NUEVAS RESALTADAS – FRECUENTES MARCADAS.

1.1 Los tributos son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado, ¿exige en ejercicio de
su poder de imperio?: En virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la
satisfacción de las necesidades públicas.

1.1 Es la facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos: Potestad
tributaria (3.2 MISMA PREGUNTA EN DISTINTO ORDEN, SALEN AMBAS)

1.1.1 “Son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder de
imperio en virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades
publicas”. ¿A que concepto hace referencia esta definición? Los Tributos

1.1.1 ¿Cuáles son las condiciones para que sea admisible el pago de deudas impositivas en especie?
Selecciones 4 opciones correctas: 1) Que la valuación sea efectuada por organismos
especializados y coincida con los precios de mercado; 2) Que el pago mediante bienes
este expresamente autorizado por ley pertinente; 3) Que se trate de situaciones realmente
excepcionales; 4) Que los bienes entregados por el contribuyente sean absolutamente
necesarios para el Estado al momento del trueque. (No va: Que no exista deuda impositiva
previa por una determinación de oficio)

1.1.3 Pedro quiere sacarse el carnet de conducir. Al ingresar a la web de la municipalidad para sacar
turno, revisa los requisitos. Entre ellos hay uno que es pagar $2500. ¿Cuál es el concepto del pago?
Una tasa

1.2 La prestación, generalmente dineraria, exigida al obligado en el impuesto, ¿Qué característica

posee? Es independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.

1.2 En el impuesto: La prestación exigida por el estado al obligado independiente de toda

actividad estatal relativa a su persona.

1.2 La diferencia entre un impuesto y una tasa es que: En el primero no se exige una
contraprestación por parte del Estado.

1.2 El hecho imponible de un impuesto exige la prestación de un servicio por parte del estado a los
contribuyentes: Falso.
“De nuestros miedos nacen nuestros corajes, y en nuestras dudas viven nuestras Página 1
certezas” – Eduardo Galeano-
1.2.1 Carolina, quien se encuentra estudiando para corredora publica, tiene que desarrollar el
impuesto a la transferencia de inmuebles. Dentro de las características del impuesto, sus apuntes
dicen que se trata de un impuesto nacional, ordinario, real, proporcional e indirecto. Observando que
se encuentran obligados al pago todas aquellas personas humanas que transfieran un inmueble
ubicado en el territorio nacional por su mera transferencia abonando una alícuota del 1.5% sobre su
valor al Estado Nacional, perfeccionándose la obligación del pago al mismo momento de la
transferencia. ¿Por qué se trata de un impuesto proporcional? Porque la alícuota no varía en
función de la magnitud de la base imponible.

1.2.1 Completa la siguiente sentencia. Se consideran impuestos ordinarios aquellos: Cuya vigencia
no tiene límite de tiempo.

1.2.1 De acuerdo al criterio adoptado por la Constitución Nacional, ¿Cuándo se considera que un
impuesto es directo? Cuando tiene en miras de manera inmediata la capacidad contributiva.

1.2.1 Los impuestos pueden ser, seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas: 1) Proporcionales
y progresivos; 2) Financieros y de ordenamiento; 3) Ordinarios y extraordinarios; 4)
Reales y personales. (No va: Vinculados o no vinculados)

1.2.1 Los impuestos reales son: Los que consideran en forma exclusiva la riqueza gravada,
con prescindencia de la situación personal del contribuyente.

1.2.1 ¿Cuándo se considera que un impuesto es proporcional? Cuando mantiene una relación
constante entre su cuantía y el valor de la riqueza gravada.

1.2.1 Se entiende por impuestos reales a los que: Consideran en forma exclusiva la riqueza
gravada, con prescindencia de la situación personal del contribuyente.

1.2.1 Un impuesto es proporcional: Cuando mantiene una relación constante entre su cuantía
y el valor de la riqueza gravada.

1.2.1 Según la traslación económica de impuestos los contribuyentes pueden ser clasificados en:
Contribuyentes de Iure y Contribuyentes de Facto.

1.2.1 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Los impuestos pueden ser clasificados en : 1
Proporcionales y progresivos 2 Directos e indirectos 3 Reales y personales 4 Ordinarios y
extraordinarios.

1.2.1 Los impuestos ordinarios: Son aquellos cuya vigencia no tiene límite de tiempo. (Otra
numeración 1.1.2)

1.2.1 A los empleados de una PYME les informan que en reconocimiento de su trabajo se les otorgara
un aumento en los sueldos, pero que ello también implica que deberán abonar mayor impuesto a las
ganancias, esto se debe a que es un impuesto, ¿de qué tipo?: Progresivo.

1.3 Los importes recaudados por el Estado por los servicios prestados en alumbrado, limpieza y otros
servicios similares, por ocupación de sitios públicos, por habilitación e inspección de Hoteles y
hospedajes, etc., ¿A que tributo se corresponden? Tasa

1.3 Esteban te comenta que se encuentra muy feliz porque después de muchos años posee el

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certezas” – Eduardo Galeano-
servicio de televisión satelital, el que ha comenzado a ser brindado por la municipalidad de Fray
Vientos a un bajo precio. Luego de la Charla, te has quedado intrigado sobre lo que te ha comentado
e ingresas al portal web de la municipalidad en donde confirmas que la comuna ha incluido en su
código fiscal un nuevo concepto de pago por el servicio de televisión satelital que le brinda a los
vecinos de la localidad, reclamando un monto fijo por todo aquel vecino que requiere el servicio.
¿Cuál es la naturaleza de este monto?: Precio público.

1.3 Conforme a la jurisprudencia de la corte suprema de justicia de la nación, como debe ser la
contraprestación realizada por el estado en las tasas: Concreta, efectiva e individualizada.

1.3 Seleccione 3 (tres) opciones correctas. Conforme sostiene la jurisprudencia de la Co…. ¿Cómo
debe ser la contraprestación realizada por el Estado en materia de tasas?: 1 concreta. 2
individualizada. 3 efectiva.

1.3 ¿Cuál es la diferencia entre las tasas y las contribuciones especiales?: Las tasas requieren
una actividad particularizada en el obligado o que puede beneficiar a la colectividad, en
cambio, las contribuciones especiales requieren una actividad o gasto estatal que
repercuta beneficiosamente en el patrimonio o renta de una persona o grupo social.

1.3 La diferencia entre tasa y precio público radica en que la primera es una obligación contractual y
la segunda es una obligación legal: Falso. (CORREGIDA)

1.3 La Municipalidad de Andalgalá envía una intimación por falta de pago de la tasa por los servicios
de alumbrado, barrido y limpieza a Julieta. Ella le comenta que es propietaria de un terreno a las
afueras de la ciudad de Andalgalá, ubicado a la vera de un camino de tierra, que no posee tendido
de alumbrado público, que al camino lo mantienen entre los vecinos de la zona y que al ser de tierra
no es barrido y le consulta sobre la legitimidad del cobro de la tasa. ¿Cuál seria su respuesta? La
tasa pretendida es ilegitima, dado que no existe servicio brindado por el Estado vinculado con
el obligado al pago.

1.4 Armonizar es procurar una uniformidad de tal manera que dos o mas partes de un todo concurran
con sus acciones a un mismo fin. Verdadero

1.5 ¿En qué momento existe obligación de pagar la contribución por mejoras?: En el momento en
que se finaliza la obra.

1.5 A los vecinos de una localidad les llega una notificación de la municipalidad haciéndoles saber
que se han pavimentado las calles y que, por tal motivo, deben abonar $50.000 en el termino de 30
días. ¿En que concepto se solicita el pago? Una contribución por mejoras.

