Universidad Abierta y a Distancia de México.

Licenciatura en Contaduría y Finanzas Pública.

8 semestre

Módulo 22. Contribuciones fiscales

Unidad 2. Impuestos (Retenciones de Salarios e Impuestos Locales)

Actividad 3. Entero de Impuestos Federales y Estatales

DULCE YARELI UCAN PUC ES1921014492

Docente: CLAUDIA BARRIENTOS AGUILAR

Chetumal, Quintana Roo

 1. Reflexiona y redacta una aportación en el foro Determinación de Impuestos, en donde
contemples lo siguiente:
a. Factores que deben considerarse en la determinación de los impuestos.

Antes de determinar los impuestos lo primero que se debe determinar los siguientes factores.

 Régimen Fiscal
 Posteriormente validar la legislación tributaria que le corresponde de acuerdo con sus
obligaciones fiscales (Resolución Miscelánea Fiscal, Código Fiscal de la Federación,
Ley del IVA, Reglamento del IVA, Ley de ISR, Seguro Social.
 Teniendo claro la legislación correcta se analiza la determinación de los impuestos de
acuerdo con sus ingresos, y gastos aplicables,

b. Importancia de la correcta determinación de los impuestos.

Determinar los impuestos de manera correcta es una de las principales obligaciones que tienen
los contadores que se dedican a revisar auditorias, a realizar pago de impuestos, ya que el
calculo incorrecto puede llevar a realizar una complementaria de la declaración fiscal, mismo
que esta declaración genera actualizaciones y recargos los cuales lo debe pagar el
responsable directo de la actividad.

c. Tu experiencia al completar el ejercicio de determinación de impuestos (lo

complejo, lo sencillo y lo interesante).

Fue una actividad muy interesante ya que me fascina el tema de los impuestos, es mi vocación
de hecho es el motivo que me llevo a estudiar la carrera de contabilidad, ya que tengo la
primera carrera en Administración y al realizar mi servicio social hace 10 años atrás en el SAT,
al concluirlo me ofrecieron trabajo como fiscalista y mi compromiso profesional fue mayor ya
que se le debe asesorar a los contribuyentes de manera correcta conforme a la ley para que
no tengan problemas fiscales que después les pueda afectar, y lo mas importante evitar multar
y cumplir con la transparencia.
INTRODUCCIÓN
El Artículo 1º, Fracción VIII de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de
los Trabajadores del Estado: “La presente Ley es de orden público, de interés social y
de observancia en toda la República, y se aplicará a las Dependencias, Entidades,
Trabajadores al servicio civil, Pensionados y Familiares Derechohabientes, de: VIII. Los
gobiernos de las demás Entidades Federativas de la República, los poderes legislativos
y judiciales locales, las administraciones públicas municipales, y sus Trabajadores, en
aquellos casos en que celebren convenios con el Instituto en los términos de esta Ley.”

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, Órganos Desconcentrados Artículo

17: La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del organismo
desconcentrado, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) recaudan las
contribuciones de las personas físicas y personas morales, es decir cobrar los
impuestos, como también las contribuciones de mejoras, derechos, productos y
aprovechamientos federales.

Características de las contribuciones: Prestación de dinero, Obligación según la ley,

Finalidad, Justicia, Naturaleza jurídica.
Principios de las contribuciones: De Legalidad, de Proporcionalidad, de Equidad.
Elementos esenciales de las contribuciones: Sujeto activo (Autoridad tributaria) y
pasivo (contribuyente); Objeto, Base, Tasa o tarifa y la época de pago.
De igual manera existen impuestos Federales, Estatales y Municipales, obligaciones
que tienen tantas personas físicas, morales, entes públicos, asociaciones civiles.
Algunos de ellos son;
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
 Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
 Del impuesto sobre libre ejercicio de profesiones
 Del impuesto cedular por la enajenación de bienes inmuebles
 Del impuesto a las erogaciones en juegos y concursos
 Del impuesto sobre nóminas
 Del impuesto al hospedaje
  Impuesto Predial.
 Tenencia Vehicular.

a) ¿Por qué deben los entes públicos pagar impuestos?

Los entes Públicos tributan en el régimen sin fines no lucrativos sin embargo tienen
obligaciones fiscales Federales, como estatales, como es el caso de el pago de
Impuesto Sobre la Renta retenido de los pagos de nomina correspondientes al capítulo
1000, (servicios personales) de igual manera pagar los impuestos estatales como es el
4 % de nomina el cual a partir del 2023 en el Estado de Quintana Roo se debe pagar a
más tardar el día 10 de cada mes, Los impuestos son importantes porque el estado
puede obtener los recursos para brindar, educación, salud seguridad, justicia, obras
públicas, combate a la pobreza y el impulso a los sectores económicos que son
fundamentales para el crecimiento de la economía del país.

b) ¿Cómo puede aportar el profesional de Contaduría y Finanzas Públicas para tener

en orden las contribuciones de los entes públicos?

