PRÁCTICA DE MATERIALES PARA ENTREGA

1. Determinar el costo de compras: total, y unitario, en base a la información que se detalla, que corresponde a
una factura específica de compra a crédito. El proveedor ofrece un descuento del 5% si cancela dentro los 10
días.
ARTICULO CANT. PESO TOTAL(Kg) PRECIO TOTAL
A 600 900 Kgr. $30.000.00
B 400 800 Kgr. 16.000.00
C 100 300 Kgr. 6.000.00
En la factura se incluye cargos por fletes de $ 6.000; Se paga dentro los 10 días y se descuenta el 5% convenido.
2. Determinar el costo de compras: total, y unitario, en base a la siguiente información, que corresponde a una
factura específica:
ARTICULO CANTIDAD PESO (Kg) PRECIO S/G FACTURA
A 200 30 $.2.000,00
B 120 20 1.200,00
C 80 40 800,00
D 40 10 200,00
TOTALES 100 $ 4.200,00
Cargos por seguro 420,00
Cargos por fletes 800,00
TOTAL $ 5.420,00
3. Compras del interior
a) Se compraron materiales en la ciudad de Cochabamba a crédito por Bs125.000.- de Importadora COMSA,
según factura Nº165.
b) Se paga por fletes de traslado de los materiales hasta La Paz Bs10.500,oo en efectivo según factura Nº 65 a
Transportes Oriente.
Se pide: Registro contable por el sistema periódico y perpetuo
4. IMPORTACIONES
La empresa industrial “SOL PLAST” S.R.L. importa desde BRASIL los siguientes ITEMS:
3.000 Kilos de Polipropileno c/Kg. A $us 7,00 total $us 21.000,oo
2.000 Kilos de Polietileno c/Kg. A $us 5,00 total $us 10.000,oo
Valor FOB $us 31.000,oo
T/C Bs 7.00 por cada Dólar, se emite Cheque del Banco Unión en Dólares Americanos.
Gastos en el territorio extranjero son los siguientes:
2. Flete terrestre hasta frontera $us 1.500 se emite cheque del Banco Unión T/C Bs 7 por cada Dólar.
3. Seguro $us 500 se emite cheque del Banco Unión T/C Bs 7.- por cada Dólar.
Los gastos en el territorio nacional fueron:
4. Flete terrestre nacional hasta aduana a Transportes Oriente Bs5.500 se paga en efectivo según factura Nº 100.
5. Se cancela por el Gravamen aduanero 10% s/v CIF frontera según liquidación al T/C Bs7.- por cada Dólar en
efectivo.
6. Se cancela el impuesto al valor agregado IVA 14.94% según liquidación por la importación de materiales en
efectivo.
7. Se Paga por almacenaje a ALBO según nota fiscal Bs4.500 en efectivo según factura Nº 350.
8. En la fecha se recepciona los materiales importados en almacén según hoja de costos de importación.
Se pide: a) Liquidación del Gravamen aduanero y el IVA de importación, b) Registros contables
c) Hoja de costo de importación.
5. Costos de Importación
1. La empresa industrial “SOL PLAST” S.R.L. importa desde la República de Argentina los siguientes ITEMS:
3.000 Kilos de Masterbach color Rojo c/Kg. A $us 15,oo total $us 45.000,oo
2.000 Kilos de Masterbach color Negro c/Kg. A $us 6 total $us 12.000,oo
Valor FOB $us 57.000,oo
T/C Bs 7.- por cada Dólar, se emite Cheque del Banco Unión en Dólares Americanos.
Gastos en el territorio extranjero son los siguientes:
2. Flete terrestre hasta frontera $us 6.000 se emite cheque del Banco Unión T/C Bs 7.- por cada Dólar.
3. Seguro $us 2.500 se emite cheque del Banco Unión T/C Bs 7.- por cada Dólar.
Los gastos en el territorio nacional fueron:
4. Flete terrestre nacional hasta aduana a Transportes Oriente Bs 15.000 se paga en efectivo según factura Nº
100.
5. Se cancela por el Gravamen aduanero 10% s/v CIF frontera según liquidación al T/C Bs7.- por cada Dólar en
efectivo.
6. Se cancela el impuesto al valor agregado IVA 14.94% según liquidación por la importación de materiales en
efectivo.
7. Se Paga a la agencia aduanera por los trámites de desaduanización Bs9.500 en efectivo según factura Nº 350.
8. En la fecha Se recepciona los materiales importados en almacén según hoja de costos de importación.
Se pide: a) Liquidación del Gravamen aduanero y el IVA de importación, b) Registros contables
c) Hoja de costo de importación.

