LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER

1
Doc por pagar 4120
Compras 1740
CF 260
Caja 1296
Intereses Pagados 824
2
Caja 1912
IT 192
Doc por cobrar 5280
Ventas 5568
DF 832
IT por pagar 192
Intereses Ganados 792
3
Prev por Cuentas Incobrables 40
Cuentas Incobrables 40
4
Perdida y ganancias 1300
Inv Final 1300
5
Caja 7000
Depr. Ac AF "B" 4833.33
activo Fijo "B" 10000
Gananncia en Venta AF "B" 1833.33
6
Depr. Ac AF 1166.67
Depr. AF 1166.67

TOTAL 25844 25844

 1) RESUMEN DE AJUSTE CON CUENTA DE BALANCE
ASIENTO 1 COMPRAS:
COMPRAS S/G EMPRESA COMPRAS S/G AUDITORIA EMPRESA:
8961 1740 7221 35*140=4900
4900+5400=10300 1339 8961
40*135=5400

CAJA:
10300*60%= 6180
10300*40%= 4120
CF CF 4120*20%= 824
1339 260 1079

AUDITORIA:
35*130=4550
4550+3750=8300 1079 7221
30*125=3750

CAJA CAJA CAJA:

6180 8300 NO TIENE DATOS
824
7004
1296

DOC POR PAGAR DOC POR PAGAR

4120 4120 NO HAY

INTERES POR PAGAR INTERES POR PAGAR

824 824 NO HAY

ASIENTO 2 VENTAS: 13% 87%

VENTAS S/G EMPRESA VENTAS S/G AUDITORIA EMPRESA:
9744 15312 40*150=6000
6000+5200=11200 1456 9744
5568 40*130=5200

11200 336

3%

DF DF CAJA:
1456 2288 11200 EL TOTAL
832

AUDITORIA: 13% 87%

40*220=8800
8800+8800=17600 2288 15312
40*220=8800
IT POR PAGAR IT POR PAGAR 17600 528
336 528 3%
192
17600*70%= 12320
17600*30%= 5280 792

CAJA CAJA
11200 12320
1912 792
13112

IT IT
336 528
192

DOC POR PAGAR

5280
SE OCULTA
 INTERESES GANADOS
792
SE OCULTA

ASIENTO 3 CUENTAS INCOBRABLES:

Cuentas Incobrables S/G Empresa Cuentas Incobrables S/G Auditoria
EMPRESA:
200 40 160 200*20%= 160
200-40=160

Prev para CI Prev para CI

40 200 160

ASIENTO 4 SISTEMA DE INVENTARIO:

Movimiento de Inventario final s/g Auditoria (UEPS)

Inventario Inicial: 33*140=4620

Inventario Inicial: 35*130=4550
+ Compras 35*130=4550
+ Compras 30*125=3750 17470
- Ventas 35*130=4550
- Ventas 5*140=700
- Ventas 30*125=3750
- Ventas 10*130=1300 -10300
7170
Tenemos un inventario final fisico y valorado de:
28*140= 3920
25*130= 3250
7170

Inv Final S/G EMPRESA Inv FinalS/G AUDITORIA

8470 1300 7170
INVENTARIO E.

ASIENTO 5 :

Cuadro de Activos Fijos y Depresiacion s/g Auditoria

AF VO TASA DEP. G AÑO ANT DAAF/07

A 12000 10% 1200 2 2400 ? 5 MESES
B 10000 20% 833.33 2 4000 2000 12 MESES
TOTAL 22000 2033.33 6400 REGLA DE TRES SIMPLE

DEPRESIACION AC AF "B" 2007= 4000

+ DEPRESIACION AF "B" 2008= 833.33
TOTAL 4833.33

ASIENTO 6 :
Depr. AF s/g Empresa Depr. AF s/g Auditoria
3200 1166.67 2033.33

Dep. ac AF Dep. ac AF
1166.67 3200 2033.33
 R1 RESUMEN DE AJUSTES CON CUENTAS DE BALANCE GENERAL
DETALLE DEBE HABER CAJA
DOC POR PAGAR 4120 1912 1296
CAJA 7616 7000 SALDO
DOC POR COBRAR 5280 8912 1296 7616
Prev por Cuentas Incobrables 40
Depr. ACUMULADA DE AF 6000
PERDIDA DE LA GESTION ?

