Presupuestos para la gestión de una empresa.

Jeffer Hermida Gómez

Rafael Alonso Orrego

Presupuestos

2023
 El presupuesto como herramienta de gestión

Enunciado: ¿Por dónde empezar? ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto? ¿Quién las debe
proporcionar o elaborar? Y ¿por qué? • Marketing y ventas • Producción • Contabilidad • Compras

2. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de forma independiente o debe resultar
de la integración de todos presupuestos.

3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han venido haciendo, ¿podrían utilizarse para
el presupuesto general? Es más, ¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuesto de los puntos de venta?

4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por descontado ventas, no son los
mismos ni parecidos, los de los puntos de ventas nuevas o recién abiertas que los de los que llevan ya 6 meses o un año.
¿Tiene sentido analizarlos por separado los de nueva apertura de los ya consolidados?

Solución:

1, Proporcionaremos todos los datos analíticamente de ventas tanto resultados históricos desde hace 1 año calendario como
hacer una escala de probabilidades hacia futuras ventas, ya que de aquí parte cualquier presupuesto de ingreso para el
funcionamiento regular de nuestra empresa.

Presupuesto de ventas

De primera sesión de presupuesto realizaría una investigación acordada con el departamento de ventas para obtener los
resultados obtenidos en ventas brutas y desglosar hasta un resultado de explotación desde hace 1 año pasado y de allí hacer
un punto de partida en resultados futuros, en ejemplo mi empresa realiza la producción de diferentes productos que son
utilizados en las pastelerías, a priori dividir segmentos de mercado me ayudaría a identificar el resultado de pérdidas y
ganancias para este nicho de mercado y de allí evaluar un presupuesto más real sobre el cual podríamos esperar.

Sesión de glaseado:

Analizar el número de unidades vendidas por cada mes, desglosar el ingreso neto mensual de cada uno de los productos y
desde allí realizar los descuentos promocionales y costos variables de fabricación de estos productos y llegar al ingreso neto
para realizar el descuento de costos fijos y así haber obtenido el resultado de explotación.

En ejemplo durante el año 2022 se realizaron ventas de cada mes

 Enero 1000 unidades por valor de ingreso neto de 9, 000,000. / 1000 unidades me da un resultado de 9000 $. Desde
este punto de partida realizaremos descuentos promocionales de 25% por cada unidad vendida: 6.750$, esto
deberíamos añadirle una resta de 2.000$ de costos variables, el resultado seria 4.750$ y se haría restar los 620 de
costos fijos: 4,130 de ingreso neto por cada unidad producida que ha dejado las ventas de los productos para la
financiación de mis otros presupuestos. Anualmente se ha detectado que las ventas suman en promedio 1000
unidades.

Presupuesto de producción

Ya habiendo obtenido el presupuesto de ventas se realizara el presupuesto de producción la cual se analizara de acuerdo a
todos los costes variables de cada mes producido de cada unidad de producto y además de realizar la analítica de costos fijos
y cada margen de contribución que corresponde a cada producto, se debe analizar el volumen de producción y además las
fronteras de posibilidades de producción para obtener un resultado más real de acuerdo a la ventaja comparativa de un
producto vs otro en ciertos mercados en diferentes meses del año ya que no seria lo mismo vender un producto que
regularmente tiene mejores mejores márgenes en ventas en épocas de invierno que otro que tendrá mejores ventas en
invierno. Ejemplo:

Glaseado utilizado para tortas frías y helados vs Crema chantilly utilizada para Café Premium y chocolates. Uno tienen
mayores márgenes ventas en verano y el otro tiene mejores márgenes en invierno. De acuerdo a esto se tomara la decisión de
que fabricar y revisar los costos y volúmenes de producción de cada producto y en qué mes fabricarlo de acuerdo a la frontera
de producción y el nicho de mercado al que pueda abastecer.
Contabilidad

En este segmento se realizaran los respectivos asientos contables de la empresa y de allí obtener un mejor presupuesto
financiero para las acciones de fabricación a tomar, la financiación de estos proyectos radican en un buen soporte contable
que sea creíble para bancos nacionales que están dispuestos a financiar nuestro proyecto para diferentes secciones de este.

Se hará una investigación sobre las cuentas de pérdidas y ganancias de nuestra empresa sobre los meses de acuerdo a nuestra
apertura de nuevas tiendas y así tener un pie firme en el mercado para poder tener un margen de sostenibilidad de nuestra
tienda frente a la competencia. Además en esta sección se requiere de un retorno de inversión de acuerdo al margen de
ingresos netos para saber qué tan rentable será y es nuestra empresa de fabricación o comercialización y que tanto puede
afectar una reciente apertura frente a las que ya están operativas.

Compras

Realizar nuevas compras conlleva haber accionado buenos hechos financieros y esperar presupuestos reales que permitan
ejercer nuevas compras para la empresa que conlleve el mejoramiento de la producción como el crecimiento del patrimonio
de la misma y así operar de mejor manera frente a esta competencia y ser fuerte en nichos de mercado en los cuales
tengamos fallas o que aún no tengamos presencia y podamos obtener otra fuente de plusvalía para nuestra empresa.

2. Esta financiación debe realizarse de acuerdo a todos los estudios de presupuestos esperados ya que una falla en alguno de
los presupuestos puede afectar respectivamente a otro y así conllevar un impago de nuestras obligaciones o demores en el
retorno a la inversión además deberíamos hacer un balance de aporte de mayor parte de las otras fábricas o tiendas que ya
tienen entradas fijas y más estables para la nueva aventura.

3. Si se debería realizar los presupuestos individuales para tener cierta experiencia de los puntos fuertes y débiles de nuestra
empresa que nos ayudaría a tener en cuenta para una nueva apertura, para eso dividir cada empresa hasta llevarlas a un
presupuesto general nos hará obtener una financiación más ordenada de nuestra empresa y así poder segmentar nuevas
aperturas y quedar mejor que nuestra competencia en estos nichos.

4. Es real que una nueva empresa genera nuevas aventuras comerciales en las cuales habrá que experimentar y de acuerdo a
estas poder mejorar, claramente nuestras experiencias en otras empresas o en otros puntos de venta ayudaran a disminuir las
inexperiencias de nuestra apertura, pero las ventas y el volumen de producción puede variar drásticamente de un punto a
otro de acuerdo a el lugar y las condiciones que este tenga para el nicho de mercado ya que debemos realizar un fuerte
trabajo de mercadeo y presupuestos para ayudar a que sea sostenible esa nueva apertura y obtener un crecimiento real y
ordenado de nuestra empresa.

Aplicación práctica del conocimiento

Este tipo de conocimientos nos ayuda a solucionar problemas de miedos en nuevas aventuras comerciales como emprender
mi propia empresa y así llevar un orden en nuestras futuras inversiones para atrevernos a realizar una sostenibilidad real de
nuestro proyecto comercial, los presupuestos son el punto de partida de nuestra empresa y aunque hayan empresas que no
realicen este tipo de acciones, claramente están mejor posicionadas las empresas que lo hacen y así podemos intentar crear
empresa y ayudar al crecimiento personal primeramente y segundo el crecimiento de la sociedad.

Referencias bibliográficas
https://getquipu.com/blog/para-que-sirve-un-presupuesto/

https://getquipu.com/blog/que-es-un-presupuesto/