6. La Fábrica Méndez, cuenta con la siguiente información relacionada con la Orden de Producción No.20 de 2000
unidades del producto especial, procesado en el curso del mes de abril 2020:
Para las Materias Primas, la fábrica emplea el método PEPS para la valoración de los materiales directos
entregados a producción para la orden No. 20, que tiene el siguiente movimiento para la referida orden de
producción neto de IVA:
Inventario Inicial 250 unidades a Bs15.- la unidad de la única materia prima que se utiliza.
Costo Unit. Entregas a
Fecha Cantidad Neto Producción
01/Abril 700 Bs. 16,50
02/Abril 450 Bs. 18,00
03/Abril 1.200
Se pide: Determinar el costo del material utilizado
7. La Empresa Industrial “San Luis”, nos proporciona los datos relativos a cierto material comprados y utilizados,
correspondiente al mes de septiembre (neto de IVA) y es como sigue:
FECHA COMPRAS COSTO/UNI. ENTREGADAS A PRODUCCION
01/09 20 pzas. 10,00 06/09 30 pzas.
05/09 50 pzas. 11,00 10/09 55 pzas.
09/09 40 pzas. 12,00 22/09 35 pzas.
15/09 20 pzas. 13,00
28/09 10 pzas. 15,00
Se pide tabular por los métodos PEPS, promedio constante ó móvil, Y Precio promedio ponderado, considerando
que el inventario final es lo determinado el método PEPS.

8. Compañía “ALBERT”, nos proporciona los datos relativos al artículo “X”, (neto de IVA) correspondiente al
mes de julio y es como sigue:
FECHA COMPRAS COSTO/UNI. ENTREGAS A PRODUCCION
Jul. 02 800 pzas. 12.00 Jul.08 1.100 pzas.
Jul. 06 1.000 pzas. 14.00 Jul.15 500 pzas.
Jul. 11 1.300 pzas. 13.00 Jul.17 1.200 pzas.
Jul. 21 900 pzas. 15.00 Jul. 25 600 pzas.
Se pide calcular el inventario final y valorado por el por el método “PEPS”

9. El Gerente de la Papelera S.A. suministro los siguientes datos relacionados con los inventarios de pulpa de
papel de la compañía por el mes de enero (neto de IVA), las compras cuentan con factura. La compañía evalúa
su inventario final mediante el método PEPS.
01 de enero Inventario inicial: 1.000 Lb de pulpa de papel a un costo de Bs 5,00 cada libra
10 de enero Se compraron: 300 Lb a Bs 7,00 cada libra
16 de enero Se usaron: 300 Lb.
26 de enero Se usaron: 750 Lb.
28 de enero Se compraron: 400 Lb. A Bs 8,00 cada libra
31 de enero Se usaron: 350 Lb.
Se pide calcular el inventario final y valorado por el por el método “PEPS”

10. Práctica sobre materiales

La Compañía Industrial “Plis Plas”, realizó las siguientes operaciones durante el mes de febrero. Se le pide que
prepare los asientos de diario para registrar estas operaciones.
1. Se compraron, a crédito y sin descuentos, materiales por Bs 20.500.
2. Las solicitudes de materiales para las primeras dos semanas del mes fueron por Bs 8.800 de materiales
directos; suministros de fábrica Bs 2.600.
3. Se pagaron las facturas por los materiales YTcomprados: importe Bs12.000 menos descuentos del 3%.
4. Se devolvieron materiales a proveedores por Bs 720 para ser acreditados. Se encontró que estaban
defectuosos.
5. El flete sobre los materiales comprados ascendió a Bs 840. Los fletes forman parte de los gastos indirectos de
fabricación.
6. La fábrica devolvió a los almacenes materiales con costo de Bs 500. De éstos, Bs 100 correspondían a
suministros de fábrica que no se emplearon.
7. Los materiales entregados para la reparación del techo de la fábrica costaron Bs 250.
8. Se devolvieron al proveedor suministros de fábrica por Bs 260 por ser de tamaño equivocado. La factura que
los amparaba ya había sido pagada.
9. Se compraron a crédito materiales indirectos por Bs 3.500.
10. El resultado de un inventario físico al terminar el mes fue:
a) 100 libras del material X en exceso de lo que mostraba la tarjeta del registro de inventarios Bs 320.
Se requiere: Elaborar los asientos de diario para registrar las operaciones anteriores.

11. La Empresa Industrial “CUEROS S..R.L.”, realizó las siguientes operaciones durante el mes de Agosto. Se le
pide: a) Preparar los asientos de diario para registrar estas operaciones por el sistema perpetuo y método Precio
promedio constante b) Tabular en una tarjeta valorada de existencias:
01/08 a. Se compra a crédito de Curtimbre Méndez 1.500 p2 de cuero c/p2 a Bs40, según factura Nº 125.
03/08 b. Producción solicita 900 p2 de cuero para fabricar chamarras para varones se entrega según N.R. 25.
05/08 c. Se compra 1.000 p2 de cuero c/p2 a Bs45, según factura Nº 150, cancelándose con cheque del Banco Sur.
07/08 d. Se pago la Nº 125 de Curtimbre Méndez: obteniendo un descuento por pronto pago del 5% con cheque
del Banco Sur.
08/08 e. Producción solicita 800 p2 de cuero para fabricar chamarras para mujeres se entrega con N.R. 30.
10/08 f. Se compra a crédito de Curtimbre Méndez 500 p 2 de cuero c/p2 a Bs47, según factura Nº 170.
11/08 g. Producción solicita 1.000 p2 de cuero se entrega según N.R. 40.
12/08 h. El Departamento de producción devolvió 300 p 2 de cuero al almacén por encontrarse de mala
calidad.(39,15)
13/08 i. Se devolvió los 300 p2 de cuero de mala calidad al proveedor según N.R.50 que corresponde a la compra
según factura Nº 0150. (39,15)