CAPÍTULO I

INTRODUCCIÓN

Antecedentes

El henequén viene del agave, de una especie de cactus, de aspecto parecido a una
yuca verde.
Los mayas usaban el henequén para hacer cordones, tapetes o alfombras, lo cual no
ha cambiado mucho hoy en día.

Hubo una época en la que el cultivo de henequén, o fibra de sisal como algunos la
llaman, tuvo gran auge, convirtiendo el terreno de la península yucateca en uno de
los más ricos y codiciados.

Fue a principios del siglo XIX cuando tuvo lugar el inicio de su mayor apogeo, se
establecieron fábricas, las llamadas haciendas cambiaron el giro de su producción
para establecer grandes plantíos y la mercancía comenzó a exportarse al mundo.
Para 1880, Yucatán era uno de los estados de mayor solvencia económica en
México. Siendo durante el gobierno de Salvador Alvarado, por la expropiación estatal
de las maquiladoras, cuando la venta del henequén llegó a su culminación.

El henequén ayudó a los hacendados a amasar grandes fortunas, por lo que se le

denominó "Oro verde", ya que el estado producía el 90% de las sogas y bolsas y
tapetes o alfombras usadas en el mundo, dando como resultado la opulencia de los
dueños de las haciendas.

Sin embargo, el valor del henequén decayó durante la primera guerra mundial, y
nunca volvió a recuperar la popularidad que anteriormente gozaba.

1
El advenimiento de las fibras sintéticas y el cultivo de la planta en Brasil,
Madagascar, Tanzania y Manila, contribuyeron enormemente al decaimiento de esta
industria en Yucatán.

Hoy en día se estima que la producción está cerca de las 28,000 toneladas, el costo
de la fibra obtuvo un incremento del 45% de 1994 a 1995, pero no repercutió en el
precio del producto final.

Desgraciadamente, llegó un momento en que se tuvo que importar la fibra de Brasil,

teniendo la necesidad de comprarla por primera vez en 1989, para en 1994 estar
importando 8,000 toneladas, esto debido al declive de la producción en el campo y el
aumento de la demanda.
En 1970 surgió un nuevo uso para la fibra, que fue el hacer tapetes o alfombras,
aunque ya no se siguen fabricando más que como tapetes para la pared, ya que con
el tiempo los colores se desvanecían y daban comezón.

2
1.1 Planteamiento del problema

Una de las principales actividades económicas de la localidad de Ticul es la

producción de calzado, los cuales se llevan a cabo en talleres particulares donde el
material principal para realizar la producción es el sintético.

Debido a ello se ha detectado una problemática, la acumulación del desperdicio

de material sintético, ya que en la actualidad existe un extenso número de fábricas y
en cada uno de ellos el destino final de los desperdicios es depositarlos en el
basurero municipal o en lo peor de los casos son quemados en el domicilio particular
de las fábricas.

Los principales afectados por esta situación son las personas que viven en la
localidad y los mismos empleados de las fábricas, ya que son los que respiran el
material toxico que se desprende de los desechos; desafortunadamente se ha hecho
caso omiso de la situación.

Muchos de los afectados muestran inconformidad ante la situación, ya que el

problema cada día va en aumento por la falta de información e ignorancia que viven
las personas que ocasionan este problema.

Es indispensable darle la debida importancia a este problema que puede traer

graves consecuencias de salud, los pequeños empresarios deben estar conscientes
del problema que están ocasionando, así como las autoridades municipales.

1.2 Objetivo General

Determinar la factibilidad económica de implementar una empresa dedicada a la

elaboración de tapetes para usos múltiples, aprovechando todo el material que se

3
desperdicia en las fábricas de calzado con el fin de aprovechar los desperdicios y
evitar parte de la contaminación.

1.3 Objetivos específicos

 Realizar un estudio de mercado, de factibilidad técnica y económica para la

apertura de la empresa dedicada a la elaboración de tapetes.
 Elaborar productos económicos a base de material reciclado de las fábricas de
calzado.
 Ofrecer un producto nuevo al mercado.
 Determinar el segmento de mercado al cual se ofrecerá el producto.
 Conocer la opinión de los clientes potenciales acerca de la aceptación del nuevo
producto.
 Determinar la ubicación y tamaño de la planta de la empresa.
 Disminuir la quema de desperdicios sintéticos de las zapaterías de Ticul.
 Determinar el precio de los tapetes.
 Disminuir la contaminación, mediante la reutilización de los desperdicios de las
zapaterías de Ticul.
 Promover una nueva alternativa de uso de los desperdicios de material sintético.
 Generar una fuente de ingreso económico en la comunidad, mediante la
oportunidad de apertura de la nueva empresa.

1.4 Justificación

La inquietud que sienten los vecinos de la localidad es debida a las consecuencias

que posiblemente traería la situación que está afectando. Esta situación es la quema
de material tóxico.

4
Por lo anterior, es indispensable aprovechar los desperdicios que se generan a
través de la elaboración de nuevos productos, como son los tapetes; mediante el
proyecto se pretende utilizar al máximo los desperdicios, disminuir la contaminación y
de esta manera evitar en cierta medida posibles enfermedades. Lo que actualmente
está siendo un problema en la localidad se debe ver como una oportunidad para
poner en práctica nuevas alternativas de uso de los desperdicios.

1.5 Alcances

Debido al extenso número de talleres de calzado en la localidad, la materia prima

principal para la elaboración del producto se obtendrá en dichos talleres, generando
de esta manera costos bajos, sobre todo por ser desechos, ya que se ha observado
que generan en promedio hasta 200 kg de residuos sólidos por fábrica al mes.

1.6 Limitaciones

 La falta de diversidad de colores del desperdicio.

 Falta de recursos económicos.
 Falta de información por parte de las empresas para llevar a cabo la
investigación.
 El rechazo o falta de interés de la comunidad hacia el producto.

5
 CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO

La creciente y nueva necesidad de satisfacer las necesidades del cliente

actual obliga a crear innovaciones para cubrir dichas necesidades, es por eso que se
realizará un estudio de mercado detallado, para poder determinar si el producto
tendrá la aceptación que se espera.

En general, la finalidad a la que se pretende llegar al concluir el estudio de

mercado es determinar la cantidad de bienes posibles a ofrecer en la localidad de
Ticul con ciertas condiciones en el precio, la oferta y la demanda que el consumidor
estaría dispuesto a intercambiar por un producto de calidad.

2.1 Objetivo del estudio de mercado

Segmentar y conocer el mercado meta, recabar la información necesaria para

analizar la oferta y la demanda, determinar el precio del producto y establecer los
canales de comercialización del mismo para llegar a un resultado positivo.
El estudio de mercado se llevará a cabo por medio de encuestas sencillas de manera
personal dirigidas a los posibles clientes de la localidad de Ticul, tratando de llegar a
los lugares específicos como los hogares, tiendas departamentales, enfocándonos a
los clientes que deseen dar un nuevo enfoque a la imagen de su hogar.

