UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS “ESPE”

DEPARTAMENTO CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE

COMERCIO

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MATERIA: TRIBUTACIÓN
NOMBRE: ANDRÉS CHAGUANCALLO
SEMESTRE: MARZO 2019-JULIO 2019
NRC: 4143
ING: MIGUEL ÁNGEL TUALOMBO REA

DATOS

EL FUTURO S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31-12-20XX

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES
 CAJA BANCOS 109.300,65

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 435.610,56

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 12.310,00

PROVISION CUENTAS INCOBRABLES (10.324,61)

GASTOS ANTICIPADOS -

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 546.896,60

ACTIVOS FIJOS

ACTIVOS FIJOS 680.410,98

DEPRECIACION ACUMULADA (185.442,22)

TOTAL ACTIVOS FIJOS 494.968,76

ACTIVOS DIFERIDOS
 MARCA "EL FUTURO" 1.250,00

(-) Amortizacion MARCA "EL FUTURO" (300,00)

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 950,00

TOTAL ACTIVOS 1.042.815,36

PASIVOS

CORTO PLAZO

PRÉSTAMO POR PAGAR 210.654,25

IMPUESTOS POR PAGAR 55.061,00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR 145.610,87

PASIVOS ACUMULADOS 110.641,20

TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO 521.967,32

PASIVOS LARGO PLAZO

PROVISION DESAHUCIO 125.611,00

PROVISION JUBILACION PATRONAL 92.500,00

TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO 218.111,00

TOTAL PASIVOS 740.078,32

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 68.000,00

RESERVA LEGAL 34.000,00

PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES (37.603,05)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 238.340,09

TOTAL PATRIMONIO 302.737,04

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.042.815,36

EL FUTURO S.A.

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

AL 31-12-20XX

INGRESOS

VENTAS TARIFA 12% 974.250,00

VENTAS POR EXPORTACION 150.410,65

INGRESOS POR LA PATENTE ¨TREFILEC¨ 25.750,00

OTROS INGRESOS 75.910,25

TOTAL INGRESOS 1.226.320,90

GASTOS

VENTAS Y DESPACHOS 699.310,50

ADMINISTRACION 210.450,31

FINANCIEROS 55.610,00

OTROS GASTOS 22.610,00

TOTAL GASTOS 987.980,81

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 238.340,09

DATOS PARA CIERRE FISCAL

Utilidad en venta ocasional de un terreno (la única del año y no es su giro de negocio)
Utilidad en venta ocasional de un muebles de oficina usados (no es su giro de negocio)

Utilidad en venta ocasional de marca

Intereses por préstamos a empleados destinados para la adquisición de las acciones de la compañía. (el empelado mantiene la relación laboral y la propiedad de las acciones
durante el periodo fiscal)

La Compañía al 31 de diciembre sus activos mantienen la siguiente información.

DESCRIPCION SALDO AL ADICIONES BAJAS SALDO AL

1/1/20XX 31-12-20XX

Instalaciones 86.419,46 86.419,46

Equipos de computación 42.650,00 12.310,00 54.960,00

Maquinaria 75.935,00 5.410,00 81.345,00

Muebles y enseres 62.560,00 62.560,00

Vehículos 148.695,54 78.510,00 12.310,00 214.895,54

Edificios 180.230,98 180.230,98

Total activo fijo 596.490,98 96.230,00 12.310,00 680.410,98

(-) Depreciación acumulada (98.468) 192.460,00 (185.442)

Total 498.022,85 494.968,76

Terreno - - 30.000,00

498.022,85 - - 524.968,76

Adiciones y retiros
- El 25 de junio se compró varias Computadoras HP en $12.310,00

- El 10 de octubre se compra maquinaria (impulsada por energia solar) en $5.410,00. (Se realizó el trámite ambiental en el Ministerio de Medio Ambiente)

- El 1 de septiembre se compra un Camión para reparto en 23.400 y un automóvil para Presidencia en $55.110 el 12 de noviembre

- El 31 de julio se da de baja vehículos por robo

Política de activación
- Se activa mes completo si la compra se realiza los 15 primeros días del mes.

- Se activa desde el siguiente mes si la compra se realiza los últimos 15 días del mes.