Los profesionistas de contaduría deben estar siempre a la vanguardia prepararse día

con día, el concluir una carrera si es un logro profesional sin embargo la preparación
continua es la base más importante de cualquier desempeño profesional porque las
normas se actualizan se manera constante, y sobre todo cumplir con las
responsabilidades que se tienen al momento de formar parte de un ente público como
servidor público, en la actualidad se requiere de profesionistas que tenga la visión de
seguir creciendo, de aplicar las leyes de manera transparente, de cumplir con las
normas, de lograr que recurso público que se otorga a cada ente, sea destinado a las
actividades que se presupuestan el Presupuesto Basado en Resultados de cada
ejercicio fiscal.
LISTADO de entidades afiliadas al ISSSTE

dependencias órganos autónomos Entidades afiliadas al Empresas de participación

federales ISSSTE social fideicomiso
público que
forman parte
del ISSSTE

1. Secretaría de 1. Banco de 1. Fondo Nacional de SECRETARÍA DE LA SECRETARÍA

Gobernación México Pensiones de los DEFENSA NACIONAL DE MARINA
2. Secretaría de 2. Comisión Trabajadores al Aeropuerto Internacional de
Fideicomiso
Relaciones Federal de Servicio del Estado Chetumal, Cuna del
Exteriores Competencia (PENSIONISSSTE) de Formación
Mestizaje, S.A. de C.V.
3. Secretaría de Económica 2. Sistema de y
Marina 3. Comisión Agencias
Capacitación
4. Secretaría de Nacional de Turísticas, SECRETARÍA DE MARINA
Hacienda y los Derechos TURISSSTE para el
Administración del Sistema
Crédito Público Humanos 3. Fondo de la Personal de la
5. Secretaría de 4. Consejo Vivienda del Portuario Nacional Altamira,
Marina
Seguridad Nacional de ISSSTE S.A. de C.V.
Pública y Evaluación de (FOVISSSTE) Mercante
Administración del Sistema
Protección la Política de Nacional
Ciudadana Desarrollo Portuario Nacional
6. Secretaría de Social Coatzacoalcos, S.A. de C. V.
Bienestar 5. Instituto SECRETARÍA DE
7. Secretaría de Nacional de
 Energía Estadística y ECONOMÍA
8. Secretaría de Geografía Exportadora de Sal, S.A. de
Medio 6. Instituto
C.V
Ambiente y Nacional
Recursos Electoral
Naturales 7. Fiscalía SECRETARÍA DE
9. Secretaría de General de la INFRAESTRUCTURA,
Agricultura y República COMUNICACIONES Y
Desarrollo 8. Instituto TRANSPORTES
Rural Nacional de Aeropuerto Internacional de
10. Secretaría de Transparencia, la Ciudad de México, S.A. de
Educación acceso a la
C.
Pública Información y
11. Secretaría de protección de
Infraestructura, Datos
comunicacione Personales
s y Transportes
12. Secretaría de
Salud
13. Secretaría de
Cultura
14. Secretaría de
Trabajo y
Previsión Social
15. Secretaría de
Desarrollo
Agrario,
Territorial y
Urbano
16. Secretaría de la
Defensa
Nacional
17. Secretaría de
Economía
18. Secretaría de la
Función Pública
Conclusión

En el artículo constitucional 31 fracción IV se establece que todos los mexicanos están

obligados a contribuir al gasto público, es decir, personas físicas y personas morales,. Por lo
que si una entidad pública emite comprobantes fiscales CFDI´S está obligado a determinar el
impuesto gravado, trasladado o retenido, sea de IVA o ISR, Sueldos y salarios; sea por tasa,
tarifa o cuota; presentar las declaraciones, conforme a la época de pago y al régimen
correspondiente.

Por ejemplo, las obligaciones tienes como entidad sin fines de lucro.

 Lleva tu contabilidad electrónica y registra tus operaciones.

 Expide y recaba facturas electrónicas por las operaciones que realices.
 Presenta declaración anual.
 Proporciona a tus integrantes factura electrónica del remanente distribuible.
 Presenta Declaraciones Informativas
 Retener y entera el impuesto a cargo de tercero.

Este modulo es de mis especialidades, de mis favoritas por lo que cada día como
profesionistas tenemos una enorme responsabilidad de seguir preparándonos, para
poder en alto la carrara de contabilidad, ya que desde mi experiencia como
fiscalizadora del Servicio de Administración Tributaria, y Auditora de Contraloría,
nuestra responsabilidad es mucho mayor, ya que siempre debemos estar en la
vanguardia, ser justos, que cada ente cumpla con sus obligaciones fiscales, porque la
recaudación de recurso importantes porque el estado puede obtener los recursos para
brindar, educación, salud seguridad, justicia, obras públicas, combate a la pobreza y el
impulso a los sectores económicos que son fundamentales para el crecimiento de la
economía del país.