1.5 En una asamblea publica, el centro vecinal del barrio en donde usted vive comunica que la
municipalidad ha accedido a realizar el tendido de redes cloacales en el barrio. Por ello, va a cobrar
en concepto de contribución por mejoras a cada vecino beneficiado un monto de $ 45.000. solicita a
los vecinos que acuerden la forma de pago. Las autoridades del centro vecinal proponen que sean
pagaderos de la siguiente manera: 1 pago de $10.000 una vez finalizada la obra. Analiza la situación
y solicita la palabra, indicando que en virtud de los caracteres del tributo de referencia: La obligación
de pago nace después de concluida la obra.

1.6 Una de las condiciones requeridas para que el peaje no sea inconstitucional es que el quantum
del gravamen sea lo suficientemente bajo y razonable para los usuarios, ello implica respetar que
garantía constitucional: Libre circulación.

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certezas” – Eduardo Galeano-
1.6 El peaje es: una contribución especial.

1.6 Ante la gran afluencia de gente que ingresa a la ciudad en sus autos particulares, el gobierno ha
enviado un proyecto a la legislatura para mejorar las rutas e instaurar un sistema de peajes en las
rutas de acceso. Dicho proyecto dispone que se va a cobrar a todo vehículo que desee utilizar dichas
vías, distinguiendo dos valores de acuerdo a los ocupantes del vehículo: 1) Hasta por 2 personas,
$100 y 2) Mas de 3 personas, $50. El proyecto le es entregado a usted como asesor tributario del
recinto para que dictamine al respecto. ¿Cuál seria su evaluación? El peaje así planteado es ilegal,
el hecho imponible se configura por la circulación de los vehículos debiéndose prescindir de
cualquier otro elemento relacionado al contribuyente.

1.8 Los aportes a la seguridad social realizados por los trabajadores, son considerados
contribuciones parafiscales. Verdadero.

2.1 ¿Cuál es la definición del derecho tributario?: Es el conjunto de las normas y principios
jurídicos que se refieren a los tributos.

2.1 ¿Qué estudia el derecho tributario? El conjunto de normas y principios jurídicos que se
refieren a los tributos.

2.1.1 En el derecho constitucional tributario, Marcar 2 opciones: 1) Coordinar los poderes

tributarios entre las diferentes esferas estatales; 2) Normas fundamentales que
disciplinan el ejercicio del poder tributario.

2.1.4 En el derecho tributario, hay retroactividad de una ley cuando su acción y poder regulador se
extiende a hechos o circunstancias acaecidas con anterioridad al inicio de su entrada en vigor:
Verdadero.

2.1.7 Jorge Estévez administrador de empresas, casado con Sandra Sánchez, abogada, presentan
la siguiente situación: Ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales
promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que comenzó a trabajar en
noviembre del 2000, por $300 por mes y el 3ro de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a
su cargo a su madre, hasta el 01/06/2000 en que falleció en un accidente. ¿Qué importe podrán
deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?: El esposo podrá
deducir $9795, y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de
acuerdo a la tabla de mérito del art 231.

2.1.5 La realidad económica es: Un instrumento legal que faculta a investigar los hechos
reales.

2.2 ¿A que se refiere la actividad tributaria del Estado? Al ejercicio del poder tributario.

2.3 Las normas jurídicas tributarias tienen: Carácter obligatorio y no hay libertad de los
administrados de acatarla o no.

2.3 Las normas jurídicas tributarias, seleccione las 3 (tres) respuestas correctas: 1) Tienen por
finalidad que el tributo creado se transforme en tributo cobrado; 2) Tienen carácter
obligatorio; 3) Su fuerza obligatoria no depende de la justicia intrínseca de los tributos
creados.

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certezas” – Eduardo Galeano-
2.3 ¿Cuál es una de las características básicas de las normas jurídicas tributarias?: Al producirse
los hechos en ella descriptos corresponde el pago de tributos.

2.7 El derecho tributario: Tiene autonomía didáctica y funcional.

2.7 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. El derecho tributario como rama del derecho
posee: 1) Autonomía funcional u orgánica 2) autonomía conceptual o dogmática 3)
Autonomía teleológica 4) autonomía didáctica.

2.8 ¿Cuáles de las siguientes opciones son caracteres específicos y comunes del derecho
tributario? Seleccione las 4 opciones correctas: 1) Potestad Tributaria. 2) Normatividad
Jurídica. 3) Finalidad Recaudadora. 4) Justicia en la Distribución de la Carga. (No va:
Razonabilidad tributaria) – CORREDIGA NO VA.

2.8 La analogía: Es aplicable en derecho tributario formal y procesal.

2.8 Cuando el Estado toma conocimiento de la realización de un hecho imponible que genera una
obligación tributaria carece de facultad para decidir si cobra o no el tributo por cuestiones de
oportunidad o conveniencia, ¿A que se debe esto? La indisponibilidad del crédito tributario.

2.11 Selecciona las 2 (dos) respuestas correctas. La parte general del derecho tributario se divide en
diferentes secciones. ¿cuáles son dos de ellas?: 1 derecho tributario formal 2 derecho tributario
material.

2.11 Dentro de la parte general del derecho tributario, ¿qué división es la encargada de delimitar y
coordinar los poderes tributarios entre las diferentes esferas estatales?: El derecho constitucional
tributario.

2.13 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente legal del Derecho Tributario
material a: 1) Las Leyes. 2) La constitución Nacional. 3) Los tratados internacionales. 4) Los
convenios internos. (CORREGIDA)

2.13 ¿Cuáles de las siguientes opciones son fuentes extralegales del derecho tributario?: La
doctrina, la jurisprudencia, los usos y costumbres y los principios generales del derecho.

2.14 Por ordenanza N° 9520 dictada con fecha 25/04/2020 y promulgada el día 05/05/2020 elk
municipio de general cabrera ha establecido un tributo de urgencia que deberían abonar todos
aquellos que posean inmuebles en el ejido municipal, sin especificar su entrada en vigencia.
Dada la situación económica delicada por la que atraviesa el municipio y siendo necesario contar
con fondos para abastecer de insumos médicos al hospital municipal el intendente le consulta a
usted como su asesor legal, a partir de qué momento se encontrará vigente y podrá exigir el
pago del tributo ¿Cuál es su respuesta? Después del octavo día de ser publicado en el
Boletín Oficial.

2.14 En el derecho tributario, hay retroactividad de una ley cuando su acción y poder regulador se
extiende a hechos o circunstancias acaecidas con anterioridad al inicio de su entrada en vigor:
Verdadero.

2.14 Completa la siguiente sentencia. Se entiende por ultra actividad de la Ley: Cuando la acción o
poder regulador de la misma se extiende a los hechos o circunstancias acaecidos después de

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su derogación o cese de vigencia.

2.15 La realidad económica es: Un instrumento legal que faculta a investigar los hechos
reales.

2.15 Estefanía es propietaria de un local de ropa y tiene una empleada a quien le ha obligado a
registrarse como monotributista, haciéndole facturar el 75% del monto correspondiente a su sueldo
y paga el restante 25% en negro. La empleada denuncia ante la AFIP la situación, iniciándose un
procedimiento mediante el cual se le exige a Estefanía el pago de los aportes previsionales
adeudados a la empleada por el tiempo de trabajo. Para obtener este resultado, ¿De que se ha valido
la AFIP? La realidad económica

2.16 El Sr. Garcia concurre a su estudio jurídico para plantearle la siguiente situación: En la ciudad
en donde el vive existe una tasa por circulación y uso de las calles por bicicletas de gran porte que
se les cobra a todas las personas al momento de comprar bicicletas de rodados 20 a 26. El se ha
comprado una bicicleta rodado 29 y el municipio lo intima a pagar la tasa por aplicación de la
analogía. ¿Cuál seria su análisis sobre este hecho? El requerimiento del municipio es ilegitimo e
infundado, la analogía no es aplicable en el derecho tributario material.

3.1 Seleccione las 2 (dos) respuestas correctas. El derecho constitucional tributario: 1) Estudia las
normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario; 2) Delimita y
coordina los poderes tributarios entre las distintas esferas estatales en los países con
régimen federal de gobierno.

