08-06-2023 - Derecho Tributario - 1er Parcial - NG

NUEVAS RESALTADAS / FRECUENTES NUMERACIÓN MARCADA

1.1 Los tributos son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado, ¿exige en ejercicio de su
poder de imperio?: En virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las
necesidades públicas.

1.1 Es la facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos: Potestad
tributaria.

1.1.1 ¿Cuáles son las condiciones para que sea admisible el pago de deudas impositivas en especie?
Selecciones 4 opciones correctas: 1) Que la valuación sea efectuada por organismos
especializados y coincida con los precios de mercado, 2) Que el pago mediante bienes este
expresamente autorizado por ley pertinente, 3) Que se trate de situaciones realmente
excepcionales, 4) Que los bienes entregados por el contribuyente sean absolutamente
necesarios para el Estado al momento del trueque. (NO VA: Que no exista deuda impositiva
previa por una determinación de oficio)

1.1.1 “Son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder de
imperio en virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades
públicas”. ¿A qué concepto hace referencia esta definición?: Los Tributos.

1.1.3 Pedro quiere sacarse el carnet de conducir. Al ingresar a la web de la municipalidad para sacar
turno, revisa los requisitos. Entre ellos hay uno que es pagar $2500. ¿Cuál es el concepto del pago?:
Una tasa.

1.1.3 La provincia de Santiago del Estero ha dictado una ley mediante la cual crea una contribución por
los servicios de limpieza y mantenimiento de las plazas públicas. Podrán abonarlas los sujetos que
hagan uso de las mismas y su pago es anual de $100. ¿Qué clase de tributo es?: No es un atributo.

1.2 La diferencia entre un impuesto y una tasa es que: En el primero no se exige una
contraprestación por parte del Estado.

1.2 La prestación, generalmente dineraria, exigida al obligado en el impuesto, ¿Qué característica

posee?: Es independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.

1.2 El hecho imponible de un impuesto exige la prestación de un servicio por parte del estado a los
contribuyentes: Falso.

1.2 ¿Cómo se denomina el fenómeno por el cual el contribuyente (sujeto de iure), consigue transferir el
peso del impuesto sobre otra persona (sujeto de facto) ?: Traslación.

1.2 En el impuesto: La prestación exigida por el estado al obligado independiente de toda

actividad estatal relativa a su persona.

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1.2.1 Completa la siguiente sentencia. Se consideran impuestos ordinarios aquellos: Cuya vigencia no
tiene límite de tiempo.

1.2.1 Los impuestos pueden ser, seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas: 1) Proporcionales y
progresivos, 2) Financieros y de ordenamiento, 3) Ordinarios y extraordinarios, 4) Reales y
personales. (NO VA: Vinculados o no vinculados)

1.2.1 ¿Cuándo se considera que un impuesto es proporcional?: Cuando mantiene una relación
constante entre su cuantía y el valor de la riqueza gravada.

1.2.1 Se entiende por impuestos reales a los que: Consideran en forma exclusiva la riqueza gravada,
con prescindencia de la situación personal del contribuyente.

1.2.1 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Los impuestos pueden ser clasificados en: 1)
Proporcionales y progresivos, 2) Directos e indirectos, 3) Reales y personales, 4) Ordinarios y
extraordinarios.

1.2.1 A los empleados de una PYME les informan que en reconocimiento de su trabajo se les otorgará
un aumento en los sueldos, pero que ello también implica que deberán abonar mayor impuesto a las
ganancias, esto se debe a que es un impuesto, ¿de qué tipo?: Progresivo.

1.2.1 Carolina, quien se encuentra estudiando para corredora pública, tiene que desarrollar el impuesto
a la transferencia de inmuebles. Dentro de las características del impuesto, sus apuntes dicen que se
trata de un impuesto nacional, ordinario, real, proporcional e indirecto. Observando que se encuentran
obligados al pago todas aquellas personas humanas que transfieran un inmueble ubicado en el territorio
nacional por su mera transferencia abonando una alícuota del 1.5% sobre su valor al Estado Nacional,
perfeccionándose la obligación del pago al mismo momento de la transferencia. ¿Por qué se trata de un
impuesto proporcional?: Porque la alícuota no varía en función de la magnitud de la base
imponible.

1.2.1 De acuerdo al criterio adoptado por la Constitución Nacional, ¿Cuándo se considera que un
impuesto es directo?: Cuando tiene en miras de manera inmediata la capacidad contributiva.

1.3 Esteban te comenta que se encuentra muy feliz porque después de muchos años posee el servicio
de televisión satelital, el que ha comenzado a ser brindado por la municipalidad de Fray Vientos a un
bajo precio. Luego de la Charla, te has quedado intrigado sobre lo que te ha comentado e ingresas al
portal web de la municipalidad en donde confirmas que la comuna ha incluido en su código fiscal un
nuevo concepto de pago por el servicio de televisión satelital que le brinda a los vecinos de la localidad,
reclamando un monto fijo por todo aquel vecino que requiere el servicio. ¿Cuál es la naturaleza de este
monto?: Precio público.

1.3 Seleccione 3 (tres) opciones correctas. Conforme sostiene la jurisprudencia de la (CORTADA).

¿Cómo debe ser la contraprestación realizada por el Estado en materia de tasas?: 1) Concreta, 2)
Individualizada, 3) Efectiva.

1.3 La Municipalidad de Andalgalá envía una intimación por falta de pago de la tasa por los servicios de
alumbrado, barrido y limpieza a Julieta. Ella le comenta que es propietaria de un terreno a las afueras
de la ciudad de Andalgalá, ubicado a la vera de un camino de tierra, que no posee tendido de
alumbrado público, que al camino lo mantienen entre los vecinos de la zona y que al ser de tierra no es
barrido y le consulta sobre la legitimidad del cobro de la tasa. ¿Cuál sería su respuesta?: La tasa
pretendida es ilegítima, dado que no existe servicio brindado por el Estado vinculado con el
obligado al pago.

