 3 das de plazo para hacer su descargo, de acuerdo a las NIAS. De no
hacerlo en el plazo otorgado se tomaran por ciertos los hechos contenidos en el
hallazgo.

Gerente General

NOTA: Favor enviar su respuesta directamente a nuestros auditores Argomedo y


Asociados Auditores S.A.C
Cito en Jr. Bolognesi 435 Chimbote
E-mail:duve@gmail.com

EVALUACION DE LA RESPUESTA DEL HALLAZGO


Chimbote 23 de Diciembre del 2014

Seores FIERROS. S.A.C


ATT: Ingeniero Jaime Flores Suarez- Gerente General

Estimado Seor:
Mediante la presente doy respuesta a la comunicacin del hallazgo
N 2 en el que se me encuentra responsabilidad sobre dicho
hallazgo.
Sobre el particular debo manifestar lo siguiente:
Acepto mi responsabilidad sobre los hechos hallados en el hallazgo,
sin embargo debo manifestarle que fue un error de mi parte que es
la primera y ltima vez que cometo este tan mal entendido, por
tanto djeme comunicarle que la perdida de materiales de planta no
fue para buscar mi beneficio sino por guardar los materiales de
planta para otro tipo de mantenimiento.
Por tanto a usted Seor gerente le pido disculpas por el hecho en
contraprestacin de mi apego a la empresa a la que he servido
durante 24 aos, esperando su compreso a juzgar dichos hechos le
pido que tome en contra mi lealtad hacia la empresa por los aos
laborados .
Dios lo guarde
Atentamente

DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD
Hemos evaluado la respuesta al hallazgo que involucra al Sr: Juan Manuel Robles
Gonzales y hemos determinado que al aceptar su responsabilidad administrativa por

actuar con irresponsabilidad en no comunicar con su labor es preciso que el gerente


tome las decisiones que le corresponde.

CONCLUSIN
-

Concluimos que este hecho se produjo por defectos de calidad y por deficiencia
en operacin y por la falta de Control Interno, el no supervisar diariamente y no
cumplir los procedimientos de control interno, por tal motivo no se cumplieron
con los con las operaciones de recepcin requeridas por la empresa, y uno de
los socios de la empresa no cumpli con dicha operacin.

RECOMENDACIN
Al Gerente General:
Se recomienda que se establezcan las normas correspondientes de
acuerdo a las NIAS y que los socios tengan en cuenta los principios
como contadores y las normas establecidas por la empresa.

Chimbote, 31 Diciembre del 2014

ARGOMEDO Y ASOCIADOS S.AC. AUDITORES CONSULTORES


AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Al 31 de Diciembre del 2014

HALLAZGO DE AUDITORIA N 003


SUMILLA:
-

Orden cronolgico de todas las entradas y quien lo lleva

CONDICIN
-

Durante el desarrollo de nuestras pruebas analticas y cuestionarios para la


evaluacin del control interno y sobre la muestra seleccionada, nos damos
cuenta que la empresa cuenta con un inadecuado registro de entrada de
mercadera y un personal apropiado para ello. Originando un desorden y un mal
manejo de almacn

CRITERIO
-

Existe un Incumplimiento las Normas internacionales de auditoria segn el


reglamento N 400, donde especifica: La evaluacin de riesgos y control interno.

EFECTO

A la hora de comprobar cuanta mercadera tenemos en almacn no podremos tener


una idea clara de esto, ya que no hay un buen manejo del registro de inventarios.
La empresa est pagando a un personal ineficiente.

CAUSA
-

Por deficiencia del personal.


La falta de Control Interno, el no supervisar diariamente y no cumplir los
procedimientos de control interno.

COMUNICACIN DEL HALLAZGO

Chimbote 15 de diciembre de 2014


Sr. Juan Manuel Robles Gonzales
Chimbote
Estimado Seor por medio de la presente le saludamos y a la vez hacemos de su
conocimiento que usted se encuentra involucrado en los hechos determinados en el
presente hallazgo N 2 cuya fotocopia adjuntamos.
Se le otorga 3 das de plazo para hacer su descargo, de acuerdo a las NIAS. De no
hacerlo en el plazo otorgado se tomaran por ciertos los hechos contenidos en el
hallazgo.