3.2 La potestad tributaria es: La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir
unilateralmente tributos. (1.1 MISMA PREGUNTA EN DISTINTO ORDEN, SALIENDO ESTA)

3.2 La potestad tributaria tiene los siguientes límites: Legalidad y capacidad contributiva.

3.2 El senador nacional por la provincia de Catamarca se comunica con usted para solicitarle su
asesoramiento sobre un proyecto de ley que desea presentar en la próxima sesión del Senado,
mediante el cual crea un nuevo impuesto nacional a la herencia, gravándose la transmisión gratuita
de bienes. ¿Cuál sería su evaluación sobre el caso?: El impuesto es viable, pero el proyecto debe
ser remitido a la Camara de Diputados por ser los representantes del pueblo.

3.2 ¿Qué se entiende por confederación cuando clasificamos a los sujetos colectivos?: Es una
asociación de tercer grado, agrupa asociaciones de primer y segundo grado.

3.3 Complete la siguiente sentencia. La Corte Suprema de Justicia de la Nación en el fallo Rivademar
Angela contra Municipalidad de Rosario, de 1989: Consagró que los municipios son entidades
autónomas con plena competencia fiscal.

3.3 El poder tributario es definido como: La facultad o la posibilidad jurídica del Estado de
exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía.

3.4 ¿Qué es la potestad tributaria?: La facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir
unilateralmente tributos.

3.4 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. En el marco de la crisis económica imperante, el
presidente de la Nación ha dictado un decreto mediante el cual crea un impuesto excepcional, único
y obligatorio, mediante el cual obliga a cada ciudadano argentino mayor a 18 años a abonar por única

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certezas” – Eduardo Galeano-
vez el monto de $5000. De acuerdo a los límites establecidos a la potestad tributaria. ¿Cuáles son
los principios constitucionales que se ven afectados? 1) Principio de legalidad. 2) Principio de
capacidad contributiva.

3.4.1 Conforme el principio de legalidad, ¿puede el Poder ejecutivo crear, modificar o extinguir
tributos?: Tiene prohibido, con la salvedad de la delegación legislativa.

3.4.1 Complete la siguiente sentencia. Como limite a la potestad tributaria, el principio de legalidad
funciona como: Un limite formal que exige que todo tributo para ser exigido sea sancionado
por una ley previa.

3.4.1 El principio de legalidad es: Un límite formal que exige que todo tributo sea sancionado
por una ley.

3.4.1 De acuerdo a lo dispuesto por el código fiscal provincial, se encuentran alcanzados por el
impuesto a la propiedad automotor todas aquellas personas radicadas en la provincia que fueran
propietarias de vehículos automotores, motocicletas, moto vehículos y acoplados, imponiendo la ley
impositiva los montos a abonar. Mediante la resolución N° 2561/2020, la Dirección de Rentas
provincial incluye como sujetos alcanzados a los propietarios de monopatines eléctricos,
estableciendo que deberán abonar $3000 por periodo anual. Tomando conocimiento de esta medida,
la cámara de comercia que nuclea a los vendedores de monopatines eléctricos le consulta sobre el
tema. ¿Cuál sería su comentario al respecto?: La resolución N° 2561/2020 vulnera los aspectos
estructurales del impuesto.

3.4.1 El principio de legalidad como limite a la potestad tributaria, establece que la ley debe contener
seleccione 4 opciones correctas: 1) Los elementos necesarios para la fijación del importe
tributario; 2) La configuración de los 4 aspectos del hecho imponible; 3) Las exenciones
neutralizadoras del hecho imponible; 4) La identificación del sujeto pasivo. (No va: El
método determinado del hecho imponible)

3.4.1Seleccion las 4 (cuatro) opciones correctas. Toda norma mediante la cual se ejerza la potestad
tributaria y se cree un tributo debe contener: (SIN RESPUESTA)

3.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite formal a la potestad tributaria?: Principio
de Legalidad.

3.4.2 A Micaela le solicitan que elabore un tributo que respete a rajatabla el principio de generalidad.
Ella presenta un proyecto de ley mediante el cual instaura el impuesto sobre el consumo que deberán
abonar todas las personas que adquieran bienes para su consumo personal con un monto fijo de $1
por cada bien que compren. Usted es la persona encargada de evaluar el trabajo. ¿Se vulnera algún
principio constitucional? Si, el principio de capacidad contributiva.

3.4.2 ¿Cuál es el principio que funciona como limite material a la potestad tributaria? Principio de
caducidad contributiva.

3.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite material de la potestad tributaria?:
Principio de capacidad contributiva.

3.4.2 La capacidad contributiva es la aptitud: Económica de los miembros de la comunidad

para contribuir a la cobertura de los gastos públicos.

“De nuestros miedos nacen nuestros corajes, y en nuestras dudas viven nuestras Página 7
certezas” – Eduardo Galeano-
3.5 ¿Cuáles de las siguientes constituyen garantías materiales en el derecho tributario? Seleccione
las 3 opciones correctas: 1) Principio de no confiscatoriedad; 2) Principio de igualdad; 3)
Principio de razonabilidad.

3.5.1 En una charla, un conocido le comenta que escucho en el noticiero que los cuerpos
diplomáticos de países extranjeros no deben pagar el impuesto al automotor de los vehículos de su
propiedad, y le pregunta si esta decisión de la provincia vulnera garantías constitucionales. ¿Cuál
seria su respuesta? Vulnera el principio de generalidad, pero al estar establecido como
exención funciona como límite legal.

3.5.1 El principio de generalidad significa: Que cuando una persona se halla en las condiciones
que marca el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categoría social, sexo,
nacionalidad, edad o estructura jurídica.

3.5.1 Las exenciones y beneficios tributarios son un límite a: La garantía material de Generalidad.
(CORREGIDA)

3.5.2 El principio de igualdad: Exige trato no dispar ante la similitud de capacidad

contributiva.

3.5.2 Se establece un impuesto aplicable a todos los habitantes de la nación que obtengan ganancias
mayores a $10000 mensuales a razón de $1 por cada 10.000 obtenidos de ganancias, sin contemplar
exenciones ni situaciones particulares. AFIP le reclama el pago a Gustavo que obtuvo de ganancias
de 10001 y a Florencia que obtuvo ganancias de $250.000 ¿Cuál es el significado que se aplica al
principio de igualdad? Igualdad ante la ley.

3.5.2 El principio de igualdad se refiere: No a una igualdad aritmética, sino la igualdad de

tratamiento frente a igualdad de situaciones o circunstancias.

3.5.3 El principio de proporcionalidad implica: Que las contribuciones de los ciudadanos se

establecen en directa y razonable relación a sus singulares manifestaciones de capacidad
contributiva.

3.5.3 Cuando nos referimos a que el articulo 4 de la Constitución dice que el tesoro nacional se
formara entre otras cosas con “…las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente
iguales a la población imponga el congreso general…” y el articulo 75 inc. 2 faculta al Congreso de
la Nación a imponer contribuciones indirectas en forma concurrente con las provincias, y
contribuciones directas por tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la
nación, entendemos a la proporcionalidad como: Que cada uno contribuye a los gastos del Estado
según su capacidad contributiva.

3.5.5 ¿Qué protege el “principio de no confiscatoriedad”? El derecho a la propiedad.

3.5.4 Cristobal es un empleado metalurgico soltero de 28 años de edad que posee un único
inmueble, un pequeño terreno en un barrio en donde la municipalidad ha realizado las obras de
asfalto de las calles, tendido de alumbrado publico y redes cloacales. La municipalidad le exige
$360.000 en concepto de contribucion por mejoras, pagaderos en 24 cuotas de $15000.
Cristobal le consulta, ya que al ir a la municipalidad y comentarle que sus únicos ingresos eran
su salario que es de $28000 y que no podría hacer frente a las cuotas, le contestaron que venda
el terreno. ¿Cuál seria su respuesta como asesor legal? La contribución por mejoras exigida
es inequitativa, ya que su imposición priva el ejercicio de otros derechos.

