Alumna: Thalia Haydee Quito Vargas

Curso: CL014-15
Materia: Auditoria 2
Tema: Auditoría de Activos: caja, bancos, inventarios y propiedad, planta y equipos.
Objetivo: Utilizar las cédulas sumarias y analíticas establecidas en auditoría para el
análisis de las cuentas de caja y banco.

Actividades:

La empresa Industria VITTOL S. A.; fue constituida e inscrita en el Registro Mercantil, de acuerdo
a escritura constitutiva No. 13-581; se le asignó la patente de comercio No. 2345 la misma inició
operaciones en el año 2017, su actividad principal es producción de piezas de repuesto para la
agricultura, para entregar a sus clientes locales e internacionales. La entidad al 31 de enero del
2020; presenta en sus Estados financieros Activos por un total de $ 290511,00, pasivos por un total
de $ 80 400.00 un capital por un total de $210 111.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE ENERO 2020

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Caja General
$ 3.200,00
Caja - Chica
$ 500,00
Bancos
$ 43031,00

Datos del Control Interno

 Fondo de Caja Chica $ 500,00.

 El custodio corresponde al Sr. Diego Lugo, Responsable de Caja Chica
 El monto máximo de egresos justificado con vales de caja es de $50.00 c/u.
 La reposición se efectúa al completar un máximo del 50% del monto aprobado al manejo de la
caja.
 El dinero se utiliza única y exclusivamente para solventar gastos inmediatos
correspondientes al giro del negocio.
 No se permite el uso de los recursos de caja para hacer préstamos a empleados bajo ninguna
modalidad.

2
Entre otros datos se encontraron:

DENOMINACION CANTIDAD

Billetes 1 35
5 10
10 8
50 1
Monedas 1 9
0,5 20
0,25 28
0,1 33
0,05 24
0,01 50

Adicionalmente se encontraron los siguientes documentos:

 VALE de caja-25 Por compra de suministros de oficina en Primor por $13,00 (no se adjunta
factura)
 Vale de caja- 26 factura Nº 9 Por arreglo de computadora a nombre de Nuevatec por
$150,00, de la computadora de la oficina. La factura a nombre de consumidor final.
 Vale de -27 Por pago de alojamiento en Rio Bamba por $50,00 para reunión de trabajo. La
factura es la No 123456 enviado por correo electrónico con el Ruc de Vittol.
 Vale de caja 28.- Por el valor de $40.00 pago de taxi, (se muestra solicitud con foto del RUC
del taxista), por movilizarse a Salina para un turno médico personal del financiero.

Nota: Existe un saldo en efectivo contado de $ 3200.00 adicionalmente al arqueo de la caja

chica, el mismo pertenece a la Caja General

Además, se conoce lo siguiente:

ANEXO DE BANCOS

INSTITUCIÓN
Importe Cuenta Número
FINANCIERA
Banco de Pacífico $15.000,00 Cuenta Corriente # 6790
Banco Guayaquil $28.031,00 Cuenta Corriente # 36987
Banco al cierre
$43.031,00
31/01/2020

3
Luego de realizar la verificación en la conciliación bancaria se detecta que en el Banco Pacífico
coinciden el saldo según libro y el saldo según bancos, sin embargo, en el banco Guayaquil se
tuvo que realizar la verificación a partir de la siguiente información por no coincidir ambos saldos.

VITTOL SA
LIBRO BANCOS
Cuenta contable No. 002 5050036

Cuenta Contable : Bancos

Banco Cía. Ahorros #
Guayaquil 123456 35000
Fecha Documento Débito Crédito Saldo
1/1/2020 CH-25 1300 33700
2/1/2020 DP-31 1150 34850
4/1/2020 DP-32 500 35350
5/1/2020 Transf-1 2000 37350
12/1/2020 CH-26 3000 34350
18/1/2020 CH-27 10100 24250
21/1/2020 CH-28 269 23981
22/1/2020 DP-33 1500 25481
30/1/2020 DP-33 13600 39081
31/1/2020 Transf-3 2300 36781
31/1/2020 CH-29 7400 29381
31/1/2020 CH-30 1350 28031
28031