1.3 Conforme a la jurisprudencia de la corte suprema de justicia de la nación, como debe ser la
contraprestación realizada por el estado en las tasas: Concreta, efectiva e individualizada.

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1.3 ¿Cuál es la diferencia entre las tasas y las contribuciones especiales?: Las tasas requieren una
actividad particularizada en el obligado o que puede beneficiar a la colectividad, en cambio, las
contribuciones especiales requieren una actividad o gasto estatal que repercuta
beneficiosamente en el patrimonio o renta de una persona o grupo social.

1.4 Armonizar es procurar una uniformidad de tal manera que dos o más partes de un todo concurran
con sus acciones a un mismo fin: Verdadero.

1.5 A los vecinos de una localidad les llega una notificación de la municipalidad haciéndoles saber que
se han pavimentado las calles y que, por tal motivo, deben abonar $50.000 en el término de 30 días.
¿En qué concepto se solicita el pago?: Una contribución por mejoras.

1.5 En una asamblea publica, el centro vecinal del barrio en donde usted vive comunica que la
municipalidad ha accedido a realizar el tendido de redes cloacales en el barrio. Por ello, va a cobrar en
concepto de contribución por mejoras a cada vecino beneficiado un monto de $ 45.000. Solicita a los
vecinos que acuerden la forma de pago. Las autoridades del centro vecinal proponen que sean
pagaderos de la siguiente manera: 1 pago de $10.000 una vez finalizada la obra. Analiza la situación y
solicita la palabra, indicando que en virtud de los caracteres del tributo de referencia: La obligación de
pago nace después de concluida la obra.

1.6 El peaje es: Una contribución especial.

1.6 Ante la gran afluencia de gente que ingresa a la ciudad en sus autos particulares, el gobierno ha
enviado un proyecto a la legislatura para mejorar las rutas e instaurar un sistema de peajes en las rutas
de acceso. Dicho proyecto dispone que se va a cobrar a todo vehículo que desee utilizar dichas vías,
distinguiendo dos valores de acuerdo a los ocupantes del vehículo: 1) Hasta por 2 personas, $100 y 2)
Más de 3 personas, $50. El proyecto le es entregado a usted como asesor tributario del recinto para que
dictamine al respecto. ¿Cuál sería su evaluación?: El peaje así planteado es ilegal, el hecho
imponible se configura por la circulación de los vehículos debiéndose prescindir de cualquier
otro elemento relacionado al contribuyente.

1.6 Una de las condiciones requeridas para que el peaje no sea inconstitucional es que el quantum del
gravamen sea lo suficientemente bajo y razonable para los usuarios, ello implica respetar que garantía
constitucional: Libre circulación.

1.8 Los aportes a la seguridad social realizados por los trabajadores, son considerados contribuciones
parafiscales: Verdadero.

2.1 ¿Qué estudia el derecho tributario?: El conjunto de normas y principios jurídicos que se
refieren a los tributos.

2.1.4 En el derecho tributario, hay retroactividad de una ley cuando su acción y poder regulador se
extiende a hechos o circunstancias acaecidas con anterioridad al inicio de su entrada en vigor:
Verdadero.

2.2 ¿A qué se refiere la actividad tributaria del Estado?: Al ejercicio del poder tributario.

2.3 ¿Cuál es una de las características básicas de las normas jurídicas tributarias?: Al producirse los
hechos en ella descriptos corresponde el pago de tributos.

2.3 Las normas jurídicas tributarias tienen: Carácter obligatorio y no hay libertad de los
administrados de acatarla o no.

2.7 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. El derecho tributario como rama del derecho posee: 1)
Autonomía funcional u orgánica, 2) Autonomía conceptual o dogmática, 3) Autonomía
teleológica, 4) Autonomía didáctica.

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2.7 El derecho tributario: Tiene autonomía didáctica y funcional.

2.8 ¿Cuáles de las siguientes opciones son caracteres específicos y comunes del derecho tributario?
Seleccione las 4 opciones correctas: 1) Potestad Tributaria, 2) Normatividad Jurídica, 3) Finalidad
Recaudadora, 4) Justicia en la Distribución de la Carga. (NO VA: Razonabilidad tributaria)

2.8 Cuando el Estado toma conocimiento de la realización de un hecho imponible que genera una
obligación tributaria carece de facultad para decidir si cobra o no el tributo por cuestiones de
oportunidad o conveniencia, ¿A qué se debe esto?: La indisponibilidad del crédito tributario.

2.11 Selecciona las 2 (dos) respuestas correctas. La parte general del derecho tributario se divide en
diferentes secciones. ¿Cuáles son dos de ellas?: 1) Derecho tributario formal, 2) Derecho tributario
material.

2.11 Dentro de la parte general del derecho tributario, ¿qué división es la encargada de delimitar y
coordinar los poderes tributarios entre las diferentes esferas estatales?: El derecho constitucional
tributario.

2.13 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente legal del Derecho Tributario
material a: 1) Las Leyes, 2) La constitución Nacional, 3) Los tratados internacionales, 4) Los
convenios internos.

2.13 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente extralegal del derecho tributario
es: 1) La doctrina, 2) Los principios generales del derecho, 3) La jurisprudencia, 4) Los usos y
costumbres.

2.14 Por ordenanza N° 9520 dictada con fecha 25/04/2020 y promulgada el día 05/05/2020 el municipio
de general cabrera ha establecido un tributo de urgencia que deberían abonar todos aquellos que
posean inmuebles en el ejido municipal, sin especificar su entrada en vigencia. Dada la situación
económica delicada por la que atraviesa el municipio y siendo necesario contar con fondos para
abastecer de insumos médicos al hospital municipal el intendente le consulta a usted como su asesor
legal, a partir de qué momento se encontrará vigente y podrá exigir el pago del tributo ¿Cuál es su
respuesta?: Después del octavo día de ser publicado en el Boletín Oficial.

2.14 Completa la siguiente sentencia. Se entiende por ultra actividad de la Ley: Cuando la acción o
poder regulador de la misma se extiende a los hechos o circunstancias acaecidos después de su
derogación o cese de vigencia.

