GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

ESQUEMA DE PROCESO DE AUDITORIA

ADMINISTRATIVA
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

1. CARTA DE INVITACIÓN DE LA EMPRESA A LA EMPRESA AUDITORA

CARTA INVITACIÓN DE LA EMPRESA

Trujillo, 21 de enero del 2023

Señor:
MG.CPC José Enrique López García
Gerente de auditoría
GRUPO EMPRESARIAL MONTELÍBANO SAC

Presente. Señor - Gerente:

Según lo conversado vía telefónica, el día de hoy, solicito a usted que me envíe la
propuesta de servicios de Auditoría Administrativa, para el proceso de revisión de las
áreas Facturación y Créditos de la empresa Montelíbano SAC del 01 enero al 31 de
diciembre de 2018.
Sabemos de su excelente servicio y nos enorgullece junto a la plana mayor de la
empresa su participación, esperamos su pronta respuesta.

Agradeciéndole de antemano por la favorable atención a la presente solicitud, me

despido de usted,

Atentamente,
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

2. PRE MEMORÁNDUM DE AUDITORIA Y CARTA DE OFERTA DE SERVICIOS

CARTA DE OFERTA

Trujillo, 25 de enero del 2023

Señor:
Lic. Álvaro Bocio Jiménez
Gerente de Montelíbano SAC
Presente. -

De nuestra consideración:

En atención a su carta de fecha 21 de enero de 2023, tenemos el agrado de poner en

su consideración la propuesta para la Auditoría Administrativa para el proceso de
revisión de las áreas Facturación y Créditos de la empresa Montelíbano SAC.

a) RESEÑA HISTORICA

GRUPO EMPRESARIAL MONTELÍBANO SAC se ha constituido como

Sociedad Anónima “SAC” el 30 de ABRIL del año 1995, por profesionales con
amplia experiencia en el área contable y administrativa, con el objetivo de
prestar servicios de Auditoria, Contabilidad, Administración, Consultoría y
Asesoría, a las empresas.

Trabajamos con una visión amplia para implementar innovaciones que

beneficien a nuestros clientes mediante distintas disciplinas gerenciales y
profesionales especializadas como auditoría, contabilidad, Administración,
control financiero, levantamiento de procesos consultaría, organización y
sistemas, asesoría tributaria y de recursos humanos, entre otros; de acuerdo
con los requerimientos de nuestros clientes.

La sociedad tiene como clientes empresas de diversos rubros como son:

comerciales, industriales, constructoras, mineras, servicios; lo cual venimos
realizando auditorias por más de 20 años lo cual hemos venido adquiriendo
experiencia y conocimiento y somos una sociedad reconocida por lo que
nuestros mismos clientes hablan de nuestro profesionalismo.

b) ESPECIALIDAD Y EXPERIENCIA

Nos encontramos inscritos en el Registro Sociedades de Auditoría del Colegio

de Contadores Públicos de Trujillo, con el N.º 024. Brindamos nuestros
servicios profesionales a empresas de diversos sectores industriales,
comerciales y de servicios, de cualquier área y tipo de procesos. Ofrecemos
conocimientos sólidos de régimen tributario del país.
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

En el sector privado damos servicios de Auditoría Externa a grupos de

compañías muy importantes en nuestro país, y que actualmente son líderes del
mercado según su actividad entre ellas constructoras, transportes, mineras,
comercializadoras, etc.

c) ALCANCE DE NUESTROS SERVICIOS

Efectuaremos un examen del Área administrativa en lo que es facturación y

créditos del año 2018 de Montelíbano SAC de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA). Los Estados Financieros en cuanto al área
de Montelíbano SAC serán examinados según el marco de Información
Financiera referido a las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), además de verificarse si cumplen los principios elementales de
eficiencia, eficacia y economía, en pro del cumplimiento de los objetivos
institucionales.

Se examinarán procedimientos Administrativos, financieros y zonas críticas

para la empresa, que den un valor agregado para el cliente externo y, por lo
tanto, sean de vital importancia para la organización. Sobre la base de los
resultados de dicho examen, emitiremos una opinión (o una aseveración
acerca de la imposibilidad de expresar la misma si ello fuera necesario), acerca
de si los referidos Estados Financieros y Administrativos se realizaran de
acuerdo con normas que garanticen el cumplimiento de objetivos de
rentabilidad, liquidez, aceptación en el mercado de Montelíbano SAC

Los servicios que ofrecemos son:

• Auditorías: Internas y Externas, Contables, Administrativas, Forenses,

Ambientales, De Cumplimiento
• Consultorías
• Constitución de empresas
• Contabilidades
• Reestructuración de empresas
• Peritajes

d) INFORMES A EMITIR

Hemos previsto emitir los siguientes informes:

• Carta dictamen
• Informe confidencial para la administración (control interno y procedimientos
administrativos financieros.

Dichos informes serán emitidos en idioma español; en el caso de que

Montelíbano SAC. necesite que estos documentos sean emitidos en otro
idioma, se facturará independientemente por dicho trabajo.

