Nombre: Ana Lilia Montiel Hernández

Matricula: ES1921013397

Grupo: CFP-VORFI-2202-M19-008
Fecha de elaboración: 17 de agosto de 2022

Módulo: Módulo 19. Órganos fiscalizadores

Unidad: 3. Seguimiento de observaciones y recomendaciones de la

auditoría gubernamental.

Actividad: 2. Evidencias y muestreo en la auditoría.

Nombre del asesor: Israel Candia Chávez

1
 Introducción

La finalidad de una auditoría es certificar la confiabilidad de los estados financieros, por lo que el auditor tiene que
diseñar y aplicar procedimientos que le ayuden a obtener la información apropiada, generar conclusiones
razonables y emitir una opinión independiente sobre la presentación de las cifras que aparecen en dichos estados. El
origen de la auditoria proviene de quien demanda el servicio.

El servicio de auditoría lo solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna actividad económica. La
auditoría le da certeza a esa persona física o moral sobre la forma y el estado que guarda el negocio o ente público.
Cualquier actividad requiere de pasos a seguir, el auditor aplica procedimientos a una partida o a un grupo de
hechos económicos relacionados con el sistema sujeto a examen, para lograr obtener las bases suficientes sobre las
cuales emitir una opinión.

2
 Cuadro Comparativo: Auditoría 1591-DS
Tipo de Criterios de Objetivo de Consideraciones para el
Dependencia Alcance Síntesis de Resultados Principales recomendaciones
Auditoria Selección la Auditoria seguimiento

La auditoría comprendió el
ejercicio fiscal 2018 y tuvo como
El Art. 4
referente el periodo 2013-2017, e
constitucional
incluyó la revisión del diseño de la
establece que toda
política pública de cultura física y
persona tiene
deporte; la coordinación
derecho a la cultura
de dicha política; la formación de
física y a la práctica
profesionistas en las ciencias del
del deporte, y que
deporte, y la capacitación
corresponde al Que la CONADE Realice las
de técnicos del deporte; la
Estado su CONADE careció de un gestiones necesarias para contar con
investigación para el desarrollo de
promoción, fomento Los resultados, observaciones y diagnóstico integral que un programa presupuestario de
la actividad física y el deporte;
y estimulo. acciones contenidos en el no incluye participación modalidad "P" para el diseño y
el diagnóstico de las necesidades
El gobierno Federal Fiscalizar el presente informe individual de de los sectores educativo evaluación de las políticas públicas
de desarrollo, conservación y
reconoció la baja desempeño de auditoría se comunicarán a la y de salud. No en materia de cultura física y deporte.
mantenimiento de la
actividad física la Comisión entidad fiscalizada, en términos realizo estudio técnico Elabore el diagnostico de las
infraestructura deportiva; la
entre niños, Nacional de de los artículos 79 de la para fomentar el necesidades y la situación de la
transferencia de subsidios para
Comisión Nacional jóvenes y adultos y Cultura Física Constitución Política de los entrenamiento deportivo infraestructura deportiva para la toma
Desempeño: infraestructura y equipamiento
de Cultura Física y en el cambio de y Deporte para Estados Unidos Mexicanos y 39 No elaboro necesidades de decisiones que orienten su
1591-DS deportivos a organismos miembros
Deporte estilo de vida en verificar el de la Ley de Fiscalización y de infraestructura desarrollo.
del SINADE; el desarrollo de
años recientes han cumplimiento Rendición deportiva No Establezca mecanismos para
infraestructura deportiva; el
generado distintas de sus de Cuentas de la Federación, comprobó los recursos garantizar el registro de los subsidios
mantenimiento y conservación de
problemáticas para objetivos y para que en un plazo de 30 días ejercidos En el PEF transferidos mediante el FODEPAR, a
las instalaciones deportivas de la
el sector salud. metas. hábiles presente la información y de 2018 se aprobará las federaciones, deportistas y
comisión; el fomento de
Otro aspecto realice las consideraciones que 816,650.9 miles de pesos entrenadores, y de su comprobación,
la educación física en el sector
afectado es la falta estime pertinentes. y no acredito el uso para verificar su aplicación en la
educativo; la entrega de subsidios
de actividad física y debido de los recursos. promoción y fomento del deporte de
para el deporte social,
la práctica del alto rendimiento.
deporte de rendimiento y deporte
deporte y la baja
de alto rendimiento; el ejercicio del
representación en
presupuesto de la
los juegos
CONADE; la administración de los
olímpicos ya que
recursos del Fondo para el
solo el 2.0% de la
Deporte de Alto Rendimiento
población hace
(FODEPAR); la adjudicación y
ejercicio
cumplimiento de contratos de
bienes y servicios;

