Presentación de la evidencia 3

Anexo 01 Caso: Presupuesto Operativo y Presupuesto Financiero

La empresa COMPUPERU SAC se dedica a la fabricación de computadoras, para lo
cual importa Kits de Corea, y los ensambla en sus talleres de Lima.
Desea preparar el presupuesto del trimestre Enero - Marzo 2022, con un modelo estrella
que empezará a vender en el año 2022 y nos proporciona la siguiente información para
el mes de Enero:
 El precio de venta de las computadoras Súper Plus es de S/ 3,540

 Las ventas aumentarán mensualmente 10% a partir de Enero, vendiendo en

este mes 100 computadoras
 Las ventas se realizan 60% al contado y 40% a 30 días

 Utiliza un Kit por computadora, con un costo de S/ 1,200 c/u

 * Para el armado de las computadoras utiliza 1.50 horas hombre por cada una.

 El costo de la hora hombre es de S/ 15.50

 Fabrica las computadoras a pedido y las vende en el mismo mes
 Se detallan los costos y gastos variables:
Fabricación S/
Materiales indirectos 1.25
Servicios Generales 2.30
Mantenimiento 0.80
Ventas
Comisión de ventas 2%
Fabricación S/
Materiales indirectos 1.25
Servicios Generales 2.30
Mantenimiento 0.80

* Además, tiene los siguientes costos y gastos fijos:

Fabricación

Alquiler 2,500.00

Otros costos fijos 6,200.00

Servicios Generales 3,500.00

Mantenimiento 1,500.00
Administración
Sueldos funcionarios 13,000.00
Salarios empleados 12,500.00
Papelería y economato 8,000.00
Mantenimiento de oficina 500.00
Otros varios 100.00

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 Ventas
Publicidad y promoción 5,000.00
Sueldos mercadotecnia 13,000.00
Viáticos, viajes 8,000.00

 Los costos y gastos se cancelan en el mismo mes

 El impuesto a la renta (2% sobre las ventas) y el IGV por las ventas se
cancelan al siguiente mes, habiendo agotado en crédito por la importación de
Kits
 Tenía un cronograma de pagos a proveedores por la compra de kits de
acuerdo al siguiente detalle:

ENERO FEBRERO MARZO

S/ 125,000 S/ 180,000 S/ 210,000

* El saldo inicial de caja es de S/ 18,500

Se solicita preparar:

1. Presupuesto de venta
2. Presupuesto de materiales directos
3. Presupuesto de mano de obra directa
4. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
5. Presupuesto de costo de venta
6. Presupuesto de gastos de operación
7. Estado de Resultados proyectados
8. Flujo de Caja

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FORMATOS A UTILIZAR

1. PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades físicas)

ENERO FEBRERO MARZO
Productos PV (S/.) Q PV (S/.) Q PV (S/.) Q

Computadoras Súper 3540 100 3540 110 3540 121

Plus
PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades Monetarias)
ENERO FEBRERO MARZO
Productos Monto (S/.) Monto (S/.) Monto (S/.)

Computadoras Súper 300,000 330,000 363,000

Plus
TOTAL ECONÓMICO 300,000 330,000 363,000
IGV 54,000 59,400 65,34
0
TOTAL FINANCIERO 354,000 389,400 428,340
60% 212,400 233,640 257,004
40% 141,600 155,760
100% 212,400 375,240 412764
2. Presupuesto de consumo de Materiales
ENERO FEBRERO MARZO
Unidades a producir--->
100 110 121
Cantidad requerida de materiales por producto 1.00 1.00 1.00
( = ) Consumo de Materias Primas 100 110 121
X Costo unitario 1200
TOTAL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS (S/.) 120,000// 132,000///145,200

3. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto ENERO FEBRERO MARZO

Unidades a producir 100 110 121
( x ) MOD por unidad producida (horas) 1.5 1.5 1.5
( = ) Total requerimiento de MOD (horas) 150 165 181.5
( x ) Tasa Salarial por hora (S/.) 15.5 15.5 15.5
( = ) Costo Total de MOD (S/.) 2,325 2,557.50 2,813.25
 4. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

ENERO FEBRERO MARZO

Cantidad a producir ---> 100 110 121
CONCEPTOS C.F. (S/.) C.V.u (S/.) S/. S/. S/.
Materiales indirectos 1.25 125 137.5 151.25
Alquiler 2,500 2,500 2,500 2,500
Otros costos fijos 6,200 6,200 6,200 6,200
Servicios Generales 3,500 2.3 3730 3753 3778.3
Mantenimiento 1,500 0.8 1580 1588 1596.8
Costos Totales 13,700 4.35 14,135 14,178.50 14,226.35
5. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

Concepto (S/.) ENERO FEBRERO MARZO

Inventario Inicial 0 0 0
( + ) Costo de Producción
MD 120,000 132,000 145,200
MOD 2,325 2,557.50 2,813.25
CIF 14,135 14,178.50 14,226.35
( - ) Inventario Final

( = ) Costo de ventas 136,460 148,736 162,239.55

6. Presupuesto de gastos de administración
(en soles) ENERO FEBRERO MARZO
Costos fijos
Sueldos funcionarios 13,000 13,000 13,000
Salarios empleados 12,500 12,500 12,500
Papelería y economato 8,000 8,000 8,000
Mantenimiento de oficina 500 500 500
Otros varios 100 100 100
TOTAL ---> 34,100 34,100 34,100
Presupuesto de gastos de venta
(en soles) ENERO FEBRERO MARZO
Costos variables
Comisiones 2% 4,248 7,504.80 8255.28
Costos fijos
Publicidad y promoción 5,000 5,000 5,000
Sueldos mercadotecnia 13,000 13,000 13,000
Viáticos, viajes 8,000 8,000 8,000
TOTAL ---> 30,248 33,504.80 34,255
7. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
ENERO FEBRERO MARZO
Ventas 300,000 330,000 363,000
(-) Costo de ventas 136,460 148,736 162,239.55
UTILIDAD BRUTA 163,540 181,264 200,760
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de administración 34,100 34,100 34,100
Gastos de ventas 30,248 33,504.80 34,255
TOTAL GASTOS OPERATIVOS
UTILIDAD OPERATIVA 99,192 113,659 132,405
Impuesto a la renta 2% 6000 660 726
0 0
UTILIDAD NETA 93,192 107,059 125,145