TRIBUTACIÓN APLICADA I

PROYECTO FORMATIVO

GRUPO 11
EQUIPANDO TU CASA

DOCENTE:
ABELARDO MONTAÑO
INTEGRANTES:
SAMUEL VIRACOCHEA V.
ANDREA ACOSTA VALLEJOS
JOSÉ FELIX FLORES CONDORI
ALEX BRUNO AGUILERA VASQUEZ
Wendy Michel Padilla
 SANTA CRUZ – BOLIVIA

CAPITULO I
a. INTRODUCCION

En la Ciudad de Santa Cruz de la Sierra siendo una población en constante

crecimiento. También se incrementó la necesidad de contar en el hogar de las
familias cruceñas con electrodomésticos que ayuden al trabajo cotidiano en el hogar.
A raíz de esta situación las tiendas de electrodomésticos se han asegurado mercado
y ofrecen facilidades económicas para acceder al crédito de dichos
electrodomésticos

b. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

Este emprendimiento comenzó con el deseo de crecer económicamente de el Señor

Richard Villan y la Sra. Noemi Díaz (Propietarios), y de brindar facilidades al
momento de adquirir electrodomésticos para los hogares, como ser, vender al
crédito y al contado con una mínima cuota inicial, el plazo según el tiempo que
prefiera el cliente.

c. PROBLEMÁTICA EMPRESARIAL

d. Identificación del problema empresarial

De acuerdo a los Documentos obtenidos de la empresa EQUIPANDO TU CASA se

pudo identificar varios problemas en sus balances, los cuales son:

 Un mal registro en el IVA Crédito Fiscal, el monto registrado no cuadra con las
compras realizadas.
 Mal registro del IVA Débito Fiscal, el monto final no es el que debería de ser al
momento de comparar con las ventas realizadas.
 El registro de la utilidad operativa, no es el mismo en algunos registros.
 Un mal registro en el registro de Estados Financieros.

e. Formulación del problema

Mal registro y ajuste de las cuentas contables

f. OBJETIVO

g. Objetivo general
 REALIZAR UN REGISTRO PUNTUAL Y CERTERO DE LOS MOVIMIENTOS
ECONOMICOS Y FINANCIEROS, MEDIANTE LOS LIBROS DIAROS Y LO QUE
COREESPONDA.

h. Objetivos específicos

 Identificar los datos financieros mal calculados.

 Hacer un mejor registro y más puntual.
 Actualizar cada movimientos económicos y financieros de cada una de las cuentas
contables.
 Tener actualizado los libros diarios .

CAPITULO II

a. MARCO TEORICO CONCEPTUAL

 Amortización
Las amortizaciones es la pérdida del valor de los activos o pasivos con el
paso del tiempo. Esta pérdida, que se debe reflejar en la contabilidad, debe
tener en cuenta cambios en el precio del mercado u otras reducciones de
valor.
En economía, el término amortización hace referencia a la reducción del valor
de un activo o un pasivo con el paso del tiempo. La amortización es, por
tanto, una forma de cuantificar la pérdida de valor de un bien o de una deuda.
 Ratificatoria
La rectificación de renta es nada más y nada menos que la corrección de una
Declaración de Renta objetada por el Servicio de Impuestos Internos. Este es
un trámite obligatorio para todo contribuyente que presente inconsistencias y
que hayan sido notificadas por medio de códigos de observación.
Es el trámite que se realiza para solicitar la corrección de errores materiales u
omisiones en partidas de nacimiento, matrimonio, unión convivencia y/p
defunción.
Requisitos
 DNI de la persona interesada
 Acreditación de vínculo (con las actas respectivas)
 Puedes solicitar la partida actualizada de manera online.
 Toda prueba que intente valer para acreditar la modificación
pretendida
 En el caso que inicie el trámite un/a tercero/a, debe presentar la
debida autorización realizada ante escribano/a público/a.
 En caso que inicie abogado/a, deberá presentar IUS previsional.
  El/la delegado/a certificará la/s firma/s de los/as peticionantes,
indicando lugar, fecha, nombres y apellidos de los/as requirentes con
respectivos DNI.
 La persona solicitante deberá constituir domicilio legal en la
jurisdicción de la Provincia de Buenos Aires y denunciar el domicilio
real.
 Las partidas extranjeras deberán presentarse legalizadas y traducidas
al idioma Nacional por traductor público matriculado.

 Gasto de Organización
Son el conjunto de gastos que trata la puesta en marcha, la planificación y la
coordinación de la empresa. Es decir, consiste en los gastos que incurren en
el comienzo de un negocio o proyecto que necesite de una estructura
empresarial.
Los gastos de organización se amortizan en no más de cuarenta y ocho
cuotas mensuales iguales a partir del mes siguiente en que se originó el
gasto o finalizo el proyecto, si se hacen pagos parciales.

Balance Inicial
Es el que se realiza al comienzo del ciclo contable de una empresa. Este
balance explica de una forma resumida la situación inicial de la empresa a
nivel financiero y patrimonial.
El balance inicial en contabilidad sirve para exponer de una manera
esquemática y resumida la situación de la empresa, es en todos los sentidos
una fotografía económica de la empresa en un momento determinado.

