UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE ESTUDIOS DE POSTGRADO
MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
CURSO: SISTEMA FINANCIERO NACIONAL E INTERNACIONAL
CATEDRÁTICO: ING. MSC. TADEO RENÉ CASTRO PERALTA
SECCIÓN “H”

ESTADOS FINANCIEROS BANCOS, ASEGURADORAS Y

EMPRESAS COMERCIALES

GRUPO No. 1

200319025 AMANDA LIZBETH REVOLORIO GARCIA

200812733 MARÍA CRISTINA MONZÓN GARCÍA
201405481 SAMUEL ANTONIO PEREBAL BOTZOS ©
201505343 ESDRAS ESTUARDO CASTRO GOMEZ
201713274 JOSE ALEJANDRO ORELLANA PEREZ

GUATEMALA, 29 DE JUNIO DEL 2023

Estados
Financie
ros de
una
Entidad
Bancari
a
 GRUPO FINANCIERO BANRURAL
EMPRESA RESPONSABLE: BANCO DE DESARROLLO RURAL, S. A.
EMPRESAS CONTROLADAS: ASEGURADORA RURAL, S. A. Y FINANCIERA RURAL, S. A.
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE
2022
(Cifras en Quetzales)

Saldos
Consolidados
Parciales Parciales

PRODUCTOS FINANCIEROS Y DE SERVICIOS 9,892,316,115.48

Financieros
Por Servicios 8,219,946,611.25
Por Operaciones en Moneda Extrajera 1,183,434,817.90
Por Primas de Seguros y Fianzas 0.00
(-) Devoluciones y Cancelaciones
Primas Netas
(-) Primas Cedidas
Primas Netas Retenidas 695,542,143.72
(+/-) Variación en Reservas Técnicas y Matemáticas 103,287,830.76
592,254,312.96
88,465,404.39
503,788,908.57
(14,854,222.24)

488,934,686.33

GASTOS FINANCIEROS Y DE SERVICIOS 2,719,008,647.95

Financieros
Por Servicios 2,409,262,254.79
Por Operaciones en Moneda Extrajera 0.00
Gastos de Adquisición y Renovación 0.00
(-) Comisiones y Participaciones por Reaseguro y
Reafianzamiento Cedido
Gastos por Obligaciones Contractuales
(-) Recuperación por Reaseguro y Reafianzamiento Cedido 29,682,526.02
SUMA

6,995,101.24
318,298,787.36
31,239,818.98
309,746,393.16

MARGEN FINANCIERO Y DE SERVICIOS 7,173,307,467.53

OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN

PRODUCTOS 299,699,378.08
Variaciones y Ganancias Cambiarias en Moneda Extranjera
Productos por Inversiones en Acciones
Otros Productos de Operación
GASTOS
Variaciones y Pérdidas Cambiarias en Moneda Extranjera
Cuentas Incobrables y de Dudosa Recuperación
Otros Gastos de Operación 1,390,070,515.42
295,063,928.02
2,750,366.36
1,885,083.70

4,392,260.22
1,381,942,833.59
3,735,421.61

MARGEN DE OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN -1,090,371,137.34

MARGEN OPERACIONAL BRUTO 6,082,936,330.19

GASTOS DE ADMINISTRACION 3,548,339,775.10
Consejo de Administración
Funcionarios y Empleados
Impuestos Arbitrios y Contribuciones
Honorarios Profesionales
Arrendamientos
Mercadeo y Publicidad 18,639,870.87
Reparaciones y Mantenimiento 1,509,808,433.35
Primas de Seguros y Fianzas 15,203,882.03
Depreciaciones y Amortizaciones 149,738,367.30
Papelería y Utiles 166,639,410.98
Otros Gastos 108,983,985.73
178,456,014.44
19,813,793.00
144,684,053.40
32,394,970.81
1,203,976,993.19

MARGEN OPERACIONAL NETO 2,534,596,555.09

PRODUCTOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS 97,707,693.99

PRODUCTOS 188,044,598.59
Salvamentos y Recuperaciones
Otros Productos Extraordinarios
GASTOS
Participación de Reaseguros y Reafianzadores en Salvamentos y
Recuperaciones 90,336,904.60
Otros Gastos Extraordinarios
 5,581,841.92
182,462,756.67

1,193,750.00
89,143,154.60

PRODUCTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 11,466,667.64

PRODUCTOS
GASTOS

21,832,410.14
10,365,742.50

GANANCIA (PERDIDA) BRUTA 2,643,770,916.72

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 448,603,128.09

GANANCIA (PERDIDA) NETA 2,195,167,788.63

(-) INTERES MINORITARIO 0.00

GANANCIA (PERDIDA) NETA CONSOLIDADA 2,195,167,788.63

1/ Incluye comisiones, rentas y almacenajes
2/ Unicamente incluye fluctuaciones en moneda extranjera y ganancia cambiaria 3/
Incluye comisiones, rentas y otros servicios
4/ Unicamente incluye fluctuaciones en moneda extranjera y perdida cambiaria
5/ Unicamente se utilizará bajo la estructura organizativa de empresa controladora
6/ Tipo de cambio comprador promedio de los promedios mensuales Q. 7.74848 por US= 1.00.