3
 Cuadro Comparativo: Auditoría 11-GB
Tipo de Criterios de Objetivo de Consideraciones para
Dependencia Alcance Síntesis de Resultados Principales recomendaciones
Auditoria Selección la Auditoria el seguimiento

4
 La política de Estado Se espera que se proponga una política
implementada para la de Estado que integre el marco
consecución de los Objetivos normativo, programático y presupuestal, a
Los resultados,
(OSD) de la Agenda 2030 careció fin de lograr la implementación de la
observaciones y acciones
de una coordinación efectiva para Agenda 2030 en nuestro país; se
contenidos en el presente
el quehacer gubernamental en promueva la formulación y adopción de
informe individual de
materia, debido a que no se estrategias, políticas y acciones
auditoría se comunicarán
Fiscalizar la La auditoría comprendió los promovió la formulación ni la necesarias para impulsar el cumplimiento
a la entidad fiscalizada, en
coordinación resultados de la Oficina de la adopción de estrategias, políticas de los objetivos de la agenda; se elabore
términos de los artículos
del Consejo Presidencia de la República, en y acciones, ni formulo propuesta un diagnostico que permita determinar las
79 de la
Nacional de la su de políticas para impulsar el logro necesidades de reformas al orden jurídico
Constitución Política de
Agenda 2030 carácter de secretario ejecutivo de los objetivos de la Agenda y la suficiencia de los indicadores para
Esta auditoría se los Estados Unidos
para el del Consejo Nacional de la 2030; además, no existió un valorar el cumplimiento de las metas
seleccionó con base Mexicanos y 39 de la Ley
Desarrollo Agenda 2030 para el Desarrollo diagnostico en donde se globales a las que se encuentran
en los criterios de Fiscalización y
Sostenible, Sostenible, en términos de la definieran las necesidades de vinculados; se establezca cuales son las
establecidos por la Rendición de Cuentas de
para el coordinación de las acciones para reformas al orden jurídico para Metas Nacionales Prioritarias definitivas
Auditoría Superior la Federación, para que
diseño, la el diseño, ejecución y evaluación facilitar el cumplimiento de los que darán seguimiento a la
de la Federación en un plazo de 30 días
ejecución y la de estrategias, políticas, ODS, ni que integrara un implementación de la Agenda 2030; se
para la integración hábiles presente la
Desempeño evaluación de programas y acciones pronunciamiento de carácter promueva la incorporación de las ODS en
Presidencia de la del Programa Anual información y realice las
: estrategias, relacionadas con la agenda; de la conceptual metodológico y los planes de desarrollo y políticas
República de Auditorías para la consideraciones que
11-GB políticas, información reportada respecto técnico respecto a lo suficiencia estatales y municipales; se cuente con
Fiscalización estime pertinentes.
programas y del seguimiento de objetivos, de los indicadores; no se una metodología que implique la
Superior de la En tal virtud, las
acciones metas e indicadores de los definieron las Metas Nacionales realización de los trabajos de carácter
Cuenta Pública 2018 recomendaciones y
relacionadas Objetivos de Desarrollo Prioritarias que dan atención a los conceptual, metodológico, técnico y
considerando lo acciones que se
con la Agenda Sostenible (ODS), y del avance objetivos, y careció de acciones operativo para seleccionar los indicadores
dispuesto en el Plan presentan en este informe
2030, a fin de en la orientación de la política de de promoción sobre la que integren el Marco Nacional de
Estratégico de la individual de auditoría se
contribuir al Estado para la implementación de incorporación de los objetivos de Indicadores de los ODS; se coordine con
ASF encuentran sujetas al
cumplimiento la Agenda 2030, para la la Agenda 2030 en las políticas las UE a efecto de administrar y mantener
proceso de seguimiento,
de los contribución al cumplimiento de estatales y municipales, así como actualizado permanentemente el SIODS;
por lo que debido a la
Objetivos los ODS. Respecto del alcance la coordinación con los gobiernos se cuente con un marco normativo que
información y
de Desarrollo temporal, la auditoría comprendió municipales para promover la establezca las responsabilidades del
consideraciones que en
Sostenible. el ejercicio fiscal 2018. creación e instalación de sistema; se establezcan mecanismos de
su caso proporcione la
consejos municipales y de la colaboración con los representantes de la
entidad fiscalizada,
participación ciudadana activa en sociedad civil, la academia y el sector
podrán confirmarse,
las políticas y en el proceso de privado, con las autoridades locales, los
solventarse, aclararse o
toma de decisiones con sectores privado y social, para desarrollar
modificarse.
representantes de la sociedad los indicadores de la ODS y se les dé
civil, la academia y el sector seguimiento.
público.