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certezas” – Eduardo Galeano-
3.5.5 El principio de no confiscatoriedad protege: El derecho a la propiedad.

3.5.6 Tadeo, Inspector de AFIP, le comenta que muchos contribuyentes no colaboran y no responden
los requerimientos que se les hacen, lo que imposibilita realizar su trabajo. Leyendo normas
derogadas descubre que con anterioridad se castigaba con arresto a las personas que no cumplían
con los requerimientos de AFIP y le pregunta ¿Por qué se han derogado esas normas? Porque
existe una manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción.

3.5.6 Para que la relación jurídica tributaria posea seguridad jurídica debe contener ciertas
características. ¿Cuáles?: Conficialidad, certeza y no arbitrariedad.

3.5.7 ¿Cuál es una de las características de la declaración de inconstitucionalidad de un tributo? Se

realiza a pedido de parte y para el caso concreto.

3.5.7 La declaración de inconstitucionalidad deroga la norma. Falso

3.5.7 El intendente de la ciudad de La Paz crea por decreto una nueva tasa que grava todas aquellas
personas que promocionen y/o vendan productos generados en otras ciudades. Ignacio, concejal de
la ciudad, en una entrevista periodística manifiesta que la tasa es inconstitucional por vulnerar el
principio de legalidad y de libre circulación y que, en la próxima sesión del concejo deliberante,
mediante ordenanza declararan la inconstitucionalidad del decreto. ¿Qué le puedes decir a Ignacio?
La inconstitucionalidad de la norma debe ser declarada por el poder judicial.

3.5.7 La declaración de inconstitucionalidad de una norma impositiva: La deja sin efecto

únicamente en el caso planteado ante la jurisdicción y respecto a las partes que sean
parte del proceso.

3.5.7 El control jurisdiccional puede ser realizado por: Todos los jueces con competencia en el
caso, sin perjuicio de la decisión que, en última instancia, corresponda a la Corte
Suprema de Justicia de la Nación.

3.5.7 El control jurisdiccional en materia tributaria implica la facultad del juez de: Poder declarar la
inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto cuando un titular de un derecho
que resulta agraviado así lo solicita.

3.5.7 El control jurisdiccional en materia tributaria: No se ejerce en forma abstracta.

3.5.8 La seguridad jurídica en materia tributaria debe contener: Confiabilidad, certeza y No

arbitrariedad.

3.5.8 El presidente de una firma que se dedica a la elaboración de productos medicinales…: en el

año 2016 la firma decide instalarse en la provincia. Atento a que la actividad se…. Pago del impuesto
sobre los ingresos brutos, con fecha 20 de diciembre el poder legislativo ha… del impuesto y se ha
eliminado la exención con vigencia a partir del 01 de enero del siguiente año…. Pago del impuesto
del corriente año. ¿Qué puede analizarse respecto a esta modificación?: Las modificaciones
cumple con los principios constitucionales.

3.5.8 La inconstitucionalidad de una norma jurídica que crea un tributo federal solo puede ser
declarada por: El Poder judicial Federal.

“De nuestros miedos nacen nuestros corajes, y en nuestras dudas viven nuestras Página 9
certezas” – Eduardo Galeano-
3.5.9 Paola posee un campo en la provincia de la pampa, en donde cría ganado vacuno y un campo
en la provincia de Santa Fe, en donde posee un tambo lechero. La provincia de Santa Fe ha dictado
una ley, mediante la cual, grave …. Impuesto, la introducción de cualquier tipo de ganado al territorio
provincial. En este caso, ¿es legal la imposición de un impuesto?: El impuesto establecido vulnera
el principio constitucional de libertad de circulación territorial.

4.4 Poder tributario es la facultad: Jurídica del estado de exigir contribuciones a las personas
sometidas a su soberanía.

4.5.1 La provincia de Santa Cruz ha establecido un impuesto ecológico pesque… en l provincia para
ser exportados. ¿Es esto correcto? El impuesto dispuesto infringe la distribución constitucional
de poderes tributarios.

4.5.1 Seleccione la opción correcta. ¿De acuerdo a lo establecido en el Art. 75 inc. 2 de la

Constitución Nacional, que son los impuestos indirectos?: Una atribución concurrente de la nación
y las provincias.

4.5.1 Los impuestos directos son: Una atribución exclusiva de las provincias.

4.5.1 Los impuestos indirectos externos son: Una facultad exclusiva del estado Federal.

4.5 Selección 3 (Tres) opciones correctas. Son asignaciones de pago único: 1 Asignación por
adopción. 2 Asignación por matrimonio. 3 Asignación por nacimiento. (NO VA: Asignación
por ayuda escolar.)

4.5.2 La municipalidad de Santa Rosa de La Pampa, mediante ordenanza, ha gravado con la tasa
de comercio e industria a los ingresos provenientes de la comercialización de productos alimenticios
en estado natural con una alícuota reducida del 0.1%. La municipalidad de General Pico exige que
sea sancionada. ¿Qué ocurre en este caso? La provincia de La Pampa deberá suspender la
participación de impuestos nacionales y provinciales a la municipalidad hasta que esta
derogue la tasa.

4.5.2 ¿Cuál es la definición de coparticipación?: Consiste en que la autoridad central se hace

cargo de la recaudación y distribuye todo o parte del producto entre las provincias.

4.5.2 La totalidad de los impuestos nacionales son coparticipables: Falso

4.5.2 La distribución primaria en materia de coparticipación es la que se da: Entre la Nación, las
provincias y la Ciudad autónoma de Buenos Aires.

4.5.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son pautas fijadas para el régimen de coparticipación
por la constitución nacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: 1) Criterio objetivo
de reparto; 2) Sistema basado en la equidad; 3) Automaticidad de la remisión de los
fondos; 4) Sistema basado en la solidaridad (No va: Transferencia diaria y gratuita de los
recursos)

4.5.3 Corresponden a la Nación en materia de impuestos: Los derechos aduaneros

(exclusivamente y en forma permanente) los impuestos indirectos (en concurrencia con
las provincias y en forma permanente) y los impuestos directos (con carácter transitorio
y configurándose las circunstancias del art 75 inc. 2 párrafo 2°CN).

“De nuestros miedos nacen nuestros corajes, y en nuestras dudas viven nuestras Página 10
certezas” – Eduardo Galeano-
4.5.3 Mauro es un joven dueño de una pequeña industria de elaboración de insumos informáticos,
con planta industrial ubicada en la ciudad de Rawson, casa central en CABA y con plan de expansión
para abrir diferentes puntos de venta en las ciudades de Rosario, Cordoba y Mendoza. La actividad
desarrollada se encuentra alcanzada por el impuesto sobre los ingresos brutos de cada provincia.
Mauro le consulta como se regula la situacion. ¿Cuál seria su respuesta? Convenio multilateral.

4.5.4 Martin, concejal de la Municipalidad de Rio Cuarto, ingresa un proyecto de ordenanza que crea
el impuesto municipal a la transmisión gratuita de bienes que deberán abonar los ciudadanos de la
ciudad de Rio Cuarto cuando sean beneficiados con la transmisión de un bien situado en el municipio
de manera gratuita. El proyecto ingresa a la comisión de economía de la que sos parte y debes dar
tu opinión. ¿Qué dirías? Los municipios son autónomos y de acuerdo a los límites establecidos
por la constitución provincial pueden crear impuestos.

4.5.4 Conforme al último criterio de la Corte Suprema de Justicia de la Nación los municipios son:
Autónomos, pero limitados por las constituciones y leyes provinciales.