GUATEMALA, 05 DE ENERO DEL 2023

 GRUPO FINANCIERO BANRURAL
EMPRESA RESPONSABLE: BANCO DE DESARROLLO RURAL, S. A.
EMPRESAS CONTROLADAS: ASEGURADORA RURAL, S. A. Y FINANCIERA RURAL, S. A.
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
(Cifras en Quetzales)

Saldos Saldos
Consolidados Consolidados

ACTIVO Parciales PASIVO, OTRAS CUENTAS ACREEDORAS Y CAPITAL Parciales

DISPONIBILIDADES 16,577,867,979.69 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS 82,624,677,194.77

Caja 3,124,222,763.62 Depósitos Monetarios 31,738,436,449.10

Banco Central 11,776,526,943.83 Depósitos de Ahorro 28,074,179,653.22

Bancos del País 355,159,828.89 Depósitos a Plazo 22,623,079,829.08

Bancos del Exterior 1,055,604,278.41 Depósitos a la Orden 69,108,894.92

Cheques a Compensar 266,349,799.11 Depósitos con Restricciones 119,872,368.45

Giros sobre el Exterior 4,365.83

CREDITOS OBTENIDOS 3,255,966,964.65

INVERSIONES NETO 40,298,137,135.95 Del Banco Central 0.00

En Títulos-Valores para Negociación 0.00 De Instituciones Financieras Nacionales 0.00

En Títulos-Valores para la Venta 32,695,207,321.81 De Instituciones Financieras Extranjeras 3,255,966,964.65

En Títulos-Valores para su Vencimiento 6,580,350,944.60 De Organismos Internacionales 0.00

Operaciones de Reporto 688,985,826.74

Certificados de Participación 435,000,000.00 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,010,801,165.15

Intereses pagados en compra de Valores 2,614,027.78 Bonos 0.00

Pagarés Financieros 1,009,640,909.01

Obligaciones Financieras a la Orden 558,156.00

SUMA DE INVERSIONES E INTERESES PAGADOS 40,402,158,120.93 Obligaciones Financieras con Restricciones 602,100.14

(-) Estimaciones por Valuación 104,020,984.98

GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 248,817,428.48 248,817,428.48

CARTERA DE CREDITOS NETO 40,775,019,354.98

Vigente 43,720,212,473.32 CUENTAS POR PAGAR 2,732,301,368.57 2,732,301,368.57

Vencida 976,674,908.08

SUMA CARTERA DE CREDITOS 44,696,887,381.40 PROVISIONES 831,282,458.63 831,282,458.63

(-) Estimaciones por Valuación 3,921,868,026.42

OTRAS OBLIGACIONES 0.00 0.00

CARTERA DE CREDITOS SOBRE POLIZAS DE SEGURO CREDITOS DIFERIDOS 116,433,212.31 116,433,212.31

PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 1,042,302,151.93 1,042,302,151.93 INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS 8,865,533.69 8,865,533.69

RESERVAS TECNICAS Y MATEMATICAS 196,616,688.84 196,616,688.84

CUENTAS POR COBRAR 456,572,236.89 605,532,076.71 (-) Reservas Tecnicas y Matematicas a Cargo de

Primas por Cobrar 153,535,374.70 Reaseguradores y Reafianzadores 0.00

SUMA CUENTAS POR COBRAR Y PRIMAS POR COBRAR 759,067,451.41

(-) Estimaciones por Valuación 302,495,214.52 RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES DE PAGO 37,735,666.71 44,487,429.63

TOTAL CUENTAS POR COBRAR Y PRIMAS POR COBRAR NETO 456,572,236.89 (-) Reservas para Siniestros Pendientes de Pago

a Cargo de Reaseguradoras y Reafianzadoras 6,751,762.92

INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS 1,841,473.62 1,841,473.62

OTROS PASIVOS

BIENES REALIZABLES NETO 1/ 330,872,358.75 952,032,819.88

(-) Estimaciones por Valuación 621,160,461.13 SUMA DEL PASIVO 3/ 5/ 91,063,497,681.80