2.15 Estefanía es propietaria de un local de ropa y tiene una empleada a quien le ha obligado a
registrarse como monotributista, haciéndole facturar el 75% del monto correspondiente a su sueldo y
paga el restante 25% en negro. La empleada denuncia ante la AFIP la situación, iniciándose un
procedimiento mediante el cual se le exige a Estefanía el pago de los aportes previsionales adeudados
a la empleada por el tiempo de trabajo. Para obtener este resultado, ¿De qué se ha valido la AFIP?: La
realidad económica.

2.16 El Sr. García concurre a su estudio jurídico para plantearle la siguiente situación: En la ciudad en
donde él vive existe una tasa por circulación y uso de las calles por bicicletas de gran porte que se les
cobra a todas las personas al momento de comprar bicicletas de rodados 20 a 26. Él se ha comprado
una bicicleta rodado 29 y el municipio lo intima a pagar la tasa por aplicación de la analogía. ¿Cuál sería
su análisis sobre este hecho?: El requerimiento del municipio es ilegitimo e infundado, la analogía
no es aplicable en el derecho tributario material.

3.2 El senador nacional por la provincia de Catamarca se comunica con usted para solicitarle su
asesoramiento sobre un proyecto de ley que desea presentar en la próxima sesión del Senado,
mediante el cual crea un nuevo impuesto nacional a la herencia, gravándose la transmisión gratuita de
bienes. ¿Cuál sería su evaluación sobre el caso?: El impuesto es viable, pero el proyecto debe ser
remitido a la Cámara de Diputados por ser los representantes del pueblo.

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3.2 ¿Qué se entiende por confederación cuando clasificamos a los sujetos colectivos?: Es una
asociación de tercer grado, agrupa asociaciones de primer y segundo grado.

3.3 Complete la siguiente sentencia. La Corte Suprema de Justicia de la Nación en el fallo Rivademar
Ángela contra Municipalidad de Rosario, de 1989: Consagró que los municipios son entidades
autónomas con plena competencia fiscal.

3.3 El poder tributario es definido como: La facultad o la posibilidad jurídica del Estado de exigir
contribuciones a las personas sometidas a su soberanía.

3.4 ¿Qué es la potestad tributaria?: La facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir
unilateralmente tributos.

3.4 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. En el marco de la crisis económica imperante, el
presidente de la Nación ha dictado un decreto mediante el cual crea un impuesto excepcional, único y
obligatorio, mediante el cual obliga a cada ciudadano argentino mayor a 18 años a abonar por única vez
el monto de $5000. De acuerdo a los límites establecidos a la potestad tributaria. ¿Cuáles son los
principios constitucionales que se ven afectados?: 1) Principio de legalidad, 2) Principio de
capacidad contributiva.

3.4.1 De acuerdo a lo dispuesto por el código fiscal provincial, se encuentran alcanzados por el
impuesto a la propiedad automotor todas aquellas personas radicadas en la provincia que fueran
propietarias de vehículos automotores, motocicletas, moto vehículos y acoplados, imponiendo la ley
impositiva los montos a abonar. Mediante la resolución N° 2561/2020, la Dirección de Rentas provincial
incluye como sujetos alcanzados a los propietarios de monopatines eléctricos, estableciendo que
deberán abonar $3000 por período anual. Tomando conocimiento de esta medida, la cámara de
comercio que nuclea a los vendedores de monopatines eléctricos le consulta sobre el tema. ¿Cuál sería
su comentario al respecto?: La resolución N° 2561/2020 vulnera los aspectos estructurales del
impuesto.

3.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite formal a la potestad tributaria?: Principio de
Legalidad.

3.4.1 Complete la siguiente sentencia. Como límite a la potestad tributaria, el principio de legalidad
funciona como: Un límite formal que exige que todo tributo para ser exigido sea sancionado por
una ley previa.

3.4.1 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Toda norma mediante la cual se ejerza la potestad
tributaria y se cree un tributo debe contener: 1) Los elementos necesarios para la fijación del
importe tributario, 2) Las exenciones neutralizadoras del hecho imponible, 3) La identificación
del sujeto pasivo, 4) La configuración de los cuatro aspectos del hecho imponible.

3.4.2 A Micaela le solicitan que elabore un tributo que respete a rajatabla el principio de generalidad.
Ella presenta un proyecto de ley mediante el cual instaura el impuesto sobre el consumo que deberán
abonar todas las personas que adquieran bienes para su consumo personal con un monto fijo de $1 por
cada bien que compren. Usted es la persona encargada de evaluar el trabajo. ¿Se vulnera algún
principio constitucional?: Si, el principio de capacidad contributiva.

3.4.2 ¿Cuál es el principio que funciona como límite material a la potestad tributaria?: Principio de
capacidad contributiva.

3.5 ¿Cuáles de las siguientes constituyen garantías materiales en el derecho tributario? Seleccione las
3 opciones correctas: 1) Principio de no confiscatoriedad, 2) Principio de igualdad, 3) Principio de
razonabilidad.

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3.5.1 El principio de generalidad significa: Que cuando una persona se halla en las condiciones que
marca el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categoría social, sexo,
nacionalidad, edad o estructura jurídica.

3.5.1 En una charla, un conocido le comenta que escucho en el noticiero que los cuerpos diplomáticos
de países extranjeros no deben pagar el impuesto al automotor de los vehículos de su propiedad, y le
pregunta si esta decisión de la provincia vulnera garantías constitucionales. ¿Cuál sería su respuesta?:
Vulnera el principio de generalidad, pero al estar establecido como exención funciona como
límite legal.

3.5.2 El principio de igualdad: Exige trato no dispar ante la similitud de capacidad contributiva.

3.5.2 Cuando sostenemos que la ley es utilizada como instrumento para lograr una igualdad de los
individuos, corrigiendo las desigualdades económicas imperantes, ¿de qué modo hacemos referencia al
principio de igualdad?: Ante la ley.

