HOJA No.

2: GASTOS Y COSTOS

1.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS LRTI 10 NUM 7

R-ALRTI 28 NUM 6
GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

METODO POLITICA EXISTENCIA CASOS ESPECIALES

CODIGO DESCRIPCION SALDO AL ADICIONES BAJAS SALDO AL DEPRECIACIÓN
% MÁXIMO REFERENCIA DEP SALDO INICIAL DEP ADICIONES DEP. BAJAS
1 ENE 20XX 31 DIC 20XX DEDUCIBLE
% FIJOS
Depreciables
1.2.1.1.03.001 Instalaciones y máquinas 38.183 20.000 58.183 10% 3.818,32 833,33 4.651,65
1.2.1.1.03.002 Equipos de computación 38.701 1.500 6.000 34.201 33,33% 12.898,96 374,96 1.499,85 11.774,08
1.2.1.1.03.003 Equipos de oficina 22.797 22.797 10% 2.279,70 2.279,70
1.2.1.1.03.004 Muebles y enseres 26.927 1.000 25.927 10% 2.692,69 75,00 2.617,69
1.2.1.1.03.005 Vehículos 1.012 28.000 29.012 20% 202,49 2.533,33 2.735,83
1.2.1.1.03.006 Edificios 72.000 72.000 5% 3.600,00 3.600,00
Total activo fijo 199.620 49.500 7.000 242.120
1.2.1.1.02 (-) Depreciación acumulada -62.126,70 -92.790,41 25.492,16 3.741,63 1.574,85 27.658,94
Total 137.494 149.330
No depreciables
1.2.2.1.01.001 Terreno - - 110.000
137.494 - 259.330
Adiciones y retiros
GASTO CONTABLE DEPRECIACION 30.663,71 GASTO TRIBUTARIO DEPRECIACION

CONCLUSION Adiciones y retiros

GASTO DEDUCIBLE 27.658,94 - El 19 de marzo se compró una Computadora HP en $ 1.500
GASTO NO DEDUCIBLE 3.004,77 - El 5 de julio se compra un Camión para reparto en $ 20.000 y una camioneta en $ 8.000 el 2 de septiembre.
GASTO CONTABLE DEPRECIACION 30.663,71 - El 7 de agosto se compra una Máquina (impulsada por energia solar) por un valor de $ 20.000.
- El 31 de marzo se da de baja 4 computadoras por robo.
- El 31de marzo se da de baja 10 sillas por venta.
ADICIONES:

- El 7 de agosto se compra una Máquina (impulsada por energia solar) por un valor de $ 20.000.

DEP = 10% 20000 5 MESES

12

DEP = 833,33

- El 19 de marzo se compró una Computadora HP en $ 1.500

DEP = 33,33% 1500 9 MESES

12

DEP = 374,96

- El 5 de julio se compra un Camión para reparto en $ 20.000 y una camioneta en $ 8.000 el 2 de septiembre.

CAMIÓN
DEP = 20% 20000 6 MESES
12
CAMIÓN
DEP = 2.000,00

CAMIONETA
DEP = 20% 8000 4 MESES
12
CAMIONETA
DEP = 533,33

BAJAS

- El 31 de marzo se da de baja 4 computadoras por robo.

DEP = 33,33% 6.000,00 9

12

DEP = 1.499,85

- El 31de marzo se da de baja 10 sillas por venta.

DEP = 10,00% 1.000,00 9

12

DEP = 75,00

2.- NÓMINA LRTI 10 NUM 9

R-ALRTI 28 NUM 1

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

APORTE CORRECTO AL IESS C. FECHA MÁXIMA DE D. LÍMITE DE
RETENCION DE IR CADA EMPLEADO
APORTACIÓN IESS REMUNERACIÓN

SI APORTA IESS NO APORTA IESS LSS COD. TRAB

Sueldos y Salarios 523.800,00 523.800,00
Horas Extras 13.095,00 13.095,00
Bono Cuatrimestral 23.809,09 23.809,09
Décimo Tercero 44.741,25 44.741,25
Décimo Cuarto 9.540,00 9.540,00
Ropa TOTAL
de trabajo
GASTO CONTABLE 4.714,20 4.714,20
NOMINA 619.699,54 560.704,09 58.995,45

Aporte Patronal (SEGÚN COMPAÑÍA) 65.232,74

Aporte Patronal (SEGÚN AUDITORÍA) 68.125,55 X 12,15% 12,15% 2.892,80
DIFERENCIA (2.892,80) APORTE PATRONAL 12,15% (2.892,80)