INVERSIONES PERMANENTES NETO 611,128,701.67 754,039,105.67 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS 4/ 711,449,308.22 711,449,308.22
(-) Estimaciones por Valuación 142,910,404.00

INTERES MINORITARIO 6/ 0.00

OTRAS INVERSIONES NETO 120,241,161.48 120,241,161.48

(-) Estimaciones por Valuación 0.00 MINUSVALIA ADQUIRIDA 0.00

INMUEBLES Y MUEBLES NETO 533,631,835.60 860,568,651.50 SUMA DEL PASIVO Y OTRAS CUENTAS ACREEDORAS, 91,774,946,990.02

(-) Depreciaciones Acumuladas 326,936,815.90 INTERES MINORITARIO Y MINUSVALIA ADQUIRIDA

CARGOS DIFERIDOS NETO 2,313,322,209.47 2,796,895,813.09 CAPITAL CONTABLE

(-) Amortizaciones Acumuladas 483,573,603.62

CAPITAL PAGADO 1,428,520,100.00

 Capital Autorizado 5,600,000,000.00

PLUSVALIA ADQUIRIDA 0.00 0.00 Capital no Pagado (-) 4,171,479,900.00

OTROS ACTIVOS APORTACIONES PERMANENTES 159,015,030.00

0.00 0.00 APORTES PARA ACCIONES 0.00

RESERVAS DE CAPITAL 7,867,893,920.31

RESERVA PARA ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 0.00

REVALUACION DE ACTIVOS 21,366,316.62

PROVISION BENEFICIOS A EMPLEADOS INDENMIZACIONES (-) 331,111,907.81

GANANCIAS O PERDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO DE LAS

INVERSIONES (+) (-) -54,861,637.74

VALUACION DE ACTIVOS DE DUDOSA RECUPERACION (-) 0.00

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (+) (-) 0.00

RESULTADOS DEL EJERCICIO (+) (-) 7/ 2,195,167,788.63

SUMA DEL CAPITAL CONTABLE 5/ 11,285,989,610.01

SUMA DEL ACTIVO 2/ 5/ 103,060,936,600.03 SUMA PASIVO, OTRAS CUENTAS ACREEDORAS Y CAPITAL 103,060,936,600.03

CUENTAS DE ORDEN
CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y OTRAS RESPONSABILIDADES

8,119,910,568.74
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS 8,119,910,568.74

190,894,066,711.88

CUENTAS DE ORDEN
VALORES Y BIENES CEDIDOS EN GARANTIA 0.00
GARANTIA CARTERA DE CREDITOS 60,591,927,347.56
MARGENES POR GIRAR 3,039,603,793.93
ADMINISTRACIONES AJENAS 4,319,516,785.57
DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS REMITIDOS 0.00
EMISIONES AUTORIZADAS DE OBLIGACIONES FINANCIERAS 2,286,131,100.14
OBLIGACIONES FINANCIERAS 2,286,131,100.14
OBLIGACIONES FINANCIERAS AMORTIZADAS 0.00
POLIZAS DE SEGUROS Y FIANZAS 0.00
OPERACIONES DE REPORTO 173,965,540.00
SUMAS ASEGURADAS Y AFIANZADAS RETENIDAS 111,728,310,622.90
OTRAS CUENTAS DE ORDEN 6,468,480,421.64
199,013,977,280.62

SUMA DE CONTINGENCIAS, COMPROMISOS, OTRAS RESPONSABILIDADES Y CUENTAS DE ORDEN

1/ Además incluye los saldos del inventario de salvamentos y recuperaciones de las empresas de seguros y fianzas.
2/ Del total de activos el 7.37% corresponde a operaciones en moneda extranjera.
3/ Del total de pasivos el 6.62% corresponde a operaciones en moneda extranjera.
4/ Además incluye los saldos de salvamentos, recuperaciones e intereses por cobrar devengados no percibidos de las empresas de seguros y fianzas. 5/
Tipo de cambio comprador de cierre Q. 7.85222 por US= 1.00.
6/ Únicamente se utilizará bajo la estructura organizativa de empresa controladora.
7/ Tipo de cambio comprador promedio de los promedios mensuales Q. 7.74848 por US= 1.00.

GUATEMALA, 05 DE ENERO DEL 2023

Estados
Financie
ros de
una
Asegura
dora
Ficohsa Seguros, S. A.

