Solución del Inventario No.

2 La Aurora

Inventario # 2 del Almacén La Aurora Propiedad de Mario Rodolfo Mazariegos Pérez

Realizado el 01 de julio 2020, en Morales, Izabal
Activo
Corriente
1 Caja
Billetes Q 5,710.00
Monedas Q 251.05 Q 5,961.05
2 Bancos
La Felicidad S. A. cta. 7-689541-3 Q 86,528.00
La Tranquilidad S.A. 00-34789-18 Q 45,740.00 Q 132,268.00

3 IVA Por Cobrar

12% S/Mercaderías Q 90,592.50 Q 10,871.10

12% S/Mobiliario y Equipo Q 9,390.00 Q 1,126.80

12% S/Equipo de Computación Q 14,800.00 Q 1,776.00

12% S/ Sistemas Informáticos Q 10,500.00 Q 1,260.00

12% S/ factura Especial # 1 Q 750.00 Q 90.00

12% Papelería y ütiles Q 2,074.50 Q 248.94 Q 15,372.84

4 Documentos Por Cobrar a Corto Plazo

1 Letra No.1 Estanislao Montealegre a 60 días Q 10,000.00

1 Letra No.2 Boanerges de León a 90 días Q 8,000.00 Q 18,000.00

5 Mercaderías
Vestidos

90 Grandes Bonita 157 Q 140.00 c/u Q 12,600.00

90 Medianos Elegancia 101 Q 90.00 c/u Q 8,100.00

90 pequeños Lulú 67 Q 60.00 c/u Q 5,400.00

Faldas

60 Grandes Sofía 84 Q 75.00 c/u Q 4,500.00

60 Medianas Sofía 75 Q 67.00 c/u Q 4,020.00

Combinaciones

100 Grandes Intima 140 Q 125.00 c/u Q 12,500.00

100 Medianas Coqueta 92 Q 82.00 c/u Q 8,200.00

100 pequeñas Chiquitina 68 Q 61.00 c/u Q 6,100.00

Van Q 61,420.00 Q 171,601.89

PEM Sonia Marycel Leal Arriaza pág. 1

 Viene Q 61,420.00 Q 171,601.89
Brasieres
75 Grandes Robusto 47.04 Q 42.00 c/u Q 3,150.00
75 Medianos Caprichosa 43.68 Q 39.00 c/u Q 2,925.00
75 Pequeños Caprichosa 41.44 Q 37.00 c/u Q 2,775.00
Fustanes
60 Grandes Intimas 91.84 Q 82.00 c/u Q 4,920.00
60 Medianos Princesa 88.48 Q 79.00 c/u Q 4,740.00
60 pequeños Chaparrita 64.96 Q 58.00 c/u Q 3,480.00
Bloomers
65 Grandes Gordita 53.76 Q 48.00 c/u Q 3,120.00
65 Medianos Elegante 43.68 Q 39.00 c/u Q 2,535.00
65 Pequeños Chiquitina 26.32 Q 23.50 c/u Q 1,527.50 Q 90,592.50
6 Papelería y útiles
10 Resmas papel bond ofi. 27.44 Q 24.50 c/r Q 245.00
4 doc. Cintas maq esc. Tucan 336 Q 300.00 c/d Q 1,200.00
5 gruesas lap. Bic azul, rojo 80.64 Q 72.00 c/g Q 360.00
4 gruesas láp. Venus #2 72.8 Q 65.00 c/g Q 260.00
1 doc. De reglas vinci 10.64 Q 9.50 c/d Q 9.50 Q 2,074.50 Q 264,268.89
No Corriente
7 Mobiliario y Equipo
3 Est. Metal 6 comp. 996.8 Q 890.00 c/u Q 2,670.00
2 most. alumnio /vidrio 1008 Q 900.00 c/u Q 1,800.00
2 esc. Secr. Metal 3 gav. 907.2 Q 810.00 c/u Q 1,620.00
2 sillas c/rodos con esp. 840 Q 750.00 c/u Q 1,500.00
3 calculadoras g. elect. 672 Q 600.00 c/u Q 1,800.00 Q 9,390.00
8 Equipo de Computación
1 CPU Noc 24X Max 11200 Q10,000.00 c/u Q 10,000.00
1 Monitor adicional noc 3136 Q 2,800.00 c/u Q 2,800.00
1 Impresora Epson 2240 Q 2,000.00 c/u Q 2,000.00 Q 14,800.00
9 Sistemas Informáticos
1 Programa Contable 11760 Q 10,500.00 c/u Q 10,500.00 Q 10,500.00
10 Inversiones en Valores a Largo Plazo
10 bonos del estado del # 1 al 10 a razon de 4 años
con un valor de Q 2,000.00 c/u Q 20,000.00 Q 20,000.00
11 Inmuebles
1 casa insc. En el reg. De la propiedad # 2165
van Q 54,690.00 Q 264,268.89
PEM Sonia Marycel Leal Arriaza pág. 2
 vviene Q 54,690.00 Q 264,268.89
libro 489 folio 945 mat. Fisc. M-32794 ubicada en 12 calle