Depr. Ac AF
CF 260 4833.33 1296
DF 832 1166.67
IT POR PAGAR 192 6000 1296
INV FINAL 1300
activo Fijo "B" 10000
UTILIDAD DE GESTION 10472
ACTIVO-PASIVO=PATRIMONIO 23056 23056
23056-12584=10472 PATRIMONIO
 PLANILLA DE LLAVE

Nº CUENTAS SALDO AL 31-12-08 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS

1 CAJA 9200 7616 16816
2 CUENTAS POR COBRAR 3300 0 3300
3 INVENTARIO 8470 -1300 7170
4 ACTIVO FIJOS 22000 -10000 12000
5 INVERSION 5500 0 5500
6 DOCUMENTO POR PAGAR 7085 -4120 2965
7 HIPOTECAS POR PAGAR 2000 0 2000
8 DEP. AC AF 9600 -6000 3600
9 PREV. PARA CUENTAS INCOBRABLES 600 -40 560
10 CAPITAL 12150 0 12150
11 UTILIDAD RETENIDA 10000 0 10000
12 UTILIDAD DE GESTION 7035 10472 17507
13 DOCUMENTOS POR COBRAR 0 5280 5280
14 CF 0 -260 -260
15 DF 0 832 832
16 IT POR PAGAR 0 192 192
TOTAL 96940 2672 99612
99612
 BALANCE GENERAL AJUSTADO AL 31-12-2008

ACTIVO ACTIVO
CAJA 16816 DOC POR PAGAR 2965
CUENTAS POR COBRAR 3300 HIPOTECAS POR PAGAR 2000
CF -260 DF 832
DOC POR COBRAR 5280 IT POR PAGRA 192
INVENTARIO 7170 PREV PARA C. INCOBRABLES 560
ACTIVO FIJO=12000+ 0 CAPITAL 12150
- DEP. AC AF=3600+ 8400 UTILIDAD RETENIDAS 10000
INVERSION 5500 UTILIDAD DE GESTION 17507
TOTAL ACTIVO 46206 TOTAL ACTIVO 46206
 PLANILLA DE LIQUIDACION DEL CARGO O REPARO TRIBUTARIO

Nº CUENTAS OBSERVADAS IMPORTES 13% IVA 3% IT BASE 25% IUE

IMPONIBLE
1 INCREMENTO EN COMPRAS 1740 226 - 1514 378
2 INCREMENTO DE INTERESES PAGADOS 824 107 - 717 179
3 ˅INCREMENTO EN VENTAS NO DECLARADAS 5568 724 167 4844 1211
4 ˅DISMINUCION EN INTERESES GANADOS NO DECLARADOS 792 103 24 689 172
5 INCREMENTO EN CUENTAS INCOBRABLES 40 - - 40 10
6 DISMINUCION EN GANANCIA EN VENTA DEL ACTIVO FIJO B 1833 238 - 1595 399
7 INCREMENTO EN DEPRE. DE ACTIVO FIJO 1167 1167 292
8 DISMINUCION EN EL INV FINAL 1300 - 1300 325
9
10
11 TOTAL

SOBRE VALORA SUB VALORA

ΔGASTOS ˅INGRESOS
ΔPASIVO ˅ACTIVO

IT+COMPRAS-IF=CMU
S/G EMPRESA 9170 8961 -8470 9661
440
S/G AUDITORIA 9170 7221 -7170 9221
DIFERENCIA
INV FINAL S/G EMPRESA INV FINAL S/G AUDITORIA
8470 1300 7170

LOS ASESORIOS DE LEY COMO SER: INTERESES, UFV, Y OTRAS MULTAS, SE CALCULARAN EN EL MOMENTO QUE EL CONTRIBUYENTE DECIDA PAGAR SU
TRIBUTARIA
 TOTAL MAYORES NO SE HACE, SOLO SE COPIA MAYORES NO SE HACE
CARGO
605 COMPRAS S/G EMPRESA COMPRAS S/G AUDITORIA VENTAS S/G EMPRESA
286 8961 1740 7221 9744
2102 5568
299
10
637
292
325 CF CF DF
1339 260 1079 1456
832
4556

CAJA CAJA IT POR PAGAR

6180 8300 336
824 192
7004
1296

DOC POR PAGAR DOC POR PAGAR CAJA

4120 4120 NO HAY 11200
1912

E DECIDA PAGAR SU DEUDA

INTERES POR PAGAR INTERES POR PAGAR IT
824 824 NO HAY 336
192
NO ES FRAUDE

DOC POR PAGAR

5280
SE OCULTA

INTERESES GANADOS
792
SE OCULTA
S NO SE HACE, SOLO SE COPIA MAYORES NO SE HACE, SOLO SE COPIA

VENTAS S/G AUDITORIA Cuentas Incobrables S/G Empresa Cuentas Incobrables S/G Auditoria
15312 200 40 160
FRAUDE

DF Prev para CI Prev para CI

2288 40 200 160

IT POR PAGAR
528

CAJA
12320
792
13112

IT
528

DOC POR PAGAR

5280
SE OCULTA

INTERESES GANADOS
792
SE OCULTA
 MAYORES NO SE HACE, SOLO SE COPIA

Depr. AF s/g Empresa Depr. AF s/g Auditoria

3200 1166.67 2033.33

Dep. ac AF Dep. ac AF
1166.67 3200 2033.33