Balance general
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020
(En Quetzales)

2021 2020
ACTIVO
Inversiones – Neto Q. 62,578,374 Q. 40,668,459

Disponibilidades 23,907,140 6,744,060

Instituciones de seguros - 29,487

Primas por cobrar – Neto 23,111,827 9,881,461

Deudores varios – Neto 1,456,223 1,747,905

Bienes muebles – Neto 3,127,078 4,156,013

Cargos diferidos – Neto 16,658,301 3,003,343

Total activo Q. 130,838,943 Q. 66,230,728

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

PASIVO

Reservas técnicas Q. 11,946,015 Q. 7,797,139

Obligaciones contractuales pendientes

de pago 3,144,378 1,996,297

Instituciones de seguros 41,364,034 3,309,811

Acreedores varios 17,478,800 7,147,893

Otros pasivos 2,580,550 2,158,127

Total pasivo 76,513,777 22,409,267

CAPITAL CONTABLE
Capital pagado 28,344,600 28,344,600
Reserva legal 2,374,943 1,646,941
Otras reservas 424,445 424,445
Utilidades retenidas 23,181,178 13,405,472
Total capital contable 54,325,166 43,821,461

Total pasivo, capital, reserva y Utilidades Q. 130,838,943 Q. 66,230,728

CUENTAS DE ORDEN Q. 116,774,114,233 Q. 62,392,246,600

Estados de resultados
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020
(En Quetzales)

2021 2020

Primas de seguro directo Q. 242,179,084 Q. 84,265,861

Menos devoluciones y cancelaciones de prima (84,229,080) (17,012,683)
Primas directas - Netas 157,950,004 67,253,178
Más:
Primas de reaseguro tomado local 1,535,592 2,490,528

Primas de reaseguro tomado, Neto 1,535,592 2,490,528

Total primas netas 159,485,596 69,743,706

Menos primas por reaseguro cedido (107,565,702) (32,313,365)

Primas netas de retención 51,919,894 37,430,341

Variaciones en reservas técnicas:

Menos variaciones gasto (19,318,029) (8,698,186)
Más variaciones producto 15,883,927 9,455,155

Primas netas de retención devengadas 48,485,792 38,187,311

Costo de adquisición:
Gastos de adquisición y renovación (16,708,648) (7,940,185)
Menos comisiones y participaciones de
reaseguro cedido 21,588,652 7,537,051

Total costo de adquisición - Neto 4,880,005 (403,133)

Siniestralidad:
Gastos por obligaciones contractuales (31,191,747) (25,060,792)
Participación de reaseguradoras en salvamentos y
Recuperaciones (3,089,535) (2,373,157)

(34,281,283) (27,433,450)
Menos:
Recuperaciones por reaseguro cedido 17,921,557 19,058,695
Salvamentos y recuperaciones 4,534,237 3,357,659

22,455,794 22,416,354

Total gastos de siniestralidad - Neto (11,825,488) (5,017,595)

Utilidad bruta en operaciones de seguros Q. 41,540,308 Q. 32,766,582

Ficohsa Seguros, S. A.
(Continúa)
Estados de resultados
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020
(En Quetzales)

2021 2020

Gastos y productos de operación:

Gastos de administración Q. (42,810,144) Q. (35,269,892)
Egresos por inversiones (164,630) (15,864)

Total gastos (42,974,774) (35,285,756)

Menos:
Derechos de emisión de pólizas 7,060,007 3,111,901
Productos de inversiones 2,804,624 2,635,174

Total productos 9,864,631 5,747,075

Total gastos y productos de operación (33,110,143) (29,538,681)

Utilidad en operación 8,430,165 3,227,901

Otros productos y gastos:

Más otros productos 5,019,630 2,852,740
Menos otros gastos (623,269) (360,950)

Total otros productos y gastos 4,396,361 2,491,790

Utilidad neta en operación 12,826,526 5,719,691

Más: productos de ejercicios anteriores 405,493 -

Menos: gastos de ejercicios anteriores 22,793 -

382,700 -

Utilidad antes de Impuesto Sobre la Renta 13,209,226 5,719,691

Impuesto Sobre la Renta (2,705,521) (846,096)

Utilidad neta Q. 10,503,705 Q. 4,873,595

Ficohsa Seguros, S. A.

Estados de movimientos del capital contable

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020
(En Quetzales)

2021 2020

Capital Contable
Capital pagado:
Saldo al inicio y al final del año Q. 28,344,600 Q. 28,344,600

Reservas de capital
Reserva legal:
Saldo al inicio del año 1,646,941 1,646,941
Traslado de utilidades retenidas 728,002 -

Saldo al final del año 2,374,943 1,646,941

Otras reservas:
Reserva para otros fines:
Saldo al inicio 424,445 424,445
Más: traslado a la reserva legal - -

Saldo al final del año 424,445 424,445

Utilidades retenidas:
Saldo al inicio del año 12,677,473 8,531,877
Utilidad neta 10,503,705 4,873,595