Los informes en borrador que les proporcionaremos, así como cualquier

manifestación verbal que efectuemos durante el transcurso de nuestro trabajo
no constituirán nuestras opiniones definitivas, y que estas solo se expresarán
en nuestros informes escritos finales.
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

• CARTA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Nos comprometemos a entregar el informe de Auditoría Administrativa donde
estarán conteniendo nuestras recomendaciones para la mejora de los
procedimientos de las áreas de la empresa.

• INFORME CORTO O DICTAMEN

El informe corto o dictamen se entregará a la Gerencia General donde se
indicará las observaciones encontradas, conclusiones y recomendaciones para
mejora de la empresa y a ello se adjuntará los anexos sobre el servicio que se ha
realizado.

e) VISITAS PREVISTAS.

VISITAS GERENCIALES
VISITA DESCRIPCIÓN FECHA
Reunión con Gerencia Para términos y condiciones de trabajo 26/01/2023

Reunión de equipo de Para acuerdos de la ejecución de trabajo 26/01/2023

trabajo

Requerimiento de Reunión para solicitar toda la 26/01/2023

información
información

Nuestro examen se ejecutará en una visita que nuestros profesionales harán a sus
oficinas. La revisión contempla en el área administrativa, evaluación de las funciones,
procedimientos, políticas y controles establecidos por Montelíbano SAC; y en el área
financiera, revisión de los ciclos de ingresos, egresos, gastos, créditos, tesorería,
financiamiento e inversión de los recursos; además, revisión del cumplimiento de las
obligaciones tributarias.

El tiempo de nuestra visita será planificada conforme a las necesidades que se

presenten en el trabajo de campo. La entrega del informe de auditoría del periodo 2018
será emitida en un plazo máximo de Quince (15) días después de culminada nuestra
visita de campo.

La fecha tentativa para la emisión del informe, deberá hacernos Montelíbano SAC, para
coordinarlo en nuestras oficinas; así como la fecha de nuestra visita, deberá ser,
considerando que la información necesaria para nuestra revisión estará disponible con
la suficiente anticipación y el detalle requerido. Nuestros requerimientos de información
serán oportunamente comunicados por escrito a la administración Montelíbano SAC

Equipo de trabajo
• Supervisor
• Auditor
• Auxiliar de auditoría
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

f) RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN CONTRANTANTE

Nuestros servicios profesionales son proporcionados, bajo el entendimiento de

que la administración de la compañía es la única responsable por la
preparación de los Estados Financieros de las áreas solicitadas, sujetos a
nuestra revisión y por toda la información que los respalde. Previo al inicio de
nuestras visitas, la administración dispondrá la preparación de la información
solicitada en una carta anterior, requerida para llevar a cabo nuestro trabajo,
tal como Estados Financieros, notas a los Estados Financieros, análisis de
cuentas, mayores, diarios y archivos.

g) HONORARIOS PROFESIONALES

Los honorarios profesionales correspondientes al servicio pactado se

fijan en S/ 40,000.00 Cuarenta mil y 00/100 Soles, más el IGV. Pagaderos de
50% a la firma del contrato y el otro 50% a la conclusión del trabajo y entrega
de informes finales, que serán abonados y facturados de la siguiente
manera:

• 25 %a la suscripción del contrato.

• 25% al avance de la auditoria
• 50% al finalizar la auditoria.

ACTIVIDAD FECHA PORCENTAJE (%) MONTO

Suscripción del contrato 27/01/2023 25% S/ 10,000.00
Avance de la auditoria 04/02/2023 25% S/ 10,000.00
Finalizar la auditoria 18/02/2023 50% S/20,000.00
TOTAL S/ 40,000.00

Atentamente,
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

3. CARTA DE ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA

CARTA DE ACEPTACIÓN

Trujillo 26 de enero del 2023

Señores Auditores

Presente. -
En respuesta a la propuesta realizada por su empresa para realizar una Auditoría
Administrativa, sobre nuestras áreas Facturación y Créditos del año 2018, les
informamos que aceptamos las condiciones de negociación, a su vez, ponemos a su
disposición toda la información que ustedes requieran. Con la finalidad de establecer si
los procedimientos ejecutados en las áreas administrativas y financiera de nuestra
empresa, se están elaborando de acuerdo con normas y estándares legales, además
están coadyuvando a la consecución de objetivos institucionales. Reconocemos la
responsabilidad de la gerencia en cuanto a la elaboración de los Estados
Administrativos y Financieros, resultados de las operaciones.

Desconocemos la existencia de irregularidades, implicando a la gerencia o los em-

pleados que desempeñan roles de importancia dentro del sistema facturación y créditos
Los Estados Financieros y notas anexas incluyen todas las exposiciones necesarias
para una presentación razonable de la situación financiera y los resultados de las ope-
raciones de la sociedad de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) y exposiciones exigidas por la legislación o reglamentaciones a las
cuales está sometida la sociedad.

