DIVISION DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS (DCA)

Licenciatura en Contaduría y Finanzas Publica

MODULO 22: CONTRIBUCIONES FISCALES.

UNIDAD 2: IMPUESTOS (RETENCIONES DE SALARIOS E IMPUESTOS LOCALES).

ACTIVIDAD 2: Entero de Impuestos Federales y Estatales.

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INDICE:

Contenido

INTRODUCCIÓN:.................................................................................................................................3
¿QUÉ TAN IMPORTANTE ES REALIZAR EL CÁLCULO Y ENTERO EN TIEMPO Y FORMA DE LOS
IMPUESTOS EN EL PORTAL DEL SAT?..................................................................................................4
CONCLUSION:.....................................................................................................................................4
REFERENCIAS O BIBLIOGRAFIAS:........................................................................................................5

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INTRODUCCIÓN:

Para el pago de impuestos federales, estatales y municipales es preciso realizar dos

clases de declaraciones según indica el calendario fiscal del Servicio de Administración
Tributaria; las mensuales, que deben presentarse antes del 17 del mes siguiente, y las
anuales, que se pagan al año siguiente de haber obtenido ingresos por las actividades
propias de cada ciudadano. Por otro parte, los impuestos estatales son el Impuesto sobre
Nóminas, Impuesto sobre Honorarios por Actividades Profesionales y Ejercicios Lucrativos
No Gravados por la Ley del IVA, Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje,
Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos de Toda Clase, Impuesto sobre
Traslado de Dominio de Bienes Muebles Usados e Impuesto sobre Actos, Contratos e
Instrumentos Notariales. Los impuestos municipales que actualmente gravan a las
personas físicas y morales en México son el Impuesto Predial, Impuesto sobre
Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio, Impuesto para el Fomento Deportivo
y Educacional, Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y
Promoción de la Cultura, Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos
Públicos, Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas, Impuesto
por Alumbrado Público e Impuesto de Plusvalía.

El Poder Judicial de la Federación, en una tesis estableció que la validez constitucional

de un tributo también exige que los elementos esenciales del mismo, como pueden ser el
sujeto, objeto, base, tasa y época de pago, estén consignados de manera expresa en la
ley, para que así no quede margen para la arbitrariedad de las autoridades, ni para el
cobro de impuestos imprevisibles o a título particular, la época de pago. Los sujetos del
ISR son todas las personas físicas y morales, en los siguientes casos: Residentes en
México cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza, respecto de todos sus
ingresos Residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento Residentes en el
extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en
territorio nacional Como se advierte, los sujetos son las personas que perciben ingresos,
ya sea que se trate de residentes en México; o de residentes en el extranjero pero con
fuente de riqueza en el país, a través de un establecimiento permanente o no. En el caso
de las personas físicas, son los ingresos provenientes de: salarios y en general por la
prestación de un servicio personal subordinado; actividades empresariales y
profesionales; arrendamiento y en general por otorgar el uso y goce temporal de bienes
inmuebles; enajenación de bienes; enajenación de acciones en bolsa de valores;
adquisición de bienes; obtención de premios; dividendos y en general por las ganancias
distribuidas por personas morales; y demás ingresos que obtengan las personas físicas.

Los elementos esenciales de los impuestos son sujeto, objeto, tasa y época de pago, los
elementos esenciales de los impuestos federales se resumen en la tabla siguientes:

ISR IVA IEPS ISAN

Personas que perciban Personas físicas y morales Personas físicas y morales Personas físicas y morales
ingresos: residentes en que: enajenen bienes, que en territorio nacional que enajenen o importen
Sujeto México o residentes en el
extranjero, pero con fuente
presten servicios enajenen o importen ciertos
bienes o presten
vehículos nuevos.

de riqueza en el país. determinados servicios.

Los ingresos que perciben Gravar los actos o Gravar la enajenación e Gravar la enajenación e
las personas en efectivo, en actividades señalados. importación de: bebidas importación de automóviles
especie o en crédito. alcohólicas y cerveza, nuevos.
alcoholes, alcohol
desnaturalizado y mieles
incristalizables, tabacos
Objeto labrados, gasolinas y diésel,
bebidas energizantes,