4.5.4 Los Tributos indirectos internos son: Una atribución concurrente de la Nación y las
provincias.

4.5.5 Existe doble o múltiple imposición cuando seleccione dos correctas: 1) La nación y las
provincias persiguen al mismo contribuyente por un tributo idéntico en un lapso similar
de tiempo; 2) Dos o más acreedores fiscales persiguen a un contribuyente por un hecho
imponible igual en un idéntico periodo de tiempo.

4.5.5 ¿Cuál de las siguientes clausulas o principios constitucionales constituyen un límite poderes
tributarios locales?: Clausula comercial.

4.5.5 Valentina posee un inmueble ubicado en la ciudad de Córdoba, por ser su propietaria debe
abonar de su valuación fiscal el 0,3% en concepto de contribución municipal cobre los inmuebles, el
1% por impuesto provincial inmobiliario y el 0,5% por impuesto nacional a los bienes personales. Ella
le consulta si esta imposición tributaria es legal. ¿Cuál sería su respuesta?: La generación de
tributos por entes dotados de potestad tributaria es legal.

4.5.5 ¿Cuál es la definición de coparticipación?: Consiste en que la autoridad central se hace

cargo de la recaudación y distribuye todo o parte del producto entre las provincias.

4.6 En la Empresa La Estrella, el jefe de producción escucha que uno de sus empleados ya cumplió
67 años de edad. Como además es uno de los empleados de menor rendimiento, solicita a recursos
humanos que lo intimen para iniciar los tramites jubilatorios. Le responden: Que no pueden intimara
al trabajador ya que no tiene la edad que se requiere para ello.

|4.11 María José se enteró que existe una jubilación por invalidez. Como a ella le determinaron, hace
unos meses, una incapacidad que le afecto un poco la movilidad de una mano, consulta que tipo de
incapacidad se debe tener para acceder a este beneficio. En ANSES le explican: Tiene que estar
incapacitado en forma total con una disminución del 66% o más.

5.1 Cuando hablamos de derecho tributario material, hacemos referencia al derecho que estudia los
aspectos sustanciales de la relación jurídica que se da entre el Estado y los sujetos pasivos con
motivo del tributo. Verdadero

5.1 ¿Qué estudia el derecho tributario material? Los aspectos sustanciales de la relación jurídica

“De nuestros miedos nacen nuestros corajes, y en nuestras dudas viven nuestras Página 11
certezas” – Eduardo Galeano-
que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.

5.2 La relación jurídica tributaria principal: Es el vínculo jurídico obligacional que se entabla
entre el fisco y un sujeto pasivo que está obligado al pago de un tributo.

5.2 La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas. ¿Cuáles son? El
supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario.

5.2 ¿Cuál es una de las características de la obligación jurídica tributaria principal?: Surge con
motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del estado.

5.2 El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: La prestación que debe cumplir el
sujeto pasivo.

5.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son circunstancias que habilitan la procedencia de la
determinación de oficio? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Cuando dicho
procedimiento está expresamente establecido por la ley; 2) Cuando el sujeto pasivo no
presenta la declaración jurada estando obligado a hacerlo; 3) Cuando el sujeto pasivo
presenta la declaración jurada pero es impugnada por circunstancias inherente a los
actos mismos; 4) Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada pero es
impugnada por defectos o carencia de elementos de verificación. (No va: Liquidación
administrativa) (TAMBIEN 6.3)

5.3.1 Los sujetos de la obligación tributaria se clasifican en: Activos y Pasivos

5.3.1 Débora está tomando lección oral y le pregunta a Nicolas como se denomina al sujeto que, una
vez presentada la vista en un proceso de determinación de oficio, puede presentar descargo y ofrecer
prueba. ¿Cuál debería ser la respuesta de Nicolas? Sujeto pasivo

5.3.1 Gabriel está dictando una conferencia en un congreso internacional de derecho. Le toca
exponer sobre la obligación tributaria y los sujetos. Dentro de la exposición, un oyente levanta la
mano y le consulta como se clasifican los sujetos pasivos de la obligación tributaria, por lo que,
Gabriel indica: Contribuyentes, responsables, Agente de retención y Agente de percepción.

5.3.1 Es responsable solidario: El cónyuge que perciba y disponga rentas propias del otro.

5.3.1 El destinatario legal tributario: Es aquel que queda encuadrado en el hecho imponible.

5.3.1 ¿Qué se entiende por agente de retención?: Es el deudor del contribuyente o alguien que
por su función pública, se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad
del contribuyente o que éste debe recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de amputar la
parte que corresponde al Fisco en concepto de tributo.

5.3.1 El sustituto es un sujeto pasivo que: El pagador nacional del beneficiario del exterior.

5.3.1 El sustituto es un sujeto pasivo que: Reemplaza al contribuyente y paga en su lugar una
deuda ajena.

“De nuestros miedos nacen nuestros corajes, y en nuestras dudas viven nuestras Página 12
certezas” – Eduardo Galeano-
5.3.1 El sustituto es: El cónyuge que perciba y disponga rentas propias del otro.

5.3.1 El contribuyente es: El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga
a pagar el tributo por sí mismo.

5.3.1 El agente de retención es: Un deudor del contribuyente que se halla en contacto directo
con un importe dinerario de su propiedad.

5.3.1 ¿Cuáles de las siguientes opciones son elementos comunes entre el responsable solidario y el
sustituto? Seleccione las 2(dos) opciones correctas: 1) Son totalmente ajenos a la producción
del hecho imponible que realiza el destinatario legal tributario; 2) Poseen un nexo
económico o jurídico en el destinatario legal tributario.

5.3.1 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Son responsables del incumplimiento de deuda
ajena: 1 Los síndicos y liquidadores de las quiebras, representantes de las sociedades en
liquidación, quienes ejercen la administración de las sucesiones. 2 Los agentes de retención
y los de percepción de los tributos. 3 el cónyuge que percibe y dispone de todas las rentas
propias del otro. 4 Los padres, tutores, curadores de los incapaces y personas de apoyo de
las personas con capacidad restringida.

5.3.1 ¿Quién es el sustituto?: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin
embargo y por disposición de la ley, ocupara el lugar del destinatario legal tributario.

5.3.2 La capacidad jurídica tributaria es: La aptitud para ser parte pasiva de la relación jurídica
tributaria principal, con prescindencia de la cantidad de riqueza que posea.

5.3.3 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Daniela le consulta a su estudiantado cuales son
elementos comunes entre el sustituido y el responsable solidario. ¿Cuál debería ser la respuesta?: 1
Son totalmente ajenos a la producción del hecho imponible que realiza el destinatario legal
tributario. 2 Poseen un nexo económico o jurídico en el destinatario legal tributario.

5.3.3 ¿Cuál es la fuente de responsabilidad solidaria y loa sustitución?: la norma juridica

5.3.3 Esteban trabaja para un estudio jurídico y su jefe, tras encontrar algunos errores en sus
informes, le consulta como se denomina el fenómeno por el cual el contribuyente consigue transferir
el peso del impuesto sobre otra persona. ¿Cuál debería ser la respuesta de Esteban? Traslación.

5.3.3 ¿Cuándo hay solidaridad tributaria?: Cuando dos o más sujetos pasivos quedan obligados
al cumplimiento total de la misma prestación.