2.2 Definición del producto

El producto pretende inicialmente demostrar la factibilidad de elaborar tapetes para

usos múltiples con material reciclado de las fábricas de calzado de la localidad, en la
actualidad existen muchos productos similares que lo hacen diferente de estos, el

6
uso de materia prima reciclable. El estudio de mercado determinará el tipo de tapete
que es conveniente elaborar, así como las preferencias y gustos de los posibles
clientes potenciales.
Los tapetes pueden ser de varios tipos, diseños y tamaños. Cualquiera que sea el
diseño, tamaño y tipo siempre debe cumplir con la calidad que el cliente merece.
El producto se elaborará a base de material sintético que se recolectará de las
fábricas de calzado, de la misma manera se utilizarán materiales como hilos,
pegamento, aceite, estopa, limpiador líquido entre los principales, esto para ofrecer
productos de calidad.

2.2 Segmentación de mercado

Un producto o servicio no resulta ser atractivo para todos los consumidores, ya que
representan necesidades y expectativas diferentes. Por ello se tiene la necesidad de
identificar las partes más atractivas del mercado.
Generalmente los mercados se segmentan bajo ciertos criterios o variables, tales
como el nivel de ingresos, la edad, el sexo, el lugar, en este caso utilizaremos la
segmentación geográfica y demográfica para determinar el mercado meta.

2.2.1 Segmentación geográfica

El proyecto se realizará en la localidad de Ticul, Yucatán ya que es el lugar más

factible porque la actividad económica principal es la fabricación de calzado.
La localidad se encuentra al sur de la capital del Estado a 83 km de distancia sobre
la Carretera Federal 184 Mérida-Chetumal, entre las poblaciones de Muna y
Oxkutzcab. Limita al norte con los municipios de Sacalum y Chapab, al sur con
Oxkutzcab, al este con Dzan y Maní y al oeste con los de Muna y Santa Elena;

7
cuenta con dos comisarías Pustunich y Yotholín. El municipio de Ticul ocupa una
superficie de 355.12 Km2.

2.2.2 Segmentación demográfica

De acuerdo al último Censo de Población y Vivienda realizado de mayo a junio de

2010 (INEGI) se tuvo lo siguientes resultados:

ENTIDAD NOM_ENT MUN NOM_MUN LOC NOM_LOC POBTOT POBFEM P_15A49_F

TOTAL DEL
31 Yucatán 089 Ticul 0000 MUNICIPIO 37685 19092 10496

Por lo tanto se trabajará con el rango de edades que va de 15 hasta 49 años de edad
del sexo femenino que habitan en la localidad, pues son las personas con mayor
probabilidad de adquirir el producto.

2.3 Análisis de la demanda

Existen dos tipos de fuentes para recabar información, las primarias que son las que
se recaban de manera directa con los posibles consumidores o clientes por medio de

8
entrevistas, encuestas, cuestionarios entre otros, y las secundarias que se obtienen
de datos ya existentes tales como enciclopedias, estadísticas, libros; para contar con
la información que se requiere para llevar a cabo el proyecto se recurrió a las fuentes
primarias ya que por ser un producto nuevo para el mercado no se tiene a la mano
otra fuente de información.
Para la estimación de la demanda de consumo del producto fue necesario elaborar
una encuesta que consta de 10 preguntas para recabar la información necesaria,
estas se aplicarán en la localidad de Ticul.

2.3.1 Encuesta

Buenos días/tardes se está realizando un proyecto titulado “Estudio de factibilidad

para la apertura de una empresa dedicada a la fabricación de tapetes para usos
múltiples” y nos gustaría conocer su opinión ya que ésta será de suma importancia.

Nombre: ___________________________________ Edad: _____________

1. ¿Usted utiliza algún tipo de tapete?

a) Si b) No

2. ¿Con qué frecuencia compra usted sus tapetes?

a) 1 Cada mes
b) 1 Cada 3 meses
c) 1 Cada 6 meses
d) 1 Cada año

3. ¿Qué tipos de tapetes compra?

a) Sala b) Comedor c) Habitación

9
4. ¿Al momento de comprar un tapete, que es lo primero que toma en cuenta?
a) Calidad b) Modelo c) Precio d)Tamaño

5. ¿Qué modelos de tapetes prefiere?

a) Clásicos b) Modernos

6. ¿Cuáles de estos diseños prefiere en los tapetes?

a) Lisos b) Estampados

7. ¿Qué tipos de aplicaciones prefiere en sus tapetes?

a) Flores b) Imágenes c) Sin aplicación

8. ¿Qué tonos de colores prefiere es sus tapetes?

a) Claros b) Obscuros c) Combinados

9. ¿Cuánto gasta en promedio al comprar sus tapetes?

a) $50.00 a $100.00 b) $101.00 a $150.00 c) $151.00 a $200.00

10. ¿Estaría dispuesta a adquirir un tapete elaborado con material reciclable?

a) Si b) No

Por su comprensión Gracias!!

2.3.2 Determinación del tamaño de la muestra

Para determinar el tamaño de la muestra, es decir, el número de encuestas que se

realizaron, se tomó en cuenta la siguiente información:
El mercado meta, el cual estuvo conformado por mujeres jóvenes y adultas jóvenes
de 15 a 49 años de edad, de la localidad de Ticul, la cual está conformada por una

10
población de 10 496 personas, según fuentes estadísticas (INEGI), un nivel de
confianza de 95%, un grado de error de 5% y una probabilidad del 50% tanto a favor
como en contra, como se muestra en la formula.

N= universo o población 10496

G= coeficiente de confianza 1.96
P= probabilidad a favor 0.5
Q= probabilidad en contra 0.5
e= margen de error 0.05

Por lo tanto se aplicarán 371 encuestas.

11
2.3.3 Resultados de la encuesta

Una vez aplicada la encuesta se obtuvieron los siguientes resultados:

1. ¿Usted utiliza algún tipo de tapete?

La finalidad de la pregunta es conocer qué porcentaje de los posibles compradores

utilizan tapetes para cualquier uso en sus hogares o cualquier otro lugar.

Gráfica 2.1. Porcentaje de personas que utilizan tapetes.

Del 100% de las personas encuestadas se obtuvo que el 87% utiliza algún tipo de
tapete, dicho público confirmaría la demanda potencial, mientas que apenas el 13%
afirma lo contrario.

2. ¿Con qué frecuencia compra usted sus tapetes?

Se pretende obtener una estimación acerca del período y frecuencia en que se

adquieren los tapetes, y en base al resultado determinar la posible demanda y la
producción de dichos artículos.

12
 Gráfica 2.2 Periodo y frecuencia de adquisición de tapetes.

De acuerdo al estudio de mercado se determinó que el 57% de los clientes

potenciales suelen adquirir tapetes en periodos de 6 meses, el 16% cada año, el
22% cada 3 meses y solamente el 5% los adquiere en periodos de un mes.

3. ¿Qué tipos de tapetes compra?

Con esta pregunta se desea conocer el tipo de tapete que cuenta con mayor
demanda en el mercado actual, para considerarlo en el momento de la producción de
este.

Gráfica 2.3 Tipo de tapete con mayor demanda en el mercado

13
Se podría afirmar que la mayor demanda se ubica en los tapetes para uso en la sala
con un 63% de los clientes potenciales, el 26% prefiere utilizarlos en la habitación y
el porcentaje más bajo lo ocupa el 11% para su uso en el comedor.

