OPERACIÓN RENTA 2020:

TODO LO QUE NECESITAS SABER

F2
2
INDICE

Página 3 Introducción
• ¿Qué es la operación renta? Una revisión a los principales
antecedentes del proceso, fechas relevantes, impacto a nivel de
recaudación fiscal.
• Sistema tributario chileno. Cómo está conformado
(impuestos directos e indirectos), regímenes tributarios y tipos
de contribuyentes que participan en la Operación Renta.

Página 11 1. Declaraciones Juradas

1.1. ¿Qué son las DDJJ?
1.2. ¿Qué DDJJ corresponden a cada régimen tributario?
1.3. Rectificación de las DDJJ: plazos y multas.
1.4. ¿Cómo gestionar las DDJJ con Nubox?

Página 15 2. Formulario 22
2.1. ¿Qué es el F22?
2.2. ¿Cuándo se declara?
2.3. ¿Quiénes deben completarlo?
2.4. ¿Cómo se paga?
2.5. ¿Cómo se hace?
2.6. En caso de errores, ¿se puede rectificar el F22?

Página 20 3. Aliados de la Operación Renta

3.1. El rol del contador.
3.2. Cómo los software contables permiten simplificar el proceso.

Página 23 4. Modernización tributaria

4.1. ¿Cómo impactaría el proyecto de MT a la Operación Renta?
4.2. Reintegración, la piedra de la discordia.
4.3. ¿En qué está el proyecto de MT?

Página 26 5. Devolución de impuestos

5.1. ¿Quiénes se benefician y en qué casos?

Página 28 6. Consejos para una OR exitosa

Página 29 7. Preguntas frecuentes

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 2

INTRODUCCIÓN

¿Qué es la operación renta?

Como es habitual, en abril de cada año el Servicio de Impuestos Internos

(SII) presenta una propuesta de declaración de renta que cada contribuyente
debe revisar y, de estar correcta, enviar al organismo para cumplir con las
obligaciones tributarias anuales.

Para muchos comienza en abril de cada año -especialmente personas

naturales-, aunque algunos contribuyentes deben comenzar a prepararse
incluso desde finales del año anterior, recabando la información necesaria
para presentar las Declaraciones Juradas (DDJJ), que es el primer paso para
que el ente fiscalizador redacte la propuesta de declaración de renta.

Pese a que el SII aún no ha entregado los plazos para la Operación Renta
2020, la presentación de la declaración de renta se realiza habitualmente
a principios de abril de cada año, mientras que las primeras DDJJ deben
presentarse a finales de febrero (revisar capítulo 1).

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 3

Pero ¿cuál es el impacto de la OR para las arcas fiscales del país?

Para la Operación Renta 2019, el Gobierno registró un incremento en los

ingresos por concepto de impuestos del orden del 16,2% respecto a 2018, es
decir, más de 2 mil millones de dólares.

Lo anterior se debe a factores como el aumento en la tasa del Impuesto

de Primera Categoría (IDPC) -parte de la reforma tributaria del gobierno de
Michelle Bachelet-, el incremento en el precio del cobre y el crecimiento de la
economía. De esta forma, la OR 2019 dejó un ingreso a las arcas fiscales de
US$16.411 millones.

En la misma línea, vale la pena revisar cómo fue la participación de la OR

2019 respecto a los tipos de contribuyentes:

Personas 70%
Micro empresas 25,38%
Pequeñas empresas 3,76%
Medianas empresas 0,53%
Grandes contribuyentes 0,33%

Además, al desglosar los US$16.411 millones percibidos por el Estado por

tipo de impuesto en la pasada OR, podemos apreciar que:

1% 2%
7% US$13.694 millones IDPC
2%
US$823 millones Impuesto Adicional
5%
US$348 millones Impuesto Específico
Actividad Minera
US$1.089 millones Impuesto Global
Complementario
83% US$181 millones Impuesto Adicional
Empresas del Estado
US$276 millones Otros

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 4

 Tal como lo señala Tesorería General de la República, los dineros obtenidos
por concepto de pago de impuestos se utilizan para:

Proveer de recursos al Estado para asegurar el desarrollo de las estrategias de

crecimiento y desarrollo del país.