Saldo al final del año 23,181,178 13,405,472

Total de capital contable, reservas y utilidades Q. 54,325,166 Q. 43,821,461

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020
(En Quetzales)

2021 2020

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN:
Flujos netos técnico operacional
Flujos de primas:
Prima directa Q. 155,331,721 Q. 70,654,304
Prima por reaseguro tomado 1,565,079 5,592,348
Prima cedida (69,511,479) (30,195,297)

Total Flujos de Primas 87,385,321 46,051,354

Flujos de siniestros y rentas

Siniestros directos (33,643,044) (19,655,433)
Siniestros por reaseguro tomado - (43,029)
Salvamentos de siniestros 1,444,702 984,503
Recuperación de siniestros a cargo del reasegurador 22,130,127 13,150,833

Total Flujos de siniestros y rentas (10,068,215) (5,520,98)

Flujos de intermediación:
Comisiones por seguros directos (10,182,228) (4,717,496)
Comisiones por reaseguro tomado (18,849) -
Comisiones por reaseguro cedidoQ. 21,588,652 7,537,051
Otros gastos de adquisición (5,858,374) (2,791,575)

Total Flujos de intermediación 5,529,202 27,891

Otros 1,063,744 (92,524)

Flujos netos técnico operacional 83,910,052 40,466,713

Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias

Flujos de inversiones financieras:
Instrumentos de renta fija (inversiones) 2,639,994 2,619,310
Otras inversiones financieras e inmobiliarias -
Flujos netos inversiones financieras e
Inmobiliarias 2,639,994 2,619,310

Gastos de administración Q. (41,632,116) Q. (35,773,698)

(Continúa)
Ficohsa Seguros, S. A.

Estados de flujos de
efectivo
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020
(En Quetzales)

2021 2020
Flujos netos técnico no operacional
Impuestos Q. 1,760,298 Q. (369,588)
Deudores varios 212,766 209,267
Acreedores varios 6,857,667 (341,972)
Otros Productos 1,978,628 845,274
Otros gastos (16,648,999) (1,387,335)

Flujos netos técnico no operacional (5,839,640) (1,044,354)

Flujos netos de efectivo (utilizados en) procedentes de las

actividades de operación 39,078,290 6,267,972

FLUJOS NETOS DE ACTIVIDADES DE

INVERSIÓN
Flujos netos por la compra y venta de inversiones financieras:
inversiones financieras:
Flujos netos de instrumentos de renta fija (7,263,387) (209,323)

Flujos netos por la compra y venta de propiedad, planta y equipo:

Ingresos por venta de bienes muebles (5,295) (58,456)

Flujos netos de efectivo (utilizados en) procedentes de las

actividades de inversión (7,268,682) (2,067,779)

FLUJO NETO DE EFECTIVO 31,809,608 4,200,193

SALDO INICIAL DE DISPONIBILIDADES Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 22,693,640 18,493,447

SALDO FINAL DE DISPONIBILIDADES Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 54,503,248 22,693,640

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
Disponibilidades (Nota 5) 23,907,140 6,744,060
Depósitos a plazo fijo (Nota 4) 30,596,108 15,949,580

SALDO FINAL DE DISPONIBILIDADES Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Q. 54,503,248 Q. 22,693,640

Estados
Financie
ros de
una
Empres
a
Comerci
al
 ESTADO DE RESULTADOS

COMERCIAL, S.A.
NIT. 123456-7
ESTADO DE RESULTADOS
Valores expresados en (Q)
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2022
VAR. VAR .
2022 2021 ABSOLUTA € RELATIVA %
OPERACIONES CONTINUADAS
Ventas Q 7,482,955.05 Q 7,543,659.08 -Q 60,704.03 -0.8%
Ingresos por servicios Q 1,250,000.00 Q 350,000.00 Q 900,000.00 257.1%
(Menos devoluciones de ventas y bonificaciones)
Costo de Ventas Q 5,238,068.53 Q 5,280,561.35 -Q 42,492.82 -0.8%
TOTAL OPERACIONES CONTINUADAS/BRUTAS Q 3,494,886.51 Q 2,613,097.72 Q 881,788.79 33.7%

Margen Bruto 40.0% 33.1% 6.9%

Otros Ingresos Operativos Q 415,766.03 Q 64,779.68 Q 350,986.35 541.8%

Gastos de Administración Q 2,747,654.24 Q 2,519,633.57 Q 228,020.68 9.0%
Depreciación Maq equipo Q 173,135.04 Q 150,615.00 Q 22,520.04 15.0%
Otros Gastos Operativos Q 278,449.87 Q 253,560.27 Q 24,889.60 9.8%
GANANCIA OPERATIVA Q 711,413.39 -Q 245,931.44 Q 957,344.83 -389.3%