12,15% 100% x=
100% x=

(23.809,09) (NOMINA NO APORTADA AL IESS) x=

CONCLUSION (23.809,09)
GASTO DEDUCIBLE 595.890,45
GASTO NO DEDUCIBLE (23.809,09)
TOTAL GASTO CONTABLE NOMINA 619.699,54

3.- GASTO DE VIAJE LRTI 10 NUM 6

R-ALRTI 28 NUM 1 LIT i); 21; 105 num 4

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

MOTIVO LIMITE DEDUCIBLE ANUAL REPORTE
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX Ingreso gravado 1.303.165,00 SI
ALIMENTACION 23.973,95 3%limite de gastos de viajes 39.094,95 REVISE: PRUEBA:
19.179,16 SUSTENTO de
HOSPEDAJE TOTAL GASTO VIAJE 43.477,40
gastos de viaje,
MISCELANEOS CON SUSTENTO 266,75 hospedaje y $ MISCELÁNEO (S/S) 4.347,74
MISCELANEOS SIN SUSTENTO 57,54 %MISCELÁNEO (S/S) 10,00%
MISCELÁNEO no
TOTAL GASTO DE VIAJE supere el 10% del X NO DEBE SUPERAR 10% GTO DE VIAJE
CONTABLE 43.477,40 Gasto viaje
% GASTO NO DEDUCIBLE % MISCELANEO SIN SUSTENTO
CONCLUSION TOTAL GTO VIAJE TOTAL GTO VIAJE
GASTO DEDUCIBLE 39.094,95
GASTO NO DEDUCIBLE 4.382,45 4.382,45 57,54
TOTAL GASTO DE VIAJE
CONTABLE 43.477,40 43.477,40 43.477,40

4.- PAGOS AL EXTERIOR LRTI 13; 48

R-ALRTI 30; 31; 131 al 134

Pagó por servicios de asesoría realizados en Madrid - España a Manolo Saltos (ciudadano español ) el valor de $135.000. No se realizó retención de IR y se cuenta con dos informes de la firma Nexia (local y del exterior) que respaldan la
pertinencia del gasto para Ecuador, la consularización en la embajada de Ecuador en España y un certificado de residencia fiscal emitido por el fisco español. (consularizado)

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSIÓN

RETENCION IR REQUISITOS ADICIONALES

CONCEPTO PROVEEDOR VALOR RETENCIÓN IR

Servicio importado MANOLO SALTOS (ESPAÑA) 135.000,00 No se aplicó No aplica deducible
Pagó por servicios de asesoría realizados en Madrid - España a Manuela Robles (ciudadana española ) el valor de $135.000. No se realizó retención de IR y se cuenta con un certificado de residencia fiscal emitido por el fisco español.
(consularizado)

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSIÓN

RETENCION IR REQUISITOS ADICIONALES
CONCEPTO PROVEEDOR VALOR RETENCIÓN IR
Servicio importado MANUELA ROBLES (ESPAÑA) 135.000,00 No se aplicó no aplica deducible

La empresa ADF PANAMÁ domiciliada en Panamá (Paraiso fiscal) nos presta $ 630.000 otorgado el 01 de febrero del 20xx a una tasa de interés del 7% anual, por un tiempo de 11 meses. La tasa de interés del Banco Central referencial para este tipo de préstamos es 7.5% . Se efectuó la retención de IR sobre la totalidad del interés, se registró en Banco Central.

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSIÓN DATOS 300%

RETENCION REQUISITOS ADICIONALES patrimonio 150520 3
CONCEPTO PROVEEDOR VALOR INTERES RETENCIÓN DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE 451560
PRESTAMO ADF PANAMA 40.425,00 Si aplicó
28.975,10 11.449,90 178440
Capital x tasa x tiempo
Interés =
unidad de tiempo x 100

40425 Interes total

Interés =
DEDUCIBLE
28.975,10
Interés = 11.449,90 interes no deducible

Pagó 5% de comisiones por exportaciones a USA y no retuvo IR. El comisionista no es relacionado tributariamente.

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSIÓN

RETENCION REQUISITOS ADICIONALES
CONCEPTO PROVEEDOR $ RETENCIÓN
COMISIONES USA GD 6.000,00

EXPORTACIONES (USA) G NO D 9.000,00

COMISIÓN 5% 300.000,00 15000 2% 6000 deducible TOTAL 15.000,00
9000 no deducible

CONCLUSION

TOTAL GASTO DEDUCIBLE 304.975,10

TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE 20.449,90
TOTAL PAGOS AL EXTERIOR CONTABLE 325.425,00

5.- GASTO DE GESTION LRTI 10 num 1

R-ALRTI 28 NUM 10 106 27 NUM 4
GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

