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MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES
INTRODUCION
SIMBOLGIA Y
CONTENIDO
MANUAL DE PROCEDIMENTOS CONTABLES
Introducción:
Misión
Visión
MANUAL DE PROCEDIMENTOS CONTABLES
Simbología utilizada:
Decisión
Anotación
Conector de tarea
Fin de Actividad
Tarea de envío
Tarea de recepción
MANUAL DE PROCEDIMENTOS CONTABLES
Contenido:
HISTORIAL DE CAMBIOS:
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
3. RESPONSABLES.
El responsable del Fondo de Caja Chica será la área la cual designe el Gerente
Financiero, no obstante, el Gerente Financiero podrá asignar como responsable del
mismo a un funcionario distinto al Jefe de la Unidad, cuando en consideración de la
fluidez de operatividad de la entidad, así lo considere conveniente.
El Fondo de Caja Chica tendrá una asignación fija de Ciento cincuenta dólares
($150.00), y el monto de cada gasto a ser cancelado con cargo a los Fondos de Caja
Chica no podrá ser superior a veinticinco dólares ($25,00) en todos los casos los
gastos deberán contar con el documento de respaldo.
veinticinco dólares de manera excepcional podrán ser cargados al Fondo de Caja Chica, en cuyo caso se necesita la autorización del
Gerente Financiero y el gasto deberá ser justificado con documentos de respaldo.
No podrá cancelarse con cargo a los Fondos de Caja Chica, bienes o servicios de los cuales se vaya a requerir por más de una vez
debido a que se convierte en un bien o servicio recurrente y para eso la entidad mantiene la cuenta contable de proveedores.
Se deberá realizar un arqueo de caja chica semanal o cada dos semana por el Contador y validar que todos los egresos estén
soportados con comprobante con validez tributaria y previamente autorizados.
DENTAL STUDIO 3D.
PROCEDIMIENTO CONTABLE
REPOSICION DE FONDO DE CAJA CHICA
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Artconsulting Gerencia Administrativa Financiera Gerente General
Fecha: Fecha: Fecha:
Septiembre 2022 Septiembre 2022 Septiembre 2022
5. DIAGRAMA DE FLUJO
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
REPOSICION DE FONDO DE CAJA CHICA
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Artconsulting Gerencia Administrativa Financiera Gerente General
Fecha: Fecha: Fecha:
Septiembre 2022 Septiembre 2022 Septiembre 2022
RESPONSABLE N° ACTIVIDAD
Por lo menos dos veces a la semana debe
contar el efectivo con el que dispone en el
Custodio 1 fondo de caja chica y establecer si se debe
reponer el fondo de la misma una vez el
fondo se haya consumido el 50% para su
reposición.
Una vez establecido que el fondo de caja
chica necesita ser repuesto elabora el
respectivo documento solicitando la
Custodio 2 reposición del fondo al cual deberá adjuntar
todos los documentos de respaldo
(facturas) de los gastos realizados y
procederá a enviar al Asistente contable de
la entidad.
Recibe la solicitud de reposición del fondo
de caja chica y revisa que exista
concordancia entre los gastos realizados y
los documentos de respaldo entregados
(facturas y autorizaciones cuando aplique).
Asistente Contable 4 Si no existen diferencias enviará al Gerente
Financiero para que autorice la reposición.
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
3. RESPONSABLES.
No deben existir partidas conciliatorias con una antigüedad mayor a (12) meses. El
área de Contabilidad adelantará las gestiones necesarias ante los bancos y
entidades financieras tendientes a la aclaración de partidas sin soporte y solicitud de
devolución de valores erradamente descontados de las cuentas de DENTAL STUDIO
3D.
5. DIAGRAMA DE FLUJO
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Artconsulting Gerencia Administrativa Financiera Gerente General
Fecha: Fecha: Fecha:
Septiembre 2022 Septiembre 2022 Septiembre 2022
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
CONCILIACION BANCARIA
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Artconsulting Gerencia Administrativa Financiera Gerente General
Fecha: Fecha: Fecha:
Septiembre 2022 Septiembre 2022 Septiembre 2022
RESPONSABLE N° ACTIVIDAD
Ingresa a la página web de la Institución
Financiera con el usuario y clave.
Asistente Contable 1 En la sección de estados de cuenta elige el
(Contabilidad) mes y descarga el archivo formato excel del
cual va a realizar la conciliación
bancaria.
Ingresa al sistema contable con el usuario y
Asistente Contable 2 clave asignado por la entidad al módulo de
(Contabilidad) Gestión de Bancos y se van comparando los
movimientos del Bancos vs los movimientos
reflejados por el Módulo.