4. ¿Al momento de comprar un tapete, que es lo primero que toma en cuenta?

Se requiere para dar mayor prioridad a los aspectos que los clientes potenciales
consideran de un producto al momento de adquirirlos, los cuales se valorará cuando
se inicie el proceso de producción.

Gráfica 2.4. Aspectos de mayor prioridad en el proceso de producción.

Los datos resultantes señalan que la empresa tiene que cubrir en primera instancia el
factor del precio, ya que del total de las personas encuestadas se obtuvo un 58%, el
siguiente factor a cubrir es la calidad que el producto deberá tener con un 20%, el
12% se interesa por el modelo y solo el 10% se inclina por el tamaño.

5. ¿Qué modelos de tapetes prefiere?

Con ello se busca que el nuevo producto no recaiga con los modelos convencionales
o a los que el cliente acostumbra ver o adquirir en el mercado.

14
 Gráfica 4.5. Modelos de tapetes de preferencia.

Los resultados indican que los modelos clásicos parecen estar en segundo lugar con
el 23%, ya que el 77% de los clientes potenciales prefieren lo más nuevo, moderno y
novedoso.

6. ¿Cuáles de estos diseños prefiere en los tapetes?

Se requiere para conocer los diferentes gustos de la gente en cuanto al diseño de los
tapetes considerando dos tipos lisos y estampados.

Gráfica 2.6.Preferencia del diseño de los tapetes.

15
La mayoría de la gente que se encuestó le dio mayor prioridad a los tapetes con
algún estampado que fue del 61%, mientras que solo el 39% prefiere los lisos, por lo
que se tendrá en cuenta en la elaboración de los tapetes para cubrir las expectativas
de la gente.

7. ¿Qué tipos de aplicaciones prefiere en sus tapetes?

En esta pregunta se busca conocer el tipo de estampado al que el cliente potencial le

daría mayor énfasis, para ofrecer un producto de calidad y diseño deseado.

Gráfica 2.7. Tipos de aplicaciones del producto.

Se determinó que el 66% del total de los encuestados estarían interesados en

adquirir tapetes con estampado de flores, le sigue las aplicaciones con otras
imágenes teniendo un 20% y por último al 14% le gustarían sin aplicación, ya que los
considera más atractivos.

8. ¿Qué tonos de colores prefiere en sus tapetes?

Tomando en cuenta la variedad de colores que se encuentran como materia prima

disponible se desea conocer cuál es la preferencia del cliente para seleccionar lo
adecuado.
16
 Gráficas 2.8. Clasificación de tonos de los colores.

Dentro de los tonos de colores especificados en la encuesta se dedujo que el 53% de

los clientes potenciales prefieren los tapetes combinados, el 28% los adquiere en
tonos claros y por último el 19% en tonos obscuros, ya que los gustos varía de
persona a persona.

9. ¿Cuánto gasta en promedio al comprar sus tapetes?

De acuerdo con esta cuestión se pretende conocer el poder adquisitivo de los

clientes potenciales o cuánto estarían dispuestos a ofrecer los clientes a cambio del
producto.

Gráfica 2.9. Rangos de precios posibles.

17
Las encuestas aplicadas arrojaron que el 61% de las personas gastan en promedio
de $50 a $100 en el momento de adquirir sus tapetes, el 30% estaría dispuesto a
pagar de $101 a $150 y solamente el 6% gasta en promedio de $151 a $200.
Aspecto a considerar en la determinación del precio.

10. ¿Estaría dispuesta a adquirir un tapete elaborado con material reciclable?

Se busca tener una perspectiva más amplia acerca de la aceptación de un nuevo

producto al mercado elaborado con material reciclable.

Gráfica 2.10. Gráfica de aceptación.

Del total de encuestados se determinó que el 87% afirman que estarían dispuestos a
adquirir el producto, mientras que el 13% opina lo contrario por las siguientes
razones: no están acostumbrados a usarlo, por desconfianza o simplemente no les
interesa.

18
2.3.4. Resultados del análisis de la demanda

Para poder estimar la demanda potencial del producto nuevo (tapetes para usos
múltiples) se realizó lo siguiente partiendo del resultado de los períodos de
frecuencia de consumo del producto obtenidos de la encuesta.

¿Con qué frecuencia compra usted sus tapetes?

Los datos obtenidos de la pregunta para determinar la estimación de la demanda son
los siguientes:
Consumo % de la respuesta

1 cada mes 5

1 cada 3 meses 22

1 cada 6 meses 57

1 cada año 16

Con los datos obtenidos del último Censo de Población y vivienda 2010 se obtuvo
una población de 10 496 mujeres entre 15 y 49 años que ocupan el mercado
potencial, partiendo de estos datos tenemos:

Núm. de clientes Porcentaje

Consumo anual Consumo total
potenciales obtenido

10 496 12 0.05 6 298

10 496 4 0.22 9236

10 496 2 0.57 11965

10 496 1 0.16 1679

Total 22 880

19
Después del cálculo de la demanda se obtuvo un total de 22 880 unidades de
tapetes que se demandan anualmente en la actualidad de dicho producto, por lo
tanto se concluye que es de gran utilidad para la empresa, lo que estima que es
posible el crecimiento de este en un futuro.

2.4 Análisis de la oferta

La localidad de Ticul desde hace un tiempo atrás cuenta con dos centros comerciales
Súper Ché y Mi Bodega Aurrerá que son mayormente el lugar ideal para adquirir
cualquier tipo de productos, enfocándonos en el área para el hogar se ofrecen al
mercado tapetes para uso en la sala y habitación en cantidades muy pequeñas, así
como poca variedad, los cuáles son distribuidos por dos empresas Compañía DIB de
México S.A. de C.V. y Comercializadora México Americana S. de R.L. de C.V., Los
productos importados por dichas empresas son de lana, fibra y plástico, los cuales
son de un costo elevado.
Debido a que la empresa tiene protegida la información estadística no se cuenta con
datos numéricos acerca de sus ventas.

2.5 Análisis de precios

La determinación de los precios comerciales del producto es un factor muy

importante, pues servirá de base para el cálculo de los ingresos probables del
proyecto en un futuro. También servirá como base para la comparación entre el
precio comercial y el precio probable al que se pudiera vender en el mercado el
producto, tomando en cuenta a todos los intermediarios que intervienen en la
comercialización de este.

20
Debido a que la empresa desea elaborar tapetes para usos múltiples se investigó el
precio de los productos que ofrecen al mercado las dos empresas antes
mencionadas.
No fue posible obtener el precio al cual se venden estos productos al primer
intermediario (Super Ché y Mi Bodega Aurrerá), sin embargo se puede suponer que
la ganancia del intermediario es de un 25 a un 30%. El precio promedio para un
tapete de 40 x 57 cm es de $50.00, quitando en forma tradicional un 30% de
ganancia del intermediario se tendría un precio de venta al intermediario de $35.00
por una unidad.

2.6 Análisis de la comercialización

Debido a que la empresa es nueva se iniciará la comercialización de la forma más

sencilla y económica. La empresa contará con una planta ubicada en la calle 24 #
227 B entre 29 y 31 que se encuentra en el centro de la localidad de Ticul, en el cual
se venderá el producto de forma directa al consumidor, al igual que se distribuirá de
forma directa al domicilio del cliente cuando el pedido sea mayor, ya sea que se tome
el pedido por teléfono o directo con el vendedor de la empresa.
Como medio de transporte para su distribución se utilizará un motocarro, ya que es
un medio que consume poco combustible y tiene la capacidad de transportar una
cantidad considerable del producto.