Financiar políticas de gobierno y otorgar cobertura de financiamiento a

programas sociales que aseguran la igualdad, como es el gasto en educación,
vivienda y salud.

Finalmente, es necesario precisar que los dineros recaudados por concepto

de impuestos son distribuidos por Tesorería con base en la Ley de
Presupuestos, en donde se establece el detalle y el destino de los montos.

Considerando que el presupuesto de la nación para el año 2019 fue de

US$73.470 millones, y tomando en cuenta que la operación renta del
mismo año recaudó US$16.411 millones, podemos decir que los impuestos
obtenidos en la OR representan el 22,3% del gasto público.

30

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 5

Sistema tributario chileno
Luego de entender el impacto que tiene la operación renta para las arcas
fiscales y para el funcionamiento del país, vale la pena revisar cómo está
compuesto el sistema tributario chileno.

En líneas generales, podemos hablar de dos grandes categorías:

1. Impuestos directos

Son todos aquellos que gravan el patrimonio (posesiones) o los ingresos

(rentas) de los contribuyentes -ya sean personas naturales o empresas- y se
dividen en:

Impuesto a la Renta de Primera Categoría

Tributo que grava las rentas provenientes de capital. Desde 2019, su tasa
es de 27%.

Impuesto Único de Segunda Categoría

Un tributo que grava las rentas de trabajadores dependientes, y aquellas
que sean accesorias o complementarias. Su tasa es progresiva y se
aplica a las rentas que mensualmente excedan las 13,5 UTM. Se paga
mes a mes.

Impuesto Global Complementario

Tributo personal que se paga una vez al año, y se aplica a las personas
naturales con domicilio o residencia en Chile cuya renta neta global
exceda de 13,5 UTA, con una tasa progresiva que llega hasta el 40%.

Impuesto Adicional
Afecta a las personas jurídicas y naturales que no tienen residencia ni
domicilio en Chile. Su tasa es de 35% y se aplica sobre la base de la renta
atribuida, distribuciones, retiros o remesas de rentas al exterior.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 6

2. Impuestos Indirectos

Este tipo de impuestos no gravan el patrimonio del contribuyente, pero sí

afectan a todo lo que consume o compra. Se traducen en:

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Grava la venta de bienes y la prestación de servicios con una tasa del 19%,
la cual impacta directamente al consumidor final. Aunque tiene pocas
exenciones, una de las más relevantes es la que se relaciona con las
exportaciones.

Impuesto a los Productos Suntuarios

Grava la primera venta o importación -sea habitual o no- de artículos
considerados lujosos por ley, con un impuesto adicional cuya tasa es del
15% aplicada sobre el valor de enajenación. Para los artículos pirotécnicos,
la tasa es de 50%.

Impuesto a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares

Las tasas dependerán del producto:

Para bebidas analcohólicas naturales o artificiales, energizantes

10% y similares (18% si la composición presenta exceso de azúcar,
conforme a lo expuesto en el artículo 5° de la ley N°20.606).

31,5% Licores, destilados y vinos licorosos.

20,5% Vinos destinados a consumo y cervezas.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 7

Impuesto a los Tabacos
La tasa que se aplica depende de los productos, todas sobre el precio de
venta al consumidor incluyendo impuestos:

52,6% Para los cigarros puros.

Para los cigarrillos, el tributo se determina en base a un

59,7% impuesto específico (0,0010304240 UTM por cigarrillo), con
una tasa de 30% por paquete.

Impuestos a los Combustibles

Según lo establecido por la ley N°18.502, se grava “la primera venta o
importación de gasolina automotriz y de petróleo diesel”, y la base imponible
se determina por la cantidad de combustible en m³.

La tasa es de 1,5 UTM por m3 para el petróleo diésel y de 6 UTM por m3

para la gasolina automotriz, las cuales pueden modificarse de acuerdo al
componente variable establecido en la ley N° 20.493.

Impuesto a los Actos Jurídicos (de Timbres y Estampillas)

Grava los documentos o actos relacionados con operaciones crediticias
de dinero. La base imponible corresponde al capital especificado en cada
documento.