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 bebidas con azúcares
añadidos, combustibles
fósiles, plaguicidas y
alimentos con alto contenido
calórico. Gravar los servicios
por comisión, mediación,
agencia, representación,
correduría, consignación y
distribución, con motivo de la
enajenación de: bebidas
alcohólicas y cervezas,
alcoholes y mieles, tabacos
labrados, bebidas
energizantes, plaguicidas y
alimentos con alto contenido
calórico. También se gravan
los servicios de juegos de
apuestas y sorteos, y los de
telecomunicaciones.
Ingresos percibidos objeto El valor de la operación. De manera general, el valor El precio de venta del
de impuesto, menos del bien que se enajena o automóvil, incluyendo el
Base deducciones. importa. También pueden
constituir la base, en su
equipo opcional común o de
lujo. En el caso de
caso, la cantidad de litros y importación, incluye las
la graduación alcohólica. contribuciones pagadas,
salvo IVA.
Dependiendo del límite Tasa general: 16% Tasa Se establecen distintas Dependiendo del límite
inferior en que se ubique la especial: 0% tasas y/o cuotas, para cada inferior en que se ubique la
Tasa base, esta puede ir desde el
1.92% al 35% para personas
bien o servicio. base, ésta puede ir desde el
2% al 17%
físicas. Para personas
morales es del 30%.
Impuesto anual: abril para A más tardar el 17 del mes A más tardar el 17 del mes Impuesto anual: a más
personas físicas y marzo siguiente siguiente. tardar en abril del año
Época de pago para morales, del año
siguiente. Pagos
siguiente. Pagos
provisionales: a más tardar
provisionales: a más tardar el 17 del mes siguiente.
el 17 del mes siguiente. Importación: cuando se paga
el impuesto general de
importación.

¿QUÉ TAN IMPORTANTE ES REALIZAR EL CÁLCULO Y ENTERO EN TIEMPO Y

FORMA DE LOS IMPUESTOS EN EL PORTAL DEL SAT?

Los impuestos conforme en El artículo 2 fracción I del Código Fiscal de la Federación,

establece que los Impuestos son las contribuciones establecidas en Ley que deben pagar
las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho
prevista por la misma y que sean distintas de las Aportaciones de seguridad social,
Contribuciones de mejora y Derechos. Principio de Obligatoriedad De acuerdo con lo que
marca la propia fracción IV del Artículo 31 Constitucional, contribuir a los gastos públicos
de la federación, de las entidades federativas y de los municipios constituye una
obligación ciudadana de carácter público, como pueden serlo el realizar el servicio militar
en el caso de los hombre, el principio de proporcionalidad implica, por una parte, que los
gravámenes se fijen en las leyes de acuerdo con la capacidad económica de cada sujeto
pasivo, de manera que las personas que obtengan ingresos elevados tributen en forma
cualitativamente superior a los de medianos y reducidos recursos, y por la otra, que a
cada contribuyente, considerado individualmente, la ley lo obligue exclusivamente a
aportar al fisco una parte razonable de sus ingresos.

CONCLUSION:

En la administración tributaria, se encarga del manejo de todo la que concierne a las

contribuciones, es el conjunto de órganos de la administración pública encargados de la
planeación, recaudación y el control de los ingresos fiscales y, en general, de la aplicación
y vigilancia del cumplimiento de las leyes tributarias. Para el cumplimiento de sus
funciones, el SAT cuenta con un registro y control de los contribuyentes, el cual tiene por

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objeto proporcionar los medios necesarios para que la autoridad fiscal pueda identificar,
clasificar y obtener información respecto de las personas, tanto físicas como morales, que
tienen la obligación de presentar declaraciones, además de inscribir y emitir las cédulas
correspondientes a los contribuyentes, capturar los movimientos altas, bajas, cambio de
domicilio, para quedar del privilegio de no pago, sólo los trabajadores sujetos a
condiciones generales de trabajo sindicalizados, y como era de esperarse, también fue
declarado inconstitucional, violando el 89 Centro de Estudios de las Finanzas Públicas
principio de equidad tributaria, debido a que la exención del impuesto lo goza un pequeño
sector respecto del total de los trabajadores, sin razón o justificación alguna.

REFERENCIAS O BIBLIOGRAFIAS:

Procuraduría de la Defensa del Contribuyente PRODECON. (2023). Lo que todo

Contribuyente debe de Saber. Lo_que_Todo_Contribuyente_debe_de_saber.pdf.
Recuperado 6 de agosto de 2023, de
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/64513/Lo_que_Todo_Contribuyente_deb
e_de_saber.pdf
Cita textual
(Procuraduría de la Defensa del Contribuyente PRODECON, 2023)

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