BALANCE GENERAL

El balance general, también conocido como balance de situación

financiera, balance contable o estado de situación patrimonial, es un
estado financiero que refleja en un momento determinado la información
económica y financiera de una empresa, separadas en tres masas
patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.
La actualización del balance general o estado de situación financiera es
obligatoria como mínimo una vez al año. Es un documento público para
todas las empresas, lo cual es bastante importante para posibles inversores
de dichas empresas.
El balance general es una herramienta muy importante que nos ofrece
información básica de la empresa en un solo vistazo. Por ejemplo, cuánto
efectivo tiene la empresa, la cantidad de deuda contraída o los bienes que
dispone. Al disponer de tan amplia información es de vital importancia
mantenerla en orden.
De hecho, el balance general es un elemento fundamental en la
contabilidad de la empresa. Esto se debe a que se trata de un documento
que muestra a grandes rasgos la situación real de la empresa.
Este documento no nos informa de la variación a lo largo de un periodo de
tiempo, sino de la situación en un momento dado, podemos entenderlo
como una foto de la estructura económica y financiera en un momento,
normalmente al final del año, lo que nos permite poder comparar entre
balances generales de diferentes años.
Las empresas, como cualquier persona en su economía doméstica tienen la
necesidad de llevar un orden para organizar de forma eficiente lo que le
pertenece y lo que deben o se les debe. Para ello, gracias a la contabilidad,
utilizamos el balance contable o de situación.
El patrimonio neto puede calcularse como el activo menos el pasivo.
Representa los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no
distribuidos. Del mismo modo, cuando se producen resultados negativos
(pérdidas), harán disminuir el Patrimonio Neto. El patrimonio neto o capital
contable muestra también la capacidad que tiene la empresa de
autofinanciarse.
Estructura del balance general
Los elementos que forman el balance general o de situación son:
• Activo
• Pasivo
• Patrimonio neto
Cada uno de ellos representa unos grupos de cuentas contables. Es muy
importante que la suma de ambas partes de el mismo resultado.
El activo, es lo que se posee, el pasivo lo que se debe y el patrimonio neto
son los recursos financieros que pertenecen a la empresa. El activo lo
podemos calcular como el pasivo más el patrimonio neto:
Activo = Patrimonio neto + Pasivo

La estructura del balance general o estado de situación es la siguiente:

ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de resultados es un estado financiero básico en el cual se presenta
información relativa a los logros alcanzados por la administración de una
empresa durante un periodo determinado; asimismo, hace notar los
esfuerzos que se realizaron para alcanzar dichos logros. La diferencia entre
logros y esfuerzos es un indicador de la eficiencia de la administración y sirve
de medida para evaluar su desempeño.
El Estado de resultados debe mostrar la información relacionada con las
operaciones de una entidad lucrativa en un periodo contable mediante un
adecuado enfrentamiento de los ingresos con los costos y gastos relativos,
para así determinar la utilidad o pérdida neta del periodo, la cual forman
parte del capital ganado de esas entidades.
El Estado de resultados es un estado financiero dinámico porque
proporciona información que corresponde a un periodo. Los estados
financieros estáticos son los que muestran información a una fecha
determinada. En el Estado de resultados se detallan los logros obtenidos
(ingresos) por la administración de la entidad en un periodo determinado y
los esfuerzos realizados (costos y gastos) para alcanzar dichos logros.
Para los administradores es muy importante conocer periódicamente el
resultado de las operaciones que realiza la empresa, ya que son
responsables, ante los dueños o accionistas, de que se cumplan las metas
propuestas para, en caso de no ser así, tomar las medidas correctivas
necesarias con el fin de alcanzar los objetivos preestablecidos.
Las empresas pueden tener como resultado de sus operaciones utilidades
(cuando los logros son mayores a los esfuerzos) o pérdidas (cuando fueron
más los esfuerzos que los logros). Para tomar decisiones se requiere, además
de conocer los importes, saber la forma en que se ha obtenido tal resultado.
El Estado de resultados presenta de manera detallada la forma en que se
obtiene la utilidad o pérdida en una empresa. A este estado también se le
conoce como estado de pérdidas y ganancias. Podemos decir que es un
estado financiero dinámico,1 ya que la información que presenta
corresponde a un periodo determinado: un mes, un bimestre, un trimestre o
un año. Cuando se habla de periodo se entenderá normalmente como un
espacio de tiempo inferior a un año, y cuando se quiere hacer referencia a
un año se emplea el término “ejercicio”.
El objetivo del Estado de resultados es medir los logros alcanzados y los
esfuerzos desarrollados por la empresa durante el periodo que se presenta,
y éste en combinación con los otros estados financieros básicos podrá:
• Evaluar la rentabilidad de la empresa.
• Estimar su potencial de crédito.
• Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de un flujo de efectivo.
• Evaluar el desempeño de la empresa.
• Medir riesgos.
• Repartir dividendos.
Para comprender el significado del contenido del Estado de resultados es
necesario conocer los elementos de este estado financiero. Éstos son:
• Ingresos.
• Costos.
• Gastos.
• Utilidad neta o Pérdida neta.
PATRIMONIO NETO
El patrimonio neto de una empresa son todos aquellos elementos que
constituyen la financiación propia de la empresa. En el balance de situación
es la diferencia efectiva entre el activo y el pasivo.
Lo componen principalmente los fondos propios (el dinero que aportan los
socios más las reservas guardadas por la empresa y los beneficios que haya
generado). Anteriormente, los fondos propios y el patrimonio neto se
consideraban sinónimos. Sin embargo, según los nuevos criterios
internacionales el patrimonio neto incluye además otras partidas, como los
ajustes contables producidos por errores o cambios de criterio contable.

Patrimonio neto = Activo – Pasivo

Es importante conocer el patrimonio neto de la empresa para saber si ésta

funciona correctamente. Si la empresa tiene un patrimonio neto mayor
que cero, está financiada con su propio dinero y no tiene deudas u
obligación de devolvérselos a nadie.

Una empresa que va aumentando año tras año su patrimonio neto gracias
a los beneficios es una empresa sana y con futuro. En cambio si tiene un
patrimonio neto igual a cero, todo lo que tiene la empresa lo ha
comprado con deuda y si la empresa tiene patrimonio neto negativo, la
empresa se encuentra en una situación en la que debe más de lo que
tiene, por lo que podemos decir que la empresa está en quiebra técnica.

Sin embargo, es una situación que también puede ocurrir en startups, las
cuales pueden solicitar mucha deuda para financiar un negocio con
mucho crecimiento. Entran en quiebra técnica inicialmente al tener el
patrimonio neto negativo, pero tienen muchas posibilidades de salir por ser
un negocio con mucho crecimiento.