No conocemos la existencia de acontecimientos producidos con posteridad al cierre y

hasta la fecha. No tenemos planes ni intenciones que afecten significativamente el
valor en libros o la clasificación de activos y pasivos.

Atentamente,
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

4. CARTA DE COMPROMISO DE LA EMPRESA AUDITORA NIA 210

CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA NÍA 210

GRUPO EMPRESARIAL MONTELÍBANO S.A.C

Trujillo, 27 de enero de 2023

Señores:
Montelíbano SAC
Presente:

De acuerdo a la solicitud presentada con la finalidad de auditar los estados financieros

de las respectivas áreas Facturación y Créditos de la Empresa Montelíbano SAC al 31
de diciembre de 2018. Nos es grato confirmar nuestra aceptación y con la conformidad
de las Normas Internacionales de Auditoria, las NIA’s requieren que planifiquemos y
ejecutemos la auditoria a fin de obtener una certidumbre razonable acerca de si los
estados financieros, están libres o no de errores materiales. La auditoría incluye el
examen, a base de pruebas selectivas, de las evidencias que sustentan los montos y la
información revelada según sus áreas a auditar.

Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos a la administración su

confirmación por escrito de las manifestaciones que se nos han hecho en relación con
la auditoria.

Esperamos contar con la completa colaboración de su personal a fin de que nos faciliten
los registros, documentos y demás información que solicitemos para una correcta
auditoría. Nuestros honorarios, serán facturados conforme al avance del trabajo,
basados en el tiempo estimado por las personas asignadas al desarrollo de nuestro
compromiso más los desembolsos por los gastos adicionales en expertos profesionales,
trámites, copias y otros similares que cubrirá la empresa.

Les agradeceremos firmar y devolver una copia adjunta en señal de su conformidad con
los términos de compromiso de auditoria conjuntamente con sus estados financieros de
las mencionadas áreas.
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

5. CONTRATO DE AUDITORIA

Conste por el presente documento, el contrato de SERVICIOS PROFESIONALES DE

AUDITORIA ADMINISTRATIVA que celebran de una parte MONTELIBANO SAC
identificada con RUC 20181835202 domiciliada en: Av. Pucara Mz. E Lt.11A – Mampues
Trujillo Departamento de La Libertad, representado por su Gerente General Lic. Álvaro
Bocio Jiménez y de la otra parte la empresa GRUPO EMPRESARIAL MONTELÍBANO
SAC identificada con RUC 20716280018 con domicilio principal: Av. Larco N° 482
Trujillo– Departamento de La Libertad, a quien para efectos del contrato de le
denominará “AUDITORES” cuyo representante legal es representado por su Gerente
General M.G. C.P.C. José Enrique López García con DNI 70329968, sujetándose
ambas partes a los términos y condiciones siguientes:

PRIMERO: En materia del presente contrato la prestación de los servicios profesionales

de la empresa auditora para la realización de una auditoría financiera a la empresa
Montelíbano SAC correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2018.

SEGUNDO: La sociedad auditora acredita experiencia, facultades y atribuciones para

la prestación de este tipo de servicio profesional especializado, así como manifiesta que
está habilitada por el Colegio de Contadores Públicos de la Libertad para el ejercicio
profesional.

TERCERO: Nuestro de equipo profesional que estará a cargo en la ejecución de la

auditoria son:

ESPE AÑOS DE
ITEM APELLIDOS Y NOMBRES CIALI EXPERIENCI CARGO
DAD A
M.G.
1 José Enrique López García 20 años JEFE DE AUDITORIA
C.P.C.

2 Percy Daniel Sánchez Briceño CPC 15 años SUPERVISOR

3 Gladis Olinda Villanueva Amador CPC 7 años SENIOR 2

4 Aranda Urbina Leidy Raquel CPC 6 años SENIOR 3

5 Gervacio Otiniano Luzmila CPC 4 años SENIOR 4

CUARTO: Por el presente documento la empresa asume el compromiso de otorgar

todas las facilidades a la empresa auditora para poner a su disposición la información
administrativa y la documentación sustentaría que se soliciten, así como facilidades para
la obtención de información y todo procedimiento que se considere razonable para el
cumplimiento adecuado del trabajo, del mismo modo, facilitará a los auditores por el
tiempo que dure el trabajo de campo, un ambiente de uso exclusivo con el mobiliario
suficiente.
QUINTO: El servicio de auditoría financiera será realizado de lunes a viernes en un
plazo de 1 meses teniendo como fecha de inicio el 28 de enero del 2023 y como fecha
de término el 11 de febrero del 2023; donde 12 días corresponde a ejecución de trabajo
de campo y 03 días de preparación del Informe.
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

SEXTO: La sociedad auditora como producto final entregará a la Gerencia General un

informe conteniendo las conclusiones y recomendaciones.

SEPTIMO: Los honorarios profesionales correspondientes al servicio pactado se fijan

en S/ 40,000.00 Cuarenta mil y 00/100 más IGV, que serán abonados y facturados de
la siguiente manera:

• 25% a la suscripción del contrato.