Se imprime la conciliación diaria y se va
Asistente Contable 3 archivando por mes en su carpeta de
(Contabilidad) conciliación bancaria, también se le envía
por correo a la Gerencia Financiera para su
revisión.
En el extracto bancario identifica el saldo
disponible según la Institución Financiera
Asistente Contable 4 con el saldo disponible según el libro
(Contabilidad) auxiliar del banco identificando partidas
no
registradas por la institución financiera.
Si existen partidas no registradas por la
institución financiera la entidad debe
ajustar el saldo del extracto bancario de la
siguiente manera:
Asistente Contable 5 Saldo del estado de cuenta
(Contabilidad)
Ajustes:
Sumar: depósitos en transito
Restar: cheques en transito
Sumar /Restar: errores del banco
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
CONCILIACION BANCARIA
Saldo en libros
Asistente Contable 7
Ajustes:
(Contabilidad)
Restar cargos por servicios bancarios
Restar cheques sin fondos y sus cargos
Sumar intereses ganados
Sumar cuentas por cobrar cobradas por
el banco
Sumar o restar: errores del banco en la
cuenta de la entidad
Después de ajustar el saldo según el extracto
del banco y de ajustar el saldo según los
Asistente Contable 8
registros de la entidad estos deben coincidir
(Contabilidad)
en su saldo final ajustado
Si los saldos del extracto bancario y el saldo
del libro auxiliar de bancos no coinciden en
Asistente Contable 9 necesario volver a identificar las partidas no
(Contabilidad) registradas por La institución financiera y la
entidad, hasta que los saldos sean idénticos
Una vez que se han conciliado los saldos se
debe imprimir la conciliación bancaria y
Asistente Contable 10
adjuntar a esta los extractos bancarios y
(Contabilidad)
remitirlos al Contador para su revisión.
El 10 de cada mes el Gerente Financiero debe
recibir de parte de Contabilidad la
conciliación bancaria en la cual analiza el
Gerente Financiero 11 movimiento del efectivo del mes, solicita
aclaración sobre alguna partida, revisa que
los saldos ajustados del extracto bancario
del libro auxiliar sean iguales y que conste la
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
CONCILIACION BANCARIA
1. OBJETIVO.
Definir los procedimientos que BADENT CÍA. LTDA., utiliza para realizar las compras
de bienes y llevar el control permanente de los mismas verificando que estos
cumplan con las especificaciones y exigencias determinadas por la entidad.
2. ALCANCE.
Este procedimiento aplica a todos los activos fijos de BADENT CIA.LTDA., verificando
de la necesidad de la compra de esta previa aprobación por parte de la Gerencia
Financiera.
3. RESPONSABLES.
La entidad realiza en este caso el Departamento que necesite bien debe realizar un
informe indicando los bienes necesarios para el departamento.
Verificar vía telefónica y por correo que proveedor tiene en existencia el bien
solicitado.
Número de documento
Fecha
Nombre del proveedor
Ítem
Cantidad solicitada
Costo Unitario
Costo Total (Cantidad solicitada por costo unitario)
Firma autoriza
Adjuntar proforma / cotización con la orden de compra
5. OBJETIVO.
Definir los procedimientos que BADENT CÍA. LTDA., utiliza para realizar las
depreciaciones y llevar el control permanente de las mismas verificando que estos
cumplan con las especificaciones y exigencias determinadas por los organismos de
control.
6. ALCANCE.
7. RESPONSABLES.
Debido al desgaste uso, desuso, agotamiento, que presenta un activo fijo a través
del tiempo se realiza la depreciación misma que es manejada por la entidad según
lo establecido por la ley y las normas de contabilidad, utilizándose el método de
depreciación por línea recta, teniéndose en cuenta los siguientes parámetros para
su uso.
Para que la compra de un bien adquirido califique como activos fijos, se tomara en
cuenta que su valor supere los $1000, 00 USD.
DENTAL STUDIO 3D.
PPROCEDIMIENTO CONTABLE
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Artconsulting Gerencia Administrativa Financiera Gerente General
Fecha: Fecha: Fecha:
Septiembre 2022 Septiembre 2022 Septiembre 2022
9. DIAGRAMA DE FLUJO
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Artconsulting Gerencia Administrativa Financiera Gerente General
Fecha: Fecha: Fecha:
Septiembre 2022 Septiembre 2022 Septiembre 2022
RESPONSABLE N° ACTIVIDAD
Antes de registrar la depreciación mensual
Asistente Contable 1 debe verificar la existencia del activo fijo
(Contabilidad) dentro de la institución.
