ESCUELA PROFESIONAL

Memorandum de DE CONTABILIDAD
planeamiento empresa
Castellano Inversiones EIRL
INTEGRANTES:
GUTIERREZ TORRES DAYANE ARACELY
MANUTUPA ATAHA JUAN RUBEN
QUINTANA PONTE LUCILA CRISTAL
VASQUEZ SANCHEZ LEONELA
YAMUNAQUE IPANAQUE STEFANY

CURSO: AUDITORIA EMPRESARIAL

DOCENTE:.Dra. Gladys Espinoza Vasquez
SEMESTR
ACADÉMICO
E 2023-
A
OBJETIVOS DEL EXAMEN
GENERAL

El objetivo principal de nuestra asistencia es evaluar la eficacia y

eficiencia de la empresa CASTELLANO ERL en base de la medición
de tecnologías de la información, brindando una base sólida y real
sobre la cual puedan determinar sus estrategias de negocio y
facilitando el desarrollo de sus actividades.

ESPECÍFICO

• Identificar y evaluar el diseño de los controles asociados a los

procesos de gestión de aplicaciones en la empresa CASTELLANO
ERL  YOUR TEXT  YOUR
• Identificar y evaluar TEXTel diseño de los controles asociados a
la gestión de la tecnología de información
 ALCANCE

El alcance del examen comprenderá el período entre el 1 de

enero y el 31 de diciembre de 2022. El examen será realizado de
acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS),
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
 CREACIÓN

La empresa fue creada por el titular - gerente VILLANUEVA

CASTELLANO JOAN MANUEL inscribiéndose como CASTELLANO
INVERSIONES en los registros públicos el 17/01/2012, iniciando
actividades el 18/01/2012.
Su domicilio fiscal se encuentra ubicado en CAL. LOS JAZMINES Urb el
Rocio - Callao
 Finalidad

El giro del negocio de la empresa

CASTELLANO EIRL se basas en
el transporte de carga por
c a r r e t e r a , acuicultura de agua dulce,
venta al por ma yor no especializada.

LOCACIÓN DE OFICNAS Y
CENTRO DE LABORES

a.Ofici na Central: desarrolla labores

administrativas y financiera , comercialización y
alta gerencia.
b.Almacén: Donde efectúa el acopio de los bienes
que se trasladan.
 Objetivos
Garantizar la identificación con las metas, planes, programas
específicos implantados, el crecimiento y continuidad, siendo
estos del conocimiento de todos los niveles estructurales de la
entidad.

Principales políticas establecidas

para alcanzar sus objetivos :

a.B rindar calidad de los bienes que se transportan a los clientes,

asegurándose que cumplan con estándares de calidad.
b.Mejorar la atención a los clientes y presentación de los bienes
respecto a la venta por mayor no especializada.
c.Eficiente en los procesos de controles internos
implementados en la entidad, contando con herramientas
tecnológicas, con equipos de protección necesarios y todo lo
pertinente para su funcionamiento.
 Estructura organizativa
Gerente General
Villanuev3a Castellano
Joean Manuel

Secretaria:
Luzmila Vera Lazo

RRFF y Contabilidad: Área de Operaciones: Almacén:

Chuna Asto Kelly del -Charcape Torres Carlos Enrique Solano Chipana Wilfredo
Rocio -Zea Tupia Rolando
 Informe a emitir
fecha de entrega
El resultado final de la auditoría
corresponde del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2022 y se establecerán
en dichas fechas:

Fecha de inicio : 11 de Abril del 2023

Fecha de Término de evaluación: 31 de

Mayo del 2023
RIESGO DE AUDITORÍA
RIESGO EN EL AREA CONTABILIDAD

• Errores al momento de realizar las conciliaciones

bancarias en Sistema de Bancos, en este caso un ERP
Microsip.

• No realizar los procedimientos establecidos con los

sistemas de gestión al momento de realizar los pagos
y no manejar adecuadamente los controles de
cobranza.
RIESGO DE AUDITORÍA
RIESGO EN EL AREA DE VENTA

• Eventual desactualización de los documentos requeridos

para realizar el transporte de carga, lo que causa demora
para entrar a los almacenes generando sobrecostos por el
tiempo que se emplea en dejar la mercadería.

• No contar con seguros de carga, lo que eventualmente

generaría grandes costos para cubrir la mercadería
perdida.
Procedimiento de
auditoria
 DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Basado en las cuentas significativas se tomarán muestras para
las pruebas de cumplimiento y sustantivas.
 CUADRO DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA
ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORIA

Para la realización del exámen se requiere de 30 días

laborables
hábiles y contar con la participación de un coordinador,
supervisor y un auditor de acuerdo a la siguiente
un
distribución:

Presupuesto de Tiempo

El presupuesto de tiempo, distribución de actividades y

responsables establecidos para el desarrollo de los trabajos es el
siguiente:
RESPONSABLE ACTIVIDADES TIEMPO HORAS

Supervisor Planificacion y programacion 15

Supervision y revision de Pt 9
Informe 5
Memorando de 1
antecedentes 30

Coordinador Planificacion y programacion 15

Analisis Estados Financieros 8
Comentarios, conclusiones y recomendaciones 17

Gracia
Comunicación parcial de resultados 6
Elaboración informe final 5
Elaboración memorando de planificación 2
53

Auditor Planificacion, programacion y pruebas de análisis: 5

-Caja y bancos 24
A d d por cobrar
-Cuentas y o u r t e x t h e r e 24

s
-Inversiones 8
-Inventario 20
-Activos fijos 12
-Gastos Pagados por anticipado 8
-Cuentas por pagar 8
-Préstamos 8
-Patrimonio 8
-Nóminas 8
-Pruebas Globales 8
-Borrador de hallazgos y Recomendaciones 8
8
157
PRESUPUESTO

1.Los honorarios de auditoría se establece en la suma

de s/.80,000 más. IGV.

2.La forma de pago de los honorarios es el siguiente:

50% al inicio y el saldo a la presentación del
informe de auditoría.

3.El contrato se pactó entre la sociedad auditora S&S Asociados S.A. y la

empresa CASTELLANO INVERSIONES EIRL quedando ambas partes
conforme con lo dispuesto según acuerdo.

Firma de la sociedad de auditoria

C.P.C QUINTANA PONTE L.

Gerente de Auditoria
 G ra
P r
ia o s u

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