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CEDULA AA 3
INDICE
1. MEMORANDO DE PLANEACION
Esta auditoria establece que se debe planear el trabajo con el fin de llevar a cabo
un trabajo de auditoria efectivo, eficaz y oportuno, la planeación se basara en el
conocimiento de KINO COMPANY SAS, y su estructura del control interno. Cubrirá
entre otras cosas el riesgo de auditoria y materialidad, desarrollando una
estrategia de auditoría y determinando la naturaleza, lapso y magnitud de los
procedimientos de la auditoría.
El equipo de trabajo para 2020, estará conformado por El Gerente de Auditoria (en
calidad de socio y director general del trabajo), y el equipo y personal de nuestra
firma, con un encargado asignado y un equipo de asistentes
Obtener una comprensión del negocio del cliente es importante para una auditoría
eficaz y eficiente. Esto nos habilita no solo para dirigir nuestro trabajo hacia la
reunión de los hechos individuales y circunstancias que rodean a KINO
COMPANY SAS, sino también para llevar a cabo el trabajo y la evaluación de
nuestros hallazgos de una manera informada. Nuestro conocimiento del negocio
del cliente también nos ayuda a desarrollar y mantener una relación profesional
positiva con el cliente.
3.1 (CHECKLIST) NOMBRE DE LA SOCIEDAD
Razón Social
Naturaleza Jurídica
La sociedad podrá realizar cualquier actividad comercial o civil, lícita como: La comercialización
de productos nacionales o extranjeros tales como: Importación y comercialización de accesorios
para celulares, teléfonos celulares y sus partes, mantenimiento y reparación de artículos de
comunicación, comercialización de controles remotos y artículos electrónicos, comercialización
de artículos de comunicación y procesamientos de datos, importación y comercialización de
relojes, entre otras actividades. En desarrollo de su objeto social, la sociedad podrá celebrar
contratos con personas jurídicas o naturales, nacionales o extranjeras, públicas o privadas,
gestionar ante estos organismos proyectos de todo tipo comercial que se traduzca en beneficio
para la sociedad; podrá ejecutar todos los actos que fueren convenientes o necesarios para el
cabal cumplimientos de su objeto, y que tengan relación directa con el mismo.
Domicilio Principal
Duración
Disponible: El efectivo y equivalente al efectivo incluye cajas menores para pagar gastos de menor
cuantía. Caja general para pago a proveedores, pago de servicios y demás pagos relacionados con el
objeto social.
Inventarios: se reconocen cuando se reciben los riesgos y beneficios, para las importaciones cuando
Se se cumple el termino incoterm FOB acordado con el proveedor y para las compras nacionales
según el acuerdo con el el acuerdo con el proveedor.
Cuando se trata de importaciones su costo de compra se reconoce al tipo de cambio de la fecha en
que se recibe el inventario y las erogaciones asociadas a la importación. El método para la valoración
de los inventarios es el costo de promedio ponderado.
Propiedades, planta y equipo y depreciación: se reconocen inicialmente por su costo que incluyen precio
de adquisición y todos los costos atribuibles a su funcionamiento. La PPE se medirá tras su reconocimiento
inicial a valor razonable menos la depreciación y cualquier pérdida por deterioro al valor acumulado. Método
de depreciación línea recta.
Diferidos:
Deudores: las cuenta clientes de KINO COMPANY SAS, cumplen las características de instrumentos
financieros básicos, los cuales son valorados por el método del costo amortizado o valor razonable.
Inicialmente se mide por el precio de la transacción.
Cuentas por pagar: Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente al precio de la transacción.
Impuestos Gravámenes y Tasas: son pasivos no financieros y son originados a partir de una obligación
contractual, debido a las obligaciones contraídas por KINO COMPANY SAS, corresponden a obligaciones
con las administraciones públicas y corresponden a una obligación tributaria.
Obligaciones laborales: la empresa reconocerá el costo de todos los beneficios a empleados a los que
estos tengan derecho como resultado de servicios prestados a KINO COMPANY SAS.
Otros pasivos: se reconocen inicialmente al precio de la transacción. es importante aclarar que el plazo de
pago no excede los términos de créditos normales y por ello no requiere hacer un modelo de costo
amortizado para traerlos a valor presente.
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
S.A.S)
DESARROLLO COMERCIAL
N/A
2. RANGOS DE LA INDUSTRIA DEL CLIENTE
La empresa puede verse afectada por la devaluación del peso colombiano y por
la crisis económica que puede afectar el ingreso de las familias y esto repercute
en el consumo de los productos ofertados.