Balance General
Es un documento contable financiero que refleja la situación económica y
patrimonial de la misma en una fecha determinada; lo que en términos
contables se conoce como imagen fiel. Este documento, que se elabora
periódicamente, permite conocer la situación financiera y patrimonial de una
compañía en un momento concreto, pues en él se detallan sus activos, sus
pasivos y su capital.
El balance general de una empresa se refleja el patrimonio de la misma, en
un momento determinado, y se facilita información estática de sus bienes,
derechos y obligaciones. “Para ello, informa de manera separada y ordenada
de la composición de la organización, tanto en la parte del Activo como del
Pasivo”, detalla Mainel Balcarce, docente del Máster en Marketing y Gestión
Comercial de la Universidad Internacional de Valencia (VIU).

Activo
Es un recurso con valor que alguien posee con la intención de que genere un
beneficio futuro (sea económico o no). En contabilidad, representa todos los
bienes y derechos de una empresa, adquiridos en el pasado y con los que
esperan obtener beneficios futuros.

Pasivo
Son un conjunto de deberes y obligaciones fiscales que una empresa
adquiere por la comercialización y producción de los bienes que posee, es
decir, los activos. Representan un flujo de salida, donde se incluyen deudas
bancarias, repartición de dividendos entre los distintos accionistas e
inversionistas, impuestos, liquidación de sueldos y pagarés.

Egreso
Es la salida de recursos financieros con el fin de cumplir un pago, también
puede considerarse a la salida de dinero provocada por otros motivos, como
realizar una inversión.
Ingreso:
Es el incremento de los activos o el decremento de los pasivos de una
entidad, durante un periodo contable, con un impacto favorable en la utilidad
o pérdida neta o, en su caso, en el cambio neto en el patrimonio contable y,
consecuentemente, en el capital ganado o patrimonio contable,
respectivamente.
Patrimonio:
Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones con las que cuenta una
empresa en un determinado momento, dado que el patrimonio de hoy no va a
ser el mismo que el de mañana, por lo mismo que pueda que entre hoy y
mañana se realicen transacciones como cobros y/o pagos (ya sean personas
naturales y/o jurídicas).
Capital:
Es el total de recursos físicos y financieros que posee una entidad
económica, obtenidos mediante aportaciones de los socios o accionistas,
para generar beneficios o ganancias. Ésta cantidad siempre es distinguida de
los intereses cobrados.
La contabilidad financiera este se conforma por la resta de todo activo y
pasivo de la empresa, al igual que el punto anterior este no se refiere solo a
dinero sino a recursos, derechos o propiedades que puedan haber sido
obtenidas tras la inversión, este tipo de capital es propiedad de los socios.
Balance Apertura
Es un documento que muestra la situación patrimonial y financiera de una
empresa al comienzo de cada ejercicio.
El balance de apertura traslada los datos del cierre del ejercicio anterior al
inicio del nuevo. Los datos del cierre de un ejercicio y de apertura del
siguiente deben coincidir siempre.
El balance de apertura contiene información referida a todas las cuentas que
quedaron sin saldar al cierre del ejercicio anterior:
• Saldos de clientes (facturas pendientes de cobro)
• Saldos de proveedores (facturas pendientes de pago)
• Saldos de cuentas bancarias.
• Situación de préstamos y deudas procedentes de financiación ajena.
También refleja la situación patrimonial de la sociedad(capital social,
reservas, resultados de ejercicios anteriores).
Y del inmovilizado (bienes y derechos propiedad de la empresa).
Un traslado incorrecto de datos al balance de apertura hará que los datos de
un ejercicio a otro no sean correlativos.

Balance Reapertura
Se denominan asientos de reapertura, a los registros que tienen por finalidad
reabrir o habilitar todas las cuentas de balance y de orden que hayan tenido
saldo en el ejercicio anterior. Es decir, a través de este procedimiento se
determina el punto de partida para un nuevo ciclo contable.
Estados de Resultados:
Es un reporte financiero que refleja los gastos e ingresos de una empresa
durante un periodo determinado.
A grandes rasgos, se obtiene restando los gastos de los ingresos para
entender mejor cuál es el beneficio neto que ha obtenido la organización. Se
descuentan los recursos que se necesitaron para aquello que es importante,
como los sueldos, el pago de préstamos y a proveedores, así como rentas de
locales, servicios externos, entre otros, que son clave para su funcionamiento
y actividad económica a la que se dedica.
Por lo tanto, es un cálculo esencial para la contabilidad de cualquier empresa,
sin importar su tamaño.

Cuentas por pagar

Por pagar consisten en todas las deudas contraídas por una empresa con
diversos proveedores y que corresponden a la adquisición de bienes y/o
servicios suministrados por estos. Tales productos o servicios, de una u otra
forma son necesarios para la actividad económica de la organización.
Por ejemplo, cuando adquirimos materias primas para elaborar productos o
contratamos un plan para nuestra conexión a Internet, las facturas emitidas
por las compañías proveedoras pasan al departamento administrativo y de
contabilidad. Esta dependencia tiene a cargo la acreditación de las cuentas
por pagar al recibir las facturas y debita las mismas cuando saldamos la
deuda.

