UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS CONTABLES

PROYECTO DE AULA ESTRUCTURA CONTABLE

EXAMEN FINAL

La empresa Aronuva S.A. fue constituida en el año 2016 para prestar servicios de
consultoría contable. Al finalizar el mes de febrero la entidad presentó los siguientes
estados financieros para el 28 de febrero de 2022:
Aronuva S.A.
Estado de Situación Financiera
A 28 de febrero de 2022
Expresado en miles de pesos colombianos

   
  ACTIVOS  
11 Efectivo y equivalentes al efectivo
,0% de su cédula
13 Cuentas por cobrar 4,1% de su cédula
17 Gastos de arrendamiento pagado por anticipado 1,6% de su cédula
  Total activos corrientes 18,7%
   
12 Inversiones en acciones 8,7% de su cédula
15 Propiedad, planta y equipo (ver detalle más adelante) 63,3% de su cédula
16 Intangibles (ver detalle más adelante) 9,3% de su cédula
  Total activos no corrientes 81,3%
   
  Total activo 100,0%
   
  PASIVOS  
23 Costos y gastos 0,5% del total del activo
24 Impuestos, gravámenes y tasas 0,7% del total del activo
25 Obligaciones laborales 5,0% del total del activo
27 Ingresos recibidos por anticipado 1,5% del total del activo
  Total pasivos corrientes 7,7%
   
21 Obligaciones financieras 20,0% del total del activo
  Total pasivos no corrientes 20,0%
   
  PATRIMONIO  
31 Capital social 43,4% del total del activo
33 Reservas 8,7% del total del activo
36 Resultado del ejercicio 2,9% del total del activo

Parcial 2 de Estructura Contable | Elaborado por Tania Atehortúa Castrillón

37 Resultados de ejercicios anteriores 17,3% del total del activo
  Total patrimonio 72,3%
   
  Total pasivo + patrimonio 100,0%

Aronuva S.A.
Estado de resultados
A 28 de febrero de 2022
Expresado en miles de pesos colombianos

Sumatoria de la utilidad antes de impuestos y

Ingresos por actividades ordinarias gastos totales menos los ingresos por valorización
de acciones
Ingresos por valorización de acciones $471.836
Gastos por beneficios a empleados 36,7% de la utilidad neta
Gastos por servicios públicos 2,2% de la utilidad neta
Gastos por arrendamiento 5,1% de la utilidad neta
Gastos por depreciación Depreciación calculada
Gastos por amortización Amortización calculada
Gastos por intereses 2,4% de la utilidad neta
Gastos por deterioro de cuentas por
13,6% de la utilidad neta
cobrar
Total gastos Sumatoria de gastos
Utilidad antes de impuestos Utilidad neta + Impuesto
La utilidad neta dividida el 75% o aplique una
Impuesto
regla de 3
Utilidad neta 2,9% del total del activo
*Empiece de abajo hacia arriba en el Estado de resultados integral.
A inicios del mes de febrero la compañía sufrió un robo en sus instalaciones, dejando como
consecuencia el robo de los computadores donde se guardaba la información contable. El
área contable no había hecho respaldo de la contabilidad de enero, por lo que la
información contable de dicho mes se perdió. Lo contratan a usted para reconstruir la
información con corte al 31 de enero del año actual (2022), a partir de los estados
financieros presentados y la información de lo ocurrido en febrero e información adicional
de enero.
Las transacciones que se tuvieron en febrero y que dieron como resultado los estados
financieros presentados anteriormente fueron:

 Los servicios contables prestados fueron pagados de contado y por medio de

transferencia bancaria.

Parcial 2 de Estructura Contable | Elaborado por Tania Atehortúa Castrillón

  La inversión en acciones corresponde a 5.000 acciones que se tienen en una entidad
externa. Al finalizar el mes de febrero se evidenció que el valor de esta había
incrementado, por lo que se hizo un ajuste por actualización del valor razonable.
 La compañía pagó la nómina de sus empleados por medio de transferencia bancaria.
 La entidad recibió el 28 de febrero la factura de servicios públicos del mes, la cual
pagará el mes siguiente y la registró en costos y gastos por pagar.
 La entidad estimó y reconoció un deterioro de sus cuentas por cobrar debido a que dos
de sus clientes se declararon en quiebra. El deterioro la empresa lo reconoce en una
cuenta de deterioro de cuentas por cobrar de clientes y no contra la misma cuenta por
cobrar. En el mes anterior no hay deterioro en cuentas por cobrar.
 El gasto de arrendamiento pagado por anticipado corresponde al arrendamiento pagado
el 5 de diciembre de 2021 por 10 meses de servicio de manera anticipada, el valor que
se pagó en dicho momento fue de $14.876.762.
 La compañía paga intereses del 0,7% mensual vencido por la obligación financiera. Los
intereses se pagan los días 1 de cada mes sobre el valor de la deuda y se registran en la
misma cuenta de obligaciones financieras.
 El 20 de enero contrataron a la empresa para la prestación de servicios contables por
valor de $4,669,349, lo cual corresponde a tres meses pagados anticipadamente por
medio de transferencia bancaria.
 Los elementos de propiedad, planta y equipo e intangibles que tiene la empresa tienen
la vida útil y fecha de adquisición que se enuncia en el siguiente cuadro. En el mes de
febrero se reconoció solo la depreciación de febrero.