Respecto a las tasas, para las letras de cambio, créditos simples, pagarés
y similares, es de 0,066% con un máximo de 0,8% sobre su monto por mes
o fracción entre la fecha de emisión y vencimiento; para los instrumentos
a la vista o sin plazo de caducidad, la tasa es de 0,332% sobre su monto.
Además, existe una tasa fija de $3.565.

Impuesto al Comercio Exterior

Las importaciones se gravan con el pago del derecho ad valorem (6%),
el cual se calcula sobre su valor CIF (costo de la mercancía + prima del
seguro + valor del flete de traslado). El IVA se determina sobre el derecho
ad valorem más el valor CIF.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 8

Regímenes tributarios
Para entender a cabalidad cómo funciona el sistema tributario chileno, es
necesario conocer los distintos regímenes a los que pueden acogerse los
contribuyentes:

1. Renta Atribuida 14 A
En este régimen deben tributar los dueños de empresas -en el mismo ejercicio-
por la totalidad de las rentas generadas por sus negocios, independientemente
de las utilidades que retiren.

Las empresas acogidas a este régimen deberán pagar el Impuesto de Primera

Categoría (IDPC) con una tasa de 25% sobre la renta líquida imponible, el cual
puede ser utilizado por los socios, comuneros o accionistas como crédito
imputable contra sus propios impuestos.

Revisa todo sobre el régimen de Renta Atribuida 14 A en este enlace.

2. Semi Integrado 14 B
En este régimen los dueños de las empresas deben pagar impuestos sobre
la base de los retiros efectivos de las utilidades, o sobre la distribución de las
mismas. A diferencia de la Renta Atribuida, los socios, accionistas o comuneros
pueden imputar como crédito hasta un 65% del IDPC, el cual es de 27%.

Revisa todo sobre el régimen Semi Integrado 14 B en este enlace.

3. Tributación Simplificada (14 ter)

Orientado a micro y pequeñas empresas, este régimen tributario permite a
estas entidades llevar contabilidad simplificada, establece una tasa fija de los
Pagos Previsionales Mensuales (PPM) de 0,25% sobre los ingresos brutos y
permite determinar la renta líquida imponible de manera sencilla (ingresos
menos egresos).

Revisa todo sobre el régimen de Tributación Simplificada (14 ter) en este enlace.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 9

4. Renta Presunta
Este régimen está enfocado en Pymes o contribuyentes individuales cuyas
rentas provengan de actividades agrícolas, de minería o transporte. La
tributación está afecta al IDPC con una tasa de 25%, y la renta se “presume”
con base en factores como avalúo fiscal de los inmuebles agrícolas y no
agrícolas, valor anual de las ventas de productos mineros y el valor de los
vehículos obtenido por medio de la tasación.

Revisa todo sobre el régimen de Renta Presunta en este enlace.

Si deseas conocer más sobre los tipos de contribuyentes que pueden

acogerse a cada uno de los regímenes tributarios, sus requerimientos y
especificaciones, te invitamos a ingresar a los enlaces situados al final de
cada apartado.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 10

 1. DECLARACIONES JURADAS

Aunque la mayoría de las personas piensa que la operación renta comienza

en abril -con la declaración del formulario 22 (ver capítulo 2)-, lo cierto es que
buena parte de los contribuyentes debe comenzar a prepararse desde el año
anterior para la presentación de las declaraciones juradas.

1.1. ¿Qué son las declaraciones juradas?

Se trata de documentos relacionados con inversiones, PPM, arrendamientos
y todo lo relacionado con los movimientos financieros de los contribuyentes.

Antes de abril de cada año, el SII prepara una serie de documentos para
que los contribuyentes puedan gestionar fácilmente la información que el
organismo necesita para generar la propuesta de declaración de renta. Dichos
documentos son las declaraciones juradas.

1.2. ¿Qué DDJJ corresponden a cada régimen tributario?

Aunque hay algunas DDJJ de carácter transversal, otras tantas son exclusivas
u obligatorias para los contribuyentes de determinados regímenes tributarios:

Renta Atribuida 14 A

DDJJ 1923 1938 1940

Descripción Relacionada con Relacionada con Relacionada con

la renta líquida los movimientos y retiros, remesas
imponible, a atribuir saldos de los y/o dividendos
y atribuida. registros de rentas distribuidos y
empresariales. créditos.