• 25% al avance de la auditoria
• 50% al finalizar la auditoria.

ACTIVIDAD FECHA PORCENTAJE (%) MONTO

Suscripción del contrato 26/10/2018 25% S/ 10,000.00
Avance de la auditoria 10/11/2018 25% S/ 10,000.00
Finalizar la auditoria 28/11/2018 50% S/20,000.00
TOTAL S/ 40,000.00

Se suscribe el presente contrato en la ciudad de Trujillo a los 15 días del mes de febrero
del 2023

6. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA

a) ANALIZAR MOTIVO QUE EXPRESA EMPRESA CONTRATANTE
La gerencia de Montelíbano SAC consciente de los problemas suscitados en
las operaciones de la empresa, ha optado por contratar a nuestra firma auditora
para brindarle el servicio de una auditoría Administrativa.
El motivo principal del presente examen constituye el efectuar examen a los
saldos presentados en los Estados Financieros y áreas de facturación y
créditos del año 2018 de Montelíbano SAC. La eficiencia en el manejo de
recursos humanos, facturación, créditos y autorizaciones y todo lo relevante a
las áreas mencionadas es motivo de preocupación; ya que en la actualidad no
es el más acertado en la empresa, motivo por el cual se ve amenazada la
competitividad de la empresa.
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

Los principales motivos se han agrupado en varias áreas:

Motivo comercial
En los últimos años, la empresa ha venido cediendo campo a la competencia,
es por eso que se pretende determinar cuáles son los factores que han influido
en estos resultados obtenidos, y tomar las medidas correctivas pertinentes.
Cabe destacar que la competencia ha aumentado en número y ha mejorado en
procedimientos, por lo que ha crecido su nicho de mercado.
Los indicadores financieros de la empresa reflejan una baja año tras año,
motivo por el cual se busca asegurar que los procedimientos contables
aplicados en la empresa aseguren el cumplimiento de los objetivos financieros.
Manejo de recursos financieros
Se sabe que el manejo del recurso financiero de la empresa depende
exclusivamente de la gerencia de ventas y gerencia de facturación y créditos,
cabe realizar una evaluación del mismo, pues este recurso es muy importante
para promover la eficiencia en la empresa.
Se realizarán evaluaciones para determinar si las políticas utilizadas son las
más acertadas; si existe liquidez, solvencia y rentabilidad adecuadas para la
empresa; si la empresa realiza inversiones; si posee o no seguros para sus
bienes.
Con el mejor manejo de todos estos recursos, la empresa se asegura bajar sus
costos, por ende, un precio final más bajo, que le harán ser más atractivos para
los clientes, así como ganar terreno en el mercado.

b) OBJETIVO GENERAL Y ESPECIFICO

GENERAL
Expresar un análisis sobre el área administrativa de las áreas facturación y
créditos del año 2018 e información complementaria, de la empresa
Montelíbano SAC en concordancia de las normas de auditoría generalmente
aceptadas, para poder implantar medidas correctivas pertinentes que mejoren
el desempeño general de la misma.
ESPECÍFICO
Evaluación de las Políticas de la empresa, facturación y créditos
c) ALCANCE DEL EXAMEN
Efectuaremos un examen de los Estados Financieros de Montelíbano SAC de
acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Las operaciones
que serán sometidas al referido examen comprenden procesos de manejo de
recursos humanos, procesos de manejo de recursos materiales, facturación y
créditos tomando como referencia el Estado de Situación Financiera al 31-12-
18, y los correspondientes Estados de Resultados, Estado de Flujos de Efectivo
por el periodo terminado en esa fecha.
Sobre la base de los resultados de dicho examen emitiremos una carta
dictamen con nuestra opinión acerca de la razonabilidad de los Estados
Financieros y Administrativo, una carta a la gerencia de conclusiones y
recomendaciones para mejorar el control interno según los hallazgos que se
presenten en el transcurso del examen.
Además, efectuaremos una revisión que comprenderá, con el alcance utilizado
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

para efectuar la auditoría financiera y administrativa de la empresa, los

siguientes aspectos:
• Revisión especial respecto del cumplimiento de la compañía de sus
obligaciones de facturación.
• Seguimiento de las medidas correctivas que se desprendan de las
auditorías realizadas en años anteriores, impartidas por Grupo
Empresarial Montelíbano SAC
• En caso de fraude y corrupción se notificará a las instancias respectivas
• Revisión especial de los ciclos de ingresos y gastos, de las cuentas con
más riesgos para la compañía como son Facturación y Créditos.
• Evaluación del cumplimiento a las Políticas internas de la compañía.

ACTIVIDAD AREA CUENTAS

• Facturación • Ventas
COMERCIAL • Créditos • Cuentas por cobrar

d) TECNICAS DE AUDITORIA A UTILIZAR

Las técnicas utilizadas en el examen estarán aplicadas de acuerdo con el tipo
de verificación o control que se quiera realizar en la compañía Montelíbano
SAC en sus diferentes áreas, buscando siempre la consecución de los
objetivos y Políticas de la compañía.