5.3.3 ¿Cuál es la fuente de la responsabilidad solidaria y la sustitución? La Norma jurídica

5.3.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son consecuencias de la solidaridad tributaria? seleccione
4 (cuatro) opciones correctas: 1) Si la deuda tributaria se extingue para uno de los sujetos
pasivos solidarios la extensión se opera para todos; 2) Si el fisco reclama el total de la
deuda tributaria a uno de los sujetos pasivos solidarios y este resulta insolvente, puede
reclamar esa deuda a los otros; 3) La interrupción de la prescripción operada en contra
de uno de los sujetos solidarios perjudica a los otros; 4) El fisco acreedor tiene facultad
de exigir la totalidad de la deuda tributaria a uno cualquiera o a todos los sujetos pasivos
absolutos. (No va: 5) En caso de ser demandado, cada uno de los sujetos pasivos
solidarios puede oponer al fisco las excepciones que sean comunes y también las que

“De nuestros miedos nacen nuestros corajes, y en nuestras dudas viven nuestras Página 13
certezas” – Eduardo Galeano-
les sean particulares a los sujetos pasivos solidarios)

5.3.5 Según el artículo 3 de la ley 11.683 que regula el domicilio fiscal ¿Cuál es el domicilio fiscal
para las personas jurídicas del Código Civil y otras personas de existencia ideal en caso
discordia de domicilios?: El lugar donde está situada la dirección o administración principal
o efectiva.

5.3.5 Constanza se fue a vivir a Canadá y al solicitarle su domicilio para un trámite, entra en duda.
¿Cuál es el domicilio de las personas domiciliadas en el extranjero? Lugar que hayan fijado sus
representantes.

5.3.5 Julián debe hacer un trámite y su abogado le solicita su domicilio tributario. ¿Cuál es el domicilio
tributario de las personas de existencia visible? El lugar de su residencia habitual y,
subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales,
comerciales o profesionales)

5.3.5 ¿Cuál es el domicilio fiscal de una persona física?: El lugar de residencia habitual o
Subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas.

5.3.5 ¿Cuál es el plazo para notificar la modificación del domicilio fiscal a la A.F.I.P? : 10 Días.

5.4.2 ¿Cuál es el aspecto personal del hecho imponible? Identificación de la persona que realiza
el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la forma jurídica tributaria.

5.4.2 ¿Qué aspectos contiene el hecho imponible?: Material, personal, temporal y espacial.

5.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones es una diferencia entre los agentes de retención con respecto
a los agentes de percepción?: Detraen un importante dinerario del contribuyente que este
debe recibir.

5.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un elemento constitutivo del hecho imponible?:
Elemento personal.

5.4.2 La siguiente definición "Aquellas personas que realizan el hecho o se encuadra en la situación
que fue descripta al definir la ley el hecho material". Corresponde a: El elemento personal.

5.4.2 La siguiente definición: El impuesto a las ganancias es de verificación periódica y su hecho

imponible se tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada año, Corresponde a: El elemento
temporal.

5.4.3 ¿Cuál es la principal consecuencia del acaecimiento del hecho imponible? La potencial
obligación de una persona de pagar un tributo al Estado.

5.4.6 ¿Qué son las exenciones fiscales? Son un beneficio dirigido y otorgado a aquellos
contribuyentes cuya actividad o renta generada no tiene la capacidad de soportar las normas
impositivas aplicadas y correspondientes.

5.4.6 ¿Qué efectos tienen los beneficios tributarios?: Neutralizan parcialmente la consecuencia
normal derivada de la configuración del hecho imponible.

“De nuestros miedos nacen nuestros corajes, y en nuestras dudas viven nuestras Página 14
certezas” – Eduardo Galeano-
5.4.8 El importe tributario ad valorem: Es un porcentaje que se calcula sobre una base
imponible numéricamente pecuniaria.

5.4.8 El importe tributario como elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria, se clasifica
en: Importe tributario fijo y variable.

5.5 ¿Qué características poseen los privilegios tributarios? Son aquellas estipulaciones de la
legislación fiscal que establecen un tratamiento preferencial para algunas actividades
seleccionadas, para algunos tipos particulares de activos, para algunas formas societarias o
rango de empres o para algunos modos de financiamiento.

5.6 Cuales de las siguientes opciones son modos de extinción de la relación jurídica tributaria
principal? Seleccione las 3(tres) respuestas correctas: 1) Novación; 2) Pago; 3) Compensación.
(No van: 4) Determinación tributaria de oficio 5) Determinación tributaria por sujeto
pasivo)

5.6 Evacuada la vista o transcurrido el termino concedido por la ley tributaria, sin que el sujeto pasivo
haya contestado la vista, ¿Qué debe hacer el juez administrativo?: Dictar una resolución, la cual
debe ser fundada.

5.6 La legislación tributaria Nacional establece que si el contribuyente NO está inscripto en la AFIP,
teniendo la obligación de hacerlo, la prescripción de su obligación sustancial se opera por el término
de: 10 años.

5.6.1 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El pago de los tributos, intereses y multas se hará:1
Mediante giro o valor postal o bancario a la orden del citado organismo. 2 Mediante cheque.
3 Mediante deposito en las cuentas especiales del Banco de la Nación Argentina.

5.6.1 ¿Cuál de las siguientes opciones es una característica de los anticipos?: Tienen posibilidad
de devengar intereses resarcitorios.

5.6.1 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. El pago del tributo deberá hacerse: 1) En el lugar
del domicilio del responsable en el país. 2) En el lugar del domicilio del representante del
responsable en el país, en caso de ausencia.

5.6.1 Complete la siguiente sentencia: En materia fiscal, el pago: Es el cumplimiento de la

prestación que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria principal.

5.6.2 ¿Qué es la compensación tributaria? Es una modalidad de extinción de las obligaciones,

receptada en el código civil y comercial, que ocurre cuando dos personas reúnen la calidad
de deudor y acreedor recíprocamente. (COMPLETADA)

5.6.4 ¿Cuál de las siguientes opciones es una causal de interrupción de la prescripción de la acción
para exigir el cobro de tributos?: Presentación de la declaración jurada del tributo.

5.6.4 Supongamos que un contribuyente inscripto en el impuesto al valor agregado, le consulta a

usted cuando queda prescripto el impuesto al valor agregado del periodo fiscal 08/2009, suponga
que el vencimiento para presentación de la declaración jurada e ingreso del tributo es en septiembre
del 2009 y que no existió ninguna causal de suspensión ni interrupción de la prescripción. La
respuesta correcta sería: 01/01/2015.

“De nuestros miedos nacen nuestros corajes, y en nuestras dudas viven nuestras Página 15
certezas” – Eduardo Galeano-
5.6.4 Un contribuyente inscripto en el impuesto a las ganancias cierre su ejercicio fiscal el 31 de
diciembre de cada año, le consulta cuando prescribe el impuesto a las ganancias del año 2010,
teniendo en cuenta que el vencimiento para presentar la declaración jurada e ingresar el tributo es
en mayo del 2011 y que no existe ninguna causal de suspensión ni interrupción de la prescripción.
La respuesta correcta es: 01/01/2017.

5.6.4 ¿Cuál de las siguientes opciones es una causal de suspensión de la acción de aplicar multas?:
Resolución por la que se aplique la multa.

5.6.4 Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago de un tributo adecuado: ¿cuál
es el plazo en que se suspende la prescripción por la intimación administrativa de pago de tributos?:
Por un año. (CORREGIDA x CAPTURA)

5.6.4 ¿Cuál es el cómputo del plazo de la prescripción de la acción para aplicar multas y clausuras?:
Desde el 1 de enero siguiente al año en que haya tenido lugar la violación de los deberes
formales o materiales legalmente considerada como hecho u omisión punible.

5.6.4 ¿Cuál es la fecha de inicio del cómputo del plazo de prescripción de la acción para perseguir
el cobro judicial de tributos?: Desde el 1° de enero del año siguiente al que vence el plazo
para la presentación de la declaración jurada y el pago del tributo.

5.6.4 La ley 11683 establece los siguientes plazos de prescripción. Seleccione las 2 respuestas
correctas: 1) 5 años; 2) 10 años.

5.6.4 El plazo de prescripción de cinco años alcanza a los contribuyentes no inscriptos que tengan
la obligación de estar inscriptos: Falso.

5.6.4 ¿Cual es plazo de prescripción de la acción de repetición de tributos?: 5 años.

5.7 El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda
total o parcialmente, ¿De qué tipo? Ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como
deudor.

