UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

AUDITORIA FINANCIERA

TEMA:
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO Y SU RELACIÓN CON LA
PREVENCIÓN DE CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS

PRESENTADO POR:
ECHEVERRIA MOREIRA RUBEN

DOCENTE:

CURSO:
CAU-NOC-7-11

GUAYAQUIL-ECUADOR
 Auditoria de Cumplimiento Tributario y su Relación con la Prevención de
Contingencias Tributarias

Las auditorías de cumplimiento tributario nos permiten verificar si una institución cumplió

con todas sus obligaciones tributarias que tenían en el período y de esa manera

esquematizar los posibles riesgos y contingencias tributarias de esa en términos económicos

y así poder prevenir alguna sanción. En muchas ocasiones la falta de asesoramiento

tributario especializado provoca inconsistencias de información y se incumple las normas

tributarias y por ende en el procedimiento contable, es por ello por lo que para no tener

inconvenientes la mejor forma es cumplir al pie de la letra con las normas establecidas para

los contribuyentes.

A través de la aplicación de una auditoria de cumplimiento tributaria se puede comprobar la

correcta aplicación de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y así lograr

determinar los porcentajes de retención en la fuente y retención del IVA, por ello es

necesario la aplicación de un cuestionario de control interno al área contable que nos

permitirá determinar el grado de confianza de los procesos tributarios, la realización de

papeles de trabajo antes de efectuar las declaraciones de los impuestos, tanto del IVA como

retención de fuente, y así evitar que ocurran inconsistencias.

La implementación de una auditoría de cumplimiento tributario como medio de mitigación

de las contingencias tributarias, ayuda al cumplimiento de sus obligaciones formales,

evitándoles caer en contravenciones hacia el ente fiscalizador. Por lo tanto, el propósito del

trabajo se centra en realizar un estudio general de la auditoría preventiva como medio de

mitigación de las contingencias tributarias de una empresa, para la reducción de

infracciones con la administración tributaria.

Las entidades por medio del pago de sus impuestos aportan al presupuesto General del

Estado para la sostenibilidad de la carga pública, ése es su deber como contribuyente, de

esa manera acata las disposiciones que se encuentran en la normativa, en materia legal

tributaria vigente y aplicarlas en su contabilidad, es decir, cumplir con sus obligaciones

formales. Sin embargo, al no darse aquello, esto provocaría ciertos prejuicios y

consecuencias al sujeto pasivo por la formación de tal contingencia tributaria.

En varios casos, los contribuyentes suelen caer en contingencias debido al desconocimiento

o mala aplicación de la normativa, dado por el cambio constantemente que éstas suelen

tener, acarreando una infracción frente al ente fiscalizador, por ello, la auditoría preventiva

advierte a la empresa, antes de la intervención de la administración tributaria. Inclusive, es

fundamental que el profesional, operador y contador tengan conocimiento de la normativa

legal, poseer un buen criterio interpretativo, y así ubique la norma tributaria al período que

le corresponde para aplicarla en el momento en que se generen los hechos económicos.

Entonces debemos tener claro que las Contingencias tributarias dentro de una entidad se

pueden originar cuando él, como sujeto pasivo incumple con las disposiciones legales

tributarias competentes a la actividad económica que desarrolla, sucediendo esto, debido a

que el personal encargado del cumplimiento de las obligaciones no se encuentra capacitado

o actualizado con las normas contables y tributarias, haciendo que el contribuyente caiga en

una contingencia, cuando este sea detectado.

La relación que tienen auditoria de cumplimiento tributario con la prevención de

contingencias tributarias es evidente puesto que aquella auditoría de cumplimiento

tributario permite a la empresa reconocer falencias en el cumplimiento de sus deberes en

materia tributaria, que se pudieran dar por la mala interpretación, transgrediendo lo

enmarcado en la ley o error de cálculo por parte de los operarios contables, identificando el

riesgo que se ha incurrido, dando paso a reparos tributarios, evitando futuras infracciones,

que generen desembolsos por concepción de multas e intereses.

Por lo cual, se recalca que, la implementación de una auditoría de prevención como medio

de mitigación de las contingencias tributarias, coadyuva a la empresa al cumplimiento de

sus obligaciones formales, evitándoles caer en contravenciones, antes de la existencia de

una orden de determinación y proceda a intervenir la Administración tributaria. Lo que

quiere decir que la entidad debe tener como tarea permanente, supervisar y controlar que se

aplique oportuna y correctamente la legislación tributaria competente, cuyo fin es el de no

cometer una falta que provoque un riesgo y termine afectando la situación patrimonial de la

entidad. Puesto que la presencia de un riesgo tributario es la posibilidad de que la entidad se

encuentre expuesta a sanciones económicas o administrativas por parte del ente recaudador.

Asimismo, la detección de aquel riesgo sirve de objeto para los reparos tributarios,

buscando reducirlos, mitigando las contingencias tributarias y mejorando la administración

de la organización, no solo en la parte tributaria, sino también, en el ámbito contable y entre

otros aspectos.
Bibliografía

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Vista de Auditoría tributaria preventiva como mecanismo para reducir contingencias

tributarias en la empresa transportes virgen de chapi, en el periodo 2019 | Ciencia

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