4
 BANCO Banco Guayaquil
ESTADO DE CUENTA
Cta. Ahorros # 123456 Saldo: $35.000,00
VITTOL
Agustin Freire Corte a: 31/1/2020
RUC: 9876547767001
Cuenta Contable : Bancos
Banco Guayaquil Cía. Ahorros # 123456 35000
Fecha Débito Crédito Saldo
1/1/2020 35000
2/1/2020 DP-31 1150 36150
4/1/2020 DP-32 500 36650
11/1/2020 Transf-1 2000 38650
17/1/2020 CH-25 1300 37350
18/1/2020 CH-26 3000 34350
20/1/2020 CH-27 10100 24250
22/1/2020 CH-28 269 23981
22/1/2020 DP-33 1500 25481
31/1/2020 ND-1 90 25391
31/1/2020 NC-2 400 25791
31/1/2020 Transf-1 35 25756
25756

Se pide:

 Realice la auditoría a las cuentas de caja y banco utilizando las cédulas sumarias y
analíticas establecidas para el análisis de esta.
 Realice el informe final sobre los resultados obtenidos.

Logo de la Empresa

5
Empresa: VITTOL SA
ARQUEO DE CAJA
Fecha: 31/01/2020 Responsable DL
Hora de Inicio 15:00
Hora de Terminación 15:30

Saldo según Libros 500

Detalle de Arqueo : Billetes
Billetes/Nominación Cantidad Importe
1 35 $ 35,00
5 10 $ 50,00
10 8 $ 80,00
50 1 $ 50,00
Subtotal Billetes $ 215,00
Detalle de Arqueo : Monedas
Monedas/Nominación Cantidad Importe

1,00 9 9,00

0,50 20 10,00

0,25 28 7,00

0,10 33 3,30

0,05 24 1,20

0,01 50 0,50
Subtotal Monedas $ 31,00
Vales de Caja
1 13 13
1 150 150 no
1 50 50
1 40 40 no
Total de Vales $ 253,00
Cheques Recibidos
Cheque No Banco Importe

Valores
Total en Arqueo $ 309,00
Total según
Contabilidad $ 500,00
Sobrante 0
Faltante $ -191,00 $ 190,00 Documentos no justificativos
$ 1,00 Faltante efectivo

6
 VITTOL SA
ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA

En la ciudad de Guayaquil a los 31 días del mes de Enero del 2020 , siendo las 15:30 , ante la
auditora Thalia Quito el custodio Sr Diego Lugo presentó todos los valores en efectivo y los
documentos existentes al momento del arqueo de caja, el cual suma el monto Trescientos nueve
con 00/100 de los Estados Unidos de Norteamérica ($309) en el efectivo no ha sido
considerado los siguientes gastos ya según el control interno de la caja chica no son
justificativos, tales como arreglo de computadora por un valor de $150 solo con vale de caja no
hay soporte de factura lo cual no está permitido, también utilizaron $40,00 para movilización del
Financiero para una cita médica personal. Al ser comparado con el monto fijo establecido de la
caja chica se detectó un faltante de Ciento noventa y uno con 00/100 ($191,00 dólares de los
Estados Unidos de Norteamérica). Para constancia de lo actuado firman el presente documento
el custodio de la Caja Chica y demás personas que han intervenido.

Diego Lugo Thalia Quito

Sr. Asistente Administrativo / Cajero Sr. Auditor

Iniciales Firma Fecha inicio Fecha final

Elaborado por TQ Thalia Quito 31/01/2020 31/01/2020

Revisado por OT Odalys Toledo 31/01/2020 31/01/2020

7
 VITTOL SA PT.: A
Preparado por: T.Q.
Fecha:31/01/2020
Revisado por: O.T.
Fecha:31/01/2020
SUMARIA EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTE
31 de enero del 2020

