NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FIN

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTAB
FILIAL- ILAVE

RATIOS FINANCIEROS
DOCENTE: Doc. Machaca Calderón Alfredo Samue
PRESENTADO POR:
Alanoca Cutipa Williams Ronal
Anahua Mamani Zenaida
Ccalli Catachura Yanet
Mamani Condori Yossy Erika
SEMESTRE: IX
EL COLLAO ILAVE. PUNO.PERÚ
ELÁSQUEZ
BLES Y FINANCIERAS
E CONTABILIDAD
VE

fredo Samuel
 ESTADOS FINANCIEROS -

INGRESO DE DATOS - RATIOS FINANCIEROS

ACTIVO 3,740,457.00

ACTIVO CORRIENTE IMPORTE TOTAL

10 Caja y Bancos 861,328.00

12 Clientes 70,308.00
14 Ctas. por Cobrar Personal y Accionistas
16 Ctas. por Cobrar Diversas
19 Prov. Ctas de Cob. Dudosa
20 Mercaderias 439,368.00
21 Productos Terminados
23 Productos en Proceso
24 Materia Prima
26 Envases y embalajes
28 Existencias por Recibir 27,232.00
38 Otros activos 45,531.00 1,443,767.00

ACTIVO NO CTE.

31 Valores 9,375.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 2,287,315.00
34 Intangibles
38 Ctas por Cob. L.Plazo
39 Deprec. y Amortiz. Acumulada 2,296,690.00

PASIVO Y PATRIMONIO 3,763,440.00

PASIVO 1,321,309.00

PASIVO CORRIENTE

10 Sobregiros Bancarios
40 Tributos por Pagar 275,825.00
41 Remun. y Part. por Pagar 141,319.00
42 Proveedores 243,938.00
45 Obligaciones Financieras 208,717.00
46 Ctas. por Pagar Diversas Ctes. 143,776.00 1,013,575.00

PASIVO NO CORRIENTE

46 Ctas. por Pagar Diversas No Ctes.

47 Ctas. por Pagar Diversas Realcionadas 259,905.00
48 Provisiones 47,829.00
49 Pasivo Diferido 307,734.00

PATRIMONIO 2,442,131.00

50 Capital 1,897,896.00
56 Resultados no Realizados
58 Reservas 482,224.00
59 Resultados del Ejercicio 62,011.00
Resultados Acumulados 2,442,131.00

DATOS ANEXOS 1,391,720.00

Utilidad Bruta 545,435.00

Utilidad de Operación 291,247.00
R.E.I.
Utilid. antes de Partic. e Impuestos 277,519.00
Participaciones 84,480.00
Impto. a la Renta 131,028.00
Utilidad Neta 62,011.00

1,391,720.00
 INDICES DE LIQUIDEZ FINANCIERA

01 LIQUIDEZ GENERAL

Activo Corriente 1,443,767.00

Pasivo Corriente 1,013,575.00 1.42

02 PRUEBA ACIDA

Act.Cte.-(Exist.+Gts Pag x Adel) 977,167.00

Pasivo Corriente 1,013,575.00 0.96

03 PRUEBA DEFENSIVA

Caja y Bancos 861,328.00

Pasivo Corriente 1,013,575.00 0.85

COMENTARIO DE LOS INDICES DE LIQUIDEZ

01 Este índice muestra, que por cada S/. 1,00 por pagar, existen S/. 1.42 por cobrar.
Es la capacidad de equilibrar los flujos de salida necesarias para cumplir compromisos,
con respecto al flujo de entrada.

02 Este índice quiere decir, que nuestra empresa posee S/. 0.96 de Activos
disponibles y S/. 1,00 de Pasivos en el Corto Plazo.
Es la prueba más directa de la liquidez.