Pagó por concepto de nómina:

 CONCEPTO TOTAL

Sueldos y Salarios 283.829,40

Horas Extras 6.750,00

Bono Semestral (Dawels) 8.272,80

Décimo Tercero 30.029,40

Décimo Cuarto 20.400,00

Uniformes 3.906,00

TOTAL NOMINA 339.861,60

APORTES PATRONALES 35.305,40

NUMERO DE EMPLEADOS 60,00

Los gastos de viaje durante el periodo 20XX se detalla a continuación (Considere que la empresa tiene 14 años de existencia legal constituida):

Personal Administrativo Personal Ventas TOTAL

Alimentación
1568 5882,45 7.450,45
 Hospedaje
2278,4 8547,56 10.825,96

Misceláneos (tasas y propinas) con comprobantes de venta

de respaldo
192 720,3 912,30

Misceláneos (movilización) sin comprobantes de venta de

respaldo
147,2 552,23 699,43

4.185,60 15.702,54 19.888,14

Pagó por servicios de asesoría realizados en Venezuela a Juan Trujillo (ciudadano venezolano ) el valor de $18.300.

No se realizó retención y se cuenta con informe de la firma Nexia sobre la pertinencia del gasto para Ecuador y

certificado de residencia fiscal emitido por el fisco venezolano.

Pagó por servicios de asesoría realizados en Santiago-Chile a Chile Production SS (empresa chilena ) el valor de $7.600.

Si se realizó retención y se cuenta con informe de la firma Nexia sobre la pertinencia del gasto para Ecuador.

Los gastos de atención a empleados y clientes suman:

TOTAL
 Atención a clientes 15.900,00

Reunión con empleados 3.850,00

Reunión con accionistas 5.330,00

25.080,00

Se vendio (venta ocasional) un local comercial ubicado en Guayaquil en libros contables registrado por $42.000 (valor neto: costo - depreciación)

pero se vendió en $ 35.000.

Las cuentas por cobrar comerciales se en cuentran conformadas de la siguiente manera:

ANTIGÜEDAD VALOR

Cuentas por cobrar (antigüedad menor a un año) 58.410,56

Cuentas por cobrar (antigüedad más de un año) 123.800,00

Cuentas por cobrar (antigüedad más de dos años) 110.400,00

Cuentas por cobrar (antigüedad más de tres años) 143.000,00

- 435.610,56

El saldo de la provisión de incobrables al inicio del año (1 de entro 20xx) fue de $ 210

Se identifica por gastos de instación registrados como gasto del periodo el valor de $. 4.580,00 ( respaldado en comprobantes de venta válidos, retenido el IR y
pagado mediante cheque)

Se detecta un pago de publicidad en medios por $ 98.600 ( respaldado en comprobantes de venta válidos, retenido el IR y pagado mediante cheque)

Se detecta un pago a parte relacionada por concepto de servicio técnico por $ 148.900 ( respaldado en comprobantes de venta válidos, retenido el IR y pagado

mediante cheque)

La empresa contrató un seguro para los activos por $ 2.100 el cual tiene una vigencia: 1 de febrero 20xx hasta el 1 de febrero del siguiente año.

Se revisó el asiento contable y se constató que se efectuó la retención de IR y se registró la totalidad como gasto del periodo 20xx.

La Empresa durante el año pago por concepto de intereses y multas tributarias $1.800,00, interés al IESS por $460,00

DATOS PARA CONCILIACION TRIBUTARIA

La empresa generó pérdidas tributarias los dos años inmediatos anteriores por: $ 23.499 y $ 14.600 respectivamente.

No se indentifica cuanto del gasto no deducible generó el ingreso exento. Calcula el Ajuste No 1

Recursos humanos al 31 de diciembre reporta:


NOMBRE DEL EMPLEADO
REMUNERACIÓN Y BENEFICIOS
AVISO DE ENTRADA
SOCIALES ANUALES
Relación de dependencia con el
mismo empleador o de sus
partes relacionadas en los tres
años anteriores