Figura 2.1. Canal de distribución del producto.

21
Conclusiones del Estudio de mercado

Los datos obtenidos del estudio de mercado realizado en la ciudad de Ticul señalan
que los consumidores potenciales se ubican en el género femenino, comprendiendo
el rango de edad de 15 a 49 años, los cuales adquieren o cambien sus tapetes que
utilizan en períodos de un mes en adelante, por motivos propios del uso que suelen
darles, en este caso nos referimos a tapetes para uso en la sala, cocina o comedor.
De igual forma el estudio realizado proporcionó datos relevantes a cerca de los
aspectos que consideran de mayor importancia los clientes que hacen uso de
tapetes actualmente, dichos aspectos se enfocan a los siguientes motivos: Calidad,
modelo, precio y tamaño.

La respuesta esencial del estudio de mercado se puede traducir a un éxito, ya que el

proyecto que ofrece la empresa, tiene aceptación positiva de un 87% del total de
encuestados, quienes se mostraron interesados en adquirir el producto al ser
comercializado, siempre y cuando se tome en cuenta el factor del precio, calidad y
diseño del producto, así como se ofrezca en el mercado en tonos combinados con
diseños modernos.

Como último dato, que es de igual importancia a lo descrito anteriormente, el

proyecto es factible al alcanzar las expectativas que los encuestados tomaron en
cuenta, ya que este sería un producto nuevo en la localidad. Por tal motivo se puede
considerar que los tapetes que se pretenden elaborar son rentables y
comercializables.

22
 CAPITULO III
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD TÉCNICA

3.1. Objetivo del estudio técnico

Verificar la viabilidad técnica de la fabricación de tapetes para usos múltiples, así

como determinar el tamaño óptimo de la planta, su localización, y los equipos e
instalaciones necesarias para la producción.

3.2. Determinación del tamaño óptimo de la planta

Para determinar el tamaño del proyecto existen dos métodos, de escalación y

selección de un porcentaje en base a la demanda (cálculo del estudio de mercado),
en este caso para tener el tamaño ideal se utilizará el primer método (escalación) ya
que es muy útil debido a que se desconoce la disponibilidad de capital para inversión
inicial. Tomando en consideración que se contará con 4 operarios 2 en el turno
matutino y 2 en el turno vespertino laborando 6 días a la semana se tienen los
siguientes datos:

Tamaño seleccionado

Por día 32

Por mes 768

Por año 9216

Tabla 3.1. Tamaño óptimo del proyecto.

23
El resultado obtenido son 9 216 unidades de tapetes producidas al año inicialmente,
cabe mencionar que existe posibilidad de crecimiento de acuerdo al mercado.

3.3. Localización óptima del proyecto

La importancia consiste en ubicar la planta en el sitio más apropiado, que cubra los
requerimientos y necesidades del proyecto, considerando que los costos de
transporte sean mínimos, así como las distancias para brindar un servicio con
rapidez; también hay que tomar en cuenta que los gastos generados durante el
tiempo en función de la planta sean bajos.
Para llegar al resultado correcto es necesario analizar la zona y el sitio adecuado del
lugar de ubicación.

3.3.1. Macrolocalización y Microlocalización

En este caso se determinará la zona más adecuada en la que se ubicará la planta

pensando en los factores que deben influir en ella para que los resultados que se
obtengan a futuro sean los esperados, se piensa que las posibles zonas para la
ubicación se encuentre entre los barrios del centro y Santamaría de la localidad de
Ticul, ya que son las que cuentan con los factores determinantes tales como la
materia prima, mano de obra, disponibilidad de servicios, mercado de consumo y la
infraestructura.
Para determinar el sitio adecuado se utilizará el Método cualitativo por puntos que
como su nombre lo indica consiste en asignar factores cualitativos a una serie de
aspectos relevantes para la localización óptima de la planta.

24
 A (Centro) B (Santamaría)
Peso Calificación Calificación
Factor relevante Calificación Calificación
asignado ponderada ponderada
M.P disponible 0.34 9 3.06 8 2.72
(34%)
M.O disponible 0.24 8 1.92 7 1.68
(24%)
Costo de los insumos (20%) 0.20 7 1.4 7 1.4
Costo de la vida (6%) 0.06 6 0.36 6 0.36
Cercanía del mercado (16%) 0.16 8 1.28 5 0.8
Total (100%) 1.00 8.02 6.96
Tabla 3.2. Determinación del terreno conveniente para la ubicación definitiva del
proyecto

Una vez analizado los dos sitios con mayor ventaja se concluyó que la ubicación
exacta del proyecto será en el centro de la localidad de Ticul en el domicilio que se
encuentra en la calle 24 No. 227 x 29 y 31, ya que el lugar cuenta con las
condiciones requeridas para desempeñar dichas actividades, tales como cercanía al
mercado, materia prima, mano de obra y servicios de drenaje, recolección de basura,
electricidad, teléfono, dentro de los más importantes.

3.4 Ingeniería del proyecto

El objetivo es resolver todo lo relacionado con la descripción del proceso, adquisición

de equipo y maquinaria, y distribución optima de la planta para hacer el uso
adecuado de los tiempos, el equipo y las instalaciones.

25
3.4.1 Proceso de producción

En este punto se pretende describir la secuencia de operaciones que se sigue para

la transformación de las materias primas desde su estado inicial hasta obtener los
productos terminados, para ello se han clasificado 3 tipos de de proceso de
manufactura que son producción por proyecto, producción en línea y producción por
proceso.
De acuerdo al tipo de productos se utilizará la producción por proceso, ya que para
cada producto se sigue la misma secuencia de actividades hasta llegar al producto
terminado.

3.4.2 Descripción del proceso de producción

A continuación se detallan todas las actividades que se realizaron durante el

desarrollo del prototipo de los tapetes para usos múltiples así como el respectivo
tiempo que se requiere para llevar a cabo cada una de ellas.

El proceso de fabricación del tapete se divide en 4 etapas:

1. Selección de materiales
2. Trazo y corte de materiales
3. Unión de las piezas
4. Limpieza

Actividades Duración (Minutos)

Etapa 1. Selección de materiales
Seleccionar el material de acuerdo al diseño. 4
Transportar el material a la mesa de trabajo 1
Etapa 2. Trazo y corte de materiales
Trazar medidas en el forro 2

26
Trazar medidas en el espumín 2
Trazar medidas en el material sintético 2
Cortar las piezas 5
Etapa 3. Unión de las piezas
Aplicar pegamento al forro 4
Unir el forro con el espumín 3
Aplicar pegamento al espumín 4
Unir el espumín con el material sintético 3
Costurar el borde del tapete 12
Quitar el hilo restante 3
Etapa 4. Limpieza
Limpiar el tapete con lavacharol y estopa. 7

De acuerdo a la descripción se tiene un tiempo total de fabricación de 52 minutos,

cabe mencionar que el tiempo descrito anteriormente corresponde a los tapetes de
mayor tamaño.

