Unidad 1

Actividades de
aprendizaje

Auditoría II
Tarea Virtual 1
Byron Fabian Vasconez Aguilera
Tema: Auditoría de Activos: caja, bancos, inventarios y propiedad, planta y equipos.

Objetivo: Utilizar las cédulas sumarias y analíticas establecidas en auditoría para el

análisis de las cuentas de caja y banco.

Actividades:

La empresa Industria VITTOL S. A.; fue constituida e inscrita en el Registro Mercantil, de

acuerdo a escritura constitutiva No. 13-581; se le asignó la patente de comercio No. 2345
la misma inició operaciones en el año 2017, su actividad principal es producción de piezas
de repuesto para la agricultura, para entregar a sus clientes locales e internacionales. La
entidad al 31 de enero del 2020; presenta en sus Estados financieros Activos por un total
de $ 290511,00, pasivos por un total de $ 80 400.00 un capital por un total de $210 111.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE ENERO 2020

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Caja General
$ 3.200,00
Caja - Chica
$ 500,00
Bancos
$ 43031,00

Datos del Control Interno

➢ Fondo de Caja Chica $ 500,00.

➢ El custodio corresponde al Sr. Diego Lugo, Responsable de Caja Chica
➢ El monto máximo de egresos justificado con vales de caja es de $50.00 c/u.
➢ La reposición se efectúa al completar un máximo del 50% del monto aprobado al manejo
de la caja.
➢ El dinero se utiliza única y exclusivamente para solventar gastos inmediatos
correspondientes al giro del negocio.
➢ No se permite el uso de los recursos de caja para hacer préstamos a empleados bajo
ninguna modalidad.

2
Entre otros datos se encontraron:

DENOMINACION CANTIDAD

Billetes 1 35
5 10
10 8
50 1
Monedas 1 9
0,5 20
0,25 28
0,1 33
0,05 24
0,01 50

Adicionalmente se encontraron los siguientes documentos:

✓ VALE de caja-25 Por compra de suministros de oficina en Primor por $13,00 ( no se

adjunta factura)
✓ Vale de caja- 26 factura Nº 9 Por arreglo de computadora a nombre de Nuevatec por
$150,00, de la computadora de la oficina. La factura a nombre de consumidor final.
✓ Vale de -27 Por pago de alojamiento en Rio Bamba por $50,00 para reunión de trabajo.
La factura es la No 123456 enviado por correo electrónico con el Ruc de Vittol.
✓ Vale de caja 28.- Por el valor de $40.00 pago de taxi, (se muestra solicitud con foto del
RUC del taxista), por movilizarse a Salina para un turno médico personal del financiero.

Nota: Existe un saldo en efectivo contado de $ 3200.00 adicionalmente al arqueo de la caja

chica, el mismo pertenece a la Caja General

Además se conoce lo siguiente:

ANEXO DE BANCOS

INSTITUCIÓN
FINANCIERA Importe Cuenta Número
Banco de Pacífico $15.000,00 Cuenta Corriente # 6790
Banco Guayaquil $28.031,00 Cuenta Corriente # 36987
Banco al cierre
31/01/2020 $43.031,00

3
Luego de realizar la verificación en la conciliación bancaria se detecta que en el Banco
Pacífico coinciden el saldo según libro y el saldo según bancos, sin embargo en el banco
Guayaquil se tuvo que realizar la verificación a partir de la siguiente información por no
coincidir ambos saldos.

VITTOL SA
LIBRO BANCOS
Cuenta contable No. 002 5050036

Cuenta Contable : Bancos

Banco Cía. Ahorros #
Guayaquil 123456 35000
Fecha Documento Débito Crédito Saldo
1/1/2020 CH-25 1300 33700
2/1/2020 DP-31 1150 34850
4/1/2020 DP-32 500 35350
5/1/2020 Transf-1 2000 37350
12/1/2020 CH-26 3000 34350
18/1/2020 CH-27 10100 24250
21/1/2020 CH-28 269 23981
22/1/2020 DP-33 1500 25481
30/1/2020 DP-33 13600 39081
31/1/2020 Transf-3 2300 36781
31/1/2020 CH-29 7400 29381
31/1/2020 CH-30 1350 28031
28031