3.5.2 Se establece un impuesto aplicable a todos los habitantes de la nación que obtengan ganancias
mayores a $10.000 mensuales a razón de $1 por cada $10.000 obtenidos de ganancias, sin contemplar
exenciones ni situaciones particulares. AFIP le reclama el pago a Gustavo que obtuvo de ganancias de
$10.001 y a Florencia que obtuvo ganancias de $250.000. ¿Cuál es el significado que se aplica al
principio de igualdad? Igualdad ante la ley.

3.5.3 Cuando nos referimos a que el artículo 4 de la Constitución dice que el tesoro nacional se formará
entre otras cosas con “…las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente iguales a la
población imponga el congreso general…” y el artículo 75 inc. 2 faculta al Congreso de la Nación a
imponer contribuciones indirectas en forma concurrente con las provincias, y contribuciones directas por
tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la nación, entendemos a la
proporcionalidad como: Que cada uno contribuye a los gastos del Estado según su capacidad
contributiva.

3.5.4 Cristóbal es un empleado metalúrgico soltero de 28 años de edad que posee un único inmueble,
un pequeño terreno en un barrio en donde la municipalidad ha realizado las obras de asfalto de las
calles, tendido de alumbrado público y redes cloacales. La municipalidad le exige $360.000 en concepto
de contribución por mejoras, pagaderos en 24 cuotas de $15000. Cristóbal le consulta, ya que, al ir a la
municipalidad y comentarle que sus únicos ingresos eran su salario que es de $28000 y que no podría
hacer frente a las cuotas, le contestaron que venda el terreno. ¿Cuál sería su respuesta como asesor
legal?: La contribución por mejoras exigida es inequitativa, ya que su imposición priva el
ejercicio de otros derechos.

3.5.5 Francisco es dueño de un automóvil modelo 2005, cuya valuación fiscal es de $120.000, el cual no
se encuentra en buen estado pero lo utiliza para llevar a su mujer al hospital, por el tratamiento al que
es sometida diariamente. Su valuación de mercado es de $30.00. La provincia le exige, en el presente
año, $6.000 por el impuesto sobre la propiedad automotor y la municipalidad otros $4.000 por la tasa
sobre los automotores. Francisco le consulta sobre la situación, explicándole que no posee dinero para
pagar los tributos exigidos y no quiere perder el vehículo mediante el cual traslada a su mujer al
hospital. ¿Qué le propondría usted?: Plantear la vulneración del principio de no confiscatoriedad.

3.5.6 Tadeo, Inspector de AFIP, le comenta que muchos contribuyentes no colaboran y no responden
los requerimientos que se les hacen, lo que imposibilita realizar su trabajo. Leyendo normas derogadas
descubre que con anterioridad se castigaba con arresto a las personas que no cumplían con los
requerimientos de AFIP y le pregunta ¿Por qué se han derogado esas normas?: Porque existe una
manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción.

3.5.6 ¿Qué protege el “principio de no confiscatoriedad” ?: El derecho a la propiedad.

3.5.7 ¿Cuál es una de las características de la declaración de inconstitucionalidad de un tributo?: Se

realiza a pedido de parte y para el caso concreto.

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3.5.7 La declaración de inconstitucionalidad deroga la norma: Falso.

3.5.7 El intendente de la ciudad de La Paz crea por decreto una nueva tasa que grava todas aquellas
personas que promocionen y/o vendan productos generados en otras ciudades. Ignacio, concejal de la
ciudad, en una entrevista periodística manifiesta que la tasa es inconstitucional por vulnerar el principio
de legalidad y de libre circulación y que, en la próxima sesión del concejo deliberante, mediante
ordenanza declaran la inconstitucionalidad del decreto. ¿Qué le puedes decir a Ignacio?: La
inconstitucionalidad de la norma debe ser declarada por el poder judicial.

3.5.7 El control jurisdiccional en materia tributaria implica la facultad del juez de: Poder declarar la
inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto cuando un titular de un derecho que
resulta agraviado así lo solicita.

3.5.8 Seleccione la opción correcta. Para que la relación jurídica tributaria posea seguridad jurídica debe
contener ciertas características. ¿Cuáles son? Confiabilidad, certeza y no arbitrariedad.

3.5.8 El presidente de una firma que se dedica a la elaboración de productos medicinales…: en el año
2016 la firma decide instalarse en la provincia. Atento a que la actividad se…. Pago del impuesto sobre
los ingresos brutos, con fecha 20 de diciembre el poder legislativo ha… del impuesto y se ha eliminado
la exención con vigencia a partir del 01 de enero del siguiente año…. Pago del impuesto del corriente
año. ¿Qué puede analizarse respecto a esta modificación?: Las modificaciones cumple con los
principios constitucionales.

3.5.9 Paola posee un campo en la provincia de la pampa, en donde cría ganado vacuno y un campo en
la provincia de Santa Fe, en donde posee un tambo lechero. La provincia de Santa Fe ha dictado una
ley, mediante la cual, grave (CORTADA). Impuesto, la introducción de cualquier tipo de ganado al
territorio provincial. En este caso, ¿es legal la imposición de un impuesto?: El impuesto establecido
vulnera el principio constitucional de libertad de circulación territorial.

4.5.1 La provincia de Santa Cruz ha establecido un impuesto ecológico pesque… en l provincia para ser
exportados. ¿Es esto correcto?: El impuesto dispuesto infringe la distribución constitucional de
poderes tributarios.

4.5.1 Seleccione la opción correcta. ¿De acuerdo a lo establecido en el Art. 75 inc. 2 de la Constitución
Nacional, que son los impuestos indirectos?: Una atribución concurrente de la nación y las
provincias.

4.5.1 Teniendo en cuenta la delimitación de potestad tributaria, la atribución para imponer impuestos
directos es: Una atribución exclusiva de las provincias.

4.5.2 Selección 3 (Tres) opciones correctas. Son asignaciones de pago único: 1) Asignación por
adopción, 2) Asignación por matrimonio, 3) Asignación por nacimiento. (NO VA: Asignación por
ayuda escolar)

4.5.2 La municipalidad de Santa Rosa de La Pampa, mediante ordenanza, ha gravado con la tasa de
comercio e industria a los ingresos provenientes de la comercialización de productos alimenticios en
estado natural con una alícuota reducida del 0.1%. La municipalidad de General Pico exige que sea
sancionada. ¿Qué ocurre en este caso?: La provincia de La Pampa deberá suspender la
participación de impuestos nacionales y provinciales a la municipalidad hasta que esta derogue
la tasa.