SALDOS
CUENTAS Ref. a P/T REGISTROS AJUSTE Y/O RECLASIFICACIÓN INFORME
Debe Haber 31/12/2020
Caja General A-1 $ 3.200,00 $ - $ - $ 3.200,00
Caja Chica A-2 $ 500,00 $ - $ -191,00 $ 309,00

$ 3.700,00 $ -191,00 $ 3.509,00

T T T

? = Verificado con mayores auxiliares

T = Totalizado

CEDULA ANALITICA CUENTA: Iniciales Fecha Firma

Caja Elaboro T.Q. 31/01/2022 Thalia Quito
AUDITORIA DEL Reviso O.T. 31/01/2022 Odalys Toledo
Superviso

Saldo al Ajustes o Reclasificación Saldo Final

Cuenta REF Descripción
31-ene-20 Debe Haber Auditoria

Caja General A-1 $ 3.200,00 $ 3.200,00

Caja Chica A-2 Saldo en libros $ 500,00

A-2-1 Faltantes en efectivo $ 1,00
A-2-1 Documentos no justificativos $ 190,00 $ 309,00

$ 3.700,00 $ 191,00 $ 3.509,00

T Totalizado
y Conciliado con mayores contables

8
CIA: VITTOL SA
CONCILIACION BANCARIAS
Cta. Ahorros #
BANCOBOLIVARIANO
123456 DEL: 01/01/2020 AL 31/01/2020
2. DEPOSITOS NO CONTABILIZADOS
SALDO ESTADO DE CUENTA BANCO $ 25.756,00 FECHA MOTIVO VALOR
(-)Cheque girados y no cobrados (11.050,00)
(+) Depositos no contabilizados 13.600,00
(+)Notas de debito no contabilizadas 125,00
(-)Notas de creditos no contabilizados (400,00)
SALDO ESTADO DE CUENTA AJUSTADO $ 28.031,00
SALDO SEGÚN LIBROS $ 28.031,00
DIFERENCIA $ 0,00
1. DETALLE DE CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
FECHA N° BENEFICIARIO VALOR TOTAL $ -
31/01/2020 29 JUAN BENITEZ $ 7.400,00 3. N/D NO CONTABILIZADAS
31/01/2020 30 NELSON VERA $ 1.350,00 FECHA CONCEPTO VALOR
31/01/2020 THIAGO QUITO $ 2.300,00 31/01/2020 COMISIONES BANCARIAS
$ 90,00
31/01/2020 COMPRAS VARIAS
$ 35,00
$ 11.050,00
2. DETALLE DE depositos no operados por el Banco TOTAL $ 125,00
30/01/2020 $ 13.600,00 4. N/C NO CONTABILIZADAS
FECHA CONCEPTO VALOR
$ 13.600,00 31/01/2020 ANTICIPO CLIENTE
$ 400,00
TOTAL TOTAL $ 400,00
PREPARADA APROBADA FECHA: 31/01/2020
THALIA QUITO ODALYS TOLEDO

Depositos y N/C no Registradas en Libros

No. Fecha Referencia (1) Concepto Valor ($) Lugar
1 30/01/2020 DEPOSITO POR VENTA 400,00
1 400,00

Cheques y N/D no Registradas en Libros

No. Fecha Referencia (2) Concepto Valor ($) Lugar
1 31/01/2020 DEBITO POR COMISIONES BANCARIAS 90,00
1 31/01/2020 TRANSFENCIA POR COMPRAS VARIAS 35,00
2 125,00

Depositos y N/C no Registradas en Bancos

No. Fecha Referencia (3) Concepto Valor ($) Usuario Observación
1 30/01/2020 DEPOSITO POR VENTA 13.600,00
1 13.600,00

Cheques Girados y no Cobrados

No. Fecha Referencia (5) Concepto Valor ($) Usuario Antigüedad
1 31/01/2020 JUAN BENITEZ $ 7.400,00
1 31/01/2020 NELSON VERA $ 1.350,00
1 31/01/2020 THIAGO QUITO $ 2.300,00
3 11.050,00