El mercado tiende a una virtualización y cada vez tienen más fuerzas las compras
online
Los principales competidores son otras empresas que trabajan en el sector y que
también se dedican a la comercialización de relojes y sus partes. Kino Company
ofrece a sus clientes variedad y calidad con el fin de fidelizarlos y ofrecerles
siempre un producto novedoso. El mayor reto es hacer visible las marcas que se
trabajan para que tomen cada vez mayor fuerza al generar reconocimiento.
N/A
RESTRICCIONES EXTERNAS DEL NEGOCIO.
Cuarenta obligatoria.
Paro de diferentes sectores y/o gremios ejemplo: paro de camiones porque impide el
despacho de mercancías a otras ciudades.
SI EL NEGOCIO ES ESTACIONAL.
N/A
Disponible: El efectivo y equivalente al efectivo incluye cajas menores para pagar gastos de menor
cuantía. Caja general para pago a proveedores, pago de servicios y demás pagos relacionados con el
objeto social.
Inversiones: actividades de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos a largo
plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalente al efectivo.
Inventarios: se reconocen cuando se reciben los riesgos y beneficios, para las importaciones cuando se
cumple el término incoterm FOB acordado con el proveedor y para las compras nacionales según el
acuerdo con el proveedor. Cuando se trata de importaciones su costo de compra se reconoce al tipo de
cambio de la fecha en que se recibe el inventario y las erogaciones asociadas a la importación.
El método para la valoración de los inventarios es el costo de promedio ponderado
Propiedades, planta y equipo y depreciación: se reconocen inicialmente por su costo que incluyen
precio de adquisición y todos los costos atribuibles a su funcionamiento. La PPE se medirá tras su
reconocimiento inicial a valor razonable menos la depreciación y cualquier pérdida por deterioro al valor
acumulado. método de depreciación línea recta.
DIFERIDOS:
Deudores: los clientes de KINO COMPANY SAS, cumplen las características de instrumentos financieros
básicos, los cuales son valorados por el método del costo amortizado o valor razonable. Inicialmente se
mide por el precio de la transacción.
Proveedores: Los pagos se realizan 30 días después del embarque de la mercancía o antes de ser posible
Cuentas por pagar: Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente al precio de la transacción,
Impuestos Gravámenes y Tasas: son pasivos no financieros y son originados a partir de una
obligación contractual, debido a las obligaciones contraídas por KINO COMPANY SAS,
corresponden a obligaciones con las administraciones públicas y corresponden a una obligación
tributaria.
Obligaciones laborales: la empresa reconocerá el costo de todos los beneficios a empleados a los
que estos tengan derecho como resultado de servicios prestados a KINO COMPANY SAS.
Mencione las políticas que aplica el cliente para lograr las metas.
Mencione cuales.
6. PRODUCTOS Y SERVICIOS
Cuantos son
VOLUMENES RELATIVOS.
Mencione cuales
INFORMACION DE PRODUCCION.
Descríbala si hay
7. VENTAS
CLIENTES
POLITICAS DE PRECIOS
PROCEDIMIENTOS DE DISTRIBUCION
POLITICA DE PAGO.
INFORMACION OPERATIVA.
NATURALEZA DE INVENTARIOS
LOCACION DE INVENTARIO
Mencione su ubicación.
Mencione si existen
Mencione si existen
VENTAS DE SOBRANTES
Mencione si existen
12. INVERSIONES
13. FINANCIACION
CAPITAL.
OTRAS FORMAS.
No aplica
14.. PERSONAL
BENEFICIOS
Mencione cuales
Mencione y aplica.
INFORMACION OPERATIVA.
Mencione si aplica
15. CONSEJEROS PROFESIONALES
BANQUEROS.
Mencione si hay
CONSEJEROS LEGALES
CONSEJEROS DE IMPUESTOS
Mencione si hay
16. FACTORES MEDIOAMBIENTALES
Mencione si la hay
NOMBRE CARGO
3.4.1 Balance
3.4.1.1 Activo
Tome las cuentas del activo del último año dictaminado y realice el análisis de
variaciones vertical y horizontal y determine la mayor participación de cada una
de las cuentas.
3.4.1.2 Pasivo
Tome las cuentas del pasivo del último año dictaminado y realice el análisis de
variaciones vertical y horizontal y determine la mayor participación de las cada una
de las cuentas.
3.4.1.3 Patrimonio
Tome las cuentas del patrimonio del último año dictaminado y realice el análisis
de variaciones vertical y horizontal y determine la mayor participación de las cada
una de las cuentas.