Fecha de
vencimiento 30 de marzo. 15 de mayo. 30 de marzo.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 11

 Semi Integrado 14 B

DDJJ 1926 1939 1941

Descripción Relacionada con la Relacionada con Relacionada con

base imponible de movimientos y retiros, remesas
primera categoría saldos de los y/o dividendos
y datos contables registros de rentas distribuidos y
balance. empresariales. créditos.

Fecha de
vencimiento 11 de mayo. 15 de mayo. 23 de marzo.

Tributación Simplificada (14 ter)

DDJJ 1924 1943

Descripción Relacionada con la base Relacionada con contabilidad

imponible, rentas atribuidas simplificada, planillas y
y créditos. contratos; y Renta Presunta.

Fecha de
vencimiento 30 de marzo. 30 de marzo.

Renta Presunta

DDJJ 1924 1943

Descripción Relacionada con la base Relacionada con contabilidad

imponible, rentas atribuidas simplificada, planillas y
y créditos. contratos; y Renta Presunta.

Fecha de
vencimiento 30 de marzo. 30 de marzo.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 12

1.3. Rectificación de las DDJJ: plazos y multas
En la eventualidad de que hayas enviado una declaración jurada con algún
error u omisión, el SII permite a los contribuyentes enviar una declaración
rectificatoria. Aunque este proceso puede realizarse de manera presencial, lo
más conveniente es hacerlo de forma online en el sitio que el SII ha dispuesto
para ello.

Este proceso implica hacer una nueva declaración jurada, incorporando los
datos faltantes o corrigiendo los erróneos, la cual debe presentarse como una
Declaración Jurada Rectificatoria, incluyendo el RUT y folio del documento a
rectificar. En el caso de haber más de una a reemplazar, se debe especificar
cuál es la última presentada.

Ahora bien, ¿cuál es el plazo para rectificar las DDJJ? El propio SII ha
especificado que no existe un tiempo límite para ello, “porque el contribuyente
está obligado a presentar información en forma correcta y completa, de no
ser así, se aplicarán las sanciones que se definen en el capítulo siguiente”. Sin
embargo, mientras antes lo hagas, mejor.

Respecto a las sanciones por DDJJ erróneas

o incompletas, dependerán del documento y
fecha de envío de la rectificación (puedes
revisar el detalle aquí). Las multas van
desde el 20% hasta el 100% de una Unidad
Tributaria Anual (cercana a los $600.000),
pero si lo haces de forma online puedes
obtener un descuento que va del 50% hasta
el 100% de la multa, dependiendo de la fecha
en que realices el envío de la rectificación.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 13

1.4. ¿Cómo gestionar las DDJJ con Nubox?
El procedimiento es bastante sencillo:

En el menú inicial selecciona “Procesos” y luego “Declaraciones Juradas”.

Haz click en “Nueva declaración” y selecciona la declaración jurada que

prefieras gestionar.

La plataforma entregará una propuesta de declaración, la cual puedes

editar en detalle.

Guarda el borrador antes de emitir la declaración y, cuando todo esté

correcto, presiona “Enviar declaración”.

En el menú encontrarás el documento listo para su envío, solo resta

descargarlo y enviarlo al SII.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 14

2. FORMULARIO 22

Cada año, cuando se aproxima abril, hay un concepto que acapara la atención
de todos quienes deben rendir cuentas ante el SII: el formulario 22 (F22).

2.1. ¿Qué es el F22?

Es el documento que permite a un contribuyente realizar la declaración anual

de rentas y, dependiendo de aspectos como los créditos que puedan imputar
o el tributo a pagar por los ingresos obtenidos, puede generar una devolución
o pago de los impuestos.

2.2. ¿Cuándo se declara?

Aunque el SII aún no revela las fechas exactas, el proceso de declaración de
rentas -es decir, la presentación del F22- se realiza a principios de abril de
cada año.

2.3. ¿Quiénes deben completarlo?

Todos quienes tengan residencia o domicilio en Chile y que hayan percibido
rentas para efectos tributarios, es decir, que:

Hayan emitido boletas de honorarios.

Tuvieron más de un empleador de manera simultánea, un empleador más

una pensión, o dos pensiones, etc.

