el tiempo y junto con la evolución y crecimiento de las sociedades, el hombre y su necesidad de establecer relaciones sociales con sus semejantes ha venido incrementado el conocimiento en todas las áreas posibles, una de esas áreas de estudio es la materia tributaria; el tributo ha venido siendo parte de las sociedades organizadas como una forma de contribución por parte de los habitantes de una sociedad a el estado, rey, señor feudal, soberanos, o figura de autoridad y control, a quien se le debiera rendir tributo; es decir; pagar impuestos, estos impuestos han sido utilizados para hacer contribuciones para las batallas, y el mejoramiento de la sociedad, hasta llegar a convertirse en un sistema mucho más estructurado y organizado que busca el beneficio y el bien común para todos los habitantes de la sociedad. Hoy en día todos los países y sociedades establecidas tienen ciertos impuesto y tributos dependiendo del sitio o área del que se hable, en el caso particular de Colombia hay numerables impuestos que han venido cambiando a lo largo del tiempo desde que empezó la tributación en el país, pero ¿realmente los impuestos han tenido un impacto favorable para los ciudadanos de este país? A medida que ha transcurrido el tiempo y junto con la evolución y crecimiento de las sociedades, el hombre y su necesidad de establecer relaciones sociales con sus semejantes ha venido incrementado el conocimiento en todas las áreas posibles, una de esas áreas de estudio es la materia tributaria; el tributo ha venido siendo parte de las sociedades organizadas como una forma de contribución por parte de los habitantes de una sociedad a el estado, rey, señor feudal, soberanos, o figura de autoridad y control, a quien se le debiera rendir tributo; es decir; pagar impuestos, estos impuestos han sido utilizados para hacer contribuciones para las batallas, y el mejoramiento de la sociedad, hasta llegar a convertirse en un sistema mucho más estructurado y organizado que busca el beneficio y el bien común para todos los habitantes de la sociedad. Hoy en día todos los países y sociedades establecidas tienen ciertos impuesto y tributos dependiendo del sitio o área del que se hable, en el caso particular de Colombia hay numerables impuestos que han venido cambiando a lo largo del tiempo desde que empezó la tributación en el país, pero ¿realmente los impuestos han tenido un impacto favorable para los ciudadanos de este país? Para poder entender este tema, es necesario saber que es un sistema tributario en nuestro país; por lo cual podemos decir que es un conjunto de impuestos establecidos por la rama legislativa de la nación, con el fin de obtener los recursos necesarios para el sostenimiento del gasto público, es decir, poder satisfacer las necesidades de la población en general. Según lo establecido en nuestra Constitución Política Colombiana en su artículo 95 que trata sobre los deberes del ciudadano y su numeral 9 de este artículo señala claramente que es deber de todo ciudadano: “Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de conceptos de justicia y equidad”; por lo cual, la tributación debe seguir los siguientes principios: Equidad: Hace referencia a que todos los individuos debemos contribuir con el Estado de acuerdo a nuestra capacidad de pago. Eficiencia: Hace referencia a la oportunidad con que se recauda el impuesto, es decir, que su aplicación debe hacerse en el momento es que sea más fácil el pago para el contribuyente, sin incurrir en mayor gasto por parte del estado para dicho recaudo. Progresividad: Indica que la carga tributaria debe distribuirse entre los contribuyentes dependiendo de su capacidad de pago, es decir quien más tiene, más paga. No retroactividad: Nos indica que los impuestos son aplicados a partir del momento de entrada en vigencia de la ley o decreto que le dio origen o que le implementó una modificación al mismo, y no desde fechas anteriores.
De igual manera la constitución política en su artículo 338, reglamenta la
potestad de crear tributos, así: “En tiempo de paz, solamente el Congreso, las Asambleas departamentales y los Concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos”. El deber constitucional de aportar a las cargas de estado, está desarrollado por el estatuto tributario, en especial por el artículo 2 que establece: “Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación sustancial”. Aunque es deber constitucional de todo ciudadano tributar, la ley ha establecido que sólo es contribuyente aquella persona que realice el hecho generador de los tributos, es decir, quien tenga capacidad contributiva en virtud de haber desarrollado actividades que conllevan a realizar el hecho generador de un tributo. Por lo anterior, podemos deducir que existe una obligación tributaria por parte de las personas naturales y jurídicas con el estado; por lo tanto, el estado es competente para reclamar el pago de tributos; los cuales debe utilizar muy bien en sufragar las necesidades de los habitantes del país. Todas las obligaciones tributarias disponen de un plazo de pago, si no se abona el día indicado, el individuo deberá pagar intereses moratorios; de igual manera puede ser acreedor de sanciones como las multas, la inhabilitación y en los casos más extremos la prisión. Las obligaciones tributarias pueden clasificarse en materiales y formales. Elementos de las obligaciones tributarias Sujeto activo: Es quien reclama el pago de los tributos (la Administración). Sujeto pasivo: Son aquellos que están obligados al pago del tributo (ciudadanos). Contribuyente: Todos aquellos que cumplen con el pago de la obligación tributaria. Hecho imponible: Circunstancias que generan la obligación de pagar un tributo. Base imponible: Cuantía sobre la que se calcula el impuesto. Tipo de gravamen: Porcentaje que se le aplica a la base imponible para calcular la cuota tributaria. Cuota tributaria: Cantidad que debe abonar el sujeto pasivo para el pago de un tributo. Obligaciones tributarias materiales Obligación tributaria principal: Consiste en el pago de la cuota tributaria. Si se produce el hecho imponible, deberá pagarse el tributo, a menos que se dé uno de los supuestos de exención recogidos en la legislación. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo: Surgen como consecuencia de una prestación tributaria entre obligados tributarios. Obligación de realizar pagos a cuenta: Supone abonar pagos a la Administración Tributaria. Se adelantan importes de la cuota tributaria antes de que tenga lugar el hecho imponible. Obligaciones tributarias accesorias: Son obligaciones de hacer o no hacer. Obligaciones tributarias formales Se trata de obligaciones impuestas por la legislación a la hora de efectuar procedimientos y reclamaciones tributarias. TIPOS DE TRIBUTOS: son los diferentes cargos que aplica el Estado a la ciudadanía, dependiendo estos de la actividad a la que se aplique, o la razón por la que se aplican. Dependiendo de esto, los tipos de tributos pueden clasificarse de la siguiente forma: Impuestos. Tasas. Precios públicos. Contribución.
Impuestos: Son tributos que se exigen sin una contraprestación
establecida. Esto es, sin que el contribuyente sepa en qué se gastarán los recursos. La base imponible de los impuestos, son las actividades que evidencian la capacidad de pago de un contribuyente. En este sentido, actividades como negocios, renta, consumo, etc.
Entre los más comunes se encuentran el Impuesto sobre la renta (IRPF),
impuesto sobre el consumo (IVA) o impuestos especiales al tabaco. Tasas: Es el pago que realiza un individuo por utilizar o servirse de un servicio público. En este sentido, el mejor ejemplo son las tasas que se cobran para la homologación de títulos en las universidades. Precios públicos: Son el pago que debe realizar un individuo por adquirir un producto o servicio público. La principal diferencia que presenta este con las tasas es que, en este caso, existe alternativa privada para el consumidor. Contribución: Es un tributo que grava los beneficios obtenidos o la apreciación del valor de los bienes de un contribuyente como consecuencia de la realización de obras públicas o la creación o ampliación de los servicios públicos. BIBLIOGRAFÍA http://www.umariana.edu.co/ojs-editorial/index.php/unimar/article/ view/1251 https://www.gerencie.com/origen-de-la-obligacion-tributaria.html