CAIZA CRUZ LUIS ANIBAL 04/03/20xx 4.500,00 SI

CHICAIZA PACHACAMA CRISTIAN 15/06/20xx 3.000,00 SI

MOLINA DIAZ IVETTH 01/12/20xx 6.120,00 SI

CORDOVA ANA LUCIA 01/01/20xx 6.180,00 SI

REMUNERACIÓN Y BENEFICIOS
NOMBRE DEL EMPLEADO AVISO DE SALIDA
SOCIALES ANUALES

ALCIVAR ROMERO ANNABEL 30/06/20xx 3.720,00

REMUNERACIÓN Y BENEFICIOS
NOMBRE DEL EMPLEADO DISCAPACITADO AVISO DE ENTRADA
SOCIALES ANUALES

YANGUICELA JAGUACO RAMON 4.920 23-feb-09

REMUNERACIÓN Y BENEFICIOS
NOMBRE DEL EMPLEADO TERCERA EDAD AVISO DE ENTRADA
SOCIALES ANUALES

HUGO ALEJANDRO LEÓN 7.450 FEB DEL PRESENTE AÑO

 REMUNERACIÓN Y BENEFICIOS
NOMBRE DEL EMPLEADO MIGRANTE RETORNADO (mayor de 40 años) AVISO DE ENTRADA
SOCIALES ANUALES

VITERI ARIAS MARIA 5.400 FEB DEL PRESENTE AÑO

Nómina año anterior

Sueldos y Salarios 268.000,00

Horas Extras 5.980,00

Bono Semestral (Dawels) 8.050,00

Décimo Tercero 20.120,00

Décimo Cuarto 3.230,00

Uniformes 2.800,00

TOTAL NOMINA 308.180,00

- El 10 de octubre se compra maquinaria (impulsada por energia solar) en $5.410,00. (Se realizó el trámite ambiental en el Ministerio de Medio Ambiente)
 DATOS PARA CALCULO DEL PAGO DEL IR

El anticipo IR PARA EL AÑO 20XX calculado en la declaracion del año anterior es de 36.800,00

Las cuotas de julio y septiembre del anticipo IR PARA EL AÑO 20XX fueron de 15.100 cada una 30.200,00

Las retenciones en la fuente de IR que le efectuaron los clientes en el periodo fiscal 20XX fueron de $ 9.742,50

DATOS PARA CALCULO DE IR Y DIVIDENDOS

LISTA DE ACCIONISTA PARA LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS

ACCIONISTA PAIS DE RESIDENCIA PARTICIPACION

UTRERAS PEÑAFIEL JHOANA NATALIA ECUADOR 13%

GARCOMED COLOMBIA COLOMBIA 25% Benficiarios efectivos NO residentes en Ecuador

HUAN COMPANY INTERNACIONAL PANAMÁ 62%

100%

REALICE EL CALCULO DEL IR DE LOS SIGUIENTES ACCIONISTAS CONSIDERANDO

 GASTOS
ACCIONISTA INGRESOS EMPRESARIALES RETENCIÓN IR
EMPRESARIALES

UTRERAS PEÑAFIEL JHOANA NATALIA 58.500 34.000 920

SE PIDE

Calcule el Impuesto a la Renta PARA EL AÑO

1
2015

2 Calcule el Anticipo Mínimo de IR para el siguiente año

3 Reparta utilidades

4 Aplique retención de IR por dividendos

Calcule el Impuesto a la Renta de Utreras Peñafiel Jhoana Natalia (PARA EL AÑO 2015, SÓLO PARA FINES DE CÁLCULO CONSIDERE QUE EL DIVIDENDO SE
5
ENTREGÓ EN EL AÑO 2015)
INGRESO

INGRESOS TRIBUTARIOS
INGRESOS DE CONTABILIDAD GRAVADO EXENTO LRTI RALRTI
VENTAS TARIFA 12% 974.250,00 974.250,00 ART 8 NUM 10 ART 10
EXPORTACIONES 150.410,65 150.410,65 ART 8 NUM 6 ART 10
INGRESOS POR LA PATENTE ¨TREFILEC¨ 25.750,00 25.750,00 ART 8 NUM 4 ART 10
OTROS INGRESOS 75.910,25
Util i da d en venta de terreno 35.910,25 35.910,25 ART 9 NUM 14 ART 18
Util i da d en venta oca s i ona l de un muebl es de ofi ci na us a dos 20.000,00 20.000,00 ART 9 NUM 14 ART 10
Util i da d en venta oca s i ona l de ma rca 15.000,00 15.000,00 ART 8 NUM 4 ART 10
ART (…)
Interes es por prés tamos a empl ea dos des tina dos pa ra l a
a dqui s i ci ón de l a s a cci ones de l a compa ñía .
5.000,00 5.000,00 ART 9 NUM 17 DEBAJO DEL
ART 23

75.910,25 1.185.410,65 40.910,25

1.226.320,90
 Gastos

HOJA No 2 GASTOS

LRTI 10 NUM 7
1.- DEPRECIACIONES R-ALRTI 28 NUM 6

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSION

La Compañía al 31 de diciembre sus activos mantienen la siguiente información.

