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INFORME FINAL

Santa Cruz, 25 de Mayo de 2015

Seor:
David Gonzales Antezana
REPRESENTANTE LEGAL
INDUSTRIA Y COMERCIO MONTERREY S.R.L.
Presente.-

REF. INFORME FINAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA DEL IVA-IT DEL 01 DE


ABRIL 2014 AL 31 DE MARZO 2015

1. ANTECEDENTES

Como resultado de la auditoria Tributaria a la Empresa INDUSTRIA Y


COMERCIO MONTERREY S.R.L., de IVA-IT del 01 DE ABRIL 2014 AL 31 DE
MARZO 2015, han surgido observaciones sobre procedimientos de
determinacin y liquidacin de impuestos de la gestin 2014-2015, que se
considera oportuno informar para conocimiento y accin correctiva inmediata
por parte del personal ejecutivo de la empresa.

2. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIN

Libros de compras y ventas IVA a la fecha del examen no se


encuentran Notariados.

Se ha evidenciado que en el Libros de Compras y Ventas de toda la gestin a la


fecha de la auditora no se encuentran Notariados.

Vulnera la el Artculo 40 de CODIGO DE COMERCIO


DECRETO LEY N 14379 establece que todos los libros IVA deben ser notariados
cada 6 meses si se lleva en un sistema informtico.

Desconocimiento de los aspectos formales de presentacin por parte del


responsable de contabilidad de la Normativa del Cdigo de Comercio.

Sancin de acuerdo a la tabla del Anexo 2 y 3 del Reglamento de Sanciones


Infracciones Comerciales, emitido por la Autoridad de Fiscalizacin y Control
Social de Empresas.

RECOMENDACIN.-

Se recomienda a la Gerencia instruir al Auditor para que proceda al debido


Notariado, foliado y Empastado de los Libros de Compras y Ventas IVA.
INFORME FINAL

Declaraciones Juradas sin respaldo del Banco

Se evidencia que las DDJJ no cuentan con el respectivo sello del banco en la
fecha de pago.

Vulnera los aspectos formales establecidos por SIN.

Falta de capacitacin del cajero.

Al no contar con el sello de la entidad el documento es invlido como


evidencia.

RECOMENDACIN.-

Se recomienda a la gerencia general instruir al contador revisar las constancias


de pago.

Libro de Ventas correlatividad de facturas en el llenado del


libro.

Se ha evidenciado que en el Libro Ventas de la Gestin en Revisin no hay


correlatividad de llenado respecto al talonario de factura, ya que debera de
separar por sucursales.

Se vulnera la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07.

Por desconocimiento de la norma de Impuestos Internos que especifica la


forma de correlatividad de las facturas de Ventas.

Multa por incumplimiento a Deberes Formales segn Normativa Vigente del


SIN.

RECOMENDACIN.-

Se recomienda al gerente general instruir al contador general el correcto


llenado de Libro de Ventas IVA.

Libro de Compras facturas de combustible no son validas para


crdito fiscal

Se ha evidenciado que las facturas de combustible del libro Compras no son


Validas para Crdito Fiscal. Por no estar en el Balance General e el Activo Fijo
"Vehculo"

Vulnera las Normas Vigentes de Impuestos Nacionales.


INFORME FINAL
Por desconocimiento de la Ley 843 y aspectos formales para validacin de
Crdito Fiscal.

Afecta a la empresa en el proceso contable, administrativo y Financiera.

RECOMENDACIN.-

Se recomienda a la Gerencia General, instruir al contador cumplir los aspectos


formales de validacin de Crdito Fiscal.

Libro de Compras cuenta con gastos de mantenimiento y no


reflejamos vehculos en Balance

Se ha evidenciado que el EERR en la cuenta de Gastos se encuentra un gasto


por Mantenimiento de Vehculo, el cual no refleja en Activo Fijo del Balance
General.

Vulnerando los aspectos formales para validacin del Crdito Fiscal.

Por Negligencia del contador general de la Empresa Diplomado el cual sabia


pero no hizo la respectiva Observacin de la Factura.

Este Hallazgo Afecta Directamente al proceso contable de empresa y genera


Multa por incumplimiento a deberes formales.

RECOMENDACIN.-

Se recomienda a Gerencia General Instruir al Contador General hacer una


revisin de las notas fiscales antes de ingresar al Sistema Contable.

Libro de ventas facturas inutilizadas e inexistencia de los


mismos

Se evidencio que la los libros de ventas IVA en los periodos de octubre existen
facturas inutilizadas y no pudimos comparar fsicamente.

Vulnerando Aspectos formales establecidos por Servicio de Impuestos


nacionales. Vulnerando as 10-016-2007.

Por Facturas Extraviadas las cuales no dieron a conocer al SIN en el Envi de


sus LCV- DAVINCI.

Multa por Incumplimiento a deberes formales segn RND 10-30-11.

RECOMENDACIN.-

Se recomienda a Gerencia General Incrementar controles de Control Interno.


INFORME FINAL
Libro de ventas facturas Bancarizables compensadas con
prstamos entre empresas.

Se evidencio que en el libro de ventas IVA existen facturas mayores a Bs.


50.000 compensadas con prstamos entre empresas.

Vulnerando Aspectos formales establecidos por Servicio de Impuestos


nacionales. Vulnerando as la RND 10-011-2011 Bancarizacin.

Por desconocimiento de la norma del SIN que especifica la forma de pago de


facturas de Ventas mayores a Bs. 50.000.

Multa por Incumplimiento a deberes formales segn RND 10-11-12

RECOMENDACIN.-

Se recomienda a Gerencia General evitar estas compensaciones para no tener


sanciones tributarias.

Lic. Claudia Rodriguez Campos


Auditor