Las técnicas de auditoría utilizadas en las diferentes áreas

Examen físico. - Se realizarán estudios físicos del inventario en todas las
secciones de venta y Créditos para comprobar su estado, determinar si se realizan
o no seguimientos oportunos y suficientes ya que las ventas reflejan la inversión del
empresario.
Observación. - Se realizarán observaciones continuas en el desarrollo del examen
para determinar las diferentes variables que puedan afectar a la empresa. Se
tomarán apuntes necesarios y se determinarán cuáles son las variables que afectan
de mayor manera al desenvolvimiento de las operaciones administrativas y
financieras de la empresa. Este procedimiento se realizará con el objetivo de
disminuir los desperdicios y la mala utilización de los diferentes recursos que posee
la organización.
Confirmaciones. - Se pedirá a la gerencia de Inversiones Montelíbano SAC
confirmaciones por escrito acerca de las ventas, el registro, el mantenimiento y todo
lo concerniente a la venta y el manejo del inventario que posee la empresa con la
finalidad de comparar con las observaciones realizadas y establecer el buen maneje
o no de estos recursos.
Conciliaciones. - Se realizarán conciliaciones entre los estados de cuenta con los
registros propios de la empresa, con la finalidad de determinar la eficiencia en el
manejo de los recursos financieros de la empresa: asimismo, con el fin de verificar
si se han cumplido objetivos referentes a la rentabilidad de la empresa.
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

Procedimientos analíticos. - Se realizarán análisis concernientes con los Ingresos

en la Cuenta Corriente. Se definirán los conceptos que generaron los Ingresos
como depósitos provenientes de Caja o Depósitos de Clientes, y los conceptos que
generaron los Ingresos como los Giros de Cheque, Depósitos, trasferencias, etc.

e) TRABAJO A REALIZAR

ACCIONES (Visitas) FECHA

Visita Interna 27-01-2023

Ejecución de la Auditoría 28-01-2023 al 08-02-2023
Informe de Auditoria 11-02-2023

7. ESTIMACION DEL COSTO DE LA AUDITORIA ANEXO A CONTRATO

SUELDO TOTAL HORAS
PERSONAL CANTIDAD HORAS SUELDO DIA
HORA VALORADAS

JEFE S/ S/ S/
AUDITORIA 20,000.00 8 666.67 83.33 12 HORAS

S/ S/ S/
SUPERVISOR
12,000.00 8 400.00 50.00 12 HORAS

S/ S/ S/
SENIOR 1
4,000.00 8 133.33 16.67 12 HORAS

S/ S/ S/
SENIOR 2
2,500.00 8 83.33 10.42 12 HORAS

S/ S/ S/
SENIOR 3
1,500.00 8 66.67 8.33 12 HORAS

S/ S/ S/
TOTAL 40,000.00 48 50.00 6.25 60 HORAS

8. DETERMINACION DE LAS PRINCIPALES AREAS A EXAMINAR

ÁREAS CRITICAS RIESGO

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA FACTURACION Medio
DE PEDIDOS
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA AUTORIZACIÓN Medio
DE LOS CRÉDITOS
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

9. MARCAS DE AUDITORIA

CUMPLE ©
NO CUMPLE ᴓ
NO APLICA Ⱥ

10. PERSONAL A CARGO DE LA AUDITORIA

Nombre Profesión ABREVIATURA Responsabilidad
José Enrique López García AUDITOR JELG JEFE AUDITORIA
Percy Daniel Sánchez CONTADOR PDSB SUPERVISOR
Briceño
Gladis Olinda Villanueva CONTADOR GOVA SENIOR 1
Amador
Leidy Raquel Aranda Urbina CONTADOR LRAU SENIOR 2
Luzmila Gervacio Otiniano CONTADOR LGO SENIOR 3

11. CODIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO

CODIFICACIÓN AREAS A ANALIZAR

A Factorion

B Creditors

12. AREAS AUDITADAS

GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA FACTURACION DE PEDIDOS 2018

GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA AUTORIZACION DE LOS CREDITOS

GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

ELABORAR SUS NOTAS A LAS AREAS AUDITADAS

NOTA 01: ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

La Empresa comercial Montelíbano SAC comercial que se dedica a la venta artículos de

farmacia y medicina en general en la ciudad de Trujillo está compuesta por las siguientes
áreas:

ORGANIGRAMA

NOTA 02: QUE TIPO DE MONEDA USA

La empresa Montelíbano SAC es una empresa comercial que se dedica a la compra y venta de
artículos de ferretería, la empresa utiliza para sus operaciones Moneda Nacional (Sol).
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