Margen Operativo 8.1% -3.1% 11.3%

Costos Financieros Q 4,390,926.16 Q 3,130,485.39 Q 1,260,440.77 40.3%

Ingresos Financieros Q 2,920.45 Q 7,728.42 -Q 4,807.97 -62%
Ingreso por revalorización de propiedades de inversión
Q 2,315,497.49 Q 668,884.68 Q 1,646,612.81 246%
Gasto por valorización de propiedades de inversión Q 1,257,176.16 Q 52,526.37 Q 1,204,649.79 2293%
Ingreso Activo Impto de renta Diferido Q - Q 667,573.34 -Q 667,573.34 -100%
Participación en Ganancia Neta de Asociada Q 3,317,500.02 Q 3,771,721.13 -Q 454,221.11 -12%
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO Q 699,229.04 Q 351,817.69 Q 347,411.35 99%

Margen Antes Tx 8.0% 4.5% 3.5%

Gastos por Impuesto a las Ganancias Q 244,730.16 Q 123,136.19 Q 121,593.97 99%

GANANCIA NETA DEL EJERCICIO Q 454,498.87 Q 228,681.50 Q 225,817.38 99%

Margen Neto 5.2% 2.9% 2.3%

OTROS RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO

Ganancia o Perdida por Inversiones en Asociadas Q 403,747.26 Q 557,081.99 -Q 153,334.74 -28%
Ganancia o Perdida por valorizacion de Inversiones Q - Q - Q - 0%
Efecto Impuesto diferido (Perdida) Q - -Q 71,878.84 Q 71,878.84 -100%
OTRO RESULTADO INTEGRAL NETO Q 858,246.13 Q 713,884.65 Q 144,361.48 20%

Representante Legal Contador (a) Público (a)

 ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL

COMERCIAL, S.A.
NIT. 123456-7
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
Valores expresados en (Q)
Al 31 de diciembre del 2022
VAR. VAR .
2022 2021 ABSOLUTA € RELATIVA %
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo Q 50,311.91 Q 1,068,392.18 -Q 1,018,080.27 -95.3%
Cuentas Comerciales Por Cobrar Corrientes Q 742,855.92 Q 608,124.06 Q 134,731.86 22.2%
Activo Por Impuestos Corrientes Q 86,240.99 Q 205,344.45 -Q 119,103.47 -58.0%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES Q 879,408.82 Q 1,881,860.69 -Q 1,002,451.87 -53.3%
1.7% 5.0%

ACTIVOS NO CORRIENTES
Otras Cuentas Por Cobrar No Corrientes Q 49,257,808.60 Q 34,836,269.98 Q 14,421,538.62 41.4%
Propiedad De Inversión Q 610,745.23 Q 609,698.39 Q 1,046.84 0.2%
Propiedad, Planta Y Equipo Q 32,083.43 Q 38,907.25 -Q 6,823.82 -17.5%
Activos Por Derecho De Uso Q 35,536.89 Q 51,331.08 -Q 15,794.18 -30.8%
Activo Por Impuesto Diferido Q 242,250.56 Q 132,829.30 Q 109,421.26 82.4%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES Q 50,178,424.71 Q 35,669,036.00 Q 14,509,388.71 40.7%
98.3% 95.0%

TOTAL ACTIVOS Q 51,057,833.53 Q 37,550,896.69 Q 13,506,936.84 36%

PASIVOS CORRIENTES
Cuentas Por Pagar Comerciales Corrientes Q 90.92 Q 7,470.71 -Q7,379.79 -98.8%
Beneficios A Empleados Q 56,260.94 Q Q
52,225.16 4,035.78 8%
Pasivos Por Impuestos Corrientes Q 974,469.28 Q 1,265,058.59 -Q 290,589.31 -23%
Otros Pasivos No Financieros Corrientes Q - Q 22,822.97 -Q 22,822.97 -100%
Anticipos Y Avances Q 1,500,000.00 Q 500,000.00 Q 1,000,000.00 200%
TOTAL PASIVO CORRIENTES Q 2,530,821.14 Q 1,847,577.43 Q 683,243.71 37%
17.1% 12.5%

PASIVOS NO CORRIENTES
Cuentas Por Pagar Comerciales No Corrientes Q 1,692,749.56 Q
Q 1,128,499.71 564,249.85 50%
Deudas Y Préstamos Que Devengan Interés Q 6,081,123.67 Q
Q 6,081,123.67 - 0%
Otros Pasivos No Financieros No Corrientes Q 2,798,055.67 Q 2,100,848.44 Q 697,207.23 33%
Pasivos Por Impuesto Diferido Q 1,711,830.21 Q 1,923,650.78 -Q 211,820.57 -11%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE Q 12,283,759.11 Q 11,234,122.59 Q 1,049,636.52 9%
82.9% 75.8%