GTO CONTABLE REQUISITO TRIBUTARIO 1 2 3

Límite Porcent GASTO
DESCRIPCION SALDO AL ADICIONES BAJAS SALDO AL máximo Dep Sal Inic Dep. Adiciones Dep. bajas Total DEDUCIBLE 79.344,89
GASTO NO
1 de ene 20xx 31 de dic 20x DEDUCIBLE 7.629,20
TOTAL DEP
Instalaciones 86.419,46 - - 86.419,46 10% 8.641,95 8.641,95 CONTABLE 86.974,09 86.974,09
Equipos de computación 42.650,00 12.310,00 - 54.960,00 33,33% 14.215,25 2.051,46 16.266,71
Maquinaria 75.935,00 5.410,00 - 81.345,00 10% 7.593,50 135,25 7.728,75
Muebles y enseres 62.560,00 - - 62.560,00 10% 6.256,00 6.256,00
Vehículos 148.695,54 78.510,00 12.310,00 214.895,54 20% 29.739,11 2.726,67 1.025,83 31.439,94
Edificios 180.230,98 - - 180.230,98 5% 9.011,55 9.011,55
Total activo fijo 596.490,98 96.230,00 12.310,00 680.410,98
(-) Depreciación acumulada (98.468) (185.442,22) 86.974,09 79.344,89
Total 498.022,85 96.230,00 12.310,00 494.968,76
- Un automóvil para Presidencia en $55.110 el 12 de noviembre
Terreno - - 30.000,00 - 55.110,00 23400
498.022,85 96.230,00 12.310,00 524.968,76 35.000,00 20% 1.166,67 GD
20.110,00 20% 670,33 G no D
GASTO DEPRECIACION CONTABLE 86.974,09 GASTO DEPRECIACION DEDUCIBLE 79.344,89 79.344,89

POLITICA SI COMPRO LOS 15 PRIMEROS DIAS DEL MES DEPRECIO DESDE EL MISMO MES
SI COMPRO LOS 15 ULTIMOS DIAS DEL MES DEPREC MES SIGUIENTE
NIC 16

Adiciones y retiros
- El 25 de junio se compró varias Computadoras HP en $12.310,00
- El 10 de octubre se compra maquinaria (impulsada por energia solar) en $5.410,00. (Se realizó el trámite ambiental en el Ministerio de Medio Ambiente)
- El 1 de septiembre se compra un Camión para reparto en 23.400 y un automóvil para Presidencia en $55.110 el 12 de noviembre
 LRTI 10 NUM 9
2. NOMINA R-ALRTI 28 NUM 1

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSIÒN

RETENCION IR ANALISIS APORTE IESS
Pagó por concepto de nómina: SI IESS NO IESS LEY SEG SOC CODI TRABAJO GTO DEDUCIBLE 331.588,80
Sueldos y Salarios 283.829,40 283.829,40 GTO NO DEDUCIBLE 8.272,80
Horas Extras 6.750,00 6.750,00 TOTAL NÓMINA CONTABLE 339.861,60
Bono Semestral (Dawels) 8.272,80 8.272,80
Décimo Tercero 30.029,40 30.029,40
Décimo Cuarto 20.400,00 20.400,00
Uniformes 3.906,00 3.906,00
TOTAL NOMINA 339.861,60 54.335,40
APORTES PATRONALES 35.305,40 298.852,20
NUMERO DE EMPLEADOS 60,00

Aporte Patronal (SEGÚN COMPAÑÍA) 35.305,40

Aporte Patronal (SEGÚN AUDITORÍA) 36.310,54 nomina no aportada al iess 8.272,80 Verificacion del monto que el empleador no pago al IESS regla de 3
DIFERENCIA 1.005,15 APORTE PATRONAL 12,15%
100% - -
12,15%