Para representar y analizar el proceso productivo se procederá a realizar el diagrama

de flujo de operaciones y el diagrama de flujo de proceso para mostrar la
transformación de la materia prima en un producto terminado a través de cada uno
de los departamentos de la planta.

27
 DIAGRAMA DE FLUJO DE OPERACIONES
LIMPIEZA UNIÓN DE LAS PIEZAS TRAZO Y CORTE DE SELECCIÓN DE MATERIALES
MATERIALES

Trazar medidas en el Material recolectado y

2 2 min
Lavacharol y estopa Pegamento rojo forro. diseño.

Limpiar el tapete con 12 7 min Aplicar pegamento al 4 min Trazar medidas en el Seleccionar el material
6 3 2 min 1 4 min
lavacharol y estopa. forro. espumín. de acuerdo al diseño.

D.W. 3 min Trazar medidas en el 2 min Transportar el material a

Verificar limpieza. 5 Unir el forro con el 7 4 1 1 min
material sintético. la mesa de trabajo.
espumín.

Aplicar pegamento al 4 min 5 5 min

8 Cortar las piezas Verificar material 1 D.W.
espumín.

Unir espumín con 3 min Verificar corte D.W.

2
material sintético. 9

Hilo

Costurar el borde del 10 12 min

tapete.

Verificar costura. 3 D.W

Quitar el hilo restante. 11 3 min

Evento Número Tiempo
(min.)
Operaciones 12 51
Verificar la unión de las D.W.
Transporte 1 1 piezas. 4

Inspección 6 D.W.

Inspección final 6 D.W.

28
 DIAGRAMA DE FLUJO DE PROCESO
Proyecto: Estudio de factibilidad para RESUMEN
la apertura de una empresa dedicada 1
a la fabricación de tapetes para usos Operación Inspección 6 Distancia
múltiples. 2
Transporte 1 Almacenamiento 0 Método Actual
Fecha de elaboración: 13/Julio/11
Demora 0 Tiempo 52 min. Diagrama 1
Descripción Símbolo Tiempo Distancia Método
en min. en recomendado
metros
1. Seleccionar el material de acuerdo
4
al diseño.
2. Transportar el material a la mesa
1
de trabajo
3. Verificar material
D.W.
4. Trazar medidas en el forro
2
5. Trazar medidas en el espumín
2
6. Trazar medidas en el material
2
sintético
7. Cortar las piezas
5
8. Verificar corte
D.W.
9. Aplicar pegamento al forro
4
10. Unir el forro con el espumín
3
11. Aplicar pegamento al espumín
4
12. Unir el espumín con el material
sintético 3

13. Costurar el borde del tapete

12
14. Verificar costura
D.W.
15. Quitar el hilo restante
3
16. Verificar la unión de las piezas
D.W.
17. Limpiar el tapete con lavacharol y
estopa. 7

18. Verificar limpieza

D.W
19. Inspección final
D.W.

29
3.4.2 Adquisición de equipo y maquinaria

De acuerdo a la capacidad de producción calculada anteriormente se prosigue a la

adquisición de maquinaria y equipo, para ello se reúne la información necesaria que
es la descripción del equipo necesario para la producción, proveedores que cuenten
con el equipo y las características que se requiere para cubrir la calidad deseada.

Actividad Descripción de la Equipo necesario Costo unitario

actividad (descripción)
10 Costurar el borde Máquina de coser $8,000.00
del tapete industrial
Tabla 3.3. Descripción de equipo

Lista de proveedores

Posteriormente al análisis de la maquinaria y equipo necesario para llevar a cabo la

producción de tapetes se prosigue a investigar a los proveedores de dicha
maquinaria más cercanos a la zona de ubicación de la planta, para reducir costos de
transporte.

No. Proveedor Dirección

1 Casa Brito S.A. de C.V. C. 43 # 471A x 54 y 56
Mérida Yucatán, Centro
2 Casa Díaz de Máquinas C. 56 # 462 Mérida,
De Coser, S.A. De C.V. Yucatán, centro
Tabla 3.4. Proveedores de maquinaria

30
A continuación se detalla las características de la maquinaria y equipo que se
adquirirá en la planta.

Equipo Característica Tamaño físico Cantidad

Máquina de coser Motor de 1.5 x 0.60 m 2
marca Singer. Alta velocidad 1/2
HP
Tabla 3.5. Características de maquinaria

3.4.3 Mano de obra necesaria

Su importancia radica en que es el factor de producción, debido a que es el que

desarrolla una serie de actividades y tareas, y ayudado por instrumentos,
infraestructura, entre otros, produce bienes y servicios de una manera satisfactoria.

El personal necesario en la operación de una planta puede clasificarse en:

Mano de Obra Directa (M.O.D): aquella que interviene directamente en la

transformación de insumos a productos.

Mano de Obra Indirecta (M.O.I): aquella que no tiene una relación directa con la
producción del artículo; realiza tareas auxiliares como por ejemplo supervisión,
limpieza, etc.

Para determinar la mano de obra necesaria en la producción de tapetes se tomará en

cuenta la capacidad de la planta.

31
 Mano de obra
Tiempo de Habilidad
Actividad Descripción requerida (No.
operación necesaria
De personas)
1, 2, 3, 4, 5, 6, Seleccionar, 45 minutos 4 Saber
7, 8 ,9, 10 y 11 trazar costurar.
medidas,
cortar piezas,
aplicar
pegamento,
unir piezas,
costurar borde,
quitar hilo
restante.
12 Limpiar 7 minutos 2 Ninguna
Tabla 3.6. Mano de obra directa.

Mano de obra
Tiempo de Habilidad
Actividad Descripción requerida (No.
operación necesaria
De personas)
Gerencia Dirigir la planta 8 hrs 1 Poder de
para lograr el liderazgo
éxito.
Supervisión Supervisar el 8 hrs 1 Conocer todo
área de el proceso
producción.
Ventas Realizar las 8 hrs 1 Cerrar las
ventas y tomar ventas.
lo pedidos.
Limpieza Realizar la 8 hrs 1 Ninguna
limpieza en las
áreas de la
planta.

Tabla 3.7. Mano de obra indirecta

32
3.4.4. Determinación de las áreas de trabajo

Una vez que se han determinado equipos, mano de obra y el proceso de producción
es necesario calcular el tamaño físico de las áreas necesarias para cada una de las
actividades que se realizarán en la planta, las cuales van más allá del proceso de
producción, cabe mencionar que se planearán las áreas lo suficientemente
adecuadas para que la empresa pueda crecer en un futuro si el mercado lo permite.

La planta contará con las siguientes áreas:

1. Almacén de materia prima
2. Almacén de producto terminado
3. Taller de corte
4. Taller de costura
5. Área de ventas
6. Sanitarios del área de producción
7. Oficinas administrativas
8. Sanitarios para las oficinas
9. Estacionamiento
10. Áreas verdes (áreas de expansión)

Área
Base de cálculo m2

Almacén de materia prima La materia prima principal 24

es material sintético.

Almacén de producto Inicialmente se producen 20

terminado 32 tapetes al día, más
espacio de maniobras.