9
 VITTOL SA PT.: A
Preparado por: T.Q.
Fecha:31/01/2020
Revisado por: O.T.
Fecha:31/01/2020
SUMARIA EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTE
31 de enero del 2020

SALDOS
CUENTAS Ref. a P/T REGISTROS AJUSTE Y/O RECLASIFICACIÓN INFORME
Debe Haber 31/12/2020
Banco Pacifico B-1 $ 15.000,00 $ - $ - $ 15.000,00
Bnaco Guayaquil B-2 $ 28.031,00 $ -
ND $ -125,00
NC $ 400,00 $ 27.756,00

$ 43.031,00 $ - $ 42.756,00

T T T

? = Verificado con mayores auxiliares

T = Totalizado

VITTOL SA

CEDULA ANALITICA CUENTA: Iniciales Fecha Firma

BANCOS Elaboro TQ 31/01/2020 Thalia Quito
AUDITORIA DEL 31 DE ENERO DEL 2020 Reviso O.T. 31/01/2020 Odalys Toledo
Superviso

Saldo al Reclasificación Saldo Final

Cuenta REF Descripción
31-ene-20 Debe Haber Auditoria

Banco Pacifico B-1 Saldo Inicial $ 15.000,00 $ 15.000,00

Bnaco Guayaquil B-2 Saldo Inicial $ 28.031,00

NC COMISIONES BANCARIAS $ 90,00
NC COMPRAS VARIAS $ 35,00
ND ANTICIPO CLIENTE 400,00 $ 27.756,00
e $ 43.031,00 $ 125,00 $ 400,00 $ 42.756,00

e Totalizado
y Conciliado con mayores contables

1
0
 VITTOL SA
HOJA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

A-R-1

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

6.1.16 Gastos bancarios y comisiones $ 90,00

1.1.02 Bancos $ 90,00
2

2.1.18.01 Cuentas por pagar $ 90,00

1.1.02 Bancos $ 25,00
3
1.1.02 Bancos $ 400,00
2.2.11 Anticipo de clientes $ 400,00

INICIALES FIRMA FECHA INICIAL FECHA FINAL

TQ Thalia Quito 31/01/2020 31/01/2020

1
1
 INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE

A los accionistas de
VITTOL SA

Guayaquil, 31 de enero del 2020

1. OBJETIVO
Verificar la razonabilidad y comprobar la aplicabilidad de los procedimientos que se ejecuta en las
cuentas Caja y Bancos.
2. ALCANCE
Se tomo como base los Estados Contables de la Compania al 31 de enero del 2020 y el estado de cuenta
del Banco al igual con la revision fisica de la Caja Chica y se realizo la conciliacion bancaria.
3. METODOLOGIA
Para el logro del obejtivo propuesto se solicito la siguiente informacion:
1. Movimientos contables Contabilidad
2. Estados de cuentas Bancarios
3. Documentacion que soporten gastos de la caja chica
4. Dinero en efectivo
4. FUNDAMENTACION LEGAL
1. Reglamentacion
Leyes, Decretos y Resoluciones (internas y externas)
5. DESARROLLO
De acuerdo a la auditoria se detecto lo siguiente
 Reportaron un gastos de $40.00 por movilizacion de personal Administrativo.
 Reportaron un gasto por el valor de $150.00 sin justificativos (factura)
 Hubo un faltante de $1.00 la cual no fue justificado por el custodio de la caja chica
 La diferencia en entre el Arqueo y el saldo contable fue de $191.00
 En la cuenta bancos se encontraron dos debitos no registrados en la contabilidad la cual genero
una diferencia entre el saldo contable y bancos.
6. RECOMENDACIONES
 Se recomienda realizar los ajustes y reclasificaciones de los movimientos que no fueron
registrados según estado de cuenta bancario.
 Se recomienda que el supervisor o jefe directo realice Arqueos de Caja de manera constante.
 Es muy importante la verificacion de los soportes que adjunta en la Caja Chica.
 Se recomieda realizar los respectivos ajustes de la cuenta Caja Chica.
7. DICTAMEN FINAL
Opinion con salvedades

1
2