Personas naturales que hayan obtenido rentas anuales iguales o

superiores a 13,5 UTA (8 millones de pesos aproximadamente), por
concepto de Impuesto Único de Segunda Categoría.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 15

2.4. ¿Cómo se paga?

En el caso de que tu declaración de renta derive en pago de impuestos, existen

diversas modalidades para cumplir con esta obligación:

Pago en línea con tarjetas de crédito

Solo para contribuyentes que hayan enviado su declaración de renta vía Internet.

Puedes pagar tus impuestos asociados a la declaración de renta a través

de las tarjetas Visa, Mastercard, Magna, American Express, Diners,
Presto, Ripley, CMR Falabella, Tarjeta Más Paris, Tarjeta Jumbo Más o
Tarjeta Más Easy.

Vale la pena acotar que el pago de las declaraciones no implica la

generación inmediata de intereses (cargo normal). Sin embargo, esto sí
ocurre en el caso de las rectificatorias o correcciones, es decir, desde el
día en que se paguen se generarán intereses.

Pago en línea con cargo a la cuenta corriente

Solo para contribuyentes que hayan enviado su declaración de renta vía Internet.

Además de las tarjetas de crédito, los contribuyentes pueden realizar

el pago de sus declaraciones de renta con cargo a la cuenta corriente,
cuenta vista o chequera electrónica (dependiendo de la disponibilidad
de cada banco).

Las instituciones que permiten esta opción son: BCI, Tbank, BancoEstado,
Scotiabank, Banco de Chile, Santander Santiago, Banco Internacional,
Banco Falabella, Banco Edwards, Banco Bice, BBVA, CitiBank, Security,
Itaú Chile, Corp Banca y Banco HSBC.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 16

Pago con mandato al banco para cargo en cuenta corriente
Solo para contribuyentes que hayan enviado su declaración de renta vía Internet.

En esta modalidad, el contribuyente debe firmar un mandato con su banco

para que éste cargue a la cuenta corriente el pago de sus impuestos.

No se trata de un pago online, por lo que la confirmación del cargo tarda

48 horas, y solo después de realizado el cobro recibirás el certificado de
recepción de la declaración de renta.

Las instituciones que tienen convenio con el SII para esta modalidad
son: BCI, Scotiabank, Itaú Chile, Security, CitiBank, Banco de Chile, Banco
Internacional, Santander Santiago, BBVA, Corp Banca, Banco Bice,
BancoEstado y Banco Edwards.

Pago al vencimiento (con mandato al banco)

Finalmente, quienes tengan habilitada la opción anterior con sus
respectivos bancos podrán hacer el pago del F22 de forma diferida,
aunque el SII considerará la información como “recibida” solo cuando el
cargo se haga efectivo en la institución bancaria.

$
00 000 00000 000 00000
12 345 6789 1111 223344

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 17

2.5. ¿Cómo se completa el F22?
Hay dos maneras de gestionar el formulario 22:

Online

Ingresa al sitio Web del SII habilitado para el proceso

y dirígete a la opción “Declarar Renta (F22)”.
Ingresa tu RUT y clave.
Selecciona el año tributario a declarar.
Revisa la información sobre el contribuyente y, de
estar correcta, presiona “continuar”.
Revisa los datos presentes en la propuesta de
declaración de renta -o completa el formulario- y
pincha el botón “enviar”. Es recomendable guardar
una copia como respaldo.

De manera presencial

Dirígete a la oficina del SII más cercana (puedes

revisarlas aquí) junto con los antecedentes necesarios
para gestionar el F22.
Habla con personal de la institución y manifiesta tu
intención de gestionar el F22 de manera presencial.
Sigue las indicaciones del personal.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 18

2.6. En caso de errores, ¿se puede rectificar el F22?
Sí, los contribuyentes pueden corregir o rectificar su declaración de renta (F22)
en caso de que el SII haya realizado observaciones, o si presentan errores u
omisiones.

La rectificación del F22 se realiza a partir de la primera semana de junio,

un proceso que debe hacerse a través de Internet, independientemente de si
el contribuyente hizo su declaración de renta de forma online o en formato
físico.