03 Este ratio indica, que por cada S/. 1,00 de aplicación, existen S/. 0.85 de efectivo.
Mide la capacidad de pago en muy corto plazo.
 INDICES DE RENTABILIDAD FINANCIERA

01 RENTAB. NETA DEL CAPITAL

Utilidad Neta 62,011.00

Capital 1,897,896.00 0.03

02 RENTAB. NETA DEL PATRIM.

Utilidad Neta 62,011.00

Patrimonio 2,442,131.00 0.03

03 RENTAB. DEL ACTIVO

Util. antes de part. e Imptos. 277,519.00

Activo Total 3,740,457.00 0.07

COMENTARIO DE LOS INDICES DE RENTABILIDAD

01 Este índice quiere decir, que la rentabilidad neta sobre el capital de los accio-
nistas y trabajadores es del 0.03 %.
Es la relación existente entre la ganancia o utilidad neta y el capital invertido y
aportado por los accionistas y trabajadores de la empresa.

02 Este resultado quiere decir, que la rentabilidad es del 0.03 % del patrimonio
de la empresa.
Con éste índice se mide la rentabilidad no sólo del capital sino del patrimonio
neto.
03 Este resultado quiere decir, que la rentabilidad bruta del activo es del 0.07
%.
Mediante éste ratio se determina la rentabilidad del activo, mostrando la eficiencia en
el uso de los activos de la empresa.
ROA 1.66
Utilidad Neta
Activo Total

ROE 2.54
Utilidad Neta
Patrimonio

APL 6031.92%

Activo Total 3740457.00

Patrimonio 2442131.00

ROE es mayor abra apalancamiento

 INDICES DE SOLVENCIA FINANCIERA

01 ENDEUDAM. PATRIMONIAL

Pasivo Total 1,321,309.00

Patrimonio 2,442,131.00 0.54

02 ENDEUDAM. DEL ACTIVO

Pasivo Total 1,321,309.00

Activo Total 3,740,457.00 0.35

03 ENDEUD. PATRIMON. CTE.

Pasivo Corriente 1,013,575.00

Patrimonio 2,442,131.00 0.42

04 RESPALDO DE ENDEUDAM.

Activo Fijo Neto 2,287,315.00

Patrimonio 2,442,131.00 0.94

COMENTARIO DE LOS INDICES DE SOLVENCIA

01 Esta relacion quiere decir, que el endeudamiento del patrimonio es del 54.10
% en relación con el pasivo total, es decir la empresa no ha perdido la autonomía finan-
ciera. Se debe tener en cuenta que cuanto mayor sea el capital propio en relación con
el capital ajeno (pasivos) es mejor, puesto que en caso de pérdida lo primero que cu-
bre las obligaciones es el capital de la empresa.
Determina el compromiso del patrimonio con el pasivo total.

02 Las deudas representan el 35.32 % del Activo Total.

Mide la proporción que existe entre las deudas y el activo Total.

03 El pasivo corriente representa el 41.50 % del patrimonio, o sea que el pa-

trimonio está endeudado en un 41.50 % frente a sus obligaciones.
Se establece la proporción del pasivo corriente con el patrimonio.

04 Este ratio nos quiere decir que por cada S/. 1.00 de inversión en el patrimonio,
existe un respaldo de S/. 0.94 en Activo Fijo del patrimonio de la empresa.
nomía finan-

que el pa-

l patrimonio,
 INDICES DE GESTION FINANCIERA

01 ROTAC. DE CAJA Y BANCOS

Caja y Bcos. * 360 861,328.00 360

Ingresos por Operacion 291,247.00 1,064.66

02 ROTACION DE Ingres. Operac.

Ingresos por Operacion 291,247.00

Cuentas por Cobrar 70,308.00 4.14

03 ROTACION DE COBROS

Cuentas por Cobrar * 360 70,308.00 360

Ingresos por Operacion 291,247.00 86.91

COMENTARIO DE LOS INDICES DE GESTION

01 Los ingresos por operacion produjeron disponibilidad de recursos de S/. 1,064.66

contra los compromisos.
Es un indicador del período medio en que la empresa puede cumplir con sus obligaciones y
compromisos a corto plazo.

02 La empresa presenta una rotación de ventas de 4.14 veces al año.

Esto significa que la empresa otorga un plazo menor de 4.14 en la realización de
sus cuentas por cobrar comerciales. A mayor rotación de ventas requerirán mayores cuen-
tas por cobrar comerciales y a su vez mayor índice de rotación de cobros y caja y
bancos.
03 La empresa demora en promedio 86.91 días para efectivizar la cobranza.
Muestra el tiempo en que la empresa se demora en ejecutar o efectivizar una cobranza.