Taller de corte Tamaño de 2 mesas de 2 20

33
 x 1 m, más espacio de
maniobras.

Taller de costura Tamaño de las maquinas 15

industriales más espacio
de maniobras.

Área de limpieza de Tamaño para 32 tapetes al 12

producto terminado. día mas espacio de
maniobras.

Área de ventas Tamaño de un juego de 12

escritorio completo.

Sanitarios del área de Espacio para un sanitario 12

producción para damas y otro para
caballeros.

Oficinas administrativas Tamaño de un juego de 12

escritorio completo.

Sanitarios para las oficinas Espacio para un sanitario 8

para damas y otro para
caballeros.

Estacionamiento Tamaño para 5 cajones 50

para autos y 10 cajones
para motos.

Áreas verdes Para prevenir futuras

expansiones.
Tabla 3.8. Cálculo de las áreas de la planta.

34
 Área m2
Almacén de materia prima 24
Almacén de producto terminado 20
Taller de corte 20
Taller de costura 15
Área de limpieza de producto terminado 12
Ventas 12
Sanitarios del área de producción 15
Gerencia 12
Sanitarios para las oficinas 8
Estacionamiento 24
Áreas verdes 300
Tabla 3.9. Resumen de las áreas de la planta.

3.4.5 Distribución de la planta

Distribuir las áreas de la planta en el terreno disponible de 10 x 60 metros (600 m 2)

es muy indispensable para minimizar los tiempos de recorrido durante la operación y
que haya seguridad y bienestar para los trabajadores; para ello se tomaron en cuenta
todos los departamentos que conformará la planta así como espacio para una
expansión a futuro.

35
Estacionamiento
(24 m2)
oficinas (8 m2)
Sanitarios

Gerencia Ventas
(12 m2) (12 m2)

Área de
limpieza Almacén de
del producto terminado
producto (20 m2)
terminado
(12 m2)
Sanitarios de
producción

Taller de costura
(15 m2)

(15 m2)

Taller de corte
(20 m2)

Almacén de materias primas

(24 m2)

36

Áreas verdes
(300 m2)
 CAPÍTULO IV
ESTUDIO ECONÓMICO

4.1 Objetivo del estudio económico

Determinar el monto de los recursos económicos para la elaboración de tapetes para

usos múltiples, así como el costo total para poner en marcha la planta considerando
los departamentos de producción, administración y ventas.

4.2. Determinación de los costos

La planta productora de tapetes está proyectada inicialmente para laborar dos turnos
de trabajo, por lo que queda la oportunidad de que funcione hasta tres turnos diarios.
Considerando los resultados obtenidos del estudio de mercado, tomando en cuenta
que los productos son nuevos se plantea laborar dos turnos de trabajo durante los
tres primeros años y elevar la jornada de trabajo a tres turnos los últimos dos años
del tiempo pronosticado como se muestra en la tabla.

37
 Aprovechamiento de la
Periodo anual Producción anual
capacidad
2012 9216 40%
2013 9216 40%
2014 9216 40%
2015 18432 81%
2016 18432 81%
Tabla 4.1. Aprovechamiento de la capacidad instalada a través de los años.

4.2.1. Presupuesto de costos de producción

El costo de producción está conformado por todos aquellos conceptos que

intervienen de manera directa en el proceso de producción.
Para realizar el presupuesto se tomará como base para realizar los cálculos la cantidad total del
producto que se pretende vender tal como se obtuvo en el estudio técnico.
Consumo Costo Consumo
Materia prima Cantidad diario en pesos anual Costo total anual
Material sintético 1.5 mts 48 mts $ 720.00 13824 $ 207,360.00
Pegamento 0.25 lt 8 lt 160.00 2304 46,080.00
Hilo 0.5 tubo 16 tubo 96.00 4608 27,648.00
Lavacharol 0.125 lt 4 lt 68.00 1152 9,584.00
Estopa 1 kg 1 kg 40.00 288 11,520.00
Bolsa de plástico 32 32 32.00 9216 9,216.00
$ 1,116.00 $ 321,408.00
Tabla 4.2. Costos de materia prima.

Consumo Consumo Costo unitario Costo anual en

Concepto
mensual anual en pesos pesos

Franela 2 24 $ 6.00 $ 144.00

Detergente 2 kg 24 19.00 456.00
Fabuloso 1 12 35.00 420.00
Jalador 1 12 22.00 264.00
Escoba 1 12 20.00 240.00
Trapeador 1 12 6.50 78.00

38
 $ 108.50 $ 1,602.00
Tabla 4.3. Otros materiales.

Núm. de Hp del Consumo Consumo Consumo

Equipo Unidades h/día
motores motor Kw/h/motor Kw/h/total Kw/h/día

Máquina de coser 2 2 0.5 2.3 4.6 6.24 28.70

Iluminación 20 0 0 0.02 0.4 12 4.8
33.50
Tabla 4.4. Consumo de energía eléctrica.

Considerando que la planta laborará 288 días al año se tienen los siguientes datos
del consumo de energía eléctrica.
Consumo anual= consumo diario total x 288= 33.50 x 288= 9648 kw/h
Costo diario total= 33.50 x 0.713= $23.89
Costo anual= $23.89 x 288= $6789.85

Sueldo
Plazas Turnos Sueldo anual Sueldo total anual
Plaza mensual/plaza en
/turno /día plaza en pesos en pesos
pesos
Obrero 4 1 $ 2,500.00 $ 30,000.00 $ 120,000.00
Acabadoras 2 1 1,400.00 16,800.00 33,600.00
$ 3,900.00 $ 46,800.00 $ 153,600.00
Tabla 4.5. Mano de obra directa.

Sueldo mensual Sueldo anual en

Personal
en pesos pesos

Gerente $ 6,000.00 $ 72,000.00

Encargado de ventas 3,600.00 43,200.00
$ 115,200.00
Tabla 4.6. Mano de obra indirecta.

Una vez obtenidos estos datos se resume n en una sola tabla lo que vendría siendo los costos
totales de producción.

Concepto Costo
39
 Materia prima $ 321,408.00
Otros gastos 1,602.00
Energía eléctrica 6,879.85
Mano de obra directa 153,600.00
Mano de obra indirecta 115,200.00
Depreciación 21,016.95
Total $ 619,706.80
Tabla 4.7. Presupuesto de costos de producción.

4.2.2. Presupuesto de gastos de administración.

En este presupuesto van todos aquellos costos que derivan de las funciones de
realización y control de la administración de la planta, sin embargo no solo implica el
sueldo del gerente, sino también los gastos que se generan de la oficina en general
tales como papelería, lápices, plumas, folders y otros, los cuales ascienden a $26,
682.00 al año.
De acuerdo con el estudio técnico se determinó que en el área de administración
solamente se contará con un gerente, tal como se muestra en la siguiente tabla.

Sueldo mensual Sueldo anual en

Concepto
en pesos pesos

Gerente general $ 6,000.00 $ 72,000.00

Tabla 4.8. Sueldos del área de administración.

Concepto Costo
Sueldos de personal $ 72,000.00
Gastos de oficina 26,682.00
Total anual $ 98,682.00
Tabla 4.9. Presupuesto de gastos de administración.