4
 BANCO Banco Guayaquil
ESTADO DE CUENTA
Cta. Ahorros # 123456 Saldo: $35.000,00
VITTOL
Agustin Freire Corte a: 31/1/2020
RUC: 9876547767001
Cuenta Contable : Bancos
Banco Guayaquil Cía. Ahorros # 123456 35000
Fecha Débito Crédito Saldo
1/1/2020 35000
2/1/2020 DP-31 1150 36150
4/1/2020 DP-32 500 36650
11/1/2020 Transf-1 2000 38650
17/1/2020 CH-25 1300 37350
18/1/2020 CH-26 3000 34350
20/1/2020 CH-27 10100 24250
22/1/2020 CH-28 269 23981
22/1/2020 DP-33 1500 25481
31/1/2020 ND-1 90 25391
31/1/2020 NC-2 400 25791
31/1/2020 Transf-1 35 25756
25756

Se pide:

• Realice la auditoría a las cuentas de caja y banco utilizando las cédulas sumarias y
analíticas establecidas para el análisis de esta.
• Realice el informe final sobre los resultados obtenidos.

5
 VITTOL S.A
Estado de Situacion Financiero
al 31 De Diciembre del 2022

ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
A 110 Caja 3.700,00
A-1 1101 Caja General 3.200,00
A-2 1102 Caja Chica 500,00

A-3 111 Bancos 43.031,00

A-3-1 1111 Bco Pacifico 15.000,00
A-3-2 1112 Bco Guayaquil 28.031,00

A-2-1
Logo de la Empresa
Empresa: VITTOL S.A 1/2
ARQUEO DE CAJA
Fecha: 31/01/2022 Responsable FV
Hora de Inicio 10:00
Hora de Terminación FABIAN VASCONEZ

Saldo según Libros 500

Detalle de Arqueo : Billetes
Billetes/Nominación Cantidad Importe
1 35 $ 35,00
5 10 $ 50,00
10 8 $ 80,00
50 1 $ 50,00
Subtotal Billetes $ 215,00
Detalle de Arqueo : Monedas
Monedas/Nominación Cantidad Importe
1,00 9 $ 9,00
0,50 20 $ 10,00
0,25 28 $ 7,00
0,10 33 $ 3,30
0,05 24 $ 1,20
0,01 50 $ 0,50
Subtotal Monedas $ 31,00
Vales de Caja
25 Suminitros 13 No acepto
26 Mant Computadora 150 No acepto
27 Alojamiento 50 SI
28 Movilizacion 40 No acepto
Total de Vales $ 253,00
Cheques Recibidos
Cheque No Banco Importe

Valores
Total en Arqueo $ 296,00

Total según Contabilidad $ 500,00

Sobrante
Faltante - 204,00

6
 Empresa Auditada
ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA

En la ciudad de Guayaquil a los 31 dias del mes de enero del 2022 ,siendo las _10:00
AM , ante el auditor Ing. Fabian Vasconez el custodio Sr Diego Lujo presentó todos
los valores en efectivo y los documentos existentes al momento del arqueo de caja, el
cual suma el monto Doscientos noventa y seis dolares de los Estados Unidos de
Norteamérica ($ 296.00 ), El faltante de efectivo es de $1.00, ademas el valor de
$203.00 en documentos existentes no considerados aquí
detallar el fundamento del hallazgo . Al ser comparado con el monto fijo establecido
de la caja chica se detectó un faltante de $204 dólares con 00/100 ) dólares de
los Estados Unidos de Norteamérica). Para constancia de lo actuado firman el
presente documento el custodio de la Caja Chica y demás personas que han
intervenido

Sr. Diego Lujo Sr Fabian Vasconez

Asistente Administrativo Auditora
Cajero

Iniciales Firma Fecha inicio Fecha final

Elaborado
DL DIEGO LUJO 31/01/2022 31/01/2022
por
FABIAN
Revisado por FV 31/01/2022 31/01/2022
VASCONEZ