8-97 zona 13 la cual sirve de bodega de la empresa Q 650,000.00 Q 650,000.00

12 Gastos de Organización e Instalación

1 Recibo-SAT # 7121 #45 20891 055 habilitación de Lib. Q 300.00
1 rec. 123 Reg. Merc. Inscrip. De empresa y com. Q 200.00
1 Timbre fiscal para patente de Comercio Q 50.00
1 Recibo# 124 Reg. Merc. Autorización libros Q 80.00
1 Fact. Especial # 1 P. C. Epìfanio Crúz
por tramites insc. Emp. 840 Q 750.00 Q 750.00 Q 1,380.00 Q 706,070.00
Suma de Activo Q 970,338.89
Pasivo
Corriente
13 Proveedores
Vestidos Faldas S.A. Q 3,000.00
Ropa Intima S.A. Q 2,800.00 Q 5,800.00
14 Documentos Por Pagar a Corto Plazo
4 letras a Muebles Orientales S.A. Q 1,000.00 C/U Q 4,000.00 Q 4,000.00
15 ISR Retenido sobre Facturas Especiales
5% De Factura Especial # 1 de Q 750.00 Q 37.50
16 IVA Retenido sobre Facturas Especiales
12% De Factura Especial # 1 Q 750.00 Q 90.00
17 ISR Retenido por Pagar sobre Compras
a Vestidos y Faldas S.A. Q 34,620.00

7% sobre el excedente de Q30,000.00 + Q1,500.00 Q 1,823.40

a Ropa Intima S.A. Q 55,972.50

7% sobre el excedente de Q30,000.00 + Q1,500.00 Q 3,318.08

Compumas S.A.
5% de ISR sobre Q 14,800.00 Q 740.00 Q 5,881.48
18 Hipotecas a Corto Plazo
Banco La Felicidad S.A. Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 75,808.98
No Corriente
19 Hipotecas a Largo Plazo
Banco La Felicidad S.A. Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00
Suma de Pasivo Q 195,808.98
Capital
20 Capital
Van Q 195,808.98
PEM Sonia Marycel Leal Arriaza pág. 3
 Viene Q 195,808.98
Mazariegos Pérez Cuenta Capital Q 774,529.92 Q 774,529.92
Suma de Pasivo y Capital Q 970,338.89
Resumen
1 Caja Q 5,961.05

2 Bancos Q 132,268.00
3 IVA Por Cobrar Q 15,372.84
4 Documentos Por Cobrar a Corto Plazo Q 18,000.00

5 Mercaderías Q 90,592.50
6 Papelería y ütiles Q 2,074.50
7 Mobiliario y Equipo Q 9,390.00
8 Equipo de Computación Q 14,800.00
9 Sistemas Informáticos Q 10,500.00
10 Inversiones en Valores a Largo Plazo Q 20,000.00
11 Inmuebles Q 650,000.00
12 Gastos de Organización e Instalación Q 1,380.00
13 Proveedores Q 5,800.00
14 Documentos Por Pagar a Corto Plazo Q 4,000.00
15 ISR Retenido sobre facturas Especiales Q 37.50
16 IVA Retenido sobre Facturas Especiales Q 90.00
17 ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 5,881.48
18 Hipotecas a Corto Plazo Q 60,000.00
19 Hipotecas a Largo Plazo Q 120,000.00
20 Capital Q 774,529.92
Q 970,338.89 Q 970,338.89