NOTA 03: QUE POLITICAS CONTABLES ADMINISTRATIVAS TIENE

IMPLEMENTADA
Se deben desarrollar las políticas adecuadas para asegurar que los Estados
Financieros nos proporcionen información que sea relevante y confiable, que
comprenden los principios, bases, reglas y prácticas específicas adoptadas para
la elaboración y presentación en este sentido; se debe presentar de forma
detallada y completa cada una de las políticas contables seguidas por la
empresa las cuales se detalla:

a) Los descuentos sobre ventas únicamente se otorgarán al momento de emitir

la factura.

b) Los productos en promoción no tienen devolución.

c) Todas las facturas emitidas deben de tener su pedido archivado y autorizado

correspondiente.

d) En las devoluciones sobre ventas, únicamente se realizarán cambios de

productos, no así de efectivo.

e) La facturación por ventas al crédito únicamente será de 30, 60 y 90 días.

f) En el área de Créditos, únicamente el jefe es la persona autorizada para

firmar los pedidos por ventas al crédito.

g) Los clientes que tengan cheques rechazados por falta de fondos, no se le

facturará más ventas.

h) En sus compras todos los empleados de la empresa tendrán el 5% de

descuento.

i) Los inventarios se evaluarán a través del método del costo promedio.

j) Los medicamentos por vencimiento deben retirarse del inventario con 30 días
anticipadamente.

k) En las devoluciones sobre ventas no se recibirán productos dañados.

Cabe señalar que mediante la auditoria se halló que no se están cumpliendo

a cabalidad las políticas establecidas
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

CÉDULA ANALITICA
JEFE DE CREDITOS Y ASISTEN ASISTEN AUXILIAR AUXILIAR AUXILIAR AUXILIAR AUXILIAR AUXILIAR
ITEMS ELEMENTO DE EVALUACION (MOF) COBRANZAS
OBSERVACIONES
TE 1 TE 2 1 2 3 4 5 6

01 Autorizar los pedidos por ventas al crédito. © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ

Cargar nuevamente a la cuenta corriente, los cheques rechazados por los
02
bancos de clientes © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
Autorizar en coordinación con gerente de ventas descuentos a clientes, sobre
03
saldos pagados por anticipado. © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
04 Proporcionar información a clientes en relación a sus saldos © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
05 Emitir estados de alerta de cuenta a solicitud de los clientes. © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
06 Realizar depósitos en los bancos del sistema por cobros a clientes © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
07 Revisar notas de crédito y débito, para cuadrar la cuenta corriente. © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
08 Analizar la cuenta de cobranza morosa. © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
09 Analizar la cuenta de créditos. © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
Entregar la documentación necesaria a los Asesores Comerciales para que
10
realicen los cobros a clientes. Ⱥ © © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
11 No autorizar pedidos a clientes con saldos morosos. Ⱥ © © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
12 Realizar cobros a determinados clientes específicamente. Ⱥ © © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
13 Revisar y conciliar la cuenta corriente. Ⱥ © © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
14 Investigar y dar trámite a nuevas solicitudes de créditos. Ⱥ © © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
15 Realizar cobranza motorizada. Ⱥ Ⱥ Ⱥ © © © © © ©
16 Investigación el nuevo domicilio de los morosos. Ⱥ Ⱥ Ⱥ © © © © © ©
17 Reportar cobranza a créditos. Ⱥ Ⱥ Ⱥ © © © © © ©
18 Prohibido quedarse con dinero en custodia. Ⱥ Ⱥ Ⱥ © © © © © ©
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

CÉDULA ANALITICA
JEFE DE CREDITOS Y ASISTEN ASISTEN AUXILIAR AUXILIAR AUXILIAR AUXILIAR AUXILIAR AUXILIAR
ITEMS ELEMENTO DE EVALUACION (ROF) COBRANZAS
OBSERVACIONES
TE 1 TE 2 1 2 3 4 5 6

Supervisar las actividades de este departamento, coordinar estrategias y

01
mejorar el rendimiento de los agentes con el fin de maximizar las ventas © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
Se obseva que los asistestes no estan cumpliendo el
Instar a los asistentes y auxiliares en conjunto a alcanzar los objetivos
02
planteados. © ᴓ ᴓ © © © © © © objetivo de que ellos no pueden autorizar pedidos de
ventas al credito
Diseñar e implementar las estrategias de venta de la empresa y su línea de
03
creditos. © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
04 Cumplir las metas a corto y largo plazo determinadas por la empresa © © © © © © © © ©
Realizar seguimiento y monitoreo, respecto a las ventas realizadas al credito a
05
los clientes morosos © © © © © © © © ©
Diseñar, implementar y ejecutar formatos para medir el desempeño laboral
06
de los asistentes y auxiliares © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
Verificar que el pago de todas las ventas al credito se realicen en el plazo
07
establecido © © © © © © © © ©
08 Planificar cronogramas de capacitación de acuerdo a la necesidad del personal © Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ
El jefe de creditos y cobranzas no se esta tomado el tiempo
09 Ver que los asistentes no realisen funciones que no les corresponde.
ᴓ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ para revisar que ninguna ventas al credito este autorizado
por los asistentes.
se obseva que no hay una buena comunicación entre el
Mantener una comunicación asertiva, empatica y respetuosa entre todos los
10
colaboradores © ᴓ ᴓ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ Ⱥ jefe del area y los asistes en cuanto a la autorizacion de
pedidos de ventas al credito
 GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

PLANIFICACION ESPECIFICA
13. DETERMINACION DE PRINCIPALES RIESGOS IDENTIFICADOS.