4.5.2 La totalidad de los impuestos nacionales son coparticipables: Falso.

4.5.2 Seleccione la opción correcta. ¿Entre qué actores se da la distribución primaria en materia de
coparticipación es la que se da? Entre la Nación, las provincias y la Ciudad autónoma de Buenos
Aires.

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4.5.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son pautas fijadas para el régimen de coparticipación por la
constitución nacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: 1) Criterio objetivo de reparto, 2)
Sistema basado en la equidad, 3) Automaticidad de la remisión de los fondos, 4) Sistema basado
en la solidaridad. (NO VA: Transferencia diaria y gratuita de los recursos)

4.5.3 Mauro es un joven dueño de una pequeña industria de elaboración de insumos informáticos, con
planta industrial ubicada en la ciudad de Rawson, casa central en CABA y con plan de expansión para
abrir diferentes puntos de venta en las ciudades de Rosario, Córdoba y Mendoza. La actividad
desarrollada se encuentra alcanzada por el impuesto sobre los ingresos brutos de cada provincia.
Mauro le consulta cómo se regula la situación. ¿Cuál sería su respuesta?: Convenio multilateral.

4.5.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son las situaciones a solucionar por el
convenio (CORTADA)?: 1) Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación de servicios en
otras jurisdicciones, 2) Productos industrializados en una jurisdicción y comercializados en
otra/s, 3) Asiento de la actividad en una jurisdicción y que se realicen ventas en otras
jurisdicciones, 4) Domicilio de la administración en una jurisdicción y comercialización en otra
jurisdicción.

4.5.4 Martin, concejal de la Municipalidad de Rio Cuarto, ingresa un proyecto de ordenanza que crea el
impuesto municipal a la transmisión gratuita de bienes que deberán abonar los ciudadanos de la ciudad
de Rio Cuarto cuando sean beneficiados con la transmisión de un bien situado en el municipio de
manera gratuita. El proyecto ingresa a la comisión de economía de la que sos parte y debes dar tu
opinión. ¿Qué dirías?: Los municipios son autónomos y de acuerdo a los límites establecidos por
la constitución provincial pueden crear impuestos.

4.5.4 Conforme al último criterio de la Corte Suprema de Justicia de la Nación los municipios son:
Autónomos, pero limitados por las constituciones y leyes provinciales.

4.5.4 Los Tributos indirectos internos son: Una atribución concurrente de la Nación y las provincias.

4.5.4 Seleccione la opción correcta. ¿De qué carácter es el poder tributario del que gozan las
municipalidades?: Autónomo y derivado de la provincia.

4.5.5 La superposición de gravámenes nacionales y provinciales importa por su inconstitucionalidad.

Falso. (NUEVO)

4.5.5 Valentina posee un inmueble ubicado en la ciudad de Córdoba, por ser su propietario debe abonar
de su valuación fiscal el 0,3% en concepto de contribución municipal cobre los inmuebles, el 1% por
impuesto provincial inmobiliario y el 0,5% por impuesto nacional a los bienes personales. Ella le
consulta si esta imposición tributaria es legal. ¿Cuál sería su respuesta?: La generación de tributos
por entes dotados de potestad tributaria es legal.

4.5.5 ¿Cuál es la definición de coparticipación?: Consiste en que la autoridad central se hace cargo
de la recaudación y distribuye todo o parte del producto entre las provincias.

4.6 En la Empresa La Estrella, el jefe de producción escucha que uno de sus empleados ya cumplió 67
años de edad. Como además es uno de los empleados de menor rendimiento, solicita a recursos
humanos que lo intimen para iniciar los trámites jubilatorios. Le responden: Que no pueden intimar al
trabajador ya que no tiene la edad que se requiere para ello.

4.11 María José se enteró que existe una jubilación por invalidez. Como a ella le determinaron, hace
unos meses, una incapacidad que le afecto un poco la movilidad de una mano consulta que tipo de
incapacidad se debe tener para acceder a este beneficio. En ANSES le explican: Tiene que estar
incapacitado en forma total con una disminución del 66% o más.

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5.1 José y Mariano están teniendo una acalorada discusión sobre el derecho tributario material y no
logran ponerse de acuerdo sobre cuáles son las fuentes del mismo. ¿Cuál es una de las fuentes del
Derecho Tributario Material?: La costumbre.

5.1 Cuando hablamos de derecho tributario material, hacemos referencia al derecho que estudia los
aspectos sustanciales de la relación jurídica que se da entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo
del tributo: Verdadero.

5.1 ¿Qué estudia el derecho tributario material?: Los aspectos sustanciales de la relación jurídica
que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.

5.1 Constanza se fue a vivir a Canadá y al solicitarle su domicilio para un trámite, entra en duda. ¿Cuál
es el domicilio de las personas domiciliarias en el extranjero?: Lugar que haya fijado sus
representantes.

5.2 Seleccione la opción correcta. La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes
diferenciadas. ¿Cuáles son?: El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago
tributario.

5.2 ¿Cuál es una de las características de la obligación jurídica tributaria principal?: Surge con motivo
del ejercicio de la potestad tributaria por parte del estado.

5.2 El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: La prestación que debe cumplir el
sujeto pasivo.

5.2 ¿Cuál es una de las características del importe tributario o elemento cuantificante de la relación
jurídica tributaria?: Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal
tributario.

5.3 Débora está tomando lección oral y le pregunta a Nicolás como se denomina al sujeto que, una vez
presentada la vista en un proceso de determinación de oficio, puede presentar descargo y ofrecer
prueba. ¿Cuál debería ser la respuesta de Nicolás?: Sujeto pasivo.

