UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTAL DE QUEVEDO

UNIDAD DE POSGRADO
PROGRAMA DE MAESTRÍA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

MÓDULO: CONTABILIDAD FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

DOCENTE: MBA. PEDRO AVILÉS COBOS
FECHA: DICIEMBRE 26, 2022
ESTUDIANTE: CARMEN PÁRRAGA PADILLA

¿Por qué los auditores están siendo auditados?

Hoy por hoy, la responsabilidad de los Contadores Públicos y los auditores es muy grande.
Aunque normalmente no son quienes toman las decisiones, ni los responsables directos de
los desfalcos y malas prácticas que ocurren con alguna frecuencia en el mundo empresarial,
son éstos profesionales a los que suele mirar en primera instancia el público cuando se
comete un gran fraude.

Asumir el trabajo con los más altos estándares profesionales y éticos es un compromiso que
siempre debe estar presente en todos y cada uno de los profesionales de la Contaduría
Pública. En especial, les compete a los auditores al actuar con ética y transparencia,
consolidar la confianza que en ellos se deposita, para que todos los usuarios de la
información financiera y la sociedad en general confíen plenamente en sus informes y
opiniones.

En el desempeño de sus responsabilidades profesionales, los auditores pueden enfrentar

presiones contradictorias provenientes de: los clientes, los otorgantes de crédito, los
gobiernos, los empleadores, los inversores, y la comunidad empresarial y financiera entre
otros. Para resolver estos conflictos, el auditor debe actuar con integridad, independencia y
objetividad.

Un auditor podría ser investigado y auditado, cuando existen actos desacreditables como
pueden ser:

 La participación, con conocimiento de causa, en alguna actividad ilícita o se

comprometa en actos que desacrediten su profesión.

 No realicen su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.

 No acatar las leyes que su profesión le permitan.

 Falsedad de un documento.

 No revelar todos los hechos materiales puestos a su conocimiento, y que pudieran

distorsionar la exposición de las actividades sujetas a revisión.

CARMEN PÁRRAGA 1
 UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTAL DE QUEVEDO
UNIDAD DE POSGRADO
PROGRAMA DE MAESTRÍA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

 Utilización indebida de información privilegiada.

 Delegar a otra persona sus funciones como auditor.

Adicionalmente, pueden ser retirados definitivamente como auditores por las siguientes
causas:

 Haber obtenido la calificación de auditor externo en base de documentación falsa o

que contenga hechos falsos, sin perjuicio de la responsabilidad civil y penal que haya
lugar.

 Incurrir en alguna de las prohibiciones establecidas en el Art. 16 del Reglamento

sobre auditoría externa.

 Delegar el ejercicio de su cargo.

 Representar a los socios o accionistas de la compañía auditada en juntas generales

de dicha sociedad.

 Desempeñar las funciones de contador de la compañía auditada.

 Desempeñar, directa o indirectamente, bajo cualquier título, las funciones de asesor,

consultor, abogado, patrocinador o procurador judicial de las compañías nacionales
y sucursales de compañías o empresas extranjeras en general, a las que se audite o
sus relacionadas.

 Ejercer por sí o por interpuesta persona las funciones de oficial de cumplimiento de

la compañía auditada.

 Violar la reserva de los libros sociales, contables y más documentos y archivos que
conozca en el desarrollo de su trabajo, con excepción de la información que solicite
la Superintendencia u otra autoridad pública con facultad legal para requerirla.

 Ser partícipe, encubrir, auspiciar o tolerar falsedades o violaciones a las normas

jurídicas y contables en la compañía auditada, sin perjuicio de la responsabilidad civil
o penal que haya lugar.

 Emitir opinión sin la evidencia de auditoría suficiente y adecuada para sustentar su

pronunciamiento.

CARMEN PÁRRAGA 2
 UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTAL DE QUEVEDO
UNIDAD DE POSGRADO
PROGRAMA DE MAESTRÍA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

 Con excepción de la Superintendencia y de otras autoridades públicas con facultad

legal para requerir información a la firma auditora externa, revelar a terceros actos
o hechos de los que tenga conocimiento en el ejercicio de sus funciones.

 No presentar los papeles de trabajo y otros documentos de referencia, requeridos

por la Superintendencia dentro del término concedido para su presentación.

 No contestar las observaciones o requerimientos de ampliación de información que

formule la Superintendencia respecto de los informes de auditoría externa y de los
papeles de trabajo, dentro del término concedido para el efecto.

 Cualquier otra conducta comprobada que contraviniere los principios de la ética en

el ejercicio profesional y en el Reglamento de auditoría externa.

Los auditores deben trabajar de una manera consciente y acorde con su formación
profesional y ética. Los comportamientos pueden diferenciarse entre buenos y malos, pero
el auditor, en ejercicio de su profesión, siempre debe trabajar con miras a ser correcto y no
dejarse influenciar de una manera negativa. Así, la ética no es algo que se pueda enseñar
ya que está asociada a los valores que se han adquirido a través de la formación desde los
primeros años de vida. Por tal motivo, en la mente de cualquier profesional debe existir
permanentemente la idea de actuar de manera correcta.

Fuentes de investigación:

Delitos en los que puede incurrir auditor

https://www.auditool.org/

Auditoria. Un enfoque integral.

Alvin A. Arens Randal J. Elder Mark S. Beasley

El papel de los auditores independientes frente a las NIIF y los Estados

Financieros
CP Felipe Alberto Pérez Hernández.
Colaborador de Auditool

https://almeidaguzman.com/reglamento-sobre-auditoria-externa-
2019/#page-content

CARMEN PÁRRAGA 3