Una vez verificado la existencia procede con
la revisión de la fecha de adquisición
Asistente Contable 2 requisito de suma importancia para realizar
(Contabilidad) el cálculo de la correspondiente
Depreciación.
Para el cálculo de la depreciación de los
activos fijos la entidad en cuanto a vida útil
y porcentaje de depreciación se basa en los
parámetros establecidos en el Servicio de
Rentas Internas (SRI) que determina lo
siguiente:
% de Vida
Activo Fijo
Asistente Contable 3 depreciación útil
(Contabilidad) Equipos de
cómputo y 33% 3
software
Vehículos 20% 5
Inmuebles 5% 20
Instalaciones, 10% 10
maquinaria,
equipos y muebles
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
3. RESPONSABLES.
5. DIAGRAMA DE FLUJO
DENTAL STUDIO 3D.
POLÍTICA CONTABLE
BAJA DE ACTIVOS FIJOS
RESPONSABLE N° ACTIVIDAD
Cuando un activo fijo no tenga
funcionamiento dentro de la entidad ya sea
por: hurto, perdida fortuita, siniestro
inutilización fortuita, inutilización con
premeditación, obsolescencia, vencimiento,
Usuario 1 deterioro de los bienes, donaciones
procederá a dar de baja. Realizando la
respectiva solicitud.
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
3. RESPONSABLES.
Para ser proveedor de DENTAL STUDIO 3D., se debe tener los siguientes requisitos:
Ruc Actualizado
Facturas vigentes
No puede ser proveedor ningún empleado o trabajador de la Entidad ni su
cónyuge.
Podrá ser proveedor un familiar de los socios siempre y cuando la requisición, la
decisión de la compra y la recepción del material o servicio, lo haga un
empleado que no sea familiar directo.
5. DIAGRAMA DE FLUJO
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
REGISTRO DE PROVEEDORES
RESPONSABLE No ACTIVIDAD
Cuando el área de compras (Bodega) de la
entidad necesita adquirir un bien o servicio
direcciona al área de contabilidad a la
persona natural o jurídica con el propósito
Asistente Contable 1 de registrar o actualizar sus datos
(Contabilidad) personales como proveedor, para ello el
departamento contable proporcionara la
ayuda necesaria con la creación o
actualización de una partida contable
como proveedor de la
Entidad.
Para continuar con el proceso de creación
/actualización del proveedor la persona
Asistente Contable 2 natural o jurídica debe proporcionar el
(Contabilidad) número de cédula de identidad para una
persona natural o RUC en el caso de
tratarse de una persona jurídica.
Ingresar la cédula de identidad o RUC en el
Asistente Contable 3 sistema con el fin de verificar la existencia o
(Contabilidad) no del proveedor en la base de datos.
Una vez obtenido el resultado de la
búsqueda y el contador detecta que los
datos ingresados coinciden con un
proveedor existente notifica al interesado
que no es necesario volver a realizar este
Asistente Contable 4 proceso a menos que necesite una
(Contabilidad) actualización de sus datos personales.
1. OBJETIVO.
Establecer las condiciones y pasos que se deben cumplir para el manejo de los
egresos por pago a proveedores, contratistas o prestadores de servicios, con la
finalidad de contar con información veraz y oportuna respecto a las obligaciones
contraídas conforme a la normatividad establecido para el efecto
2. ALCANCE.
3. RESPONSABLES.
5. DIAGRAMAS DE FLUJO
DENTAL STUDIO 3D.
PROCEDIMIENTO CONTABLE
PAGO A PROVEEDORES
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Artconsulting Gerencia Administrativa Financiera Gerente General
Fecha: Fecha: Fecha:
Septiembre 2022 Septiembre 2022 Septiembre 2022
RESPONSABLE N° ACTIVIDAD
Recibe hasta el 30 de cada mes las facturas
Asistente contable 1 de parte de los proveedores para procesar
el respectivo pago. Facturas de caja chica se
registran el ultimo día del mes
En el caso de tratarse de proveedores de
Asistente contable 2 materiales a más de la factura el proveedor
deberá adjuntar la respectiva guía
remisión de en caso de que lo requiera para
procesar el pago.
Revisa que la documentación entregada por
el proveedor cumpla con los requisitos
legales y determina si procede o no, en el
caso de que la documentación este
Asistente contable 3 completa continua con el proceso y en el
caso de que este incompleta devuelve la
documentación informada las causas del
rechazo para que complete la misma y
pueda continuar con el
proceso.
Una vez que tenga la información completa
envia por whatsapp un a Gerencia para que
Asistente contable 4 sea revisada la factura y aprueba para que
se ingrese en el sistema contable y
determina la existencia de retenciones, en
el caso de no existir retenciones, continua
con
el proceso.