5.3.1 Seleccione la opción correcta. Los sujetos de la obligación tributaria se clasifican en: Activos y
Pasivos.

5.3.1 Gabriel está dictando una conferencia en un congreso internacional de derecho. Le toca exponer
sobre la obligación tributaria y los sujetos. Dentro de la exposición, un oyente levanta la mano y le
consulta cómo se clasifican los sujetos pasivos de la obligación tributaria, por lo que, Gabriel indica:
Contribuyentes, responsables, Agente de retención y Agente de percepción.

5.3.1 El contribuyente es: El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a
pagar el tributo por sí mismo.

5.3.1 El sustituto es: El pagador nacional del beneficiario del exterior.

5.3.1 El sustituto es un sujeto pasivo que: Reemplaza al contribuyente y paga en su lugar una deuda
ajena.

5.3.1 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Son responsables del incumplimiento de deuda
ajena: 1) Los síndicos y liquidadores de las quiebras, representantes de las sociedades en
liquidación, quienes ejercen la administración de las sucesiones, 2) Los agentes de retención y
los de percepción de los tributos, 3) el cónyuge que percibe y dispone de todas las rentas
propias del otro, 4) Los padres, tutores, curadores de los incapaces y personas de apoyo de las
personas con capacidad restringida.

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5.3.1 ¿Quién es el sustituto?: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin
embargo y por disposición de la ley, ocupara el lugar del destinatario legal tributario.

5.3.1 El agente de retención es un deudor del contribuyente o alguien que, por su función pública,
actividad, oficio o profesión, se halla en contacto directo con un importe dinerario del contribuyente o
que este por recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de amputar la parte que corresponde al fisco, en
concepto de tributo: Verdadero

5.3.2 La capacidad jurídica tributaria es: La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación
jurídica tributaria principal.

5.3.3 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Daniela le consulta a su estudiantado cuales son
elementos comunes entre el sustituido y el responsable solidario. ¿Cuál debería ser la respuesta?: 1)
Son totalmente ajenos a la producción del hecho imponible que realiza el destinatario legal
tributario, 2) Poseen un nexo económico o jurídico en el destinatario legal tributario.

5.3.3 Esteban trabaja para un estudio jurídico y su jefe, tras encontrar algunos errores en sus informes,
le consulta cómo se denomina el fenómeno por el cual el contribuyente consigue transferir el peso del
impuesto sobre otra persona. ¿Cuál debería ser la respuesta de Esteban?: Traslación.

5.3.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son consecuencias de la solidaridad tributaria? seleccione 4
(cuatro) opciones correctas: 1) Si la deuda tributaria se extingue para uno de los sujetos pasivos
solidarios la extensión se opera para todos, 2) Si el fisco reclama el total de la deuda tributaria a
uno de los sujetos pasivos solidarios y este resulta insolvente, puede reclamar esa deuda a los
otros, 3) La interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los sujetos solidarios
perjudica a los otros, 4) El fisco acreedor tiene facultad de exigir la totalidad de la deuda
tributaria a uno cualquiera o a todos los sujetos pasivos absolutos. (NO VA: En caso de ser
demandado, cada uno de los sujetos pasivos solidarios puede oponer al fisco las excepciones
que sean comunes y también las que les sean particulares a los sujetos pasivos solidarios)

5.3.3 ¿Cuándo hay solidaridad tributaria?: Cuando dos o más sujetos pasivos quedan obligados al
cumplimiento total de la misma prestación.

5.3.3 ¿Cuál es la fuente de la responsabilidad solidaria y la sustitución?: La Norma jurídica.

5.3.5 Julián debe hacer un trámite y su abogado le solicita su domicilio tributario. ¿Cuál es el domicilio
tributario de las personas de existencia visible?: El lugar de su residencia habitual y,
subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales o
profesionales).

5.3.5 Constanza se fue a vivir a Canadá y al solicitarle su domicilio para un trámite, entra en duda.
¿Cuál es el domicilio de las personas domiciliadas en el extranjero?: Lugar que hayan fijado sus
representantes.

5.4.1 El hecho imponible es: El acto, conjunto de actos, situación o acontecimiento que, una vez
sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la obligación tributaria y tipifica el tributo que
será objeto de la pretensión fiscal.

5.4.2 ¿Cuál es el aspecto personal del hecho imponible?: Identificación de la persona que realiza el
hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la forma jurídica tributaria.

5.4.2 La siguiente definición "Aquellas personas que realizan el hecho o se encuadra en la situación que
fue descripta al definir la ley el hecho material". Corresponde a: El elemento personal.

5.4.2 ¿Qué aspectos contiene el hecho imponible?: Material, personal, temporal y espacial.

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5.4.2 El aspecto espacial del hecho imponible es: La indicación del lugar en el cual el destinatario
legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la norma
jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la
situación.

5.4.3 ¿Cuál es la principal consecuencia del acaecimiento del hecho imponible?: La potencial
obligación de una persona de pagar un tributo al Estado.

5.4.6 ¿Qué efectos tienen los beneficios tributarios?: Neutralizan parcialmente la consecuencia
normal derivada de la configuración del hecho imponible.

5.4.6 ¿Qué son las exenciones fiscales?: Son un beneficio dirigido y otorgado a aquellos
contribuyentes cuya actividad o renta generada no tiene la capacidad de soportar las normas
impositivas aplicadas y correspondientes.

5.6.4 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Para todos los plazos establecidos en días por la Ley
11.683, se considerarán: 1) Cuando un trámite administrativo se relacione con actuaciones ante
organismos judiciales o el tribunal fiscal de la Nación, se considerarán hábiles los días que sean
tales para estos, 2) Lo que determine el art. 4 de la Ley 11683, 3) Para todos los términos
establecidos en las normas que rijan los gravámenes a los cuales es aplicable la Ley 11683, se
computaran únicamente los días hábiles administrativos, 4) Días hábiles administrativos.

5.5 ¿Qué características poseen los privilegios tributarios?: Son aquellas estipulaciones de la
legislación fiscal que establecen un tratamiento preferencial para algunas actividades
seleccionadas, para algunos tipos particulares de activos, para algunas formas societarias o
rango de empres o para algunos modos de financiamiento.