5
 Cuadro Comparativo: Auditoría 1834-DS
Consideraciones
Tipo de Criterios de Objetivo de
Dependencia para el Alcance Síntesis de Resultados Principales recomendaciones
Auditoria Selección la Auditoria
seguimiento
Los resultados,
observaciones y
Se determinaron deficiencias en los
acciones contenidos
procedimientos de adjudicación y contratación,
en el presente informe Universo
así como en la ejecución de trabajos de los 16
individual de auditoría Seleccionado
Fiscalizar la contratos de obra seleccionados para su revisión,
se comunicarán a la 316,475.5
gestión como se señala a continuación:
entidad fiscalizada, en Muestra Auditada
financiera de En todos los contratos revisados no se
términos de los 92,527.8
los recursos proporciono evidencia de que se solicitaron
artículos 79 de la Representatividad de
ejercidos por cotizaciones de los trabajos a realizar a personas
Constitución Política la Muestra 29.2%.
concepto de físicas y morales con capacidad de respuesta
de los Estados Unidos Egresos en miles de
reconstrucción rápida, así como los resultados técnicos,
Mexicanos y 39 de la pesos.
Esta auditoría se para financieros y demás necesarios de acuerdo con
Ley de Fiscalización y
seleccionó con base la atención de las características, complejidad y magnitud de los
Rendición de Cuentas De los recursos
en los criterios desastres trabajos a ejecutar, por lo que no se garantizaron Se determinaron 26 resultados, de los
de la Federación, para autorizados durante
establecidos por la naturales las mejores condiciones para el Estado. cuales, en 2 no se detectaron
que en un plazo de 30 el ejercicio 2018 al
Auditoría Superior mediante el En los contratos se estableció que las finanzas se irregularidades y uno
días hábiles presente Instituto Nacional de
de Fideicomiso expidieran a favor de INIFED y no a la TESOFE fue solventado por la entidad fiscalizada
la información y la
la Federación para la 2003 Fondo aun y cuando fueran cubiertas con recursos antes de la emisión de este Informe.
Instituto Nacional De realice las Infraestructura Física
integración del de Desastres federales, ni se proporcionó evidencia Los 23 restantes
de la Cumplimiento consideraciones que Educativa para
Programa Anual de Naturales documental. generaron:
Infraestructura : estime pertinentes. atender acciones de
Auditorías para la (FONDEN), En 10 contratos no se presentaron justificaciones 6 recomendaciones,
Física Educativa 1834-DS reconstrucción en la
Fiscalización para que acrediten que acrediten el impedimento del 4 promociones del Ejercicio de la
En tal virtud, las infraestructura
Superior de la comprobar INIFED para la realización de licitación pública, ni Facultad de Comprobación Fiscal,
recomendaciones y educativa de la
Cuenta Pública 2018 que éstos se solicito a la SFP el uso de la bitácora de Obra 20 promociones de Responsabilidad
acciones que se Ciudad de México, el
considerando lo ejercieron y convencional en forma oportuna. Administrativa Sancionatoria y 2 Pliegos
presentan en este fiduciario realizó
dispuesto en el Plan registraron Se efectuaron pagos en exceso por 1,824.7 miles de Observaciones.
informe individual de pagos por 316,475.5
Estratégico de la conforme a de pesos con las especificaciones particulares de
auditoría se miles de pesos, de
ASF. los construcción autorizado ni estudios que
encuentran sujetas al los cuales se
montos justifiquen su ejecución ni documentación
proceso de seleccionaron para
aprobados y soporte.
seguimiento, por lo su revisión 92,527.8
de acuerdo Del finiquito de un Contrato por recisión
que debido a la miles de pesos,
con las administrativa, se señala un cargo por 7,284 miles
información y equivalentes al
disposiciones de pesos al contratista, por deductivas y monto
consideraciones que 29.2% del monto
legales y pendiente de amortizar, entre otros conceptos; y a
en su caso ejercido durante el
normativas. la fecha de la auditoria se encuentra en proceso
proporcione la entidad ejercicio revisado.
de resolución por inconformidad presentada por la
fiscalizada, podrán
contratista.
confirmarse,
solventarse, aclararse
o modificarse.