7
CEDULA SUMARIA CAJA CHICA
PT.: A
VITTOL S.A

SUMARIA EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTE

31 de diciembre del 2020

SALDOS
Ref. a P/T INFORME
CUENTAS REGISTROS
AJUSTE Y/O RECLASIFICACIÓN 31/12/2020

Debe Haber
Caja General A-1 $ 3.200,00 $ 3.200,00
Caja Chica A-2 $ 500,00 204 $ 296,00

$ 3.700,00 $ 204,00 $ 3.496,00

T T T

? = Verificado con mayores auxiliares

T = Totalizado

CEDULA ANALITICA CAJA CHICA

CEDULA ANALITICA CUENTA: Iniciales Fecha Firma

Caja Elaboro DL 31/01/2022
AUDITORIA DEL 31/01/2022 Reviso FV 31/01/2022
Superviso OT 31/01/2022

Saldo al Ajustes o Reclasificación Saldo Final

Cuenta REF Descripción
31-dic-20 Debe Haber Auditoria

Caja General A-1 $ 3.200,00 $ 3.200,00

Caja General A-2 SALDO DE LIBROS $ 500,00 $ 500,00

FALTANTE EFECTIVO 1,00 -$ 1,00
DOCUEMNTOS NO JUSTIFICADO 203 -$ 203,00
$ -
$ 3.700,00 $ 204,00 $ 3.496,00

T Totalizado
y Conciliado con mayores contables

8
HOJA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

VITTOL S.A
HOJA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

A-R-1

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

1.1.23 Anticipo de Sueldo $ 1,00

1.1.03 Fondo de caja chica $ 1,00
P/r faltante de caja chica

2
1.1.23 Anticipo de Sueldo $ 203,00
1.1.03 Fondo de caja chica $ 203,00
P/R falta de doc. no correspondiente a los
doc justificados
$ 204,00 $ 204,00

INICIALES FIRMA FECHA INICIAL FECHA FINAL

FV FABIAN VASCONEZ
31/01/2022 31/01/2022

9
 VITTOL SA
LIBRO BANCOS
Cuenta contable No. 002 5050036
Cuenta Contable : Bancos
Cía. Ahorros
Banco Guayaquil
# 123456
35000
Fecha Documento Débito Crédito Saldo
01/01/2020 CH-25 1300 33700
02/01/2020 DP-31 1150 34850
04/01/2020 DP-32 500 35350
05/01/2020 Transf-1 2000 37350
12/01/2020 CH-26 3000 34350
18/01/2020 CH-27 10100 24250
21/01/2020 CH-28 269 23981
22/01/2020 DP-33 1500 25481
30/01/2020 DP-33 13600 39081
31/01/2020 Transf-3 2300 36781
31/01/2020 CH-29 7400 29381
31/01/2020 CH-30 1350 28031
28031

BANCO Banco Guayaquil

ESTADO DE CUENTA

Cta. Ahorros # 123456 Saldo: $35.000,00

VITTOL
Agustin Freire Corte a: 31/01/2020
RUC: 9876547767001
Cuenta Contable : Bancos
Banco Cía. Ahorros #
35000
Guayaquil 123456
Fecha Débito Crédito Saldo
01/01/2020 35000
02/01/2020 DP-31 1150 36150
04/01/2020 DP-32 500 36650
11/01/2020 Transf-1 2000 38650
17/01/2020 CH-25 1300 37350
18/01/2020 CH-26 3000 34350
20/01/2020 CH-27 10100 24250
22/01/2020 CH-28 269 23981
22/01/2020 DP-33 1500 25481
31/01/2020 ND-1 90 25391
31/01/2020 NC-2 400 25791
31/01/2020 Transf-1 35 25756
25756

10
CEDULA SUMARIA DE BANCOS
PT.: A
VITTOL S.A

SUMARIA EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTE

31 de diciembre del 2020

SALDOS
Ref. a P/T INFORME
CUENTAS REGISTROS
AJUSTE Y/O RECLASIFICACIÓN 31/12/2020

Debe Haber
Bco Pacifico A-3-1 $ 28.031,00 35 $ 27.996,00
90 $ -90,00
400 $ 400,00
Bco Guayaquil A-3-2 $ 15.000,00 $ 15.000,00