5.6 Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley tributaria, sin que el sujeto pasivo
haya contestado la vista, ¿Qué debe hacer el juez administrativo?: Dictar una resolución, la cual debe
ser fundada.

5.6.1 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El pago de los tributos, intereses y multas se hará: 1)
Mediante giro o valor postal o bancario a la orden del citado organismo, 2) Mediante cheque, 3)
Mediante depósito en las cuentas especiales del Banco de la Nación Argentina.

5.6.1 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. El pago del tributo deberá hacerse: 1) En el lugar del
domicilio del responsable en el país, 2) En el lugar del domicilio del representante del
responsable en el país, en caso de ausencia.

5.6.1 En materia fiscal, el pago: Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la

obligación jurídica tributaria principal.

5.6.1 ¿Cuál de las siguientes opciones es una característica de los anticipos?: Tienen posibilidad de
devengar intereses resarcitorios.

5.6.2 ¿Qué es la compensación tributaria?: Es una modalidad de extinción de las obligaciones,

receptada en el código civil y comercial, que ocurre cuando dos personas reúnen la calidad de
deudor y acreedor recíprocamente.

5.6.2 Seleccione la opción correcta. Existen dos tipos de compensaciones. ¿Cuáles son?: De oficio y
rogada.

5.6.4 Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago de un tributo adecuado: ¿cuál es
el plazo en que se suspende la prescripción por la intimación administrativa de pago de tributos?: Por
un año.

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5.7 El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es: Toda acción u omisión que viole las
disposiciones relativas de la obligación tributaria u obstaculice la fiscalización por la autoridad
administrativa o impida las tareas de investigación.

5.7 El incumplimiento de la obligación tributaria es la infracción, que consiste en: Omisión del pago de
tributos dentro de los límites legales.

5.7 El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda total
o parcialmente, ¿De qué tipo?: Ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como
deudor.

5.7.2 La falta total o parcial de pago de los gravámenes, retenciones, percepciones y anticipos,
devengara intereses de tipo: Resarcitorios.

5.7.3 Complete la siguiente sentencia. La regla consiste en que la responsabilidad por la mora del sujeto
pasivo opera ante el mero vencimiento del plazo fijado para el pago: Tiene Excepciones, no es
absoluta.

5.7.4 Para que operen los intereses resarcitorios del art. 37 de la ley 11683 solo basta el mero no
ingreso en el término legal, sin necesidad de que ese retardo sea imputable al deudor: Falso.

6.3 ¿Cuál es la característica de la AFIP?: Es un organismo dependiente del Ministerio de

Economía de la Nación.

6.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Las funciones y facultades de la AFIP incluyen la
aplicación, percepción y fiscalización de los tributos y accesorios dispuestos por las normas legales de
la Nación, y en especial: 1) Los tributos que gravan operaciones ejecutadas en el ámbito territorial
y en los espacios marítimos, 2) La clasificación arancelaria y valoración de las mercaderías, 3)
Los tributos que gravan la importación y la exportación de mercaderías y otras operaciones
regidas por leyes y normas aduaneras que le estén o le fueren encomendadas, 4) El control de
tráfico internacional de mercaderías dispuesto por las normas legales respectivas.

6.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. En el periodo de nueve meses de puesta en marcha
de la AFIP, las tareas fundamentales de fusión fueron: 1) Definición del modelo de conducción y
actividad de la AFIP con una visión de mediano plazo, 2) Preparación de la estructura inferior, 3)
Preparación de la estructura de los niveles superiores del organismo, de sus misiones y
funciones y proyecto de remuneraciones, así como importantes aspectos presupuestarios del
nuevo organismo, 4) Preparación del proyecto de ley de organización, atribuciones, facultades y
deberes de la AFIP y de sus máximos funcionarios.

6.3 Juan y su equipo trabajan codo a codo con AFIP. En una de sus reuniones, trabajadores de AFIP
les comentan que preveían la posibilidad de establecer una alícuota diferenciada. En este contexto, a
través de una resolución, ¿La AFIP puede establecer una alícuota diferente a la prevista en la ley que
regula el tributo?: No, la alícuota debe ser establecida por ley.

6.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son algunas de las características de la
AFIP?: 1) Está compuesta por la Dirección General de Aduanas, 2) Fue creada por Decreto N°
1156 del 14 de octubre de 1996, 3) Está a cargo de un administrador Federal, 4) Está compuesta
por la Dirección General Impositiva.

6.3 Ignacio es un abogado joven, hace poco tiempo que empezó a trabajar en un estudio jurídico y le
han asignado casos a resolver de trámites con AFIP, es importante que con esta labor conozca plazos y
límites de la Administración. ¿Cuál es el plazo que tiene AFIP para dictar resolución en un proceso de
determinación de oficio?: 90 días hábiles.

6.4 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. El administrador Federal de Ingresos Públicos tiene las
siguientes funciones: 1) Representar a la AFIP ante los poderes públicos, responsables y terceros,

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2) Establecer los criterios que tiendan a asegurar la eficacia de la percepción de los gravámenes,
3) Interpretar las disposiciones.

6.6 Complete la siguiente sentencia. La determinación tributaria: Es el acto o conjunto de actos

dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quien es el obligado a pagar el
tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda.

6.6.4 ¿Cómo debe procederse con todas las actuaciones realizadas por el fisco, concernientes a las
tareas de fiscalización e investigación?: Debe labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de
instrumento público.

6.6.4 ¿Cuál de las siguientes opciones es una facultad de fiscalización de la AFIP?: Citar al firmante
de la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero.

6.6.7 En la resolución correspondiente a la determinación de oficio, el juez administrativo debe:

Determinar el tributo e intimar el pago.

6.6.7 En el comienzo de la determinación de oficio, ¿qué sucede con la vista del juez administrativo?:
Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 días, prorrogable por igual
lapso y por única vez.

