Módulo 3B PAC de Desarrollo UF2

Pregunta 1: IRPF.
12.450 x 0,19 = 2.365,50

1.1.1. 7.750 x 0,24 = 1.860

Operaciones 200 x 0,30 = 60
TOTAL IRPF A PAGAR: 4.285,50
12.450 x 0,19 = 2365,50
1.1.2.
7.550 x 0,24 = 1.812
Operaciones
TOTAL IRPF A PAGAR: 4.177,50
Sí, el de José Luis será de 16.114,50 y el de Antonia de 15.822,50
1.1.3.
, por lo tanto, el de José Luis será mayor.
Creo que el sistema de tramos es positivo para la equidad, pero la
cantidad a pagar y la cantidad de impuestos (excesivas ambas)
que existen no favorece en absoluto a un crecimiento económico.
1.2.1. Me baso en la conocida como “curva de Laffer” (en la cual nos
encontramos actualmente en su pendiente decreciente), que
relaciona el pago de impuestos con la eficiencia de recaudación y
de los tributos.
Favorecería en gran medida a la equidad de la aportación
1.2.2. tributaria y a la recaudación. Las grandes fortunas ayudarían más
debido a que su capacidad económica es mayor.
No es ilegal, yo pienso que están en todo su derecho de cambiar
de país para pagar menos impuestos y así aumentar su
patrimonio. Tienen toda la libertad de hacer con su vida y su
1.3.1. dinero lo que quieran. En mi opinión, el problema no lo tienen
ellos sino nuestro Gobierno, que creo que deberían apoyarles
para que se queden y recompensar todo su talento y su
capacidad de crear riqueza para el país.
Sí, es ilegal vivir en España y tributar en Andorra. Para poder
tributar con arreglo a la legislación andorrana, es necesario vivir
allí al menos la mitad del año. Es decir, deberá permanecer más
de 183 días en el territorio donde desee tributar, sea Andorra o
1.3.2. cualquier otro país. Un ejemplo de una residente española que
viviendo en España pagaba impuestos en un refugio fiscal de
manera irregular es la cantante “Shakira”.

Pregunta 2: Principio de progresividad del sistema fiscal.

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La opción B, porque el principio de progresividad dice que para que

la carga tributaria de los contribuyentes sea equivalente, dichos
contribuyentes deben satisfacer según el aumento de su riqueza, una
cantidad más que proporcional a ese incremento de su riqueza, y en
2.1.
la opción B, está refiriéndose a todas las sociedades, pudiendo estar
en esa generalización empresas pequeñas cuyo nivel de patrimonio
sea bastante menor que otro tipo de sociedades y empresas más
grandes.

Pregunta 3: Impuestos indirectos.

Porque hay productos básicos o más necesarios que para que sean
3.1. más accesibles para todos se les debe aplicar otro tipo de IVA, como
por ejemplo alimentos básicos, medicamentos, material escolar… etc
Podrían tener tipo impositivo indirecto mayor impuestos especiales
3.2.1. como el “Impuesto sobre las Labores del Tabaco” o los impuestos
sobre el alcohol y bebidas alcohólicas.
Podrían tener tipo impositivo indirecto menor el IVA de la luz y el
3.2.2. agua, el de la gasolina y los automóviles o el de algunas sustancias
medicinales.
Productos como el aceite y las pastas han bajado del 10% de IVA a
3.2.3.
un 5% recientemente.
Porque además de su capacidad recaudatoria, destaca su finalidad
3.3.1. extrafiscal, como instrumentos de las políticas sanitaria, energética o
de medio ambiente.
Los impuestos especiales gravan el consumo de determinados
bienes. Son impuestos sobre consumos específicos, en los que,
además de su capacidad recaudatoria, destaca su finalidad
extrafiscal, como instrumentos de las políticas sanitaria, energética o
de medio ambiente. El hecho imponible se produce en el lugar de
fabricación, en el ámbito territorial interno. Pagan estos impuestos el
remitente, el destinatario o aquel que asegure el transporte dichas
3.3.2. mercancías (Contribuyentes). En principio sólo serían sujetos
pasivos los depositarios autorizados y las personas obligadas al
pago de la deuda aduanera. Hay diferentes casos que se pueden
dar, pero por ejemplo en el caso de la fabricación, el devengo sería
el momento de salida de la fábrica o en el momento de su
autoconsumo, siempre con algunas excepciones como por ejemplo si
el destino de dicha materia es otra fábrica. El período impositivo es
mensual o trimestral. El plazo para presentar las autoliquidaciones,
los 20 primeros días naturales siguientes a aquel en que finaliza el

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periodo de liquidación. Se debe presentar una autoliquidación por

cada impuesto y por cada establecimiento.

Pregunta 4: Sistema fiscal español.

Sí, los tributos e impuestos son necesarios para sostener el Estado
4.1. del bienestar del país. También son necesarios para que el gobierno
financie infraestructuras y servicios esenciales para los ciudadanos.
Presión fiscal Gasto público
sobre PIB sobre PIB
4.2.1. 2018 35,2 % 41,80 %
Cuadro 2019 35,2 % 42,30 %
datos*
2020 37,5 % 51,90 %
2021 38,8 % 50,60 %
Podemos observar que en los últimos 4 años está aumentando la
presión fiscal y junto con ella el gasto público. En 2019 se gastó más
4.2.2. que en 2018, con la misma presión fiscal. En cambio, en 2021 se
Análisis gastó menos que en 2020 con una presión fiscal más elevada.