TOTAL PASIVOS Q 14,814,580.25 Q 13,081,700.03 Q 1,732,880.22 13%

PATRIMONIO
Capital Emitido Q 4,100,000.00 Q 4,100,000.00Q - 0%
Reservas Q 489,767.55 Q Q
489,767.55 - 0%
Ganancias Acumuladas Q 18,385,826.28 Q 8,307,375.23 Q 10,078,451.05 121%
Resultados Del Ejercicio Q 11,422,621.82 Q 10,078,451.05 Q 1,344,170.77 13%
Superavit Q 1,845,037.63 Q 1,493,602.83 Q 351,434.80 24%
TOTAL PATRIMONIO Q 36,243,253.28 Q 24,469,196.66 Q 11,774,056.62 48%

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Q 51,057,833.53 Q 37,550,896.69 Q 13,506,936.84 36%

CÁLCULO ECUACIÓN PATRIMONIAL -Q 0.00 -Q 0.00 Q -

Elaboro: Autorizo:

Estados Financieros
Balance General
Estados de Resultados
Estado de flujo de Efectivo
Importancia
Es importante porque indica los
activos, pasivos y obligaciones de los
accionistas mostrando si esta en
optimas conciciones la organización
Aporta un resumen de los resultados
de las operaciones de la organizaciòn,
ingresos menos gastos.
Mide la liquidez permitiendo la toma como valores para la venta; así como aquellas inversiones cuyo vencimiento es
de decisiones de la organización
Comparativo
Bancos Aseguradoras Empresas comerciales
Su actividad es una operación para acumular riqueza, a través de las
Su actividad principal consiste en captar dinero de los ahorradores y prestárselo a aquéllos que lo
aportaciones de muchos sujetos expuestos a eventos económicos
solicitan.
desfavorables, para destinarlo así acumulado, entre un grupo sometido a
Por tanto, el ACTIVO de un banco es el dinero que presta. Pero ese dinero no es suyo, es de los
riesgos. ,Las cuentas se componen por:
ahorradores. Generales para su elaboración:
Activo: Inversiones, disponibilidades, primas por cobrar, instituciones de
* Presentarlo en forma de cuenta; La diferencias radica principalmente
seguros, deudores varios, bienes muebles, otros activos, cargos diferidos.
* Contener la identificación de la institución, nombre del estado financiero, período contable del que una empresa comercial tiene
Pasivo: Reservas técnicas, obligaciones contracturales, instituciones de
que se informa y moneda en la que se expresan los saldos de lascuentas;Clasificar las cuentas de inventario entre su activo inventarios
seguros, acreedores varios. El pasivo de una empresa de seguros de vida,
Activo y Pasivo con “Residentes” y con “No Residentes”; debido a que se dedica a la compra y
por ejemplo, está formado en gran parte por las provisiones atemáticas,
* Contener la denominación o nombre de la cuenta y su saldo expresado en moneda nacional; venta de productos de mercaderías.
establecidas para responder a sus contratos de seguro. La naturaleza de
* Debe ser firmado por el Director del Departamento de Contabilidad , el Auditor Interno y el
estos pasivos exige que los activos correspondientes, se inviertan en
Gerente General del Banco;
operaciones financieras a largo plazo que den un rendimiento igual, por lo
*Indicar en las notas del Balance General, el tipo de cambio de referencia
menos, al tipo de interés garantizado sobre los contratos pendientes.
El banco debe identificar
* Identificar el valor de los Gastos Administrativos del Banco; El Estado de Resultados brindará aspectos más técnicos en lo
* Identificar el Resultado de Operación del Banco; relacionado a la
Incluye ingresos por venta de
* Identificar los gastos por la cuota de vigilancia e inspección pagados a la venta de seguros, la utilidad que se obtiene sobre las primas, los gastos en
productos , costos por los productos
Superintendencia de Bancos; que se incurren en la
vendidos.
* Identificar el costo de ejecución de la política monetaria, cambiaria y crediticia; colocación de las primas, la siniestralidad del período entre otros
* Identificar el valor del Resultado Neto del Banco (excedente o intereses sobre inversiones, etc
deficiencia neta)
Considerar como efectivo las cuentas siguientes:
i. Oro Monetario;
ii. Numerario del Exterior;
iii. Depósitos en el Exterior;
iv. Inversiones en Valores del Exterior;
v. Inversiones en Valores del Interior;
vi. Operaciones de Estabilización Monetaria.
La estructura de un estado de flujo y efectivo no varia en cuanto si es una
Para el caso de las inversiones en valores del exterior y las inversiones en Las diferencia en una comercial se
empresa comercial, bancaria o aseguradora, debido a que los tres tipos de
valores del interior, se consideran como equivalentes de efectivo las clasificadas clasifican como actividades de
empresas deben de clasificarse tanto de actividades de inversión,
operación tranascciones distintas a una
operación y financiamiento; ahora bien pueden diferenciarse a que las
menor a tres meses, a partir de su fecha de adquisición. aseguradora y bancaria porque estos
aseguradoras se clasifican como actividades de operación: las primas
* Informar sobre los principales aumentos por actividades de operación observadas en son cobros resividos por ventas,
cobradas por seguro, salvamento de siniestros, comisiones por
las cuentas de efectivo y equivalentes de efectivo; cobros por productos entre otros.
reaseguros, entre otros.
* Informar sobre las principales disminuciones por actividades de operación observadas
en las cuentas de efectivo y equivalentes de efectivo;
* Indicar por separado el monto de la variación por fluctuación del tipo de cambio
originada por la valuación de las cuentas de efectivo y equivalentes de efectivo;
* Indicar los flujos de efectivo reales del periodo;
* Informar sobre el saldo inicial y saldo final de las cuentas de efectivo y equivalentes al
efectivo; y firmado por contabilidad .
 Análisis