6.6.7 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Cuando no se hayan presentado declaraciones
juradas o resulten impugnables las presentadas: 1) La determinación la puede hacer en forma
directa, por conocimiento cierto de dicha materia, sea mediante estimación, si lo elementos
conocidos solo permiten presumir la existencia y magnitud de aquella, 2) La Administración
Federal de Ingresos Públicos procederá a determinar de oficio la materia imponible o el
quebranto impositivo, en su caso, y a liquidar el gravamen correspondiente, 3) Las liquidaciones
y actuaciones practicadas por los inspectores y demás empleados que intervienen en la
fiscalización de los tributos, no administrativos a que se refieren los artículos 9°, punto 1, incis0
b) y 10 del Decreto N° 618/97, 4) El fisco podrá habilitar una instancia de cuerdo conclusivo
voluntario.

6.6.7 Evangelina está en clase de derecho. El profesor está haciendo ping-pong de preguntas y
respuestas y le pregunta qué es la determinación de oficio y qué hace. ¿Cuál debería ser la respuesta
de Evangelina?: Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está expresamente
establecido por la ley, cuando el sujeto no presenta la declaración jurada en los supuestos que
esté obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto pasivo no
aporta los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración
jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sea impugnados.

6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, si transcurren noventa (90) días desde la evacuación de
la vista o del fenecimiento del término para contestar dicha vista, el juez administrativo no dicta
resolución, el sujeto pasivo puede: Requerir pronto despacho.

6.6.8 La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando el fisco carece de elementos
certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y cuál es su
dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios: Verdadero.

6.6.8 Complete la siguiente sentencia. Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones
vinculadas al proceso de determinación: El juez administrativo debe aplicar la correspondiente
sanción en la misma resolución que determina el tributo.

6.6.9 ¿Cuál es el plazo para contestar el sumario por aplicación de la infracción del art. 39 de la ley
11683? 5 días hábiles.

6.6.10 ¿Cuál es el plazo para la clausura preventiva?: La clausura preventiva no puede excederse
más allá de tres días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.

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6.6.10 Complete la siguiente sentencia. Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura preventiva:
Deben quedar expuestos en un acta de comprobación.

6.6.10 ¿Qué sucederá con quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no
sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP?: Serán sancionados con una
multa que oscila desde los trescientos hasta lo treinta mil pesos y con la clausura de tres a diez
días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de
prestación de servicios.

6.6.10 Seleccione 4 (cuatro) opciones correctas: Ante un quebrantamiento de una clausula o violación
de los sellos, precintos o instrumentos que hubieran sido utilizados para hacerla efectiva. ¿Qué debe
suceder?: 1) Son competentes para aplicar las sanciones los jueces federales en el resto de la
República, 2) Son competentes para aplicar las sanciones los jueces en lo penal económico de la
Capital Federal, 3) Procede arresto de diez (diez) a treinta (30) días, 4) Procede nueva clausura
por el doble tiempo de aquella.

6.6.10 A Juan le han clausurado el local y no comprende cual es el motivo, ya que cree tener todo en
regla. ¿Cuándo procede la sanción de clausura?: Cuando se encarguen o transporten mercaderías,
sin el respaldo documental que exige AFIP.

6.6.10 La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria, mediante la cual se dispone un cierre
del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades, ¿de qué tipo?: Ilícitas
productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras
administrativas anteriores en un período no superior al año.

6.6.10 Seleccione las 4 (cuatro opciones correctas. ¿En qué situaciones procede la clausura?: 1)
Encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el
respaldo documental que exige la administración federal de ingresos públicos, 2) No llevaren
registraciones o anotaciones de sus adquisiciones de bienes o servicios o de sus ventas, o de
las prestaciones de servicios de industrialización, si las llevaren, fueron incompletas o
defectuosas, incumpliendo con las formas, requisitos y condiciones exigidos por la
Administración Federal de Ingresos Públicos, 3) No se encuentran inscriptos como
contribuyentes o responsables ente la administración federal de ingresos públicos cuando
estuvieren obligados a hacerlo, 4) No emitieren facturas o comprobantes equivalentes por una o
más operaciones comerciales, industriales, agropecuarias o de prestación que realicen en las
formas, requisitos y condiciones que establezcan la Administración Federal de Ingresos
Públicos.

6.6.11 Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente el monto del tributo y luego considera que lo ha
hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se restituya su importe, ¿Qué debe interponer?:
Reclamo ante AFIP solicitando el reintegro del importe abonado en forma excesiva o indebida.

6.6.11 El resarcimiento se puede definir como la relación jurídica que se entabla entre el sujeto pasivo,
que paga una deuda total o parcialmente ajena (acreedor), y el destinatario legal tributario (deudor):
Verdadero.

6.6.12 Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario abonado espontáneamente,
¿Qué puede hacer el sujeto pasivo?: Dentro de los quince días de su notificación puede: a)
interponer recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el tribunal
Fiscal de la Nación, c) Promover una demanda contenciosa ante la justicia federal.

6.6.12 En clase de derecho tributario, a los estudiantes no les ha quedado claro el concepto de
promoción de la demanda judicial y le consultan a su profesor: ¿Qué efecto tiene la promoción de la
demanda judicial una vez resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración?: Tiene efecto no
suspensivo.

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6.6.12 Luciano se acerca a su jefe para preguntarle varias dudas que tiene respecto de algunos
procedimientos laborales, entre ellas contra qué tipo de resolución dictada en un procedimiento de
determinación de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de reconsideración ante la misma
administración. ¿Cuál debería ser la respuesta de su jefe?: Desfavorable.

6.6.12 Seleccione la opción correcta. En el proceso de determinación de oficio, resuelto

desfavorablemente el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la Nación, el sujeto pasivo puede:
Interponer un recurso de revisión y apelación ante la Cámara Fiscal que corresponda.

6.6.13 En el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y

producción de la prueba, el plazo para su producción seria de: Sesenta días, prorrogable a solicitud
de las partes por treinta días más.

6.6.13 Seleccione la opción correcta. En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal
de la Nación, ¿qué debe expresar el apelante?: Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer
prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho.

6.6.14 ¿Cuál de las siguientes opciones es una facultad de fiscalización de la AFIP?: Citar al firmante
de la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero.

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