Haber Básicos
Es el monto de dinero que se fija a favor de un trabajador en función al cargo
que desempeña dentro de una institución o empresa en la que trabaja.
Adicionalmente, se aprobó un aumento del 4% para el Salario Mínimo
Nacional (SMN), es decir, sube de Bs2.164 a Bs 2.250. El SMN es el monto
mínimo que se debe pagar en cualquier tipo de contrato laboral que implique
una relación de dependencia en Bolivia.

Comisión
Las comisiones son las cantidades que las entidades bancarias te cobran por
sus servicios. Estas podrán cobrártelas juntas, como un solo cargo genérico
o, por separado, es decir, un cargo individualizado por cada servicio
prestado. También podrán repercutirte gastos justificados que tengan que
pagar a terceros para poder prestar determinados servicios.

Viáticos
Los viáticos son todos aquellos que cumplan las condiciones establecidas
para el RC IVA que son concordantes con las del inciso d) del Art. 12 del DS
24051 (del IUE), y son deducibles para fines del IUE.
Los viáticos en representación que se cancelan según escala montos fijos por
día, y que no cumplen los requisitos establecidos en el párrafo precedente
están alcanzados por este impuesto, quedando su aplicación su a lo que
establezca la Resolución Ministerial que al efecto emita el Ministerio
Hacienda».

Líquido Pagable
Es el sueldo neto del trabajador y por lo tanto la cantidad del ingreso que
realice la empresa a su cuenta bancaria.
De esta manera, cuando hablamos de calcular el líquido a percibir, nos
estamos refiriendo a calcular el sueldo neto del trabajador.

Bono de Antigüedad
El bono de antigüedad, es un derecho que adquiere el trabajador por sus
años de servicio ininterrumpidos, este consiste en una remuneración
adicional al salario básico, su aplicación está supeditada al tiempo de trabajo,
en la norma boliviana el bono de antigüedad se aplica según la escala
establecida con anterioridad.
El bono de antigüedad se cancela en proporción al tiempo transcurrido en
función a la escala estipulada, conforme lo dispone el artículo 60 del Decreto
Supremo N.º 21060. Para un mejor entendimiento se desarrolla el siguiente
cuadro que detalla el porcentaje de pago adicional atribuible al trabajador en
relación con los años de trabajo.
Aporte Patronal
Es el aporte económico realizado por la empleadora o empleador para el
acceso a las prestaciones de la Seguridad Social de Corto Plazo.
Empleadora o empleador.- Es la persona natural que contrata una o más
personas bajo relación de dependencia laboral en el hogar, de acuerdo a
disposiciones vigentes.

Aporte Laboral
Son de carácter social, para las empresas grandes, medianas o pequeñas,
mediante éstas normas legales los empleadores y trabajadores están en la
obligación de realizar aportes o pagos emergentes de la relación laboral a las
instituciones correspondientes; así lo dispone el Art. 42 del D.R.L.G.T.: «Al
efectuarse el pago de salarios el patrono deducirá las sumas
correspondientes al impuesto a la Renta, a los aportes a la Caja de Seguro
Social y las demás que determinen las leyes, la autoridad judicial competente
o los contratos–; éstos descuentos se realizan tomando como base el total
ganado mensual del trabajador, del mismo modo el empleador está obligado
a realizar aportes para los trabajadores a cuenta y costo de la empresa.

Aguinaldo
También denominado salario 13 del año, “es un derecho adquirido de los
trabajadores” y por ningún motivo debe ser pagado en especie, no es
susceptible de retención, descuento por impuestos o aportes y debe ser
cancelado en su integridad.
En ese sentido, el Ministerio de Trabajo emitió el Instructivo No. 070/2022 de
Pago del Aguinaldo de Navidad Gestión 2022, sustentado en la Ley General
del Trabajo, decretos y resoluciones ministeriales conexas, determinando
que:
Toda institución, empresa pública, privada, comercial, industrial, de servicios
y de cualquier otra actividad o negocio con o sin fines de lucro, cuyos
trabajadores se encuentran bajo la Ley General del Trabajo, deberán pagar el
Aguinaldo de Navidad.
Son beneficiarios todos los trabajadores que presten servicios por cuenta
ajena, bajo condiciones de subordinación y dependencia, que perciban
remuneración en cualquiera de sus modalidades o modalidad de trabajo, sin
exclusión alguna, con la única consideración de que hubiesen trabajado por
un mínimo de tres meses de manera ininterrumpida y obreros un mes
calendario en el 2022, por cualquier forma de contrato.

Indemnización
Es el importe que recibe el empleado de una empresa para resarcirle de un
daño o perjuicio. Se incluyen en esta cuenta las indemnizaciones por
despidos, jubilaciones especiales, los subsidios de maternidad e incapacidad
 temporal, enfermedad común, pensión de vejez y riesgos profesionales entre
otras.
Ejemplo: Si el empleado trabajó 8 meses en la empresa entonces su
indemnización será el salario de 4 meses. Ejemplo: Si el empleado trabajó 3
años en la empresa entonces su indemnización será del salario de 6 meses y
40 días de salario.