AREA RIESGO COSO ACTIVIDAD DE ¿QUE OBSERVACION

IDENTIFICADO CONTROL A REALIZAR PRUEBAS DE
CONTROL
REALIZARAS?
POLITICAS Y
PROCEDIMIENTOS Deficiencia en el Verificación de políticas y Control de Mal aplicación de la
EN LA cumplimiento de registros de ventas según documentación NIC 1.
FACTURACION DE políticas de ventas informes del año 2018. de las políticas y
Mal uso del MOF.
PEDIDOS ventas
Mal uso del ROF.
POLITICAS Y
PROCEDIMIENTOS Deficiencia en el Verificación del registro de Control de los Mal uso de la NIC 18.
EN LA control de ventas según información documentos de
Mal uso del MOF.
AUTORIZACIÓN DE autorización de las del año 2018. autorización y
LOS CRÉDITO líneas de crédito. de ventas al Mal uso del ROF.
crédito y al
contado.

14. CUADRO DE PRINCIPALES GERENTES DE LA EMPRESA CONTRATANTE

EM NOMBRE Y APELLIDOS CARGO DNI

1 Lic. Álvaro Bocio Jiménez GERENTE GENERAL 47486352

2 Ing. Carlos Cabrera Cabrera GERENTE DE VENTAS 25437899

Lic. Geovanny Mostacilla JEFE DE CREDITOS Y

3 19521863
Mostacilla. COBRANZAS
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

EJECUCION DEL TRABAJO

15. ELABORACION DE PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS SIGUIENTES AREAS

a) FACTURACION
b) CREDITOS

16. ELABORACION DE CUESTIONARIOS PARA DETERMINAR NIVELES DE CONFIANZA Y

EL RIESGO DE CONTROL
a) FACTURACION
b) CREDITOS
17. CUADRO DE CALIFICACION DE RIESGO DE CONTROL Y CONFIANZA
a. FACTURACION
Calculo de riesgo de control
Numerador 28
Denominador 56
Nivel de confianza % 50
Riesgo de control % 50

b. CREDITOS
Calculo de riesgo de control
Numerador 28
Denominador 56
Nivel de confianza % 50
Riesgo de control % 50
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

INFORME
18. INFORME DE CONTROL INTERNO

CARTA DE CONTROL INTERNO

Trujillo, 11 de febrero de 2023.

Señor:
Lic. Álvaro Bocio Jiménez
Gerente General:
MOTELIBANO SAC
Presente:
Ref.: Carta de Control Interno Auditoría Administrativa al ejercicio 2018
Estimados señores:
Con relación a la Auditoria Administrativa, al departamento de Contabilidad de la Empresa
Montelíbano SAC, con información comprendida mediante del ejercicio 2018, evaluamos la
gestión de políticas, facturación y créditos solo en la medida en que creemos que es necesario
para proporcionar una base para determinar la naturaleza, el alcance y el momento de los
procedimientos de auditoría que se realizarán. Se lleva a cabo como parte de un proceso de
desarrollo de evaluación en profundidad. Nuestra auditoría se realiza con el propósito de
expresar una opinión experta en el departamento de contabilidad, por lo que no
necesariamente revela todas las deficiencias en los sistemas administrativos y regulatorios.
Consecutivamente a lo antes expuesto, presentamos tres observaciones finales por cada
valoración que forman parte de la revisión completa, que han sido descubiertas hasta la fecha,
y que contienen el hallazgo, las recomendaciones y/o conclusiones, tanto explicativas como
preventivas, que pueden ayudar a alcanzar metas y objetivos en la empresa Montelíbano
SAC.
Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideración de Montelíbano SAC, como parte del proceso
continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de Control en el departamento de
contabilidad analizado y de otras prácticas y procedimientos.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad de la evaluación Administrativa,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la Empresa, esto
incluye el mantenimiento de políticas de las áreas facturación y créditos y/o controles internos
adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los
activos de la empresa.
Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.
Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y
colaboración que hemos recibido en todo momento por el personal de los departamentos de
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

Administración, facturación y créditos de la empresa.

Quedando a su disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos.

Atentamente,

MG.CPC José Enrique López García

Auditor Responsable.
Matricula Nro. 42567

CARTA DE CONTROL INTERNO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

EXAMEN AL EJERCICIO 2018

I. ANTECEDENTES:
La auditoría se ha efectuado a solicitud de Montelíbano SAC y de acuerdo a lo pactado
contractualmente con fecha 21 de enero de 2023. La auditoría comprende el examen
Administrativo al departamento de Administración, facturación y créditos del ejercicio 2018 así
como la información complementaria, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre
su razonabilidad, enmarcándonos dentro de las Normas Internacionales de Auditoría y Normas
de Auditoría Generalmente Aceptadas.