En el caso de existir retenciones realiza las
mismas de conformidad a lo establecido por
el Ente de Control (SRI).
Asistente contable 5
La política de la entidad respecto a las
retenciones es realizar las retenciones 5
días posteriores a la recepción de la factura,
lo cual lo revisa Gerencia Financiera
Programar el pago de las facturas de
proveedores la cual por política interna de
Asistente contable 6
la entidad se realiza 30 días posteriores a
la
recepción de la factura
Envía documentación de proveedores cuya
Asistente contable 7 fecha según el programa de pagos esta por
vencer para el respectivo análisis y
DENTAL STUDIO 3D.
PROCEDIMIENTO CONTABLE
PAGO A PROVEEDORES
autorización del pago una vez realizado el
análisis se procede a realizar el cheque para
la firma de Gerencia Financiera y de ahí la
firma de Gerente.
Recibe y analiza la documentación de los
Gerente 13
proveedores a cancelar y en el caso de estar
DENTAL STUDIO 3D.
PROCEDIMIENTO CONTABLE
PAGO A PROVEEDORES
1. OBJETIVO.
Establecer las condiciones y pasos que se deben cumplir para elaborar y presentar
las declaraciones tributarias, con el fin de cumplir en tiempo y forma con las
obligaciones fiscales atendiendo las disposiciones vigentes.
2. ALCANCE.
Este procedimiento se aplica a las actividades que conllevan a realizar los pagos
relacionados con los impuestos y erogaciones de orden tributario desarrolladas por
IDMGCORP EC., este procedimiento empieza con la preparación de los formularios
de declaraciones tributarias, y finaliza cuando se archivan.
3. RESPONSABLES.
5. DIAGRAMA DE FLUJO
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
DECLARACION DE IMPUESTOS
RESPONSABLE N° ACTIVID
AD
Se encargará de cerrar el mes subiendo
facturas de compras, ventas y
Asistente Contable 1 comprobantes de retenciones al sistema,
teniendo en cuenta las fechas
establecidas en la que la entidad debe
realizar las declaraciones.
En la página web del portal del SRI debe
Asistente contable 2 elegir el mes del se quiere extraer la base
de documentos recibidos para la
elaboración de la declaración tributaria y
revisar que las facturas estén todas
ingresadas al sistema.
Se ingresa al sistema en el cual se
descarga el reporte de ventas, compras,
Outsourcing 3
retenciones el libro mayor y el estado de
resultados.
Se realiza el archivo para presentación de
Outsourcing 4
Impuestos con el ats y cuadrando valores
con la contabilidad
Recibir la documentación en el archivo
de la declaración de impuestos en el que
establecerá su conformidad con la
Gerente Financiero 5 información constante en ella para que
continúe con la carga al portal el ente del
control y realice el pago
correspondiente, caso contrario
establece los cambios a
Realizarse.
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
DECLARACION DE IMPUESTOS
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
3. RESPONSABLES.
Una vez que se han definido los puestos vacantes en la entidad, se debe definir
cómo serán cubiertas. Seguidamente se debe desarrollar la investigación
pertinente, para determinar el personal que reúna los requisitos para desempeñar
el cargo de satisfactoriamente.
5. DIAGRAMA DE FLUJO
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
RECLUTAMIENTO DE PERSONAL
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Artconsulting Gerencia Administrativa Financiera Gerente General
Fecha: Fecha: Fecha:
Septiembre 2022 Septiembre 2022 Septiembre 2022
RESPONSABLE N° ACTIVIDAD
Analiza la estructura de la Entidad
Gerente Administrativo y 1 identificando posibles vacantes que
Financiero necesita cubrir para que la misma pueda
continuar
con las operaciones normales.
Una vez identificada las vacantes define el
perfil profesional y los recursos necesarios
Asistente Talento Humano 2 para poder cumplir con los objetivos de la
entidad, este análisis es enviado a
contabilidad para que siga con el proceso
de reclutamiento.
Recibe de parte del Gerente Administrativo
Financiero un detalle de las vacantes que se
deben cubrir, el perfil profesional y el
salario para cada vacante, con esta
Asistente Talento Humano 3 información procederá a divulgar por
diferentes medios y canales de
comunicación redes sociales las vacantes
disponibles en la Entidad y fechas para la
captación de Curriculums de los
interesados.
Recibe Curriculums de acuerdo a las fechas
establecidas en la convocatoria, En el caso
Asistente Talento Humano 4 de que no se cubra con las vacantes
necesarias o los perfiles no sean los
adecuados deberá realizar una nueva
convocatoria.