Salario Mínimo Nacional

Es la cuantía mínima de remuneración que un empleador está obligado a
pagar a sus asalariados por el trabajo que éstos hayan efectuado durante un
período determinado, cuantía que no puede ser rebajada ni en virtud de un
convenio colectivo ni de un acuerdo individual.
En el acto de celebración el Presidente promulgó el Decreto Supremo Nº
4928 que determina que el Salario Mínimo Nacional, en los sectores público y
privado, sube de en 5%, de Bs 2.250 a de Bs2.362 “siendo su aplicación
obligatoria y sujeta a las acciones de control y supervisión del Ministerio de
Trabajo, Empleo y Previsión Social”.

AFP
Son sociedades anónimas que tienen por objetivo administrar un fondo de
pensiones y otorgar a sus afiliados las prestaciones que establece la ley. Se
financian a través del cobro de comisiones a sus afiliados y podrán aumentar
los ahorros de estos mediante inversiones.
A través del Decreto Ley Nº 3.500, publicado en noviembre de 1980, se
cambió el antiguo sistema de pensiones (INP, cajas de empleados, etc.) que
consistía en un fondo de ahorro común al que aportaban todos los
trabajadores. Ahora hay un sistema de capitalización individual, en que cada
persona tiene una cuenta individual para su pensión de vejez.
Es obligatorio para todos los trabajadores dependientes. A partir del año
2018, todos los independientes que trabajan a honorarios tienen la obligación
de cotizar en una AFP.

b. MARCO TEORICO LEGAL

IVA Crédito Fiscal

Es el ingreso que tiene derecho a percibir el Estado en sus funciones de
derecho público que provengan de contribuciones, aprovechamientos o de
sus accesorios.

ARTÍCULO 8º .- La Ley Nº 843 (Texto Ordenado en 1995), es aquél originado

en las compras, adquisiciones, contrataciones o importaciones definitivas
alcanzadas por el gravamen, vinculadas con la actividad sujeta al tributo.
A los fines de la determinación del crédito fiscal a que se refiere el párrafo
anterior, los contribuyentes aplicarán la alícuota establecida en el Artículo 15°
de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado en 1995) sobre el monto facturado de sus
compras, importaciones definitivas de bienes, contratos de obras o
prestaciones de servicios, o toda otra prestación o insumo alcanzado por el
gravamen.
Si un contribuyente inscrito destinase bienes, obras, locaciones o
prestaciones gravadas para donaciones o entregas a título gratuito, dado que
estas operaciones no ocasionan débito fiscal, el contribuyente deberá
reintegrar en el período fiscal en que tal hecho ocurra, los créditos fiscales
que hubiese computado por los bienes, servicios, locaciones o prestaciones,
empleados en la obtención de los bienes, obras, locaciones o prestaciones
donadas o cedidas a título gratuito.
A los fines de lo dispuesto en el párrafo anterior, el monto del crédito a
reintegrar será actualizado sobre la base de la variación de la cotización
oficial del Dólar estadounidense con relación al Boliviano, producida entre el
último día hábil del mes anterior al que el crédito fue computado y el último
día hábil del mes anterior al que corresponda su reintegro.
Lo dispuesto en el inciso b) del Artículo 8º de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado
en 1995), procederá en el caso de descuentos, bonificaciones, rebajas,
devoluciones o rescisiones respecto de operaciones que hubieran dado lugar
al cómputo del débito fiscal previsto en el Artículo 7º de la Ley.
Los créditos fiscales de un determinado mes no podrán ser compensados
con débitos fiscales de meses anteriores.
Cuando las compras de bienes y/o servicios, importaciones definitivas y
alquiler de muebles e inmuebles que den lugar al crédito fiscal sean
destinadas indistintamente tanto a operaciones gravadas por el Impuesto al
Valor Agregado como a operaciones no comprendidas en el objeto de dicho
Impuesto, se procederá de la siguiente forma:

En los casos en que exista incorporación de bienes o servicios que se

integren a bienes o servicios resultantes, el crédito fiscal contenido en las
respectivas facturas, notas fiscales o documentos equivalentes
correspondiente a esos bienes o servicios incorporados, será apropiado en
forma directa a las operaciones gravadas y a las operaciones que no son
objeto de este impuesto, según corresponda; y
En la medida en que la apropiación directa a que se refiere el numeral
anterior no fuera posible, la apropiación del crédito fiscal procederá en la
proporción que corresponda atribuir a las operaciones gravadas y a las que
no son objeto de este impuesto, a cuyo fin se tomará como base para dicha
proporción el monto neto de ventas del período fiscal mensual que se liquida.
Las apropiaciones proporcionales de créditos fiscales efectuadas en cada
período mensual, serán consideradas provisorias y serán ajustadas en
declaración jurada adicional del IVA al cierre de la gestión fiscal determinada
a los efectos del Impuesto sobre la Utilidades de las Empresas, teniendo en
cuenta para tal efecto los montos netos de ventas de las operaciones
gravadas y de las operaciones no comprendidas en el objeto del este
impuesto, realizadas durante el transcurso de la gestión fiscal. Esta
declaración jurada adicional del IVA se presentará junto a la declaración
jurada del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, no pudiendo ser
rectificadas posteriormente.
La apropiación de créditos fiscales atribuibles en forma directa y/o
proporcional a operaciones gravadas y operaciones no comprendidas en el
objeto de este impuesto, en la determinación correspondiente al último mes
de la gestión fiscal indicada en el párrafo precedente, será considerada como
definitiva y no podrá ser objeto de rectificación en las declaraciones
correspondientes a períodos fiscales futuros. De tal modo, el crédito fiscal
atribuible en dicha determinación definitiva a operaciones no comprendidas
en el objeto de este impuesto, no podrá ser computado en ningún momento
contra débitos fiscales originados en operaciones gravadas.
Para el cálculo de la proporción a que se refieren los dos párrafos
precedentes, las operaciones de exportación serán consideradas
operaciones gravadas.
A los fines de la aplicación de lo dispuesto en este Artículo, las empresas
petroleras que se encuentren agrupadas bajo un mismo contrato de
operaciones con Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB) para
ejecutar operaciones de exploración y explotación petrolera en un
determinado “Bloque Petrolero”, podrán distribuir entre sí el crédito fiscal que
le corresponde a cada una de ellas por la adquisición de bienes y servicios
para la operación petrolera del “Bloque”, procediendo para ello del modo que
se determine mediante Resolución Ministerial a ser emitida por el Ministerio
de Hacienda.

IVA Débito Fiscal

Es el Impuesto al Valor Agregado (IVA) recargado en las boletas, facturas,
liquidaciones, notas de débito y notas de crédito emitidas por el concepto de
ventas y servicios efectuados en el período tributario respectivo.

El crédito fiscal es una cantidad que se determina cuando el monto de las

deducciones es mayor a los ingresos gravados, es decir aquellos productos
que causan IVA, y que se dividen según la tarifa que se les aplique, en el
ejercicio que se trate.

ARTÍCULO 7°.- A los fines de la determinación del débito fiscal a que se

refiere el artículo 7º de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado en 1995), se aplicará
la alícuota establecida en el Artículo 15º de la misma, sobre el precio neto de
venta, contratos de obra y de
Prestaciones de servicios y de toda otra prestación que se hubiese facturado,
entendiéndose por tal el definido por los Artículos 5º y 6º de la Ley Nº 843
(Texto Ordenado en 1995).
Lo dispuesto en el último párrafo del Articulo 7º de la Ley Nº 843 (Texto
Ordenado en 1995), procederá en los casos de devoluciones, rescisiones,
descuentos, bonificaciones o rebajas logrados, respecto de operaciones que
hubieren dado lugar al cómputo del crédito fiscal previsto en el Artículo 8º de
la Ley Nº 843 (Texto Ordenado en 1995).
El débito fiscal surgirá de las facturas, notas fiscales o documentos
equivalentes emitidos en el mes al que corresponda la liquidación del
impuesto.

RC – IVA
Es el impuesto que grava los ingresos de las personas naturales, su objeto es
el complementar el régimen del Impuesto al Valor Agregado, sobre los
ingresos de las personas naturales y sucesiones indivisas, provenientes de la
inversión de capital, del trabajo o de la aplicación conjunta de ambos
factores.

A mayor abundamiento, el RC-IVA, es un impuesto complementario al IVA

que grava el ingreso de las personas por su trabajo, como sueldos y salarios,
jornales, sobresueldos, horas extras, bonos primas, premios, dietas,
compensaciones en dinero o especie y la colocación de capitales, incluidos
los ingresos por alquileres, anticréticos, reintegros y otros.

ARTÍCULO 19°.- Con el objeto de complementar el régimen del Impuesto al

Valor Agregado, créase un impuesto sobre los ingresos de las personas
naturales y sucesiones indivisas, provenientes de la inversión de capital, del
trabajo o de la aplicación conjunta de ambos factores.
Constituyen ingresos, cualquiera fuere su denominación o forma de pago:

Los provenientes del alquiler, subalquiler u otra forma de explotación de

inmuebles urbanos o rurales, salvo que se trate de sujetos alcanzados por el
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas;
Los provenientes del alquiler, subalquiler u otra forma de explotación de
cosas muebles, derechos y concesiones, salvo que se trate de sujetos
alcanzados por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas;
Los provenientes de la colocación de capitales sean éstos intereses,
rendimientos y cualquier otro ingreso proveniente de la inversión de aquellos,
que no constituyan ingresos sujetos al Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas. No están incluidos los dividendos, sean éstos en efectivo, especie
o en acciones de sociedades anónimas o en comandita por acciones ni la
distribución de utilidades de sociedades de personas y empresas
unipersonales sujetas al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas;
Los sueldos, salarios, jornales, sobre-sueldos, horas extras,
categorizaciones, participaciones, asignaciones, emolumentos, primas,
premios, bonos de cualquier clase o denominación, dietas, gratificaciones,
bonificaciones, comisiones, compensaciones en dinero o en especie,
incluidas las asignaciones por alquiler, vivienda y otros, viáticos, gastos de
representación y en general toda retribución ordinaria o extraordinaria,
suplementaria o a destajo;
Los honorarios de directores y síndicos de sociedades anónimas y en
comandita por acciones y los sueldos de los socios de todo otro tipo de
sociedades y del único dueño de empresas unipersonales; y
Todo otro ingreso de carácter habitual no sujeto al Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas establecido por el Título III de esta Ley.

IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES

Es un impuesto que aplica a cualquier tipo de persona que tiene ingresos.
Grava el 3% de todo ingreso bruto. El Impuesto a las transacciones IT se lo
puede compensar con el impuesto anual IUE (Impuesto a las Utilidades de
las Empresas).

El objetivo de Impuesto a las Transacciones IT alcanza al ejercicio en todo el

territorio nacional del:

• Comercio.

• Industria.

• Profesión.

• Oficio.

• Alquiler de bienes.

• Contratación de obras.

• Prestación de servicios.

• Transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y

derechos.

Pagan todas las personas naturales o jurídicas, que realicen o participen en

alguna de las actividades descritas anteriormente.
ARTÍCULO 2°.- (Sujetos del Impuesto) Son sujetos del impuesto los definidos
en los Artículos 36° , 37° , 38° y 39° de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado en
1995). Para fines de la aplicación de este impuesto, se entiende por:

Sujetos obligados a llevar registros contables: Las empresas comprendidas

en el ámbito de aplicación del Código de Comercio, así como las empresas
unipersonales, las sociedades de hecho o irregulares, las sociedades
cooperativas y las entidades mutuales de ahorro y préstamo para la vivienda.
Se considera empresa unipersonal, aquella unidad económica cuya
propiedad radica en una única persona natural o sucesión indivisa que
coordina factores de la producción en la realización de actividades
económicas lucrativas.
Sujetos no obligados a llevar registros contables: Las entidades constituidas
de acuerdo a las normas de Código Civil, tales como las Sociedades Civiles y
las Asociaciones y Fundaciones que no cumplan con las condiciones
establecidas en el inciso b) del Artículo 49° de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado
en 1995) para el beneficio de la exención de este impuesto.
Sujetos que ejercen profesiones liberales u oficios: Las personas naturales
que ejercen profesiones liberales u oficios en forma independiente. Estos
sujetos, si prestan sus servicios en forma asociada estarán incluidos en los
incisos a) o b) de este Artículo, según corresponda. Si, en cambio, prestan
sus servicios como dependientes, no están alcanzados por este impuesto.
Las empresas que se disuelvan, cualquiera sea su forma jurídica o de
ejercicio, así como las sucesiones indivisas, continuarán sujetas al pago del
impuesto durante el período de liquidación hasta el momento de la
distribución final del patrimonio o mientras no exista división y partición de los
bienes y derechos por decisión judicial o testamento que cumpla igual
finalidad, respectivamente. En ambos casos subsistirá la obligación tributaria
mientras no se cancele su inscripción en el Registro Nacional Único de
Contribuyentes (RUC).

ARTÍCULO 33°.- (Liquidación del impuesto) La Utilidad Neta determinada

conforme al Artículo 31° del presente reglamento constituye la base imponible
sobre la que se aplicará la alícuota establecida en el Artículo 50° de la Ley Nº
843 (Texto Ordenado en 1995).
La liquidación y pago del impuesto se realizarán mediante formularios cuya
forma y condiciones de presentación serán aprobadas por la Administración
Tributaria y que tendrán el carácter de declaración jurada. Las declaraciones
juradas se presentarán en los Bancos autorizados o en el lugar
expresamente señalado por la Administración Tributaria.

IUE
El Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) se aplica en todo el
Territorio Nacional sobre las utilidades resultantes de los estados financieros
 al cierre de cada gestión anual, ajustadas de acuerdo con lo que disponga
esta Ley y su reglamento.

ARTÍCULO 36°.- Créase un Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas,

que se aplicará en todo el territorio nacional sobre las utilidades resultantes
de los estados financieros de las mismas al cierre de cada gestión anual,
ajustadas de acuerdo a lo que disponga esta Ley y su reglamento.
Los sujetos que no estén obligados a llevar registros contables que le
permitan la elaboración de estados financieros, deberán presentar una
declaración jurada anual al 31 de diciembre de cada año, en la que incluirán
la totalidad de sus ingresos gravados anuales y los gastos necesarios para la
obtención de dichos ingresos y mantenimiento de la fuente que los genera.
La reglamentación establecerá la forma y condiciones que deberán cumplir
estos sujetos para determinar la utilidad neta sujeta a impuesto, conforme a
los principios de contabilidad generalmente aceptados.

ARTÍCULO 40°.- A los fines de este impuesto se consideran utilidades,

rentas, beneficios o ganancias las que surjan de los estados financieros,
tengan o no carácter periódico. A los mismos fines se consideran también
utilidades las que determinen, por declaración jurada, los sujetos que no
están obligados a llevar registros contables que le permitan la elaboración de
estados financieros, en la forma y condiciones que establezca la
reglamentación. No se consideran comprendidos en el objeto de este
impuesto los resultados que fueran consecuencia de un proceso de
reorganización de empresas, en la forma y condiciones que establezca la
reglamentación. (Ley 843, Código Tributario Boliviano).

c. MARCO TEORICO REFERENCIAL

Los productos que ofrece la Tienda Comercial EQUIPANDO TU CASA. Tienen en

diferentes líneas como ser:

Línea Blanca:

Dentro de esta línea tienen para ofrecer todos aquellos aparatos que podríamos
definir como «clásicos» dentro de la cocina, limpieza del hogar y lavado de ropa.