Los bancos deben de realizar sus operaciones contables con base a normas emitidas
por la Junta Monetaria a propuesta de la Superintendencia de Bancos (SIB),
específicamente por medio del Manual de Instrucciones Contables, regulado en el
Artículo 59 del Decreto 19-2022, Ley de Bancos y Grupos Financieros. Los bancos
deben de presentar a la SIB al final de cada mes y de cada ejercicio contable, la
información detallada de sus operaciones, los estados financieros al final de cada
ejercicio contable deberán contar con la opinión de un auditor externo. Según el artículo
62 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros los bancos están obligados a divulgar al
público información sobre sus actividades y posición financiera.

Las aseguradoras y reaseguradoras que se encuentran dentro del sistema financiero

regulado, deben de realizar sus operaciones contables con base a normas emitidas por
la Junta Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de Bancos, esto se encuentra
regulado en el artículo 56 del Decreto 25-2010, Ley de la Actividad Aseguradora. Para el
cumplimiento de lo anterior se hace uso del Manual de Instrucciones Contables para
empresas de Seguros, así también las aseguradoras y reaseguradoras deben de
presentar al final de cada mes y de cada ejercicio contable sus operaciones detalladas a
la SIB, los estados financieros deben ser auditados por profesional externo, para que
exprese una opinión de la razonabilidad de la información financiera. Así también, las
aseguradoras y reaseguradoras deben divulgar al público información sobre sus
actividades y posición financiera. Además, con base al artículo 59 de la Ley de Actividad
Aseguradora, estas entidades deben enviar anualmente a la SIB un reporte de su
calificación, emitido por calificadora de riesgo de reconocido prestigio y que además
debe de ser publicado.

Por otro lado, las empresas comerciales y de servicios, realizarán sus operaciones
contables con base a lo estipulado en el Decreto 2-70, Código de Comercio, por lo que la
normativa aplicar va a depender en donde la empresa realiza sus operaciones y al
tamaño de esta, normalmente se hace uso de las Normas Internacionales de Información
Financiera para las PYMES y las Normas Internacionales de Información Financiera en
su versión completa. No todas las empresas están obligados a presentar sus Estados
Financieros auditados, ya que principalmente las empresas solicitan servicios de
auditoria externa cuando se acercan al mercado financiero y necesitan acceso a capital,
en otras ocasiones donde se solicita la opinión de un auditor externo es para fines
tributarios, a solicitud del fisco, cuando son considerados como contribuyentes
especiales o agentes de retención del IVA, por lo tanto no existe una regulación legal
para que obligue a las empresas comerciales a presentar estados financieros auditados,
salvo en casos especiales. Con relación a la divulgación de la información financiera, el
Código de Comercio en su artículo 380, establece que todas las sociedades mercantiles
deben de publicar su balance general en el Diario Oficial al cierre de cada ejercicio
contable, situación que no se cumple.
Normalmente las empresas comerciales registran sus operaciones con base al método
de los devengado, mientras que las entidades del sistema financiero regulado, como los
bancos y las aseguradoras utilizan el método de lo percibido. También la divulgación de
la información es importante, ya que los stakeholders son mucho más grandes en las
instituciones financieras que en las empresas comerciales, por lo que la información
debe ser más accesible a la comunidad.