$ 43.031,00 $ 400,00 $ 35,00 $ 43.306,00

T T T

? = Verificado con mayores auxiliares

T = Totalizado

CEDULA ANALITIOCA BANCOS

CEDULA ANALITICA CUENTA: Iniciales Fecha Firma

BANCOS Elaboro
AUDITORIA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 Reviso
Superviso

Saldo al Reclasificación Saldo Final

Cuenta REF Descripción
31-dic-22 Debe Haber Auditoria

Bco Pacifico A-3-1 SALDO LIBROS $ 15.000,00 $ 15.000,00

Bco Guayaquil A-3-2 N/C INTERES
N/D CHEQUES 28.031,00
SALDO LIBROS $ 400,00 35 $ 28.306,00
90
e $ 43.031,00 $ 400,00 $ 125,00 $ 43.306,00

e Totalizado
y Conciliado con mayores contables

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CONCILIACION
Conciliacion Bancaria
Compañia: VITTOL S.A Banco: GUAYAQUIL
Cuenta Contable: 1.1.02 Tipo de Cuenta Corriente

Moneda: Dólar No. de Cuenta: 002-5050036

Fecha corte: ene-31,2020

Diferencia de Saldo
$ 0,00
Libros Vs Banco

Saldo en Libros a mar, 31 2020 $ 28.031,00

(+) Depositos Y N/C No Registradas En Libros $ 400,00
(-) Cheques Y N/D No Registradas En Libros $ 90,00
(-) Transferencia no registrada en el libro $ 35,00
Saldo Real en Libros a ene-31,2020 $ 28.306,00
,
Saldo Segun Estado Bancario a ene-31,2020 $ 25.756,00
(+) Depositos Y N/C No Registradas En Bancos $ 13.600,00
(-) N/D No Registradas En Bancos
(-) Cheques Girados Y No Cobrados $ 8.750,00
(-) Transferencia no registrada en el libro $ 2.300,00
Saldo Real en Banco a ene-31,2020 $ 28.306,00

Depositos y N/C no Registradas en Libros

No. Fecha Referencia (1) Concepto Valor ($) Lugar

0 0,00

Cheques y N/D no Registradas en Libros

No. Fecha Referencia (2) Concepto Valor ($) Lugar
1 Enero 31 2020 N/C INTERES 400,00
2
3 400,00

Depositos y N/C no Registradas en Bancos

No. Fecha Referencia (3) Concepto Valor ($) Usuario Observación
1 Enero 31 2020 N/D 1 90,00
2 Enero 31 2020 TRANSF 1 35,00
3 125,00

N/D no Registradas en Bancos

No. Fecha Referencia (4) Concepto Bancos Valor ($) Usuario Tipo de Orden y Vencimiento
1 Enero 31 2020 DEP 3 13.600,00
1 13.600,00

Cheques Girados y no Cobrados

No. Fecha Referencia (5) Concepto Valor ($) Usuario Antigüedad
1 Enero 31 2020 TRANS-3 $ 2.300,00
2 Enero 31 2020 CH-29 $ 7.400,00
3 Enero 31 2020 CH-30 $ 1.350,00

4 11.050,00

Preparado Por Revisado Por

DIEGO LUJO FABIAN VASCONEZ

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AJUSTES
AJUSTES
VITTOL S.A.
HOJA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
1
6.2.01 Gasto financiero $ 125,00
N-D 1 35,00
TRANSF. 1 90,00
1.1.03 Bancos $ 125,00
P/R compra chequera
2
1/ene/2002 Bancos $ 400,00
4.1.05 Interes ganados $ 400,00
P/R Intereses ganados
TOTAL $ 525,00 $ 525,00
INICIALES FIRMA FECHA INICIALFECHA FINAL
FV FABIAN VASCONEZ 31/ene/2022 31/ene/2022

Orientaciones metodológicas:

• Revisar el video charla magistral 1: Auditoría de los Activos

• Debe además ver más información específicamente en Video didáctico 1
• Revisar la bibliografía sugerida en la tarea virtual 1

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