TEMA 1

ORIGEN DEL TÉRMINO FORENSE

Forense viene del latín forensis lugar o plaza pública donde se reúnen personas para debatir
diferentes temas y sancionar específicamente algún tipo de delito

DE FORUM.- del fórum lugar o plaza pública donde se reúnen personas

Definición.-
DANILOLU que la auditoria forense es la auditoria especializada cuyo objetivo principal es detectar
todos los fraudes y corrupción que se desarrollan de las diferentes entidades publicas y privadas
PABLO FUDIN la auditoria forense es la una especialidad cuyo objetivo principal es detectar todos
los ilícitos e irregularidades crimen de cuello blanco que se generan en las diferentes entidades
financieras y económicas

Porcentaje que se realizan por fraude financiero

Mientras mayor el nivel jerarquico la MAE mayor es el nivel de fraude los ejecutivos son los que
cometen mas fraude

Nivel organizacional perdidas en rfaude

Ejecutivos 10% 75%
Gerentes 30% 20%
Empleados 60% 5%

Triangulo de fraude financiero

Tiene que haber 3 características
MOTIVO o Necesidad; falta de incentivo porque el sueldo es muy poco presión de parte de la
familia y del entorno
OPORTUNIDAD: tiene que haber el momento específico, se vulnera los controles internos
RACIONALIZACION O ACTITUD: o justificación si otros cometen porque yo no lo voy a cometer
TEMA 2
DEFINICION DE FRAUDE FINANCIERO
El fraude financiero es un hecho intencional es un delito financiero provocado por una o varias
personas para beneficio personal, alterando las cifras los importes o los estados financieros y
causando daño a las empresas

TIPOS DE DELITOS
Alteración de registros contables
Lavado de dinero
Defraudación tributaria
Contrabando
Faltante dinero en caja para beneficio personal del cajero
Los créditos vinculados. Prestamos que dan las entidades financieros

TIPOS DE FRAUDES FINANCIEROS

FRAUDE CORPORATIVO.- está conformado por el hecho propiamente que aquellos que generan el
fraude en la empresa tienen a ser 2 tipos de caminos, uno aparentar la fortaleza financiera y otro
aparentar la debilidad financiera

APARENTAR FORTALEZA FINANCIERA

Mercado de valores activo
Empresa de tipo cotizada en bolsa
Administración tributaria fuerte
Cargo tributario (Costo/ beneficio) Razonable

Para aparentar fortaleza financiera las empresa tienden a:

Sobrevalorar subvalorar
+Activos -pasivos
+ingresos -gastos
Se hace generalmente para sacar provecho en las entidades financieros para obtener préstamos,
engañando a los inversionistas, accionistas empresa como ENRO PALMALA YUCO transnacionales,
sobrevaloran su patrimonio para sacar beneficio en la bolsa de valores

APARENTAR DEBILIDAD FINANCIERA

Mercado de valores inactivo
Empresa de tipo familiar
Administración tributaria débil o moderado
Cargo tributario (Costo/ beneficio) Irrazonable

Para aparentar debilidad financiera las empresa tienden a:

Sobrevalorar subvalorar
+pasivos -activos
+gastos -ingresos
Características disminuir sus activos e ingresos, e incrementar sus gastos con el objetivo de pagar
menos tributos al FISCO, y también engañar a los accionistas con menores dividendos a la
distribución
TEMA 3 WALKER PAIVA
La auditoría un concepto diferente
es una investigación que se hace a todos los rubros en este caso los estados financieros pero la
auditoría no es solamente financiera la auditoría amplia una serie de actividades Por eso que esta
la auditoria forense que esta para investigar y hacer conocer los diferentes ilícitos o
irregularidades que se presenta

la auditoria forense o investigación de tipo legal

Generalmente se sustenta delas leyes del código penal, código civil, y de leyes de tipo
internacional

Que profesional podría calificar para ser auditoria forense

En este ámbito no hay un profesional especifico, evidentemente tendríamos que liderar el equipo,
pero en este caso que se investiga cualquier rubro o actividad relacionada con la investigación,
ejem medico o caída del puentes, en este caso puede intervenir algún profesional

Contadores o auditores financieros

Siempre nos relacionan con la actividad financiera, cuando se ve un fraude o corrupción se
investiga los EEFF, sobre nosotros recae todo

Contabilidad electrónica o registro digitales

La contabilidad electrónica se lleva en todas las empresas todo esta sistematizado, pero sin
embargo no es perfecto, igual se da los fraudes computarizados

Quien es un auditor forense?

Es un persona que tiene que estar preparada principalmente en idiomas, en conocimiento de
leyes, en finanzas en economía, tiene que ser una persona bien preparada y actualizada

Una preparación integral

Tiene que tener bases y conocimientos de sistemas de investigación policiaca, de psicología, de
leyes, de finanzas y de economía

Quien ordena una auditoria forense

Ordena un juez, un gran jurado ante evidencia o denuncia que puedan hacer trabajadores
empresas o el mismo estado

Cuál es la autoridad legal de un auditor forense

El auditor forense puede hacer de fiscal, cuando asume la conducción de un equipo
multidisciplinario de profesionales, también de juez, que tiene toda la potestad que le da la ley
para asumir ese trabajo

Las certificaciones y acreditaciones que debe tener un auditor forense

Debe estar inscrito en los sistemas de investigación internacional, nacional en los departamentos
de policía, inscrito en los diferentes colegios de abogados y colegio de auditores, con toda la
respectiva autoridad necesaria
Crimen organizado y las organizaciones criminales
Son las mafias las estructura que generan terrorismo y trafico ilícitos, porque generan recursos y
muchas veces son lavados en las grandes empresas
Las empresas son las organizaciones criminales son las que tiene ganancias ilícitos de lavado de
dinero por los hechos mencionados