Drako Offshore S.A. de C.V.

TIPO DE
REVISIÓN FECHA DE APROBACIÓN CÓDIGO PAGINA
DOCUMENTO
Procedimiento 00 08/05/2023 P13-GRF 1 de 12
“PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS”

“PROCEDIMIENTO PARA LA
GESTIÓN DE RECURSOS
FINANCIEROS”
P13-GRF

CUADRO DE FIRMAS
Elaboró: Revisó: Autorizó:

C.P. Carlos Pascual Ing. Ilse Sarahi Torres Rosas Ing. Celestino Morán
Encargado de Administración y
Gerente de QHSE Director General
Finanzas
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Procedimiento 00 08/05/2023 P13-GRF 2 de 12
“PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS”

TABLA DE CONTENIDO

0. CONTROL DE REVISIONES Y/O CAMBIOS......................................................................................2

1. OBJETIVO.................................................................................................................................................2

2. ALCANCE..................................................................................................................................................3

3. REFERENCIAS.........................................................................................................................................3

4. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD..................................................................................................3

5. REVISIÓN Y ACTUALIZACIÓN.............................................................................................................4

6. TÉRMINOS Y DEFINICIONES...............................................................................................................4

7. LINEAMIENTOS GENERALES.............................................................................................................6

8. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES.......................................................................................................6

9. DIAGRAMA DE FLUJO...........................................................................................................................9

10. ANEXOS...................................................................................................................................................11

11. LISTA DE DISTRIBUCIÓN...................................................................................................................11

0. CONTROL DE REVISIONES Y/O CAMBIOS

CONTROL DE MODIFICACIONES
Revisiones
Apartado de Modificación Descripción de la Modificación
Número Fecha
08/05/202
00 Emisión original del Documento
3
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Procedimiento 00 08/05/2023 P13-GRF 3 de 12
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1. OBJETIVO

Establecer la metodología necesaria para que Proyectos MARGUE S.A. de C.V., realice eficientemente su
gestión de recursos financieros, incluyendo los procesos derivados de los mismos, cumpliendo siempre con
las especificaciones, lineamientos y normatividad correspondiente, además de mantener los estándares de
calidad, medio ambiente y seguridad y salud en el trabajo, con el propósito de lograr la satisfacción de
nuestros clientes, el aumento en la utilidad para generar un crecimiento sostenido de la empresa y garantizar
la conformidad con el SGI.

2. ALCANCE

Este procedimiento será de cumplimiento obligatorio para el área y personal involucrado en todas las
actividades financieras de Proyectos MARGUE S.A. de C.V.

3. REFERENCIAS

 ISO 9001:2015 (Sistema de Gestión de la Calidad. Requisito 6.1 Provisión de recursos).

 ISO 14001:2015 (Sistema de Gestión Ambiental. Requisito 4.4.1 Recursos, funciones, responsabilidad
y autoridad).
 OHSAS 18001:2007 (Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo. Requisito 4.4.1
Recursos, funciones, responsable, responsabilidad y autoridad).
 Manual de Gestión Integrado MGI-01.
 Procedimiento para la elaboración y control de documentos P01-ECD.
 Procedimiento para la elaboración y control de registros P02-ECR.
 Código Fiscal de la Federación.
 Ley Federal del Trabajo.
 Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social.
 Ley de Impuestos Sobre la Renta.
 Ley de Impuesto del Valor Agregado.


4. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD
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Procedimiento 00 08/05/2023 P13-GRF 4 de 12
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Director General
 Autorizar este procedimiento y sus actualizaciones.
 Emitir lineamientos generales.
 Asignar los recursos necesarios para asegurar la eficiente aplicación de este procedimiento.
 Autorizar los pagos requeridos y necesarios.
 Autorizar los Estados Financieros.
 Analizar y autorizar anualmente presupuestos de Ingresos y Egresos.

Encargado de Contabilidad y Finanzas

 Elaborar el presente procedimiento
 Elaborar anualmente presupuestos de Ingresos y Egresos.
 Realizar los pagos requeridos.
 Revisar, analizar e informar a la Dirección los resultados de los Estados Financieros.
 Realizar el registro de ingresos y egresos.
 Realizar estimaciones de ingresos y egresos.
 Elaborar los Estados Financieros. Cuando aplique

Gerente de QHSE
 Revisar el presente procedimiento.
 Verificar el eficaz cumplimiento de lo establecido en este procedimiento.

5. REVISIÓN Y ACTUALIZACIÓN

 La actualización se realizará conforme a las modificaciones de las referencias normativas aplicables.

 Las modificaciones se realizarán en cualquier periodo del año, si las sugerencias representan mejoras
para elevar la eficiencia del SGI.
 La revisión, actualización y modificación se realizará de acuerdo a los lineamientos establecidos por la
Dirección General y el Gerente de QHSE de la Empresa.

6. TÉRMINOS Y DEFINICIONES
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Apalancamiento: Se refiere a la cantidad de la deuda en la estructura de capital de la empresa de negocios

en relación con los activos.