5.7 El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es: Toda acción u omisión que viole
las disposiciones relativas de la obligación tributaria u obstaculice …. Administrativa o
impida las tareas de investigación.

5.7 El incumplimiento de la obligación tributaria es la infracción, que consiste en: Omisión del pago
de tributos dentro de los límites legales.

5.7.2 La falta total o parcial de pago de los gravámenes, retenciones, percepciones, anticipos
devengara intereses, ¿de qué tipo?: Resarcitorios.

5.7.3 Complete la siguiente sentencia. La regla consiste en que la responsabilidad por la mora del
sujeto pasivo opera ante el mero vencimiento del plazo fijado para el pago: Tiene Excepciones, no
es absoluta.

5.7.4 Para que operen los intereses resarcitorios del art. 37 de la ley 11683 solo basta el mero no
ingreso en el término legal, sin necesidad de que ese retardo sea imputable al deudor: Falso.

6.3 ¿Cuál es la característica de la AFIP? Es un organismo dependiente del Ministerio de

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certezas” – Eduardo Galeano-
Economía de la Nación.

6.3 ¿Cuál es la característica de la AFIP?: Dependiente del Ministerio de Economía de la Nación.

6.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Las funciones y facultades de la AFIP incluyen la
aplicación, percepción y fiscalización de los tributos y accesorios dispuestos por las normas legales
de la Nación, y en especial: 1Los tributos que gravan operaciones ejecutadas en el ámbito
territorial y en los espacios marítimos. 2 La clasificación arancelaria y valoración de las
mercaderías. (FALTA)

6.3 seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. En el periodo de nueve meses de puesta en marcha
de la AFIP, las tareas fundamentales de fusión fueron: 1 Definición del modelo de conducción y
actividad de la AFIP con una visión de mediano plazo. 2 Preparación de la estructura inferior.
3 Preparación de la estructura de los niveles superiores del organismo, de sus misiones y
funciones y proyecto de remuneraciones así como importantes aspectos presupuestarios del
nuevo organismo. 4 Preparación del proyecto de ley de organización, atribuciones, facultades
y deberes de la AFIP y de sus máximos funcionarios.

6.3 Juan y su equipo trabajan codo a codo con AFIP. En una de sus reuniones, trabajadores de AFIP
les comentan que preveían la posibilidad de establecer una alícuota diferenciada. En este contexto,
a través de una resolución, ¿La AFIP puede establecer una alícuota diferente a la prevista en la ley
que regula el tributo? No, la alícuota debe ser establecida por ley.

6.3 seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son algunas de las características de la
AFIP?: 1 Esta compuesta por la Dirección General de Aduanas. 2 Fue creada por Decreto N°
1156 del 14 de octubre de 1996. 3 Esta a cargo de un administrador Federal. 4 Está compuesta
por la Dirección General Impositiva.

6.3 Dentro de las funciones y competencias que dispone la administración federal de ingresos
públicos, existe un área encargada de secundar al administrador federal básicamente en el
mantenimiento de la integridad de la conducta del personal de la A.F.I.P, esta es: El área del
contralor.

6.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son modalidades de determinación tributaria? Seleccione 3
opciones correctas: 1) Determinación mixta; 2) Determinación de oficio; 3) Determinación
por sujeto pasivo.

6.4 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. El administrador Federal de Ingresos Públicos tiene
las siguientes funciones: 1 Representar a la AFIP ante los poderes públicos, responsables y
terceros. 2 Establecer los criterios que tiendan a asegurar la eficacia de la percepción de los
gravámenes. 3 Interpretar las disposiciones.

6.5 En la ley 11.683 ¿Cuál es el plazo fijado que los sujetos pasivos deben conservar todos los
documentos y duplicados de los comprobantes de sus operaciones?: 10 años.

6.6 Complete la siguiente sentencia. La determinación tributaria: Es el acto o conjunto de actos

dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quien es el obligado a pagar
el tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda.

6.6.4 ¿Cómo debe procederse con todas las actuaciones realizadas por el fisco, concernientes a las
tareas de fiscalización e investigación? Debe labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de

“De nuestros miedos nacen nuestros corajes, y en nuestras dudas viven nuestras Página 17
certezas” – Eduardo Galeano-
instrumento publico.

6.6.4 Las facultades de investigación de la AFIP implican la existencia de una previa obligación
tributaria sustancial con su hecho imponible detectado y sus sujetos pasivos identificados: Falso.

6.6.4 ¿Cuál de las siguientes opciones corresponden a facultades de fiscalización de la AFIP?:

Clausurar preventivamente un establecimiento.

6.6.4 ¿Cuál de las siguientes opciones es una facultad de fiscalización de la AFIP?: Inspeccionar
los libros, anotaciones, papeles y documentación de responsables o terceros.

6.6.4 ¿Cuál de las siguientes opciones es una facultad de fiscalización de la AFIP?: Requerir por
medio del administrador federal y demás funcionarios autorizados, el auxilio inmediato
de la fuerza pública.

6.6.4 Cuál de las siguientes opciones es una facultad de fiscalización de la AFIP? Citar al firmante
de la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero.

6.6.4 ¿Cuál de las siguientes opciones corresponden a facultades de fiscalización de la AFIP?

Seleccione 4 correctas: 1) Clausurar preventivamente un establecimiento; 2) Requerir el
auxilio inmediato de la fuerza pública; 3) Inspeccionar los libros, anotaciones, papeles y
documentación de responsables o terceros; 4) Recabar orden de allanamiento al juez
nacional que corresponda. (No va: Exigir el pago de un tributo o multa)

6.6.5 ¿Cuál es el plazo por el que los sujetos pasivos deben conservar todos los documentos y
duplicados de los comprobantes de sus operaciones?: 10 años.

6.6.7 En la resolución correspondiente a la determinación de oficio, el juez administrativo debe:

Determinar el tributo e intimar el pago.

6.6.7 ¿Cuáles son los recursos que pueden interponer ante una resolución determinativa dictada por
el juez administrativo?: El recurso de reconsideración ante el superior jerárquico y el recurso
de apelación ante el tribunal fiscal de la nación.

6.6.7 En el comienzo de la determinación de oficio, ¿qué sucede con la vista del juez administrativo?:
Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el termino de 15 días, prorrogable solo por
tres días mas.

6.6.7 ¿Cuál es el plazo para que se produzca la caducidad del procedimiento de la determinación de
oficio?: Transcurridos 90 días hábiles desde la evacuación de la vista o del fenecimiento
del término para contestar dicha vista, se debe requerir pronto despacho y si pasados
otros 30 días más y no se dictara resolución por el juez administrativo.

6.6.7 ¿Cuál es el plazo para contestar la vista en el inicio de la determinación de oficio?: 15 días
hábiles administrativos, prorrogables por igual plazo y por única vez a solicitud de sujeto
pasivo.

6.6.7 ¿Cuáles de las siguientes opciones son causales de modificación administrativa de la

determinación tributaria? Seleccione 4 opciones correctas: 1) Cuando surjan nuevos elementos
de juicio; 2) Cuando en la resolución respectiva se hubiere dejado expresa constancia del
carácter parcial de la determinación de oficio practicada; 3) Error en la exhibición o

“De nuestros miedos nacen nuestros corajes, y en nuestras dudas viven nuestras Página 18
certezas” – Eduardo Galeano-
consideración de los elementos que sirvieron de base a la determinación; 4) Dolo en la
exhibición o consideración de los elementos que sirvieron de base a la determinación.
(No va: Cuando en la resolución respectiva se hubiese dejado expresa constancia del
carácter parcial de la determinación de oficio practicada)

6.6.7 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Cuando no se hayan presentado declaraciones
juradas o resulten impugnables las presentadas: 1) La determinación la puede hacer en forma
directa, por conocimiento cierto de dicha materia, sea mediante estimación, si lo elementos
conocidos solo permiten presumir la existencia y magnitud de aquella. 2) La Administración
Federal de Ingresos Públicos procederá a determinar de oficio la materia imponible o el
quebranto impositivo, en su caso, y a liquidar el gravamen correspondiente. 3) Las
liquidaciones y actuaciones practicadas por los inspectores y demás empleados que
intervienen en la fiscalización de los tributos, no administrativos a que se refieren los articulos
9°, punto 1, incis0 b) y 10 del Decreto N° 618/97. 4) El fisco podrá habilitar una instancia de
cuerdo conclusivo voluntario.