Realiza una preselección de los Curriculums
recibidos esta actividad es eliminatoria ya
que implica verificar cuál de los Curriculums
Asistente Talento Humano 5 recibidos cumplen con los requisitos de la
vacante y si el perfil del candidato es
adecuado para realizar las tareas
encomendadas.
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
3. RESPONSABLES.
A todo el personal se realiza los pagos cada 15 días de $100 USD. como anticipo a su
pago mensual.
DENTAL STUDIO 3D.
PROCEDIMIENTO CONTABLE
PAGO DE NOMINA
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Artconsulting Gerencia Administrativa Financiera Gerente General
Fecha: Fecha: Fecha:
Septiembre 2022 Septiembre 2022 Septiembre 2022
5. DIAGRAMA DE FLUJO
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
PAGO DE NOMINA
RESPONSABLE N° ACTIVIDAD
El asistente te contable deberá realizar la
carga en el banco de los valores
correspondiente a cada empleado de
Asistente contable $100,00 USD como anticipo a su pago
mensual y solicitar la aprobación de la
Gerencia Financiera para liberar los pagos.
El asistente contable será el responsable de
elaborar el listado de asistencias del
personal que se encuentra laborando, dicho
listado debe contener la hora de ingreso y
de salida, horas extras, faltas, permisos y
Asistente contable 1 cualquier otra novedad de cada uno de los
trabajadores.
Las horas extras deben notificarse a su
supervisor inmediato y previamente
autorizadas.
Al mismo tiempo el asistente contable de la
entidad deberá elaborar el listado con las
novedades del personal administrativo y
operativo.
Unificar los listados de las novedades del
Asistente contable 2 personal tanto operativo como las del
personal administrativo.
Revisión y Análisis de listas del personal de
la entidad en la cual se verificará la
asistencia, permisos, faltas, incapacidades,
Asistente contable 3 vacaciones entre otros de los trabajadores
en el caso de que existan inconsistencias en
el listado pedirá una explicación sobre
algún tema en particular. Caso contrario
seguirá con el proceso.
Registra la información de los listados en el
Asistente contable 4 sistema con el fin de poder emitir los
reportes de nómina.
Realiza el cálculo de los beneficios sociales
de cada uno de los trabajadores con el fin de
Asistente contable 5
registrar contablemente la provisión
correspondiente
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
PAGO DE NOMINA
Realiza el cálculo de horas extras, y
Asistente contable 6 descuentos respectivos de cada uno de los
trabajadores en el caso de las personas que
laboran en operación y administrativos ,
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
PAGO DE NOMINA
PROCESO DE INGRESOS
1. OBJETIVO.
Definir los procedimientos que DENTAL STUDIO 3D, utiliza para llevar el control
permanente sobre los ingresos que la entidad devenga por la venta de productos y
prestación de servicios.
2. ALCANCE.
El procedimiento inicia con los pedidos y registro de los anticipos recibidos de los
clientes y termina con la elaboración del acta entrega recepción de bien inmueble.
3. RESPONSABLES.
ÁREA DE VENTAS
CONTADOR GENERAL
ASISTENTE CONTABLE
CLIENTE
5. DIAGRAMA DE FLUJO
DENTAL STUDIO 3D
PROCEDIMIENTO CONTABLE
INGRESOS
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Artconsulting Gerencia Administrativa Financiera Gerente General
Fecha: Fecha: Fecha:
Septiembre 2022 Septiembre 2022 Septiembre 2022
RESPONSABLE N° ACTIVIDAD
El personal de producción recibe el pedido,
Área de Ventas 1 se registra en el sistema My Baden y una
vez finalizado el pedido se cruza la
información por el sistema SAP y se procede
a facturar el producto o servicio.
PROCESO DE COMPRAS
1. OBJETIVO.
2. ALCANCE.
3. RESPONSABLES.
RESPONSABLE N° ACTIVIDAD
Detecta la necesidad de adquirir un bien o
Área de compras 1 un servicio para determinada actividad ya
sea dentro de la producción o en el área
administrativa.
Recaba información suficiente y clara del
Área de compras 2 tipo de bien o servicio que se requiere para
cubrir la necesidad.
Prepara pedido de suministros indicando las
especificaciones técnicas o características
propias del bien o servicio el cual debe estar
Área de compras 3 firmado por el jefe o supervisor inmediato o
área respectivo. Junto con la justificación
de la solicitud luego envía físicamente esta
documentación al área de compras de la
entidad.
Recibe la solicitud de pedido y la
justificación de la misma constatando que
se encuentre con: firmas
correspondientes
Área de compras 4 especificaciones completas, fuente, función,
destino, responsable y centro de costos.