Balance General: Estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los activos,
los pasivos y el patrimonio con que cuenta una empresa en un momento determinado.

Capital de trabajo: Capacidad de una empresa para llevar acabo sus operaciones en el corto plazo.

Cotización: Documento en el que se indica el precio y descripción de un producto o servicio, que es emitido
por los proveedores.

Egresos: Salida de recursos financieros de la empresa, para solventar diversos conceptos que permiten la
operación de la empresa.

Estado de Resultados: Estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los
ingresos, los gastos y el beneficio o pérdida que ha generado una empresa durante un periodo de tiempo
determinado.

Estimación: Proceso de encontrar una aproximación sobre una medida o punto de referencia.

Indicadores Financieros: Se relacionan partidas de los estados financieros con el objetivo de sacar una
conclusión de dicha operación.

Factura: Documento mercantil que refleja toda la información de una operación de compra / venta.

Factura electrónica: Documento electrónico que cumple con los requisitos legal y reglamentariamente
exigibles a las facturas tradicionales garantizando, entre otras cosas, la autenticidad de su origen y la
integridad de su contenido.

Flujo de efectivo: Estado que muestra el movimiento de ingresos y egresos y la disponibilidad de fondos a
una fecha determinada.

Ingresos: Entrada de recursos financieros, de la empresa, por diversos conceptos resultantes de la operación
de la empresa.

Liquidez: Capacidad de pago de la empresa.

Pólizas: Registros donde se evidencian las operaciones y anexos de comprobantes de las mismas realizadas
en la empresa.

Presupuesto: Plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros con respecto a las
operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr
los objetivos fijados por la Dirección.

Rentabilidad: Es el rendimiento promedio generado de todas las actividades de la empresa.

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Reporte de ingresos y egresos: Documento en el que se concentra la información concerniente al estado de

los ingresos derivados de la ejecución de los servicios y el estado de los gastos generados en la
Organización.

Rotación de cuentas por cobrar: Determinación en veces o días en la que la entidad recupera su cartera.

Rotación de cuentas por pagar: Determinación en veces o días que la entidad paga a sus proveedores
(ciclo efectivo).

Rotación de inventario: Determinación en veces o días que la entidad da salida a su mercancía.

Transferencia bancaria electrónica: Movimiento de fondos entre una institución bancaria y otra.

7. LINEAMIENTOS GENERALES

El Encargado de Contabilidad no proporcionará información sin autorización del Director General.

Los estados financieros contables solo podrán ser revisados por el Director General o el Gerente de
Administración y Finanzas.

Los registros contables no tendrán efecto sin una factura o documento que ampare su validación.

La asignación de recursos financieros solo se aprobará por el Director General.

8. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

No. Actividad Responsable Registro

1. Elaboración de Presupuestos anuales
1.1 . Analizar la información financiera generada en el estado Encargado de Estado de
de resultados del ejercicio anterior para planear los Contabilidad y Resultados
escenarios del año en curso en la empresa. Finanza

Nota para el consultor: Basados en la información que

aparece en el estado de resultados se puede hacer una
estimación basados en indicadores (tasa de inflación,
crecimiento del mercado, tipo de cambio o el aumento en
ventas y costos que se pretende tener) los cuales indicaran
cual será o se espera que sea la operación del año siguiente
para la empresa.

1.2 . Analizar la información financiera generada en el balance

del ejercicio anterior para conocer cuál es la situación Balance General
actual de la empresa.

Nota para el consultor: El balance da información sobre cómo

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se encuentra la empresa, cual es el valor que tiene en activos,

cuanto en pasivos, y la relación de estos con su capital
contable.

1.3 . Realizar un presupuesto anual en el que se incluyan los

siguientes elementos:

 Ingresos estimados.
 Egresos estimados.
 Ventas estimadas.
 Compras estimadas
Presupuesto
 Gastos de Operación estimados
Anual.
 Gastos Administrativos estimados R1-P13-GRF
 Pago de Impuestos estimados
 Capital de Trabajo estimado.
 Entre otros.

Nota 1: Elaborar el presupuesto apoyándose del registro R1-

P13-GRF.
Nota para el consultor: El presupuesto anual es para control y
seguimiento de la operación de la empresa.

2. Elaboración y Registro del Flujo de Caja y Operación

Financiera.
1 Encargado de
2 Contabilidad y Factura
2.1 . Estimar el flujo de ingresos diario y semanal, tomando en Finanza
consideración los siguientes conceptos:

 Saldo disponible, que va a estar dado por la suma Factura

de Efectivo más los recursos disponibles en las EXTERNO
cuentas bancarias.
 Ingresos por ventas estimadas de bienes o
servicios del periodo a considerar.
 La recuperación de cuentas por cobrar. Cotización
 Ingresos financieros, generados por el cobro del EXTERNO
algún interés o algún financiamiento (cuando
aplique).
Comprobante de
2.2 . Estimación de egresos tomado en consideración los pago
siguientes conceptos:

 Gastos Operativos, tales como nómina, adquisición

de material, insumos o equipo, entre otros. Pólizas
 Gastos Administrativos, tales como el pago de
servicios diversos, teléfono, internet, agua, luz, etc. Recibos de
servicios
 Pago de impuestos.
generales
 Realización del pago de cuentas por pagar.
EXTERNOS
 Entre otros.
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Procedimiento 00 08/05/2023 P13-GRF 8 de 12
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Nota 1: En el caso de pago de nómina se solicitará al

encargado de RH una estimación del pago a realizar así como
las fechas de pago.
Pago del
Nota 2: Para la realización del pago por la adquisición de impuesto estatal
materiales, herramientas y/o equipos, se tiene que revisar el
Procedimiento de Compras P12-COM, para autorizar el
recurso o método de pago. Pago del seguro

2.3 . Realizar el cálculo del saldo estimado: Saldo inicial más Reporte de Flujo
ingresos estimados menos egresos estimados. de Efectivo
R2-P13-GRF.
2.4 . Proporcionar la información del Saldo estimado a la
Dirección para la decisión de los pagos a realizar.

2.5 . Generar las facturas emitidas y/o cobradas por la

empresa.

2.6 . Generar el reporte de Flujo de efectivo, R2-P13-GRF.

3. Elaboración del Registro Contable

2
3
3.1 Realizar la captura y registro contable de todos los Reporte de
movimientos financieros realizados durante el periodo y Ingresos y
Encargado de
conservar los documentos comprobatorios respectivos. Egresos
Contabilidad y
mensuales
Finanza
Generar un reporte de ingresos y egresos mensuales en el R3-P13-GRF.
que se consoliden todos los movimientos significativos
realizados en dicho periodo.

4. Elaboración Análisis e Interpretación de Estados

Financieros.
4.1 . Generar los Estados Financieros mensuales, es decir,
Estado de Resultados, Balance General y el flujo de
efectivo (Cuando aplique).
Registro de
4.2 . Analizar e interpretar la información financiera generada Indicadores
utilizando indicadores financieros como: Encargado de Financieros
Contabilidad y R4-P13-GRF.
 Liquidez Finanzas
 Apalancamiento
 Rentabilidad
 Rotación de Cuentas por Pagar
 Rotación de Cuentas por Cobrar
 Rotación de Inventario

Nota: Elaborar el Registro de los indicadores financieros, R4-

P13-GRF.
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Procedimiento 00 08/05/2023 P13-GRF 9 de 12
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Nota para el consultor: los estados financieros generados

mensualmente es para control y seguimiento del presupuesto
anual, los indicadores sirven para conocer la estructura de la
empresa en relación con sus activos, pasivos, capital y la
actividad.

4.3 . Analizar e interpretar los estados e indicadores

financieros para facilitar la toma de decisiones.
Dirección
General
Nota: Al cierre del año se tienen que elaborar los estados
financieros consolidados para poder realizar la planeación del
año siguiente.
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Procedimiento 00 08/05/2023 P13-GRF 10 de 12
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9. DIAGRAMA DE FLUJO
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Procedimiento 00 08/05/2023 P13-GRF 11 de 12
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CÓDIGO TITULO RESPONSABLE RETENCI

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DOCUMENTO
Procedimiento 00 08/05/2023 P13-GRF 12 de 12
“PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS”

ÓN
Encargado de Contabilidad y
N/A Estado de Resultados 2 años
Finanzas
Encargado de Contabilidad y
R1-P13-GRF Presupuesto Anual 2 años
Finanzas
Encargado de Contabilidad y
R2-P13-GRF Reporte de Flujo de Efectivo 2 años
Finanzas
Reporte de Ingresos y Egresos Encargado de Contabilidad y
R3-P13-GRF 2 años
Mensuales Finanzas
Encargado de Contabilidad y
R4-P13-GRF Reporte de Indicadores Financieros 2 años
Finanzas
Encargado de Contabilidad y
N/A Comprobante de pago 2 años
Finanzas
Encargado de Contabilidad y
N/A Pólizas 2 años
Finanzas
Encargado de Contabilidad y
EXTERNO Recibos de servicios generales 2 años
Finanzas
Encargado de Contabilidad y
N/A Pago del impuesto estatal 2 años
Finanzas
Encargado de Contabilidad y
N/A Pago del seguro 2 años
Finanzas
Encargado de Contabilidad y
EXTERNO Cotización 2 años
Finanzas
Encargado de Contabilidad y
N/A Factura 2 años
Finanzas
10. ANEXOS
N/A: No Aplica.

11. LISTA DE DISTRIBUCIÓN

NUM. DE FECHA DE
COPIA RESPONSABLE CARGO FIRMA
DISTRIBUCIÓN

Original
Ing. Ilse Sarahi Gerente de QHSE
Torres Rosas

Copia C.P. Carlos Encargado de Contabilidad y

Controlada 1 Pascual Finanzas

Copia
Controlada 2 C.P. Alina Arcos Encargado de compras