6.6.7 La determinación de oficio puede ser realizada sobre: Base cierta y presuntiva.

6.6.8 La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando el fisco carece de elementos
certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y cuál es
su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios. Verdadero

6.6.8 Complete la siguiente sentencia Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones
vinculadas al proceso de determinación: El juez administrativo debe aplicar la correspondiente
sanción en la misma resolución que determina el tributo.

6.6.9 ¿Cuál es el plazo para contestar el sumario por aplicación de la infracción del art. 39 de la ley
11683?: 5 días hábiles.

6.6.9 ¿Cuál es el plazo para presentar el descargo por la iniciación de un sumario de la infracción del
artículo 45 de la ley 11.683 (omisión de impuestos) ?: 15 días hábiles prorrogables por igual
plazo y por única vez.

6.6.10 ¿Cuál es el plazo para la clausura preventiva? La clausura preventiva no puede excederse
más allá de tres días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.

6.6.10 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Para todos los plazos establecidos en días por la
Ley 11.683, se considerarán: 1) Cuando un tramite administrativo se relacione con actuaciones
ante organismos judiciales o el tribunal fiscal de la Nación, se considerarán hábiles los días
que sean tales para estos. 2) Lo que determine el art. 4 de l Ley 11683. 3) Para todos los
términos establecidos en las normas que rijan los gravámenes a los cuales es aplicable la Ley
11683, se computaran únicamente los días hábiles administrativos.

6.6.10 Complete la siguiente sentencia. Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura
preventiva: Deben quedar expuestos en un acta de comprobación.

6.6.10 ¿Qué sucederá con quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque
no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP? Serán sancionados con
una multa que oscila desde los trescientos hasta lo treinta mil pesos y con la clausura de tres
a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de
prestación de servicios.

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6.6.10 El acta de comprobación de la infracción del artículo 40 de la ley 11.683 (multa y clausura)
debe contener. Seleccione 4 opciones correctas: 1) La razones y pruebas que desee incorporar
el interesado; 2) Todo lo relativo a la prueba del ilícito atribuido; 3) El encuadramiento
legal de la conducta que se considerado punible; 4) Todas las circunstancias relativas a
las infracciones. (No va: La firma del contribuyente, bajo pena de nulidad)

6.6.10 Seleccione 4 (cuatro) opciones correctas: Ante un quebrantamiento de una clausula o

violación de los sellos, precintos o instrumentos que hubieran sido utilizados para hacerla efectiva.
¿Qué debe suceder?: 1 son competentes para aplicar las sanciones los jueces federales en el
resto de la república. 2 Son competentes para aplicar las sanciones los jueces en lo penal
económico de la capital federal. 3 Procede arresto de diez (diez) a treinta (30) días.

6.6.10 Un contribuyente le informa que le han notificado el inicio del procedimiento de clausura por
una infracción del artículo 40 de la ley 11683 (multa y clausura), ¿Cuál es el procedimiento a seguir
ante esta situación?: Debe comparecer a la audiencia fijada en el acta de comprobación de
la infracción, presentar su descargo y ofrecer prueba.

6.6.10 ¿Cuál es el plazo para recurrir la resolución administrativa dictada por el juez administrativo
que aplica la multa del artículo 40 de la ley 11.683?: 5 días hábiles.

6.6.10 A Juan le han clausurado el local y no comprende cual es el motivo, ya que cree tener todo
en regla. ¿Cuándo procede la sanción de clausura? Cuando se encarguen o transporten
mercaderías, sin el respaldo documental que exige AFIP.

6.6.11 Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente el monto del tributo y luego considera que lo
ha hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se restituya su importe, ¿Qué debe
interponer? Reclamo ante AFIP solicitando el reintegro del importe abonado en forma excesiva
o indebida.

6.6.11 El resarcimiento se puede definir como la relación jurídica que se entabla entre el sujeto
pasivo, que paga una deuda total o parcialmente ajena (acreedor), y el destinatario legal tributario
(deudor). Verdadero

6.6.11 ¿Cuál es el plazo que se debe esperar para que se produzca la denegatoria tacita una vez
presentado el reclamo administrativo previo de repetición ante un pago espontáneo indebido o en
exceso?: 3 meses.

6.6.12 Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario abonado
espontáneamente, ¿Qué puede hacer el sujeto pasivo? Dentro de los quince días de su
notificación puede: a) interponer recurso de reconsideración ante la misma administración, b)
apelar ante el tribunal Fiscal de la Nación, c) Promover una demanda contenciosa ante la
justicia federal.6.6.12 En clase de derecho tributario, a los estudiantes no les ha quedado claro el
concepto de promoción de la demanda judicial y le consultan a su profesor: ¿Qué efecto tiene la
promoción de la demanda judicial una vez resuelto desfavorablemente el recurso de
reconsideración? Tiene efecto no suspensivo

6.6.12 Para interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos previstos en la ley
11.683: No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en
concepto de tributos, accesorios y multas.

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6.6.12 En el proceso de determinación de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelación
ante el tribunal fiscal de la Nación, el sujeto pasivo puede: Interponer un recurso de revisión y
apelación ante la Cámara Fiscal que corresponda.

6.6.12 El recurso de reconsideración ante el superior jerárquico debe presentarse: En el término

de 15 día hábiles ante la misma autoridad que lo dicto y no hay necesidad de pago previo
del tributo.

6.6.13 El recurso de apelación ante el director general es un recurso especial que está establecido
para recurrir: La resolución que impugna la liquidación de anticipos.

6.6.13 En el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y

producción de la prueba, el plazo para su producción seria de: Sesenta días, prorrogable a
solicitud de las partes por treinta días más.

6.6.13 En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, ¿Qué debe
expresar el apelante? Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la
documentación que haga a su derecho.

6.6.14 ¿Cuál de las siguientes opciones es una facultad de fiscalización de la AFIP? Citar al
firmante de la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier
tercero.

INCOMPLETAS

X.X …ventiva es una medida cautelar precautoria, mediante la cual se dispone… Ilícitas
productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausulas
administrativas.

X.X …ntina posee un inmueble ubicado en la ciudad de Córdoba, por ser su prop… el 1% por
impuesto provincial inmobiliaria y el 0,5% por impuesto… La generación de tributos por entes
dotados de potestad tributaria es legal.

X.X …uando sostenemos que la ley es utilizada como instrumento para lograr una… referencia al
principio de igualdad? Por la ley

X.X El aspecto espacial del hecho imponible es: La indicación del lugar en el cual el destinatario
legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la norma
jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la
situación.

X.X Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente extralegal del Derecho
Tributario a: 1) La jurisprudencia. 2) Los usos y costumbres. 3) La doctrina. 4) Los principios
generales del derecho.

X.X Selección las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son algunos de los caracteres específicos
y comunes del derecho tributario?: 1 Normatividad jurídica 2 Justicia en la distribución de la

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carga 3 Potestad tributaria 4 Finalidad recaudatoria.

X.X Ignacio es un abogado joven. Hace poco tiempo que empezó a trabajar en un estudio jurídico y
le han asignado casos a resolver de tramites con AFIP. Es importante…. Los plazos y límites de la
administración. ¿Cuál es el plazo que tiene AFIP para dictar resolución en un proceso de
determinación de oficio?: 90 días hábiles.

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