CONCEPTO VALOR DESTINO LÍMITE SUSTENTO

Atención a clientes 23.073,45
Atención empleados 6.152,92 GASTO VENTAS Y DISTRIBUCION 769115 estado de r
Atención accionistas 384,56 GASTO ADMINISTRACION 189843 resultados
29.610,93 TOTAL GASTO GENERAL 958958
(-) GASTO DE GESTION (Contable) 29.610,93
BASE PARA EL GASTO DE GESTION TRIBUTARIO 929.347,07
2% LIMITE DE DEDUCIBILIDAD 2%
GASTO DE GESTION DEDUCIBLE 18.586,94 LIMITE DEDUCIBLE

CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 18.586,94
GASTO NO DEDUCIBLE 11.023,99
TOTAL GASTO DE GESTION CONTABLE 29.610,93

6.- PÉRDIDAS LRTI 10 NUM 5; 11; 23 a)

R-ALRTI 28 num 8 29 num 6
El 31 de marzo del 20xx sufrió el robo de 4 computadoras las cuales NO estaban aseguradas. La empresa cuenta con el asiento contable que registra la baja de los activos.

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSIÓN

CONCEPTO TIPO
COSTO 6.000,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 5.520,00
PÉRDIDA 480,00 perdida sufrida 480,00 NO DEDUCIBLE

Se vendió (transferencia ocasional) 10 sillas al Gerente General de la compañía por un valor de $ 70,00 pero en libros se encontraban registradas por $500,00

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSIÓN

CONCEPTO TIPO
Sillas valor en libros 500,00
Sillas valor de venta 70,00
Pérdida contable en venta de activos 430,00 NO DEDUCIBLE 430,00 NO DEDUCIBLE

CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 0,00
GASTO NO DEDUCIBLE 910,00
TOTAL PÉRDIDA CONTABLE 910,00

7.- AMORTIZACION LRTI 10 num 7; 10 num 8; 11; 12

R-ALRTI 28 num 7; 28 num 8 lit c) ; 28 num 11

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

TIPO TIEMPO
NO APLICA NO APLICA

PORQUE TÉCNICA
CONTABLE NO
PERMITE ACTIVAR

CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE
TOTAL AMORTIZACIÓN CONTABLE 0,00

8.- PROVISION C x C LRTI 10 num 11

R-ALRTI 28 num 3
GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

LÍMITES RESTRICCIÓN CASTIGO

31-dic PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 29.462,00 1 % CxC COMERCIALES DEL PERIODO
1-ene PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 18.230,00
GASTO PROVISION CxC CONTABLE 11.232,00 CxC COMERCIALES DEL PERIODO 982.005,55 REVISE:
LÍMITE MAXIMO 1% TIEMPO
GTO PROVISION CxC DEDUCIBLE 9.820,06 DOC

PROVISIÓN ACUMULADA CxC NO PUEDE SER MAYOR 10% CxC COMERCIALES TOTALES
 PROVISIÓN ACUMULADA CxC
VS 10% (CxC COMERCIALES TOTALES)
31 DIC
29.462,00 1.243.045,00
S.I. CRED.INCO 18.230,00 124.304,50
PROV.AÑO ACTUAL 11.232,00
CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 9.820,06
GASTO NO DEDUCIBLE 1.411,94
TOTAL GTO PROVISION CxC CONTABLE 11.232,00

9.- COSTO DE VENTAS LRTI 10 num 1; 20

R-ALRTI 27 num 1; 39

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE
TOTAL COSTO DE VENTAS CONTABLE

11. GTO PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD LRTI 10 num 19

R-ALRTI 28 NUM 11

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

LIMITE DEDUCIBLE ANUAL EXCEPCIÓN
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX INGRESO GRAVADO 1.303.165,00 a) Micro y pequeñas (Sociedades y PN) Productoras
PUBLICIDAD 23.850,00 20% b) Agencia de Publicidad (En gastos para sus clientes)
GASTO DE PUBLICIDAD c) Oferta Producto o Servicio Nacional en el Exterior.
260.633,00
DEDUCIBLE d) Turismo Interno o Receptivo
e) Patrocinio deportivas, artísticas y culturales
f) Publicitar y difundir dinero electrónico
g) Cocinas inducción, ollas, calefones y duchas eléctricas
h) Alimento hiperprocesado
GASTO NO DEDUCIBLE f) Publicitar y difundir dinero electrónico
CONCLUSION TOTAL GTO VIAJE g) Vehículos, Cocinas inducción, ollas, calefones y duchas eléctricas
GASTO DEDUCIBLE 23.850,00 h) Alimento hiperprocesado
GASTO NO DEDUCIBLE 0,00 0,00 #¡REF!
GASTO CONTABLE PUBLICIDAD 23.850,00 0,00 0,00

13.- OTROS GASTOS LOCALES

Se detectó un pago por $ 7.600,00 a un proveedor del cual se encontró el comprobante de venta con su respectiva retención de IR, pero el pago se realizó en efectivo sin la utilización de una institución del sistema financiero.