LRTI 10 NUM 6
3.- GASTOS DE VIAJE R-ALRTI 28 NUM 1 LIT I); 21; 105 NUM 4

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSIÒN

DETALLE PERSONAL ADMINIST DOCTS LEGALES TOTAL MOTIVO LÍMITE REPORTE

Alimentacion 1.568,00 5882,45 7.450,45 TOTAL GASTO DE VIAJE 19.888,14 GTO DEDUC 19.888,14
Hospedaje 2.278,40 8547,56 10.825,96 MISELANEO 1.988,81 GTO NO DEDUC
TOTAL GASTO
Miscelaneos con sust 192,00 720,3 912,30 %MISELANEO 19.888,14
VIAJE CONTABLE
Miscelaneos sin sust. 147,20 552,23 699,43 NO DEBE SUPERAR EL 10%
TOTAL 4.185,60 15.702,54 19.888,14
% GASTO NO DEDUCIBLE %MISELANEO SIN SUSTENTO
INGRESOS GRAVA 1.185.410,65 TOT GASTO VIAJE TOTAL GTO DE VIAJE
PORCENTAJE PERMITIDO 35.562,32 1.988,81 147,20
4.- PAGOS AL EXTERIOR LRTI 30, 31, 131

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSIÓN

GTO DEDUC 18.300,00
18300 GTO NO DEDUC
TOTAL GTO.
CONTABLE 18.300,00

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSIÓN

GTO DEDUC 7.600,00
7600 GTO NO DEDUC
TOTAL GTO.
CONTABLE 7.600,00

GASTO CONTABLE REQUERIMIENTO TRIBUTARIO CONCLUSIÓN

JUAN TRUJILLO Retencion IR Caso especial GD 25.900,00
CHILE PRODUCCION GND
TOTAL GTO.
CONTABLE 25.900,00

RESUMEN PAGO AL EXTERIOR

TOTAL G D
TOTAL GnoD
PAGO AL
EXTERIOR
TOTAL PAGO AL
EXTERIOR
CONTABLE 25.900,00
5.- GASTOS DE GESTION R-ALRTI 28 NUM 10; 106
Los gastos de atención a empleados y clientes suman $ 23.077,25

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSIÓN

DESTINO LIMITE SUSTENTO GTO DEDUC 17.693,62
TOTAL GASTO VENTA Y DESPACHO 699310,5 GTO NO DEDUC 7.386,38
TOTAL GTO.
ATENCION A CLIENTES GESTIÓN 25.080,00
15.900,00 ADMINISTRACION 210450,31 CONTABLE
REUNION CON EMPLEADOS
3.850,00 TOT GASTO GENERAL 909760,81

REUNION CON
(-) GASTO DE GESTION
ACCIONISTAS
5.330,00 (Contable) 25.080,00
BASE PARA EL GASTO
TOTAL
25.080,00 TRIBUTARIO 884.680,81
GESTION DEDUCIBLE 17.693,62

PERDIDAS

Se vendio (venta ocasional) un local comercial ubicado en Guayaquil en libros contables registrado por $42.000 (valor neto: costo - depreciación) pero se vendió en $ 35.000.

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSION

VALO EN LIBROS 42000 CONCEPTO TIPO GD
VENTA OCACIONAL 35000 GND 7.000,00

7000 TOTAL PÉRDIDA -

CONTABLE

LRTI 10 num 11
9.- PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES R-ALRTI 28 num 3

REQUERIMIENTO CONTABLE REQUERIMIENTO TRIBUTARIO CONCLUSION

LÍMITES RESTRICCIÓN CASTIGO Gto Deduci 584,11

Saldo del Balance 31 dic CxC COMERCIALES DEL 58.410,56

20xx (10.324,61) PERIODO Gto no Deducible (9.530,50)
Total gasto
Saldo de provision contable
incobrables 1 enero 20xx 210,00 LÍMITE MAXIMO 1% 584,11 provisión CxC (10.114,61)
GTO PROVISION CXC DEDUCIBLE 584,11 DEDUCIBLE
Gasto Provision CXC del año (10.114,61)

11. GTO PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD LRTI 10 num 19

R-ALRTI 28 NUM 11

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

LIMITE DEDUCIBLE ANUAL
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX INGRESO GRAVADO 1.185.410,65
PUBLICIDAD 98.600,00 20%
GASTO DE
$ 237.082,13
PUBLICIDAD
DEDUCIBLE

CONCLUSION 98.600,00
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE
GASTO CONTABLE
PUBLICIDAD
98.600,00
 PAGOS LOCALES
Se identifica por gastos de instación registrados como gasto del periodo el valor de $. 4.580,00 ( respaldado en comprobantes de venta válidos, retenido el IR y pagado mediante cheque)

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO CONCLUSION

GD 4.580,00
INSTALACION 4.580,00
GNOD
TOTAL 4.580,00
DEDUCIBLE

Se detecta un pago a parte relacionada por concepto de servicio técnico por $ 148.900 ( respaldado en comprobantes de venta válidos, retenido el IR y pagado mediante cheque)