Certificación: El infrascrito Perito Contador Rolando Ricardo de la Cruz Méndez con No. De
Registro 100-C Certifica que tuvo a la vista el Inventario No. 2 del Almacén La Aurora, propiedad
de Mario Rodolfo Mazariegos Pérez, y que su capital asciende a Setecientos setenta y cuatro mil
quinientos veintinueve quetzales con 92/100, ( Q774,529.92 ). Doy Fe . -- - ------ ------ - - - - - - - - - - - -
Morales Izabal 01 de Julio del 2020

Mario Rodolfo Mazariegos P. Rolando Ricardo de la Cruz

Propietario Perito Contador

PEM Sonia Marycel Leal Arriaza pág. 4

 Solución de los ejercicios de ISR
Ejercicio No. 1
Estudiante: Sonia Leal Sección:
A Información nombre cta./ ISR
Nombre de Cuenta
ISR Retenido por
Se emitió Factura Especial # 016 a Ricardo Vargas por Instalaciones Pagar S/ Facturas
1 Eléctricas, Q2,440.00 IVA Incluido. Especiales

Procedimiento

2,440/1.12*5% Q108.93

Nombre de Cuenta
Compramos Mercadería a Fábrica de pantalones Sergio Valente,
2 Factura # 3290 que dice "sujeto a pagos trimestrales" por
Q49,000.00 IVA Incluido.
Procedimiento Cantidad

No se calcula ISR porque la factura dice "Sujeto a

pagos trimestrales".

Nombre de Cuenta

Compramos Equipo de Computación a Distelsa, Factura # 6321 ISR Retenido por

Pagar S/ Compras
3 que dice "Sujeto a retención definitiva" por Q24,640.00 IVA
Incluido.

Procedimiento

24,640/1.12*5% Q1,100.00

Nombre de Cuenta
ISR Retenido por
Pagamos alquileres 6 meses a razon de Q 3,136.00 cada mes IVA Pagar S/ Rentas
4 Incluido factura # 345 sujeto a pagos trimestrales de capital

Procedimiento

3,136/1.12*6*70%*10% Q1,176.00

Nombre de Cuenta
Vendimos mercaderías a "Almacén la Elegancia" por Q47,560.00 ISR Retenido por
5 IVA incluido según factura # 25897 que dice " sujeto a retención Acreditar S/
definitiva Ventas

PEM Sonia Marycel Leal Arriaza pág. 5

Procedimiento

42,464.29 - 30,000 = 12,464.29

47,560/1.12 =42,464.29 *7% = 872.50 + 1,500 importe Q2,372.50
fijo

Nombre de Cuenta
Vendimos mercaderias a "Almacén la Elegancia" por Q67,560.00
ISR Retenido por
B6 IVA incluido según factura # 25897 que dice " sujeto a retención Pagar S/ Compras
definitiva
Procedimiento

67,560/1.12 60,321.43 - 30,000 = 30,321.43 *7% =

Q3,622.50
=60,321.43 2,122.50 + 1,500 importe fijo

Nombre de Cuenta
Vendimos mercaderias a "Almacén la Elegancia" por Q53,560.00 ISR Retenido por
7 IVA incluido según factura # 25897 que dice " sujeto a retención Acreditar S/
definitiva Ventas
Procedimiento
53,560/1.12 47,821.43 - 30,000 = 17,821.43 *7% =
Q2,747.50
=47,821.43 1,247.50 + 1,500 importe fijo

Nombre de Cuenta
Compramos Equipo de Computación a Distelsa, Factura # 6321 ISR Retenido por
que dice "Sujeto a retención definitiva" por Q23,640.00 IVA Pagar S/ Compras
Incluido.
8
Procedimiento
23,640/1.12*5% Q1,055.36

9 Nombre de Cuenta

Cobramos 4 meses de alquiler de un local cada mes por Q3,300.00 ISR Retenido por
IVA Incluido; Nos pagan con cheque del interbanco #12347 Acreditar S/
Rentas de capital
Procedimiento

3,300/1.12*4*70%*10% Q825.00

Nombre de Cuenta
Compra de mercaderías por Q 15,845.00 IVA incluido a
Distribuidora el Comercio pagamos en efectivo, sus facturas dicen
sujeto a pagos directo, según resolución SAT-No. 2018-1-4587-
10 3654-8974
Procedimiento Cantidad

No se calcula porque la empresa solicitó pagar

directamente a la SAT.

PEM Sonia Marycel Leal Arriaza pág. 6