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSIÓN

CONCEPTO VALOR RETENCIÓN COMPROBANTE DE VENTA GASTO DEDUCIBLE

Servicios 7600 Si aplicó RET IR GASTO NO DEDUCIBLE 7.600,00
TOTAL OTROS GASTOS
LOCALES 7.600,00
PAGO
Efectivo PAGOS MAYORES A $ 5000 DEBIÓ
BANCARIZAR USANDO INST. FINANC.

HOJA No 2.- GASTOS (RESUMEN)

NO DEDUCIBLE
1 GASTO ACTIVOS FIJOS 3.004,77
2 GASTO NÓMINA 23.809,09
3 GASTOS DE VIAJE 4.382,45
4 PAGO AL EXTERIOR PENDIENTE: REEMBOLSOS INDIRECTOS 20.449,90
5 GASTOS DE GESTION 11.023,99
6 PÉRDIDAS 910,00
7 AMORTIZACIÓN 0,00
CALCULO PROVISION CUENTAS
8 INCOBRABLES 1.411,94
9 COSTO DE VENTAS 0,00
10 GTO INSTALACIÓN, ORGANIZACION Y SIMILARES PENDIENTE
11 GTO PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 0,00
12 GTO REGALIA, SERVICIO TÉCNICO, SERVICIO ADMINISTRATIVO
PENDIENTE
O SIMILARES
13 OTROS LOCALES 7.600,00
TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE 72.592,14
TOTAL GASTO DEDUCIBLE
TOTAL GASTOS CONTABLES 1.041.003,00

TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE LOCAL

TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE EXTERIOR

HOJA No 2.- GASTOS CALCULADOS DESPUÉS DE LA BASE IMPONIBLE No 1 DE LA CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

12. GTO REGALIA, SERVICIO TÉCNICO, SERVICIO ADMINISTRATIVO O LRTI 10 NUM 20
SIMILARES (PARTE RELACIONADA) R-ALRTI 28 NUM 7 LIT b)
R-ALRTI 28 NUM 16
Pago por concepto de regalías a partes de relacionadas suman $ 92.800

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

LIMITE DEDUCIBLE ANUAL
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX BASE IMPONIBLE 1 180.623,27
REGALIA 92.800,00 ( + ) REGALIA 92.800,00 38.115,35
( = ) BASE DE CÁLCULO 273.423,27
( x ) % MÁXIMO 20%
( = ) REGALIA DEDUCIBLE 54.684,65

CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE
GASTO CONTABLE REGALIA 92.800,00

10. GTO INSTALACIÓN, ORGANIZACION Y SIMILARES LRTI 10 num 1

R-ALRTI 28 NUM 17

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

LIMITE DEDUCIBLE ANUAL
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX BASE IMPONIBLE IR
( + ) SERVICIO INSTALACIÓN
BASE DE CÁLCULO
% MÁXIMO 5%
SERVICIO TÉCNICO DEDUCIBLE 0,00
GASTO NO DEDUCIBLE MISCELANEO SIN SUSTENTO
CONCLUSION TOTAL GTO VIAJE TOTAL GTO VIAJE
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE 0,00 #¡REF!
GASTO CONTABLE SERVICIO
INSTALACIÓN
0,00 0,00 0,00

4. GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR (REEMBOLSO LRTI 10 num 1

DE GASTOS DEL EXTERIOR A PARTE RELACIONADA) R-ALRTI 28 NUM 17

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

LIMITE DEDUCIBLE ANUAL
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX BASE IMPONIBLE IR
( + ) GASTO INDIRECTO DEL EXTERIOR
BASE DE CÁLCULO
% MÁXIMO 5%
0,00
GASTO INDIRECTO DEL EXTERIOR DEDUCIBLE
 GASTO NO DEDUCIBLE
CONCLUSION TOTAL GTO VIAJE
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE 0,00
GASTO CONTABLE GASTO
INDIRECTO DEL EXTERIOR
0,00 0,00

HOJA No 2.- GASTOS CALCULADOS DESPUÉS DE LA BASE IMPONIBLE No 1 DE LA CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

4 PAGO AL EXTERIOR POR GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS POR PARTE RELACIONADA

10 GTO INSTALACIÓN, ORGANIZACION Y SIMILARES
12 GTO REGALIA, SERVICIO TÉCNICO, SERVICIO ADMINISTRATIVO O SIMILARES
TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE
TOTAL GASTO DEDUCIBLE
TOTAL GASTOS CONTABLES 1.041.003,00

TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE LOCAL

TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE EXTERIOR