GASTO CONTABLE VALOR GASTO TRIBUTARIO CONCLUSION

SERVICIO 148.900,00 GD -
GNOD 148.900,00
TOTAL 148.900,00

Se identifica por gastos de instación registrados como gasto del periodo el valor de $. 4.580,00 ( respaldado en comprobantes de venta válidos, retenido el IR y pagado mediante cheque)

SERVICIO 4580 CONCLUSION

GD 4.580,00
GNOD -
TOTAL 4.580,00

La empresa contrató un seguro para los activos por $ 2.100 el cual tiene una vigencia: 1 de febrero 20xx hasta el 1 de febrero del siguiente año. Se revisó el asiento contable y se constató que se efectuó la retención de IR y se registró la totalidad como gasto del periodo 20xx.
SERVICIO 2.100,00
CONCLUSION
GD -
GNOD 4.360,00
MULTAS E INTERESES 1.800,00 TOTAL 4.360,00
460
TOTAL GND 153.260,00
 RESUMEN HOJA No 2 GASTO
1 Activos fijos 7.629,20
2 Gasto Nomina 8.272,80
3 Gsto de Viaje 0,00
4 Pagos al Exterior 0,00
5 Gastos de Gestion 7.386,38
6 Perdidas 7.000,00
7 Amortizaciones 0,00
8 Provisión CxC 9.530,50
9 Costo de Ventas 0,00
10 Otros Locales 4.360,00
GND 44.178,89
GD
TOTAL GASTO CONTABLE 987.980,81

RESUMEN HOJA 1 INGRESOS

INGRESO GRAVADO 1.185.410,65
INGRESO EXCENTO 40.910,25
TOTAL 1.226.320,90

HOJA 2
GASTOS DEDUCIBLES -
GASTOS NO DEDUCIBLES 44.178,89
TOTAL 44.178,89
 HOJA No 2.- GASTOS CALCULADOS DESPUÉS DE LA BASE IMPONIBLE No 1 DE LA CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
12. GTO REGALIA, SERVICIO TÉCNICO, SERVICIO LRTI 10 NUM 20
ADMINISTRATIVO O SIMILARES (PARTE R-ALRTI 28 NUM 7 LIT b)
R-ALRTI 28 NUM 16

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

LIMITE DEDUCIBLE ANUAL
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX BASE IMPONIBLE 1 155.407,65
serv tecnico 148.900,00 ( + ) REGALIA 148.900,00
( = ) BASE DE
CÁLCULO 304.307,65
( x ) % MÁXIMO 20%
( = ) REGALIA DEDUCIBLE60.861,53

CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 60.861,53
GASTO NO DEDUCIBLE 88.038,47
GASTO CONTABLE REGALIA 148.900,00
10. GTO INSTALACIÓN, ORGANIZACION Y LRTI 10 num 1
SIMILARES R-ALRTI 28 NUM 17

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

LIMITE DEDUCIBLE ANUAL
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX BASE IMPONIBLE IR 155.407,65
instalacion 4.580,00 4.580,00
( + ) SERVICIO INSTALACIÓN

BASE DE CÁLCULO
159.987,65
% MÁXIMO 5%
7.999,38
SERVICIO TÉCNICO DEDUCIBLE

% > 3% = AUDITORIA TRIBUTARIA % > 3% = AUDITORIA TRIBUTARIA

GASTO NO DEDUCIBLE MISCELANEO SIN SUSTENTO
CONCLUSION TOTAL GTO VIAJE TOTAL GTO VIAJE
GASTO DEDUCIBLE 7.999,38
GASTO NO DEDUCIBLE 3.419,38 7.999,38 #¡REF!
GASTO CONTABLE SERVICIO
INSTALACIÓN
4.580,00 0,00 0,00

4. GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL LRTI 10 num 1

EXTERIOR (REEMBOLSO DE GASTOS DEL EXTERIOR R-ALRTI 28 NUM 17

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

LIMITE DEDUCIBLE ANUAL
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX BASE IMPONIBLE IR
( + ) GASTO INDIRECTO DEL EXTERIOR

BASE DE CÁLCULO

% MÁXIMO 5%
GASTO INDIRECTO DEL EXTERIOR0,00
DEDUCIBLE

GASTO NO DEDUCIBLE
CONCLUSION TOTAL GTO VIAJE
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE 0,00
GASTO CONTABLE GASTO
INDIRECTO DEL EXTERIOR
0,00 0,00
Conciliacion