De todas formas, el SII ha dispuesto de una guía para ayudar a los

contribuyentes a realizar la rectificación o corrección del F22, la cual puedes
revisar aquí.

Por otro lado, si necesitas consultar por el estado de tu declaración de renta

-para saber si tiene observaciones o si requiere de alguna modificación-,
puedes ingresar al sitio (pincha aquí) que el organismo ha creado para ello.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 19

3. ALIADOS DE LA OPERACIÓN RENTA

Puesto que la operación renta es un proceso que puede ser bastante complejo
si no se tiene la información correcta y en orden, hay algunos actores que
tienen un rol protagónico en la gestión de la declaración de renta: el contador
y los software especializados.

3.1. El rol del contador

Para toda empresa, sin importar su tamaño o rubro, el contador constituye un

elemento de carácter estratégico, ya que permite a los directivos y ejecutivos
tomar decisiones acertadas con base en información financiera de gran
valor, además de asesorarlos en aspectos como inversiones, crecimiento,
oportunidades de negocio, etc.

Sin embargo, es en la operación renta cuando más se nota la importancia del

contador, ya que es la persona a cargo de:

Determinar los impuestos que la empresa -o cliente- debe pagar. En

ese sentido, también está en sus manos gestionar cualquier beneficio
tributario posible para disminuir el monto a pagar.

Por ser la persona encargada de las finanzas, tiene certeza de las utilidades
generadas en el período.

Gestionar las declaraciones juradas, las cuales -por ser la antesala del
F22- deben contar con información precisa y actualizada.

Anticiparse a las fechas de importancia, permitiéndote cumplir con los

plazos de entrega de todos los documentos.

Ayudar en la planificación fiscal del año comercial a iniciar.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 20

Sumado a lo anterior, el trabajo del contador es determinante para evitar
multas o sanciones por concepto de errores, inconsistencias, omisión de
datos o entrega de los documentos fuera de plazo.

Para dar cuenta de la importancia de este punto, solo durante el primer

semestre de 2019 el Estado recibió -por concepto de multas derivadas
de la operación renta de dicho año- $238.000 millones, un 24,1% más en
comparación al mismo período de 2018.

Atendiendo a lo anterior, el apoyo de un contador durante la operación

renta es determinante para evitar ser parte del grupo de contribuyentes que
deben pagar multas. Sin embargo, el hecho de apoyarte en un profesional
contable no garantiza que tengas una OR libre de contratiempos: para
ello debes tener la contabilidad actualizada, en orden y con todos los
documentos necesarios a mano.

3.2. Cómo los software contables permiten

simplificar el proceso
Puesto que el más mínimo error en la entrega de la información al SII puede
derivar en problemas con el organismo, llevar una contabilidad ordenada y
actualizada es el punto de partida para una operación renta exitosa. En ese
sentido, los software contables constituyen una herramienta de carácter
estratégico para las empresas.

Entre otras cosas, un software contable permite:

Mantener ordenada y en un solo lugar toda la información contable,

evitando inconsistencias u omisiones en los datos entregados tanto para
completar las DDJJ como el F22.

Claridad en torno a los beneficios tributarios utilizados en el ejercicio anterior,

algo de suma importancia para gestionar las declaraciones juradas.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 21

 Completar algunos de los formularios de manera fácil y precisa. Por ejemplo,
el software contable de Nubox permite desarrollar el 70% de la operación
renta, ya que -entre otras cosas- ofrece la posibilidad de desarrollar gran
parte de las DDJJ, como las 1835, 1837, 1847, 1879, 1923, 1926 y 1887.

Automatizar diversos procesos contables, permitiendo al contador y sus

clientes dedicarse al análisis de la información para la toma de decisiones.

Todo lo anterior deriva en la disminución de las posibilidades de incurrir en

errores u omisiones, agilizando todo lo relacionado a la operación renta. En
ese sentido, a la hora de evaluar un software contable es necesario evaluar
factores como:

Soporte técnico, para solucionar cualquier duda o eventualidad de manera

oportuna.

Integración con otros módulos, algo indispensable para mantener

una contabilidad ordenada y actualizada. Por ejemplo, gracias a esta
característica presente en Nubox, la información del software de facturación
electrónica se refleja en el contabilidad, evitando la digitación manual,
omisiones y duplicidad de datos.