II. OBSERVACIONES:
Del examen de las políticas a las áreas de facturación y créditos, al examen correspondiente del
ejercicio fiscal 2018, hemos determinado que la aplicación de políticas es complementaria y la
elaboración de facturación y créditos. La implementación y aplicación ineficaz se refleja en lo
siguiente.
 GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

AREA HALLAZGO CONCLUSIONES RECOMENDACIÓN

Los clientes devuelven
los productos, ya que no
Se recomienda a los
están siendo facturados
encargados del
y no están cumpliendo
Departamentos de ventas
debidamente con las
a implementar un informe
funciones que cada área
Se puede observar una y preparar charlas de
POLITICAS Y le corresponde por lo
desorganización de la capacitación al personal
PROCEDIMIENTOS tanto no se está empresa trayendo como involucrado, informando
aplicando correctamente
EN LA los descuentos al
consecuencia perdida de sobre las consecuencias
FACTURACION DE momento de hacer el liquidez e información que se puede ocasionar al
PEDIDOS necesaria para realizar no cumplir con las políticas
registro en el sistema de
una correcta facturación establecidas, así como
datos, también se viene
crear una secuencia para
emitiendo facturas sin
generar los documentos
tener ordenes de pedido
correctamente y su
que estén debidamente
verificación
verificados y
autorizados.
Se le recomienda al jefe y
En el área de facturación
Se observa que a pesar Subjefe de departamentos
y créditos encontramos
que los clientes no pagan implementar a su sistema
malas prácticas en los
en su plazo establecido el una opción donde
manejos de créditos, ya
jefe de cerditos y ingresen todos los clientes
que a pesar que los
cobranzas viene haciendo que excedan los plazos
clientes exceden el plazo
un mal manejo (morosos) de cerditos par
establecido de crédito los
otorgándoles más que de esa manera se
encargados del área
cerditos a los clientes detecte de manera
POLITICAS Y continúan dándoles más
morosos. automática y ya no se les
ventas a crédito.
PROCEDIMIENTOS pueda realizar más ventas.
EN LA Se le recomienda al jefe y
AUTORIZACIÓN Los pedidos por ventas Subjefe de departamentos
DE LOS CRÉDITO al crédito no están se concluye que el jefe y pedir un reporte a cada
subjefe del departamento uno de los asistentes al
siendo autorizados por
cerditos y cobranzas no finalizar el día de trabajo
el jefe y/o sub jefe del
ponen empeño en su área para que así de esta
departamento de
ya que se encontró manera se corrobore que
créditos, siendo estos
autorizaciones de los los productos vendidos
los únicos autorizados
asistentes, función la cual hayan sido autorizados y
para realizar este tipo de
no le corresponde a ellos. firmados por ellos como
ventas.
jefes y no por los
asistentes.
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

19. DICTAMEN DE AUDITORIA BASADO EN NIA APLICACIÓN NIA 700-705

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Señores:
A los Gerentes y jefes de Montelíbano SA.

Estimados señores:
Hemos auditado los estados financieros de la empresa Montelíbano SAC., que comprenden el
estado de situación financiera del 1 de enero al 31de diciembre del 2018, por el periodo terminado
en esa fecha, así como el resumen de políticas de las áreas facturación y cerditos significativas
y/o explicativas.
La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados
auditados de las áreas mencionadas de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) así como por el control interno que la Gerencia determine que es necesario para
la preparación de los estados financieros libres de inexactitudes debido a fraude o error.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el departamento Administrativos
basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoría. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos
y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable en el área
Administrativa, no contienen errores importantes. Una auditoría comprende la ejecución de
procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes e información revelada en
las áreas auditadas.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del
riesgo de que los estados financieros contengan inexactitudes importantes, ya sea como resultado
de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control
interno relevante de la empresa en la preparación y presentación razonable de los estados
financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero
no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la empresa.
Una auditoría también comprende la evaluación de si las políticas contables aplicadas son
apropiadas y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como
una evaluación de la presentación general de los estados financieros . Consideramos que la
evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una
base para sustentar nuestra opinión de auditoría.
La empresa auditada en las áreas de facturación y cerditos ha tenido un fallo debido a que no se
cumplió la aplicación y cumplimiento de ellas, por tanto, no se presentan una administración
adecuada; es por ello que consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es
suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.
GRUPO EMPRESARIAL MONTELIBANO SAC

En nuestra opinión sin salvedades debido al efecto indicado en el párrafo anterior los Estados
Administrativos adjuntos, no presentan razonablemente la situación razonable de las áreas
auditadas de la empresa al 31 de diciembre de 2018, por el año terminado en esa fecha, de
conformidad con los principios de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptados.
Trujillo, 11 de febrero de 2023
Atentamente,
MG.CPC José Enrique López García
Matricula Nro. 42567