6
 Cuadro Comparativo: Auditoría 209-DS
Consideraciones
Tipo de Criterios de Objetivo de
Dependencia para el Alcance Síntesis de Resultados Principales recomendaciones
Auditoria Selección la Auditoria
seguimiento
Secretaría de De Esta auditoría se Fiscalizar la Los resultados, Universo Se observó que la SEDATU, no administró ni Se determinaron 21 resultados, de los
Desarrollo Agrario, Cumplimiento seleccionó con base gestión observaciones y Seleccionado ejerció debidamente, los recursos cuales, 21 generaron:
Territorial y Urbano Forense: en los criterios financiera y acciones contenidos 21,928,588.0 públicos federales correspondientes al ejercicio
209-DS establecidos por la operativa del en el presente informe Muestra Auditada fiscal 2018, ya que, en su compromiso, 7 recomendaciones, 5 Promociones del
Auditoría Superior presupuesto individual de auditoría 5,414,321.4 devengó y pagó, y no cumplió con los principios Ejercicio de la Facultad de
de la Federación de egresos, se comunicarán a la Representatividad de de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y Comprobación Fiscal, 15
para la integración para constatar entidad fiscalizada, en la Muestra 24.7% honradez, ya que, con la contratación del Promociones de Responsabilidad
del Programa Anual que términos de los Egresos en miles de Servicio Integral de Administración y Administrativa Sancionatoria y 22
de Auditorías para la los recursos artículos 79 de la pesos. Mantenimiento de la Infraestructura Informática y Pliegos de Observaciones.
Fiscalización presupuestales Constitución Política La Secretaría de Comunicaciones, se Adicionalmente, en el transcurso de la
Superior de la erogados, se de los Estados Unidos Desarrollo Agrario, observó lo siguiente: auditoría se emitió(eron) oficio(s) para
Cuenta Pública 2018 hayan ejercido, Mexicanos y 39 de la Territorial y Urbano solicitar la
considerando lo registrado y Ley de Fiscalización y (SEDATU) cabeza de No acreditó que la persona moral Integraciones intervención del Órgano Interno de
dispuesto en el Plan comprobado Rendición de Cuentas sector del Ramo Profesionales S.A. de C.V., garantizó al Control y de la(s) autoridad(es)
Estratégico de la conforme a las de la Federación, para Administrativo 15, Estado las mejores condiciones en cuanto a recaudatoria(s) con
ASF. disposiciones que en un plazo de 30 reportó en la Cuenta precio, calidad, oportunidad, financiamiento y motivo de 1 irregularidad(es)
legales y días hábiles presente Pública 2018, que demás características, toda vez que no se detectada(s).
normativa la información y devengó y pagó con proporcionó evidencia documental que acredite
aplicable. realice las recursos públicos por parte de la SEDATU la elaboración de un
consideraciones que federales, por estudio de mercado y tampoco acreditó que en
estime pertinentes. 21,928,588.0 miles la prestación del Servicio Integral de
de pesos; que Administración y Mantenimiento de la
En tal virtud, las incluyen 632,484.8 Infraestructura Informática y de Comunicaciones
recomendaciones y miles para la SEDATU, no haya sido posible precisar
acciones que se de pesos, su alcance, establecer las cantidades de trabajo
presentan en este provenientes de los o determinar las especificaciones
informe individual de recursos del correspondientes a la prestación de dicho
auditoría se Fideicomiso Fondo servicio.
encuentran sujetas al de Desastres
proceso de Naturales. Realizó pagos improcedentes a la persona moral
seguimiento, por lo (FONDEN), siendo Integraciones Profesionales, S.A. de C.V., por un
que debido a la este importe del importe total de 159,491.3 miles de pesos, con
información y universo que recursos públicos federales del ejercicio fiscal
consideraciones que consideró la 2018, importe que correspondió a compromisos
en su caso Dirección General de contraídos en el ejercicio fiscal 2017, sin que se
proporcione la entidad Auditoría haya presentado información que compruebe