HOJA No 3: CONCILIACIÓN TRIBUTARIA R-ALRTI - ART 46

R-ALRTI LRTI
Utilidad Contable o
Pérdida Contable
238.340,09
15% Utilidad R-ALRTI 46 NUM ART 97 COD.
(-) Trabajadores
-35.751,01 1; ART 47 TRABAJO
R-ALRTI 46 NUM
(-) Ingresos Excentos -40.910,25 2; 14 al 23
LRTI ART 9 , 9.1

Gastos no R-ALRTI 46 NUM

(+) deducibles
44.178,89 3; 24 al 26; 35
Ajuste No. 1: Por R-ALRTI 46 NUM
(+) Ingresos excentos
32.959,19 4; 47
Ajuste No. 2: Por
R-ALRTI 46 NUM
(+) 15% Participación 0,00 5
Trabajadores
R-ALRTI 46 NUM
Amortización de LRTI ART 10 num 8;
(-) Pérdidas Tributarias
-38.099,00 6; R-ALRTI 28
11.
num 8 lit c)
R-ALRTI 46 NUM
Deducciones por ; 4 VECES IMPTO A LA
(-) leyes especiales
0,00 7; RALRTI - ART TIERRA RURAL
28 num 9 lit d)
R-ALRTI 46 NUM
Ajuste por Precios de
(+) Trasferencias
0,00 8; R-ALRTI 84 al LRTI ART 15.1
91
 DINE: Deducción por
R-ALRTI 46 NUM
(-) Incremento Neto de 0,00 9
LRTI 10 mun 9
Empleados
DTR: Deducción por
R-ALRTI 46 NUM
(-) Trabajador 0,00 9
LRTI 10 mun 9
Residente
DED: Deducción por
R-ALRTI 46 NUM
(-) Empleados
10
LRTI ART 10 # 9
Discapacitados
DAM Deducción por R-ALRTI 46 NUM
(-) Adulto Mayor
-11.175,00 10
LRTI ART 10 # 9

DMR Deducción R-ALRTI 46 NUM

(-) Migrante Retornado
-8.100,00 10
LRTI ART 10 # 9

Gasto Personal en
R-ALRTI 46 NUM
(-) PN obligados a llevar 0,00 11; R-ALRTI 34 LRTI ART 10 # 16;
contabilidad
DMPME Deducción
R-ALRTI 46 NUM
(-) Micro, Pequeña y -25.900,00 12
LRTI ART 10 # 17
Mediana Empresas
DAE: Deducción de R-ALRTI 46 NUM
(-) Activo Ecológico
-135,25 13
LRTI 10 # 7

DSM Deducción
R-ALRTI 46 NUM
(-) Seguro Privado o 0,00 14
LRTI 10 # 12
Medicina Prepagada
155.407,65 LRTI 17
(=) BASE IMPONIBLE 1

G no D de reembolso R-ALRTI 30 NUM

(+) indirecto del exterior
0,00 I
LRTI 10 num 6
 G no D de
instalaciones, R-ALRTI 28 NUM
(+) organización y
0,00 17
similares
G no D de reglías,
servicio técnico, R-ALRTI 28 NUM
(+) administrativo y 88.038,47 16; 28 NUM 7 lit LRTI 10 num 20
similares de partes b)
relacionadas
(=) BASE IMPONIBLE 2 243.446,12
LRTI ART 37; 36 lit
(x) TARIFA DE IR 0,28 a)
IMPUESTO RENTA
(=) CAUSADO 68.164,91
 Ajustes

HOJA No 4: AJUSTES Y DEDUCCIONES DE LA CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

= Ingreso Exento Total costo y gastos
AJUSTE No 1: Gastos Incurridos para Generar
*
Ingresos Exentos Total Ingreso

=
40.910,25 987.980,81
1.226.320,90

= 0,03
32.959,19

Valor de las remuneraciones y beneficios sociales pagados y sobre los cuales se aporte al Instituto
DAM Deducción por Adulto Mayor = Ecuatoriano de Seguridad Social, cuando corresponda, que se pagó a empleados contratados adultos
mayores
* 150%

7.450,00 * 150%

11175

Valor de las remuneraciones y beneficios sociales pagados y sobre los cuales se aporte al Instituto
DMR Deducción por Migrante
Retornado
= Ecuatoriano de Seguridad Social, cuando corresponda, que se pagó a empleados contratados
migrantes retornados
* 150%