3.4.2.1 Ingresos
Tome las cuentas del ingreso del último año dictaminado y realice el análisis de
variaciones vertical y horizontal y determine la mayor participación de las cada una
de las cuentas.
3.4.2.2 Gastos
Tome las cuentas del gasto del último año dictaminado y realice el análisis de
variaciones vertical y horizontal y determine la mayor participación de las cada una
de las cuentas.
4. EL RIESGO DE AUDITORÍA Y LA MATERIALIDAD
Como auditores, necesitamos evaluar el riesgo que los errores pueden causar
en los estados financieros por contener una irregularidad material. Basado en
esa evaluación, nosotros planeamos nuestra auditoría y diseñamos nuestros
procedimientos de auditoría para proporcionarnos la convicción razonable de
detectar errores que son materiales para los estados financieros.
4.3.1. Balance
4.3.1.1 Activo
4.3.1.2. Pasivo
4.3.1.3 Patrimonio
4.3.2.1. Ingresos
4.3.2.2 Gastos
6. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA.
Obtener una comprensión del negocio del cliente es importante para una auditoría
eficaz y eficiente la primera actividad de nuestro trabajo de auditoria está
encaminada a efectuar un análisis de las operaciones de NOMBRE DEL
CLIENTE, verificando su interrelación con los ciclos transaccionales, la naturaleza
de las operaciones, ingresos y egresos, sus deudores, acreedores, el área
geográfica de influencia, las particularidades de los principales componentes de
sus fuentes de financiamiento, el flujo de la información hacia contabilidad, y de
ésta hacia la Gerencia para la toma de decisiones, y otras materias conexas
fundamentales para entender las cifras incluidas en sus estados financieros y
seleccionar los procedimientos de auditoria específicos que serán aplicados a
través del año.
DECLARACION DE AUTOCREE
Las horas asignadas han sido teniendo en cuenta que nuestra evaluación cubre
un período de 12 meses, en el cual se evaluarán las operaciones referidas al
período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de XXXXX y en
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de XXX El total de horas ofrecidas para el
trabajo es de COLOCAR EL NUMERO HORAS SEGÚN CONTRATO, dentro de
las instalaciones del NOMBRE DEL CLIENTE, y estas serán aplicadas al trabajo a
ser ejecutado desde la fecha de autorización por parte de la Administración de la
Entidad, y hasta la fecha de terminación del contrato.
8. DESARROLLO DE PROGRAMAS
Cada vez que se realiza una revisión o una evaluación al sistema del control
interno de la entidad y se encuentren inconsistencias sobre la aplicación de cada
uno de los procedimientos establecidos por la dirección general, se realizará una
discusión previa con cada uno de los funcionarios involucrados y se elaborará un
informe en borrador el cual será entregado a la gerencia para sus posibles
observaciones después de haber transcurrido cinco(5) días se enviará el informe
definitivo a la Junta . Directiva.
9.1.1. CONTACTOS
PROGRAMA GENERAL
Esta política aplica a todas las contrapartes que otorga KINO COMPANY S.A.S., a los
empleados que presten sus servicios bajo contratos tales como los de termino fijo, término
indefinido, u otra forma de contratación laboral, con personas naturales, que se vinculen a las
actividades propias y complementarias del objeto social de KINO COMPANY S.A.S.
La empresa reconocerá el costo de todos los beneficios a los empleados a los que estos
tengan derecho como resultado de servicios prestados a KINO COMPANY S.A.S., durante el
periodo sobre el que se informa:
Después de deducir los importes ya pagados A menos que otra sección de esta NIIF
directamente a los empleados o como una requiera que el costo se reconozca como
contribución a un fondo de beneficios para los parte del costo de un activo, tal como
empleados. inventarios o propiedad planta y equipo.
Si el importe pagado excede a los aportaciones que se deben realizar según los servicios prestados
hasta la fecha sobre la que se informa, una cantidad reconocerá ese execeso como un ACTIVO en la
medida en que el pago anticipado vaya dar lugar a una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o
a un rembolso en efectivo.
Transferencia electrónica/Depósito bancario.
Una vez realizada tu compra recibirás un correo electrónico con tu número de orden para confirmar tu
pedido. PayPal es nuestro intermediario para pagos electrónicos, deberás contar con una cuenta PayPal
ligada a tu tarjeta de débito o crédito visa o MasterCard, sino tienes una cuenta y quieres obtenerla visita
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