40
4.2.3. Presupuesto de gastos de venta

De acuerdo al tamaño y necesidades de la empresa en el área de ventas se tendría

a un encargado de ventas y un repartidor los cuales se consideran suficientes para el
nivel de ventas que tendrá la empresa inicialmente en la que se venderán 9216
unidades al año.
Además de los sueldos también existen otros costos adicionales, el primero son los
gastos de publicidad los cuales son de $28,800.00 al año, ya que como el producto
es nuevo en el mercado será necesario de una promoción.
El último concepto que demanda gasto para las ventas es el consumo de
combustible.

Sueldo mensual Sueldo anual en

Personal
en pesos pesos

Encargado de ventas $ 3,700.00 $ 44,400.00

Repartidor 3,700.00 44,400.00
Total $ 7,400.00 $ 88,800.00
Tabla 4.10. Sueldos del área de ventas.

Costo
Concepto Tiempo/día Costo/hora Costo diario mensual Costo anual
Perifoneo 2 $ 50.00 $ 100.00 $ 2,400.00 $ 28,800.00
Tabla 4.11. Costo de publicidad.

Consumo Consumo Consumo

Combustible Consumo anual
litros/hora litros/día mensual
Magna 0.5 5 120 1440
Costo al día $ 45.00
Costo mensual 1,080.00
Costo anual $ 12,960.00
Tabla 4.12. Consumo de combustible.

41
Después de haber evaluado todos los costos que incurren en el área de ventas se
resume en una sola tabla.

Concepto Costo
Combustible $ 12,960.00
Publicidad $ 28,800.00
Sueldos $ 88,800.00
$ 130,560.00
Tabla 4.13. Costo total de ventas.

4.2.4. Costo total de operación de la empresa

En la tabla siguiente se muestra el costo total que tendría la producción anual de

9216 unidades de tapetes, así como el costo unitario del producto y el costo de venta
considerando una ganancia del 50%.

Concepto Costo Porcentaje

Costo de producción $ 619,707 73
Costo de administración 98,682 11.6
Costo de venta 130,560 15.4
Total $ 848,949 100
Tabla 4.14. Costo total de operación.

Costo unitario de producción $92.00

Costo de venta $138.00

42
4.3. Inversión inicial en activo fijo y diferido

Activo fijo
La inversión en activos se puede diferenciar de acuerdo a su tipo, en estas líneas se
define la inversión monetaria de activos fijo y diferido que comprende todo lo
necesario para operar la empresa desde lo que viene siendo producción,
administración y ventas.

Precio unitario Costo total puesto

Cantidad Equipo
en pesos en planta en pesos
Máquina de coser
2 industrial $ 5,800.00 $ 11,600.00
Tabla 4.15. Activo fijo de producción.

Precio unitario en Costo total puesto en

Cantidad Concepto
pesos planta en pesos

Escritorio directivo 2 $ 2,490.00 $ 4,980.00

Mesa de madera 2 x 1 m 3 2,800.00 8,400.00
Silla de trabajo 2 799.00 1,598.00
Sillas de madera 2 290.00 580.00
Anaquel c/ 6 entrepaños 4 600.00 2,400.00
Sillas de espera 3 269.00 807.00
Archivero 2 1,499.00 2,998.00
Computadora compaq 2 4,999.00 9,998.00
Impresora 1 1,299.00 1,299.00
Motocarro 1 $ 30,000.00 30,000.00
Total $ 63,060.00
Tabla 4.16. Costo fijo de oficinas y ventas.

Otro de los puntos que abarca el activo fijo de la empresa son los gastos generados
por la compra del terreno y el gasto de la obra civil. El terreno que se pretende
adquirir es de una superficie de 10 x 60 m= 600 m 2 según se determinó en el estudio
técnico. En la zona donde se localizará la empresa el suelo tiene un costo de $201
por m2, por lo que el costo del terreno es de $120,600.00.
43
 Concepto Costos en pesos
Terreno $ 120,600.00
Obra civil 254,545.00
Total $ 375,145.00
Tabla 4.17. Costo total de terreno y obra civil.

Activo diferido

El activo diferido comprende todos los activos intangibles de la empresa; en este

caso el activo diferido comprende la planeación e integración del proyecto, la
ingeniería del proyecto que consta de la instalación y puesta en funcionamiento de
todos los equipos, la supervisión del proyecto que comprende la verificación de
precios de equipo, compra de equipo, materiales, entre otros, y la administración del
proyecto que incluye desde la construcción y administración hasta la puesta en
marcha de la empresa.

Concepto Total en pesos

Planeación del proyecto $ 13,494.00
Ingeniería del proyecto 406.00
Supervisión 6,747.00
Administración del proyecto 2,249.00
Total $ 22,896.00
Tabla 4.18. Costo total de activo diferido.

Concepto Costo en pesos

Equipo de producción $ 11,600.00
Equipo de oficina y ventas 63,060.00
Terreno y obra civil 375,145.00
Activo diferido 22,896.00
Subtotal 472,701.00
Mas el 5% de imprevistos 24,169.00
Total $ 496,870.00
Tabla 4.19. Inversión total en activo fijo y diferido.

44
 El cálculo de los imprevistos que se menciona en la tabla significa que se deberá
contar con $24,169.00 de crédito, el cual no necesariamente se tendría que utilizar,
pero existe la posibilidad de que se presente alguna compra importante y al no tener
la manera de cubrirlo se tendría un problema.

4.4. Depreciación y amortización

Los cargos de amortización y depreciación son gastos que con el paso del tiempo se
recuperan de acuerdo a los porcentajes permitidos por el gobierno mexicano. En la
tabla siguiente se muestra la amortización de los activos diferidos y la depreciación
de los activos fijos utilizando los porcentajes actuales del mismo.

Concepto Valor % 1 2 3 4 5 VS
Equipo de producción $ 11,600.00 10 $ 1,160.00 $ 1,160.00 $ 1,160.00 $ 1,160.00 $ 1,160.00 $ 5,800.00
Equipo de oficina 11,297.00 10 1,129.70 1,129.70 1,129.70 1,129.70 1,129.70 5,648.50
12,727.
Obra civil 254,545.00 5 12,727.25 12,727.25 12,727.25 12,727.25 25 190,908.75
6,000.0
Vehículo $ 30,000.00 20 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 0 -
Total $21,016.95 $21,016.95 $21,016.95 $21,016.95 $21,016.95 $202,357.25
Tabla 4.20. Depreciación y amortización de activo fijo y diferido.

4.5. Determinación del capital de trabajo

Es el capital adicional (sin incluir activo fijo y diferido) con que hay que contar para
que empiece a funcionar la empresa, lo que es igual a activo circulante menos pasivo
circulante; por lo tanto hay que financiar la primera producción antes de que se
empiecen a recibir ingresos, se tendrá que comprar material, pagar mano de obra
otorgar crédito en las primeras ventas, a todo esto se le llama activo circulante (AC)
que específicamente se compone de valores e inversiones, inventarios y cuentas por
cobrar, los cuales se especifican en las siguientes líneas.