Operabilidad en la nube, permitiendo al contador o sus clientes acceder a

la información desde cualquier computador conectado a Internet.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 22

4. MODERNIZACIÓN TRIBUTARIA

Es imposible hablar de la operación renta sin referirnos al proyecto de

modernización tributaria enviado al Congreso por el Gobierno el 23 de agosto
de 2018, aprobado en la cámara baja el 22 de agosto del presente y que
ahora espera un nuevo trámite en el Senado.

4.1. ¿Cómo impactaría el proyecto de MT a la

Operación Renta?
En materia de recaudación de impuestos, hay diversos puntos en los
que el proyecto de modernización tributaria se relaciona directamente
con la operación renta. Aunque el proyecto original ha sufrido algunas
modificaciones, un acuerdo suscrito en noviembre entre Gobierno y
senadores de oposición que conforman la Comisión de Hacienda (en donde
se discute el proyecto) define algunos de los puntos más relevantes:

Impuesto al patrimonio sobre inmuebles de alto valor. Sobre inmuebles

habitacionales -o conjunto de éstos- cuyo avalúo fiscal supere los $400
millones.

Impuestos a los fondos de inversión privados (FIP). Tributo a las ganancias

de capital y utilidades de los FIP, incluyendo distribuciones obligatorias
mínimas de dividendos y la posibilidad de sumar otros instrumentos de
inversión pasiva

Eliminación gradual del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas

(PPUA). Esto, referido a las devoluciones de impuestos que reciben las
empresas holding con pérdidas que hayan sido absorbidas por sus filiales.

Se descarta la creación de un impuesto sustitutivo para el FUT. Junto

con esto, también se descarta la creación de un régimen especial para la
repatriación de capitales.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 23

 Restitución de la tasa efectiva marginal máxima del IGC. La cual será de
40% para el impuesto global complementario.

Obligatoriedad del pago de patentes comerciales para las sociedades

de inversión. Con esto, se eliminarían las divergencias derivadas de
interpretaciones administrativas y judiciales.

Mejora en el diseño de la Defensoría del Contribuyente (DEDECON).

Especialmente en lo que a la protección de las Pymes respecta.

Régimen Pyme. Se crearán medidas restrictivas para que personas

o sociedades con altos ingresos se beneficien del régimen tributario
especialmente diseñado para pequeñas y medianas empresas

4.2. Reintegración, la piedra de la discordia

Además de los puntos señalados anteriormente, una de las principales

piedras de tope para conciliar a oficialismo y oposición ha sido la llamada
reintegración, pero ¿a qué se refiere?

La reforma tributaria impulsada por el gobierno de Michelle Bachelet

estableció -además de la eliminación del FUT- la “desintegración” del sistema
tributario vigente hasta ese entonces, creando los regímenes de Renta
Atribuida y Semi Integrado (14 A y 14 B, respectivamente).

El proyecto de modernización tributaria busca “reintegrar” el sistema único,

lo que implica que los impuestos que hayan sido pagados por los socios de
las empresas pueden ser reconocidos como crédito al momento de pagar el
impuesto personal (IDSC).

Lo anterior -indudablemente- constituye un desequilibrio respecto a la

distribución de la carga tributaria, permitiendo a los grandes contribuyentes
ahorrar cerca del 10% de los impuestos a pagar.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 24

Sin embargo, el acuerdo entre el Gobierno y los senadores de oposición que
integran la Comisión de hacienda -pactado para agilizar la aprobación del
documento en la cámara alta- “limita la aplicación del sistema de integración
total exclusivamente a las pequeñas y medianas empresas cuyas ventas no
excedan de 100.000 unidades de fomento anuales”.

El 17 de octubre pasado fue la última sesión de la Comisión de Hacienda

respecto al proyecto de modernización tributaria y, aunque no se llegó a
acuerdo, es de esperar que la reforma siga su curso en la medida en que
oficialismo y oposición logren conciliar posturas sobre los temas más
polémicos del documento.

?
!
...

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 25

5. DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS

Una vez enviado el F22, solo resta esperar a conocer la situación tributaria del
contribuyente. En ese sentido, hay dos escenarios posibles: tendrá que pagar
impuestos o percibirá una devolución de los mismos.