Depreciación
Vida útil en
Tipo de activo Subtipo de activo Fecha de compra Costo acumulada al 28 de
años
febrero
Propiedad, 685.822.02
Edificios 50 20/06/2016 73.751.556
planta y equipo 5
Propiedad,
Muebles y enseres 12 20/06/2016 69.623.855 42.257.813
planta y equipo
Propiedad, Equipos de
planta y equipo procesamiento de 8 20/06/2016 49.731.326 32.346.083
datos
Intangible 114.081.08
Crédito mercantil 10 31/07/2018 17.581.207
5

 La tasa de impuesto de renta es el 25% y no hay INCRNGO, rentas exentas ni gastos no

deducibles.

Información adicional del mes de enero. Tener en cuenta que todos ingresos fueron
consignados al banco, todos los gastos fueron pagados con transferencia bancaria y el
impuesto se quedó debiendo:
 Los servicios contables fueron por $35.000.000.
 No hubo ajuste de las acciones al valor razonable.
 Se pagaron $12.000.000 de nómina.
 Los servicios públicos fueron de $710.000.
 Recordar que el gasto de arrendamiento pagado por anticipado corresponde al
arrendamiento pagado el 5 de diciembre de 2021 por 10 meses de servicio de manera
anticipada, el valor que se pagó en dicho momento fue de $14.876.762.

Parcial 2 de Estructura Contable | Elaborado por Tania Atehortúa Castrillón

 Recordar que la compañía paga intereses del 0,7% mensual vencido por la obligación
financiera. Los intereses se pagan los días 1 de cada mes sobre el valor de la deuda y se
registran en la misma cuenta de obligaciones financieras.
 Recordar que el 20 de enero contrataron a la empresa para la prestación de servicios
contables por valor de $4,669,349, lo cual corresponde a tres meses pagados
anticipadamente por medio de transferencia bancaria.
 Recordar los datos de depreciación ya mencionados anteriormente.
 La tasa de impuesto de renta es el 25% y no hay INCRNGO, Rentas exentas ni gastos
no deducibles.

Se pide entregar un archivo de Excel con seis hojas, una para cada uno de los siguientes
ítems:
● Nombre y cédula.
● (30%) Registrar las transacciones en el libro diario del mes de febrero. La estructura
debe contener la fecha, código cuenta, nombre cuenta, débitos y créditos.
● (15%) Registrar las transacciones en el libro mayor del mes de febrero, por medio de
formato de saldo de cuenta o cuenta T, la que usted prefiera.
● (10%) Realizar cálculos de los ajustes contables.
● (15%) Elaborar el balance de prueba al 31 de enero de 2022 después de ajustes y
cierre contable (final). La estructura debe contener código cuenta, nombre cuenta,
saldo inicial, débitos, créditos, saldo neto y saldo final.
● (30%) Elaborar el Estado de Situación Financiera clasificando lo corriente y no
corriente y Estado de Resultados por el método de la naturaleza al 31 de enero (calcular
los ingresos y gastos de este mes por medio de la información brindada).

Procure usar el archivo de Excel como hoja de cálculo, es decir hagan las operaciones
aritméticas allí (suma, resta, multiplicación, división) y que los datos registros de ajustes
provengan de la hoja de ajustes, así como el libro mayor, balance de prueba y estados
financieros provengan de las hojas que tienen la información y no estén pegados como
números.

Confíen en sus conocimientos y en lo aprendido, muchos éxitos.

Tengo una velita prendida para que este no sea el caso de ustedes:

Parcial 2 de Estructura Contable | Elaborado por Tania Atehortúa Castrillón

Parcial 2 de Estructura Contable | Elaborado por Tania Atehortúa Castrillón