5.400,00 * 150%

8100
 Asistencia técnica en desarrollo de productos m ediante estudios y análisis de m ercado y com petitividad;
asistencia tecnológica a través de contrataciones de servicios profesionales para diseño de procesos,
= El beneficio no superen el 1% de las ventas
productos, adaptación e im plem entación de procesos, de diseño de em paques, de desarrollo de softw are
especializado y otros servicios de desarrollo em presarial

ASESORIA
jua n truji l l o 18.300,00
chi l e producci on 7.600,00

TOTAL 25.900,00

ASESORIA GD 56.233,03 ventas 12 974.250

= 5% ventas tarifa 0 -
exportaciones usa 150.411

= 5% VENTAS ANUALES 1.124.661

= 56.233,03

100% adicional de la depreciación y am ortización que correspondan a la adquisición de m aquinarias, equipos

y tecnologías, y otros gastos, destinados a la im plem entación de m ecanism os de producción m ás lim pia, a
= No podrá superar el 5% de los ingresos totales.
m ecanism os de generación de energía de fuente renovable (solar, eólica o sim ilares) o a la reducción del
im pacto am biental de la actividad productiva

TOTAL INGRESOS 1.226.320,90

DEPRECIACION ANUAL 135,25 % máximo 5%
Deducción
máxima de activos
ecológicos 61.316,05
Amortización y pérdida tributaria

HOJA : 5 AMORTIZACIÓN DE PÉRDIDAS TRIBUTARIAS LRTI 10 NUM 8; 11

R-ALRTI 28 NUM 8 LIT c)
Utilidad Contable o Pérdida Contable 238.340,09
(-) 15% Utilidad Trabajadores 35.751,01
( = ) Utilidad despúes de participación 202.589,08
(-) Ingresos Excentos 40.910,25
(-) Ingreso sujeto a impto renta único
( + ) Gastos no deducibles 44.178,89
( + ) Ajuste Precio de Tranferencia
( + ) Costos y gastos sujeto a impto renta único
UTILIDAD
( = ) Base de cálculo para amortización 205.857,71 TRIBUTARIA
( = ) Límite de amortización 25% 51.464,43

La empresa generó pérdidas tributarias los dos años inmediatos anteriores por: $ 23.499 y $ 14.600 respectivamente.
\pt1 23499 ct
pt2 14.600,00 ct

se amortizara 38.099,00
Reinversión

LRTI 37
REINVERSIÓN UTILIDADES R-ALRTI 51

BENEFICIO: - 10% TARIFA IR 22% - 10% = 12%

25 % - 10% = 15%
PASOS: 3

PORCENTAJE RESERVA LEGAL = 0%

UTILIDAD EFECTIVA = UC - 15% PT

UTILIDAD EFECTIVA = 238.340,09 - 35.751,01
UTILIDAD EFECTIVA = 202.589,08

TARIFA EFECTIVA = IRC

TARIFA ORIGINAL BI

TARIFA EFECTIVA = 68.164,91

TARIFA ORIGINAL 243.446,12 BI 2

TARIFA EFECTIVA = 28,00%

TARIFA ORIGINAL
 TARIFA
TARIFA REDUCIDA = ORIGINAL - 10%
TARIFA REDUCIDA = 28,00%
TARIFA REDUCIDA = 18,00%

BASE IMPONIBLE = 243.446,12

VMR : [(1 - %RL) * UE] - {[%IR0 - (%IR0 * %RL)] * BI}

1- (% IR0 - %IR1) + [(% IR0 - %IR1) * %RL]

VMR : 134424,16
0,9

VMR : 149360,18

VMR :

VMR :

UC - 15% PART. TRABAJ

238.340,09 - 35.751,01
VMR :

VMR : 149360,18
VMR : 149.360,18

CÁLCULO DEL IR CON REINVERSIÓN DE UTILIDADES

BASE IMPONIBLE 202.589,08 TARIFA

VMR : 149.360,18 15,00% 22.404,03
DIFERENCIA 53.228,90 28,00% -23.521,48
60.861,53 IRC 45.925,51
AHORRO
IRC SIN REINVERTIR 0,00
IRC CON REINVERTIR 53.228,90
AHORRO POR REINVERTIR 53.228,90

IMPUESTO RENTA CAUSADO (839) VS ANTICIPO IR (841)

45.925,51 VS 36.800,00