¿Quiénes se benefician y en qué casos?

Para saber quiénes recibirán devolución de impuestos y quiénes no, es

necesario atender a situaciones puntuales:

Trabajadores a honorarios
Tal como lo establece ChileAtiende, desde 2019 “los trabajadores que
emiten boletas de honorarios por un monto bruto anual o superior a cinco
ingresos mínimos mensuales estarán obligados a cotizar por el 80% de
sus rentas brutas anuales”. De esta forma, la cotización -que parte en
10% durante 2019- tendrá un alza de 0,75% para la OR 2020, al noveno
año el alza será de un 1%, llegando a 17% para 2028.

En otras palabras, a los trabajadores a honorarios que se encuentren

en esta situación se les descontarán sus cotizaciones del dinero que,
derivado de la OR, resulte a su favor. Aquellos que hayan emitido boletas
por debajo de dicho monto recibirán su devolución de impuestos.

Hombres y mujeres mayores

Desde el 1 de enero de 2028, los hombres mayores de 55 años y las
mujeres mayores de 50 quedan exentos del pago de cotizaciones,
recibiendo íntegramente su devolución de impuestos.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 26

Trabajadores dependientes
Los trabajadores dependientes que obtengan rentas de hasta 13,5 UTA
también se verán beneficiados con la devolución de sus impuestos.

Respecto de las fechas de pago, es necesario estar atento a lo que

establezca el SII, ya que éstas dependen de la fecha y modalidad en la
que hayas enviado tu declaración de renta.

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12 345 6789 1111 223344

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 27

6. CONSEJOS PARA UNA OR EXITOSA

Prepárate con tiempo

Las primeras declaraciones juradas deben entregarse a finales de febrero
del 2020, por lo que debes recabar la información pertinente meses antes.

Ten claridad respecto a las fechas de importancia

Especialmente en materia de declaraciones juradas, es de suma
importancia respetar las fechas de vencimiento.

Revisa tu situación contable

Para tener una Operación Renta 2020 exitosa, es fundamental tener
información contable actualizada y ordenada. Cualquier error u omisión
podría derivar en líos con el SII.

Confía en tu contador/a
El profesional contable es la persona más capacitada para orientarte en
materia tributaria. Sigue sus consejos, confía en su palabra y podrás tener
certeza de haber realizado el trámite de forma correcta.

Apóyate en un software contable

Este tipo de soluciones permiten llevar una contabilidad más ordenada
y con la posibilidad de acceder a cualquier dato o archivo con solo
alguno clicks. Esto permite gestionar más fácilmente las DDJJ y del F22,
documentos que -en el caso de Nubox- pueden ser gestionados desde la
misma plataforma.

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 28

7. PREGUNTAS FRECUENTES

En el caso de una persona fallecida, ¿quién debe declarar sus impuestos?

En este tipo de situaciones, son los herederos quienes deben realizar el
trámite, y pueden utilizar el RUT del fallecido hasta el tercer año de ocurrido
el deceso.

Los extranjeros con domicilio o residencia en Chile ¿también deben realizar

la delcaración de renta?
Sí, aunque hay una excepción y se refiere a los primeros 3 años de
permanencia en el país, pues “sólo deberá pagar impuestos que tengan
relación con las rentas que sean de origen nacional”.

¿Puede solicitarse la devolución de impuestos a una cuenta diferente a la

de la persona que realiza la OR?
No, ya que la devolución de impuestos solo puede ser depositada en la
cuenta del titular.

¿Es posible conocer el estado de una declaración de renta?

Sí, el SII ha dispuesto un sitio especialmente creado para tal fin
(ingresa aquí).

¿Es posible postergar el pago de impuestos?

Sí, los contribuyentes que no estén en condiciones de pagar los impuestos
correspondientes pueden solicitar al SII el pago diferido de los mismos.

¿Existe alguna guía para corregir o rectificar la declaración de renta?

Sí, el SII ha puesto a disposición de los contribuyentes una práctica guía
que explica en detalle cómo se corrige o rectifica el F22 (ingresa aquí).

Operación Renta 2020: todo lo que necesitas saber / 29

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