-Cocinas de marca Mabe,

-Lavadoras de marca Samsung
-Microondas de marca Mabe
-Refrigeradores de marca Mabe, general lux
-Freezers de marca General Lux
-Aires acondicionados de marca Mabe.

Línea Marrón:

Dentro de la clasificación de aparatos eléctricos del hogar, tenemos productos para

ofrecer como ser :

-Televisores de marca Samsung, LG, General Lux.

-Reproductores de audio: radios, equipos de música…

-Reproductores de vídeo: DVD, Blu-ray

-Ordenadores personales

-Teléfonos móviles
PAE (Pequeño electrodoméstico):

Este grupo engloba la gran mayoría de aparatos que son muy necesarios en casa,
hoy día,

Exprimidores, batidoras, licuadoras, tostadoras, sandwicheras,

-Planchas
-Aspiradoras manuales y automáticas…

Además de los ya citados, podríamos incluir cualquier tipo de pequeño aparato que
nos ayude o sirva para las pequeñas tareas personales o del hogar.
Capitulo III

Diagnostico general:
Nombre de la empresa

COMERCIAL EQUIPANDO TU CASA

Gerente general

NOEMI DIAZ

Representante legal

Dirección actual

PLAN 3 MIL EL MEXHERO N°S/n Zona San Antonio

Estructura organizacional
Funciones
Productos que comercializa

Venta por menor de aparatos eléctricos, muebles, equipo de iluminación y otros enseres
domésticos en tiendas especializadas

Cantidad de dependientes

La Empresa no cuenta con personal fijo, solo realiza contratos temporales.

Controles administrativos etc.

Lineamientos estratégicos:

Misión visión objetivos principios y valores de la empresa

la misión visión objetivos principios y valores de la empresa que se
presentan a continuación pertenecen a la empresa comercializadoras de
electrodoméstico como conjunto, son las siguientes:
Misión
Facilitar con entusiasmo, diligencia y actitud proactiva soluciones
efectivas para el hogar, respaldadas con garantía y mayor seguridad de
funcionamiento, comercialmente agresivos y por un servicio integral.
Visión
Superando las expectativas de nuestros clientes con eficacia y eficiencia
a través de funcionamiento efectivos:
1) Con la actitud de servicio que ofrecemos
2) En los productos y servicio que vendemos
3) En la tecnología, información y sistema que utilizamos
Siendo líderes en el mercado que operamos
Consolidando nuestra presencia en mercado del exterior, apoyando en
nuestra tecnología y sistema de información integrado
Ser y seguir siendo percibido como una empresa estable, sólida y
rentable financieramente, primera opción ´para los clientes, socios
estratégicos de proveedores.
Objetivos
Dar respuesta oportuna y ágil a las solicitudes de crédito de nuestros
clientes y gestionar eficientemente el cobro de cartera.
Entregar oportunamente los productos comercializados por la empresa
en óptimas condiciones en el domicilio de nuestros clientes.
Mantener contacto permanente con nuestros clientes y disminuir de
manera sustancial las peticiones quejas reclamos y sugerencias en
beneficio de un servicio de excelencia.
Garantizar una atención personalizada, respetuosa y óptima que
permita una efectividad en el cierre de negocios.
Implementar y mantener estrategias que propicien calidad de vida
laboral, bienestar y salud en el trabajo que permitan desarrollo al interior
de la organización.
Principios y valores de la empresa
1)Formalidad
2)Cultura de servicio
3)Ser parte del equipo
4)Ética
5)Honestidad
6)Lealtad
Formalidad. -Cumplimos normas y estándares de excelencia en
nuestras relaciones con nuestros clientes, proveedores y en la
prestación de servicio, cumplimos las metas que acordamos y
ofrecemos.
La cultura de servicio. - Nuestra actitud es proactiva y respondemos
con amabilidad, calidad, oportunidad y diligencia a los requerimientos de
nuestros clientes, externo e interno, brindamos un servicio ágil y
oportuno.
 La creación del valor. - Tomamos con eficacia y eficiencia decisiones
que generan crecimiento, rentabilidad y reducción de los riesgos, para
ello tomamos como base la experiencia el conocimiento y el flujo de la
información, los proceso y la lineación con los objetivos requeridos.
Ser parte del equipo. - Somos parte activa en mi departamento y a la
vez íntegro y trabajo en equipos que administran procesos. Estamos
comprometidos con las tareas asignadas, llevar a realidad las ideas y
asegurarnos que se ejecuten acorde a lo planificado agregando valor a
nuestra empresa.
La ética. – Nuestras decisiones y acciones se basan en principios que
promueven un convivir con clientes y la comunidad.
La honestidad. – Esperamos de nuestro colaboradores honestidad
frente la empresa y frente a nuestros clientes de manera que nuestra
actividad de servicio se desenvuelva en un ambiente de buena
confianza.
La lealtad. – Nuestro sentido de pertenencia con la empresa se refleja
a nuestra acciones y decisiones en la que defendemos y cuidamos las
cultura. Toda la información de trabajo y el conocimiento adquirido
dentro de la empresa es confidencial y la usamos para mantener
nuestra competitividad.
Esta información permitirá conocer más a fondo la empresa en lo que
respecta a lo que se dedica, a quienes dirigen sus acciones, a donde
quiere llegar y las bases fundamentales que distribuyen el tiempo,
energía y habilidades para cumplir con lo que la empresa valora.