Gerente General

NOTA: Favor enviar su respuesta directamente a nuestros auditores Argomedo y


Asociados Auditores S.A.C
Cito en Jr. Bolognesi 435 Chimbote
E-mail:duve@gmail.com

EVALUACION DE LA RESPUESTA DEL HALLAZGO


Chimbote 23 de Diciembre del 2014

Seores FIERROS. S.A.C


ATT: Ingeniero Jaime Flores Suarez- Gerente General

Estimado Seor:
Mediante la presente doy respuesta a la comunicacin del hallazgo
N 3 en el que se me encuentra responsabilidad sobre dicho
hallazgo.
Sobre el particular debo manifestar lo siguiente:
Acepto mi responsabilidad sobre los hechos hallados en el hallazgo,
sin embargo debo manifestarle que fue una irresponsabilidad de mi
parte que es la primera y ltima vez que cometo este tan grave
desorden, por tanto djeme comunicarle que el orden cronolgico
de todas las entradas y quien lo lleva no fue para buscar mi
beneficio sino por tratar de ahorrar tiempo.
Por tanto a usted Seor gerente le pido disculpas por el hecho en
contraprestacin de mi apego a la empresa a la que he servido
durante 24 aos, esperando su compreso a juzgar dichos hechos le
pido que tome en contra mi lealtad hacia la empresa por los aos
laborados .
Dios lo guarde
Atentamente

DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD
Hemos evaluado la respuesta al hallazgo que involucra al Sr: Juan Manuel Robles
Gonzales y hemos determinado que al aceptar su responsabilidad administrativa por

actuar con irresponsabilidad en no comunicar con su labor es preciso que el gerente


tome las decisiones que le corresponde.

CONCLUSIN
-

Concluimos que este hecho se produjo Por deficiencia del personal.


La falta de Control Interno, el no supervisar diariamente y no cumplir los
procedimientos de control interno, por tal motivo no se cumplieron con los con las
operaciones de recepcin requeridas por la empresa, y uno de los socios de la
empresa no cumpli con dicha operacin.

RECOMENDACIN
Al Gerente General:
Se recomienda que se establezcan las normas correspondientes de
acuerdo a las NIAS y que los socios tengan en cuenta los principios
como contadores y las normas establecidas por la empresa.

Chimbote, 31 Diciembre del 2014

DICTAMEN:
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Seores
Presidente y Miembros del Directorio
EL FIERRO SAC
Chimbote, Peru

1. Hemos efectuado una auditora al Balance General de EL FIERRO SAC. al 31 de


diciembre de 2014 y a sus correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el
Patrimonio Neto y de Flujos de Efectivo y las notas aclaratorias a los estados
contables correspondientes, por el ejercicio terminado en esa fecha. La preparacin
de dichos estados contables y sus notas es responsabilidad de la administracin
de EL FIERRO SAC Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre los
mismos, basados en la auditora que efectuamos.

2. Nuestra auditora fue realizada de acuerdo con la normativa emitida al respecto por el
Banco Central del y las Normas Internacionales de Contabilidad. Tales normas
requieren que planifiquemos y realicemos la auditora con la finalidad de obtener
seguridad razonable que los estados contables no contengan errores importantes.
Una auditora comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de
evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados
contables. Una auditora tambin comprende una evaluacin de los principios de
contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la
administracin de EL FIERRO SAC.; as como la evaluacin de la presentacin
general de los estados contables. Consideramos que nuestra auditora constituye una
base razonable para fundamentar nuestra opinin.

3. Al 31 de diciembre de 2014, la sociedad ha omitido el registro de aproximadamente $.


900 Dlares en concepto de facturas por cobrar a las empresas que obtuvieron de
parte de EL FIERRO SAC. Certificados de Depsito, debido a que adopt como
poltica registrar sus ingresos por el mtodo de lo percibido y no por el devengado,
contraviniendo de esta manera las Normas Internacionales de Contabilidad y la
Normativa Legal al respecto.

4.

Los estados contables al 15 de abril de 2015 fueron examinados por otros auditores
independientes, quienes en fecha 20 de Mayo de 2015 han emitido un dictamen con
salvedades debido a errores en el clculo del revalo y depreciacin acumulada.

Chimbote; Peru
20 de Mayo de 2015
ARGOMEDO & ASOCIADOS
Lic. KEITI ARGOMEDO CAMPOS
Certificado S.B. S.G. N 00295/04
Mat. CCP N F-11. Resol. 031/04