Presión fiscal Gasto público

sobre PIB (2021) sobre PIB (2021)
4.3.1. España 38,8 % 50,60 %
Cuadro Francia 46,7 % 59,00 %
datos
Italia 43,4 % 55,30 %
Alemania 42,2 % 51,30 %
Podemos observar que la presión fiscal de España es
4.3.2. considerablemente menor que en los otros 3 países. El gasto público
Análisis en España también está en la parte más baja de esta tabla de 4
países de la Unión Europea.

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Bibliografía / Webgrafía
- https://www.businessinsider.es/condiciones-poder-tributar-andorra-alla-tener-
casa-principado-837491 (PREGUNTA 1.3.2)
- https://www.newtral.es/juicio-shakira-delitos-hacienda/20220928/ (PREGUNTA
1.3.2)
- https://administracion.gob.es/pag_Home/va/Tu-espacio-europeo/derechos-
obligaciones/empresas/impuestos/especiales/info-general.html (PREGUNTA
3.2.1 y 3.3.2)
- https://www.cuentafacto.es/tu-interes/tipos-iva-espana-productos-distinto-
gravamen/ (PREGUNTA 3.2.2)
- https://www.fiscal-impuestos.com/impuestos-especiales.html (PREGUNTA
3.3.1 y 3.3.2)
- https://datosmacro.expansion.com/ (PREGUNTAS 4.2.1, 4.2.2, 4.3.1, 4.3.2)

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Enunciado PAC de Desarrollo UF2. Módulo 3B.

Actividad 1. IRPF.
Analiza la siguiente imagen y contesta a las siguientes preguntas:

1.1. Nos situamos en el año 2022, obviamos que existen las cotizaciones a la
Seguridad Social y que existe cualquier tipo de reducción o exención en el IRPF
y que la situación familiar de los siguientes sujetos es igual. El sueldo bruto de
Antonia es de 20.000 € y el de José Luis es de 20.400 €.
1.1.1. Calcula qué cantidad pagará José Luis en concepto de IRPF.
1.1.2. Calcula qué cantidad pagará Antonia en concepto de IRPF.
1.1.3. Después de descontar el IRPF al sueldo bruto. ¿el salario de José
Luis será mayor que el de Antonia?
1.2. En estas últimas dos décadas hemos tenido 5 tramos de IRPF, actualmente
6 tramos.
1.2.1. ¿Crees que tener más tramos de IRPF es positivo o negativo para
la equidad del sistema fiscal de un país?
1.2.2. ¿Cómo repercutiría para la recaudación fiscal tener un séptimo
tramo impositivo del 50% para rentas de más 600.000 €?
1.3. Para el caso de los Youtubers, deportistas de élite, empresarios y otras
grandes fortunas:
1.3.1. ¿Es ilegal irse a vivir a Andorra y pagar allí sus impuestos? ¿Qué
opinión tienes al respecto?
1.3.2. ¿Es ilegal vivir en España y pagar en Andorra u otro refugio fiscal
tus impuestos? Pon un ejemplo de un/a residente español/a que viviendo en
España pagaba impuestos en un refugio fiscal de manera irregular.

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Actividad 2. Principio de progresividad.

En un momento dado, el Gobierno central quiere aumentar sus ingresos públicos
y decide que ha de subir alguno de sus impuestos. Pone sobre la mesa las
siguientes opciones:
a) subida del Impuesto de Sucesiones y Donaciones para aquellos patrimonios
heredados mayores de 600.000 €.
b) subida generalizada del impuesto de sociedades para todas las compañías,
pasando del tipo general del 25% a uno del 27%.
c) subida de un punto porcentual del IRPF para los contribuyentes que ingresan
más 60.000 €, pasando del tramo para rentas mayores de 60.000 € del 45% al
46%.
2.1. ¿Cuál de estas opciones está menos alineada con el principio de
progresividad del sistema fiscal español y por qué?

Actividad 3. Impuestos indirectos.

3.1. ¿Por qué existen diferentes tipos impositivos de IVA? Razona tu respuesta.
3.2. El Gobierno puede cambiar el tipo impositivo del IVA que se le aplica a los
diferentes productos:
3.2.1. Cita dos productos o servicios que podrían tener un tipo de
impositivo indirecto mayor.
3.2.2. Cita dos productos o servicios que podrían tener un tipo impositivo
indirecto menor.
3.2.3. Cita dos productos o servicios a los que se les haya cambiado en la
última década el tipo impositivo del IVA.
3.3. Los impuestos especiales son tributos de naturaleza indirecta que recaen
sobre consumos específicos:
3.3.1. ¿Por qué se justifica la existencia de estos impuestos especiales?
3.3.2. Explica brevemente un impuesto especial: hecho imponible,
contribuyente, sujeto pasivo, período impositivo y momento del devengo.

Actividad 4. Sistema fiscal.

4.1. ¿Crees que son necesarios los tributos para un país?
4.2. La presión fiscal (ingresos fiscales entre PIB) y gasto público entre PIB
son dos buenas variables para analizar la estructura fiscal de un país a lo largo
del tiempo.

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4.2.1. ¿Cuáles son los datos para estas dos variables para España en los
años 2018, 2019, 2020, 2021? Realiza un cuadro con todos estos datos. Utiliza
fuentes oficiales para responder a esta pregunta.
4.2.2. Analiza y reflexiona sobre la evolución de los datos anteriores.
4.3. La presión fiscal (ingresos fiscales entre PIB) y gasto público entre PIB son
dos buenas variables para analizar la estructura fiscal de un país y poder
compararlo con los de su entorno.
4.3.1. ¿Cuáles son los datos para estas dos variables para España,
Francia, Alemania e Italia para el año 2021? Realiza un cuadro con todos estos
datos. Utiliza fuentes oficiales para responder a esta pregunta.
4.3.2. Analiza y reflexiona sobre la comparativa entre países de cada una
de las dos variables.

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