Diagnóstico

Contable:
Listado de activos fijos
Controles contables
Tributarios de la empresa
Estados financieros en Excel

➢ DIAGNOSTICO LEGAL

NIT

Es un registro con el que debe contar todo contribuyente que realiza una actividad
económica o se relaciona con algún impuesto, a partir del 1 de enero de 2005, el mismo
sustituye al registro único de contribuyentes (ruc). • ¿quiénes deben inscribirse al NIT?
Todas aquellas personas (naturales y jurídicas) que tengan actividades económicas, que
sea agentes de información o se relacionan con algún impuesto establecido en nuestro
país. • ¿si no tengo mi NIT, existe alguna sanción? Si, a partir del 1 de enero de 2005 la
utilización del NIT es obligatoria y si una persona no cuenta con este registro se hace
acreedor a las sanciones establecidas para tal efecto. Multa por incumplimiento de deberes
formales por no inscripción en el registro de contribuyentes, ufv 2.500 y clausura del local no
registrado. ¿si estaba registrado en el ruc y no tengo mi NIT qué debo hacer? Todas
aquellas personas inscritas en el ruc, que continuaran con sus actividades deben
empadronarse para obtener su NIT. ¿tiene algún costo? Ninguno, el trámite es
completamente gratuito. Si tengo una declaración jurada correspondiente a periodos
anteriores, debo consignar el ruc o NIT? Para esta situación se deberá considerar: a) si se
empadronó y obtuvo su NIT, debe utilizar su NIT b) si no se empadronó, porque no tiene ni
tendrá actividades, es decir, no tiene NIT, en esos casos el contribuyente presentará sus
declaraciones juradas consignando el ruc.
NUMERO DE NIT DE LA EMPRESA: 05429780016

05429780016

PADRON MUNICIPAL

El Padrón Municipal del Contribuyente es el registro que realiza el Gobierno Municipal para
identificar al contribuyente, de modo que con este registro el mismo pueda realizar distintas
transacciones o trámites en vehículos automotores.

impuestos que paga

obligaciones laborales
cargas y beneficios sociales con los trabajadores

2. Para la segunda actividad consigna solicitada es la siguiente que corresponden

directamente a la consolidación y transformación de la empresa tales como:
a. forma de constitución de una sociedad
b. estados financieros de la empresa seleccionadas
c. antecedentes contables y tributarios presentes de la empresa
d. Establecimiento y definición de la problemática empresarial en base a los tributos
omitidos y multas y accesorios tributarios posibles que pueda tener la empresa.
e. Necesidades de pagos de impuestos según formularios adecuados
➢ Diagnostico Contables tributario
a. Formularios de la empresa
b. Estados financieros de la empresa
c. Declaraciones juradas de las declaraciones juradas
d. Presentación de los anexos tributarios
e. Realizar los hallazgos de la empresa
Formación o elaboración de los hallazgos de la empresa
➢ Observación: lo que el estudiante ve en los estados financieros
➢ Condición; como se encuentra la empresa

➢ Criterio: lo que debe de ser

➢ Causa: lo que ocasiona la condición
➢ Efecto: que pasara si sigue de esta forma
➢ Recomendación: lo que se propone
Este tipo de atributos del hallazgo deberá de estar en los tres diagnostico

Capitulo IV Propuesta

En este capítulo deberás de desarrollar los objetivos específicos en función a la

identificación del problema planteado en el capítulo 1 siguiendo el presente
desarrollo
a. Copiar los objetivos específicos
b. Plantear una posible solución a la problemática empresarial de acuerdo con el
diagnóstico realizado
c. Elaboración de los registros contables y declaraciones juradas pertinentes
d. Presentación del informe final

Capitulo V Conclusiones y Recomendaciones

Para el desarrollo de las conclusiones y recomendaciones se deberá de seguir de la

siguiente manera:
De las Conclusiones
a. En base a la identificación del problema
b. En base al diagnostico realizado en el capítulo 3
c. Precisar lo observado y ser oportuno y puntual
De las Recomendaciones
a. En base a los objetivos específicos
b. En base al capítulo 4 propuesta
3.- La presente actividad debe ser presentado y subida a la nube para su respectiva
evaluación en fechas indicadas en la plataforma Moodle dicha actividad tiene un
puntaje
para cada una de las actividades
Herramientas y recursos: flujograma o mapa mental
➢ Información de la Empresa: formato Word
➢ Estados financieros básicos en Formato Excel
➢ Proyecto Formativo: