Valor: 30 puntos

1-Diga cinco procedimientos de la revisión analítica en una auditoria a las

cuentas por cobrar.

Verificar y auditar todas las

confirmaciones recibidas con
diferencias
- Reclasificar las cuentas de
las compañías relacionadas
- Reclasificar los saldos que
sean contrarios a su origen.
- Aplicar el procedimiento
de cobros posteriores para las
confirmaciones no recibidas
- Cuadrar el mayor general
con los auxiliares
  Comparar las cifras actuales contra periodos anteriores.
 Aplicación de razones financieras, por ejemplo, la determinación de
días cartera.
 Comparar cifras actuales contra presupuestos.
 Análisis de variaciones.
 Fijar el monto y evaluar el riesgo aceptable de auditoría y riesgo
inherente para cuenta por cobrar

2-Mencione cinco pruebas sustantivas que puede utilizar el auditor en una

auditoria de las cuentas por cobrar.

 Confirmar el saldo de la cuenta directamente con el cliente.

 verificación de cobros posteriores.
 revisión de documentación referente a la recepción de productos por
parte del cliente.
 realización de corte de documentos,
 arqueo de documentos de la cartera de clientes.

3-Exprese su opinión sobre la importancia de los asientos de ajustes y

reclasificación en una auditoria a los estados financieros.

La importancia de los ajustes y reclasificación es corregir los errores, omisión,

estimaciones contables que afecten la realidad de los saldos contables para
que se presenten razonablemente los estados financieros siendo fácil de
interpretar por el usuario y pueda hacer una buena toma de decisiones en
beneficio de la estabilidad de la empresa.

4-Mencione cinco factores de riesgo que deberá analizar el auditor que

pueden influir en una auditoria de las cuentas por cobrar.

 Límites de crédito no sujetos a autorización

  Excesivas partidas en conciliación entre los auxiliares y el mayor
 Transacciones no procesadas.
 Frecuentes diferencias entre cantidades pedida y embarcadas.
 Incremento en cantidad y monto de notas de crédito.
 Incremento considerable en clientes nuevos.

5-Diga cinco objetivos de auditoría de las cuentas por cobrar.

Existencia: Todas las cuentas por cobrar deberán existir físicamente a la fecha
del balance general.

Integridad: Todas las cuentas que físicamente existen están registradas y se

presentan en el balance general.

Propiedad: La empresa tiene poder legal sobre sus cuentas por cobrar, es
decir, la factura está debidamente soportada.

Valuación: Se valúan a su VALOR NETO REALIZABLE, es decir, cuentas por

cobrar clientes menos provisión para cuentas malas.

Presentación y revelación: Las cuentas por cobrar se presentan de acuerdo

con el grado de recuperabilidad.

6-Hable ampliamente de los controles internos de las cuentas por cobrar.

La forma más usual de crédito a corto plazo, son las cuentas por cobrar, cuyo
uso generalizado es el crédito comercial otorgado a los clientes u otras
personas o instituciones.

Por medio de ella se puede contabilizar todos los ingresos obtenidos en un

periodo determinado y se analiza el grado de morosidad de cualquier
empresa.
Las cuentas por cobrar representan las decisiones de concesión de crédito.

Contribuyen a elevar el volumen de las ventas y a la generación de fondos

para el financiamiento de las operaciones corrientes de la empresa.

ENFOQUES DE LAS CUENTAS POR COBRAR

1. CONTABLE.- Son la parte del activo circulante originadas por

operaciones comerciales.

2. ADMINISTRATIVO.- Son el total de créditos a corto plazo otorgados y

no recuperados

3. FINANCIERO.- Constituyen fondos comprometidos.

4. ECONÓMICO.- Representan un elemento con efectos decisivos en

todos los tipos de negocios.

5. De acuerdo a la NIF C-3, representan derechos exigibles originados por

ventas, servicios prestados, otorgamiento de prestamos o cualquier
otro concepto análogo.

CLASIFICACIÓN.

 Clientes

 Documentos por cobrar

 Funcionarios y empleados

 Anticipos a proveedores

 Deudores diversos

 Intereses por cobrar

 Impuestos a favor
Objetivos del control interno

Proteger los activos

Para así evitar:

 Pérdidas por fraudes,

 negligencias (robos).

 Uso ineficiente

 (desperdicio).