7
 Forense de la
Auditoría Superior de
la Federación.
que le comunicó a la SHCP, antes del 28 de
En relación con lo
febrero de 2018, el monto y
anterior, la Dirección
características de su pasivo circulante, al cierre el
General de Auditoría
ejercicio fiscal 2017, ni el registro contable
Forense de la ASF,
debido y oportuno de los recursos
revisó
comprometidos y devengados al 31 de diciembre
directamente a la
de 2017 y no proporcionó evidencia de que, en el
SEDATU una
PEF, correspondiente al ejercicio fiscal 2018, se
muestra de
le asignaron a la SEDATU, recursos que le
4,939,183.8 miles de
permitieran cubrir obligaciones de pago de los
pesos, que
compromisos devengados y no pagados al 31 de
representó el
diciembre de 2017.
23.2% del universo
de lo ejercido en
Adicional a lo anterior, la persona moral
2018, y la Dirección
fiscalizada, podrán Integraciones Profesionales, S.A. de C.V., no
General de Auditoría
confirmarse, tenía la capacidad de respuesta inmediata, así
Financiera
solventarse, aclararse como con los recursos técnicos, para dar
Federal “A” de la
o modificarse. cumplimiento al objeto del contrato número
ASF, revisó
SEDATU-CS-14-2017, el cual consistió en
475,137.6 miles de
prestar el Servicio Integral de Administración y
pesos, que
Mantenimiento de la Infraestructura Informática y
representó el 75.12%
de Comunicaciones para la SEDATU; toda vez
del
que, subcontrató dicho servicio por medio de seis
Fideicomiso Fondo
contratos, que totalizaron un importe de 33,972.0
de Desastres
miles de peso. En la Cédula de Identificación
Naturales (FONDEN),
Fiscal, emitida por el SAT, se verificó que su
en los cuales la
única actividad económica era la de comercio al
SEDATU fungió
por menor de computadoras y sus accesorios;
como
por lo que no justificó el beneficio económico de
ejecutor del gasto, y
125,519,.3 miles de pesos, que obtuvo por el
en su conjunto
pago
suman 5,414,321.4
indebido por 159,491.3 miles de pesos, realizado
miles de pesos que
por la SEDATU.
representaron el
total, de la muestra
auditada.

Conclusión

8
 La auditoría gubernamental es un proceso de control y vigilancia, ya que nos brinda una función de manera independiente,

sea así una función de revisión y fiscalización. Pues se basa principalmente en operaciones de sistema financiero y presupuestal de una
organización o entidad , ya que debe ser confiable y sobre todo puntual para el desarrollo que se está haciendo , pues debe tener un
objetivo bien elaborado y así tener un resultado eficiente y claro para un cumplimiento de norma legal , en el Perú el proceso es
independiente a la horade la ejecución de los recursos públicos , teniendo en cuenta tres categorías :Actividades operativas , de
inversión y de funcionamiento.

Bibliografía

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https://campus.unadmexico.mx/course/view.php?id=293#section-6
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https://www.asf.gob.mx/Trans/Informes/IR2018c/Documentos/Auditorias/2018_1591_a.pdf
Auditoría Superior de la Federación . (2018). Obtenido de CAMÁRA DE DIPUTADOS "Auditoría de Cumplimiento" 209-DS:
https://www.asf.gob.mx/Trans/Informes/IR2018c/Documentos/Auditorias/2018_0209_a.pdf
Auditoría Superior de la Federación. (2017). Obtenido de CAMARÁ DE DIPUTADOS "Auditoria de Cumplimiento" 1834-GB:
https://www.asf.gob.mx/Trans/Informes/IR2018c/simplificados/1834-DS.pdf
EDUKATIVOS.COM . (2021). Obtenido de APUNTES PARA UNIVERSITARIOS : https://edukativos.com/apuntes/archives/219

9
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10