45
4.5.1. Determinación de activo circulante

1. Valores e inversiones
Dado que la nueva empresa pretende dar un crédito en sus ventas de 30 días se
toma en cuenta que es necesario tener en valores e inversiones el equivalente a 45
días de gastos de ventas, 15 días adicionales es en caso de que por algún problema
o situación grave no se recupere a tiempo el total del las ventas a crédito. Por lo
tanto se tiene en valores e inversiones la cantidad de:

$130, 560/ 288 x 45= 20, 400.00

2. Inventarios

El dinero que se asigne en inventarios depende de la cantidad de las ventas a crédito

que se otorgado. La empresa pretende vender a 30 días de producción antes de
recibir el primer ingreso por lo tanto se tendrá en inventarios el equivalente a 6
semanas de producción lo que es igual a 36 días, como en el caso anterior se
pretende tener cierta cantidad de material en inventarios para cualquier imprevisto.

Consumo Consumo para 36 días de Costo de 36 días

Concepto
diario producción en pesos

Material sintético 48 1728 $ 25,920.00

Pegamento 8 288 5,760.00
Hilo 16 576 3,456.00
Lavacharol 4 144 2,448.00
Estopa 1 36 1,440.00
Bolsas de plástico 32 1152 36,864.00
Total $ 75,888.00
Tabla 4.21. Costo de inventario de materias primas.

3. Cuentas por cobrar

46
Está compuesto por el crédito de 30 días que se les otorga a los compradores, por lo
que hay que calcular la inversión necesaria de dinero como consecuencia de vender
el producto a crédito, esto se calcula dividiendo la cantidad total del costo total de
operación de la empresa entre 12 meses.
$848,949 /12= $70,746

Por lo tanto de los cálculos anteriores se determina el activo circulante:

Concepto Costo en pesos

Valores e inversiones $ 20,400.00
Inventarios 75,888.00
Cuentas por cobrar 70,746.00
Total $ 167,034.00
Tabla 4.21. Costo total del activo circulante.

4.5.2. Determinación de pasivo circulante

Comprende los sueldos y salarios, proveedores de materias primas y servicios y los

impuestos, según Gabriel Baca Urbina en su libro Formulación y evaluación de
proyectos menciona que estadísticamente las empresas mejor administradas
guardan una relación promedios entre activo circulante y pasivo circulante (PC) de 2
a 2.5, por lo que este caso tenemos:

Por lo tanto si se ha definido el capital de trabajo como activo circulante menos

pasivo circulante esto es igual a:
Capital de trabajo= $167,034 – $83,517= $83, 517

47
4.6. Financiamiento de la inversión

De los $472, 701 que se requiere de inversión fija y diferida se pretende solicitar un
préstamo del 25% lo cual equivale a $118,175, el cual se liquidarán en 5 anualidades
iguales pagando el 36% de interés anual, por lo tanto la empresa tendría que aportar
el 75%, la anualidad que se pagará se calcula de la siguiente manera.

Con este dato determinan los abonos anuales de interés y capital que se realizarán.
Deuda después de
Año Interés Anualidad Pago a capital
pago
0 $ 118,175
1 $ 42,543 $ 54,069 $ 11,526 106,649
2 38,394 54,069 15,675 90,974
3 32,751 54,069 21,318 69,655
4 25,076 54,069 28,993 40,662
5 14,638 54,069 39,431 1,231
Tabla 4.22. Pago de la deuda

4.7. Determinación del estado de resultados Pro-forma

De la determinación del estado de resultados pro-forma se obtiene el costo del flujo

neto de efectivo (FNE) para cada año, cabe mencionar que los impuestos que se
mencionan en la tabla corresponden el 30% al impuesto sobre la renta (ISR) y el
10% al reparto de las utilidades de los trabajadores (PTU). Para la proyección en de
los años se utilizó la inflación actual de 3.55%.

48
 Año 0 1 2 3 4 5
Producción 9216 9216 9216 9216 9216 9216
$1,271,808.0
Ventas 0 $ 1,316,957.18 $ 1,363,709.16 $ 1,412,120.84 $ 1,462,251.13 $ 1,514,161.04
-Costos de producción 619,706.80 350,906.80 363,363.99 376,263.41 389,620.76 403,452.30
- Costo de administración 98,682.00 36,154.11 37,437.58 38,766.62 40,142.83 41,567.90
- Costo de ventas 130,560.00 43,242.48 44,777.59 46,367.19 48,013.23 49,717.70
= Utilidad antes de impuestos 422,859.20 886,653.79 918,130.00 950,723.62 984,474.31 1,019,423.15
- impuestos 30% 126,857.76 265,996.14 275,439.00 285,217.09 295,342.29 305,826.94
= Utilidad después de impuestos 296,001.44 620,657.66 642,691.00 665,506.53 689,132.02 713,596.20
+ Depreciaciones 21,016.95 21,763.05 22,535.64 23,335.66 24,164.07 25,021.90
- Pago de capital - 11,526.00 15,675.00 21,318.00 28,993.00 39,431.00
= FNE $ 317,018 $ 630,895 $ 649,552 $ 667,524 $ 684,303 $ 699,187
Tabla 4.23. Estado de resultados pro-forma.

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 CAPÍTULO V
EVALUACIÓN ECONÓMICA

5.1. Objetivo de la evaluación económica

Determinar la rentabilidad económica de la inversión propuesta en la elaboración de

tapetes para usos múltiples.

5.2. Determinación de la TMAR (Tasa Mínima Aceptada de Rendimiento)

Uno de los puntos importantes en el momento de considerar hacer una inversión es

tener en mente una tasa mínima de ganancia sobre dicha inversión, esto es la tasa
mínima aceptada de rendimiento (TMAR) ya que al arriesgar el dinero significa que
se tendrá un crecimiento.
Por lo tanto para dicho proyecto se determina la TMAR de la siguiente manera:

Inflación 3.55%
CETES 4.52%
Puntos porcentuales 2%
TMAR 10.07%

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5.3. Determinación del VPN (Valor Presente Neto)

Para calcular el VPN (Valor Presente Neto) se toman los datos obtenidos del estado
de resultados pro forma, por lo tanto las cifras son las siguientes:
Inversión inicial: $472, 701.00
FNE1= $542,229
FNE2= $557,739
FNE3= $572,452
FNE4= $585,856
FNE5= $597,245

También hay que tomar en cuenta la TMAR

TMAR= 10.07%
Con los datos anteriores y la siguiente fórmula se calcula el VPN:

542 229 557 739 572 452 585 856 597 245

0 1 2 3 4 5

$472,701
Figura 5.1. Diagrama de flujo de efectivo

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5.4. Determinación de la TIR (Tasa Interna de Rendimiento)

La TIR (Tasa Interna de Rendimiento) es la tasa de descuento por la cual el VPN es

igual a cero o es negativo. Tanto el VPN como la TIR son dos parámetros que se
utiliza para calcular la viabilidad del proyecto; se dice que si el valor de la TIR es alto
es que el proyecto es rentable, de lo contrario lo ideal sería mirar hacia otro
horizonte.

Para determinar el valor de la TIR utilizaremos la siguiente fórmula:

La TIR obtenida cuando el VPN=0 es TIR= 115%, esto quiere decir que el proyecto
es rentable, de esta manera se demuestra que se obtendrá una ganancia mayor a la
mínima aceptada ya que el valor de la TIR es mayor al de la TMAR.

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