UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Contabilidad Superior I
Código de Ética Del Auditor

Marlon Cevallos CA5-3

Quito, 2011

pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión.  Mejorarán continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servicios. antepongan el interés general al personal y asuman plenamente las responsabilidades que les asignan las leyes. comprometidos con esos valores. Esta participación incluye aquellas actividades o relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la organización. con la absoluta convicción de que la administración pública mejorará en la medida en que los individuos a quienes se ha encomendado.  Objetividad Los auditores internos:  No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar o aparente perjudicar su evaluación imparcial.  Desempeñarán todos los servicios de auditoría interna de acuerdo con las Normas para la  Práctica Profesional de Auditoría Interna.  Competencia Los auditores internos:  Participarán sólo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes conocimientos.  No aceptarán nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio profesional.  Confidencialidad Los auditores internos:  Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso de su trabajo. aptitudes y experiencia. .  No participarán a sabiendas en una actividad ilegal o de actos que vayan en detrimento de la profesión de auditoría interna o de la organización.  Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la organización.  No utilizarán información para lucro personal o que de alguna manera fuera contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la organización. diligencia y responsabilidad.  Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que. fortalecer y consolidar una cultura de respeto hacia los más altos valores éticos en que debe sustentarse la gestión gubernamental.CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR El propósito del Código de Ética Profesional de la Auditoría Superior es impulsar.  Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley y la profesión. REGLAS DE CONDUCTA Integridad  Los auditores internos:  Desempeñarán su trabajo con honestidad. de no ser divulgados.

CORDIALIDAD Y BUENA CONDUCTA. El auditor deberá utilizar la información aportada por la entidad fiscalizada y por terceros. No la utilizará para lucro personal.. facultados por la ley para tomar en consideración los informes del Organismo Técnico Superior de Control.El auditor. independencia y objetividad.El auditor deberá ser objetivo e imparcial en toda la labor que efectúe. También deberá recoger la información acerca de los intereses institucionales de la entidad fiscalizada y de los de terceros.. . o de otra manera que fuere en detrimento de los legítimos objetivos de la Contraloría General.El auditor. por consiguiente. en los actos que demanden su intervención oral. el auditor deberá cumplir con las exigencias éticas de los valores encamados en los conceptos de integridad. EXPRESIÓN ORAL. particularmente en sus informes. durante su trabajo y en las relaciones con el personal de las entidades intervenidas. OBJETIVIDAD E IMPARCIALIDAD. las conclusiones deberán basarse en las pruebas obtenidas..Es indispensable que el auditor conserve su independencia con respecto a las influencias políticas para realizar con imparcialidad su trabajo. en consecuencia.CREDIBILIDAD Y CONFIANZA.El auditor deberá ser prudente en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso de su trabajo.. sin embargo. Esto es relevante para el auditor. de acuerdo a las normas de auditoría de la Contraloría General del Estado y a las normas nacionales e internacionales sobre la materia. observará las reglas de la buena conducta con los servidores públicos y privados. CONFIDENCIALIDAD. está obligado a observar las normas de conducta. así como la continuidad del servicio de las tareas examinadas. tales como honradez e imparcialidad. Para lograr tales atributos. confidencialidad y competencia profesional.. mantendrá un ánimo sereno sin que sus gestos y actitudes den a conocer sentimientos de agresividad de ligereza. tales intereses no deben conducir a conclusiones subjetivas del auditor. NEUTRALIDAD POLÍTICA. el auditor deberá desempeñar sus tareas teniendo en cuenta los derechos y la dignidad de los auditados. porque el resultado de la intervención de la Contraloría General lo utilizan otros órganos del Estado. INTEGRIDAD.Durante todo el proceso de auditoría.. sin poner en riesgo su independencia y probidad.. la necesaria eficiencia.Es fundamental que la Contraloría General del Estado suscite credibilidad y confianza. eficacia y economía en la administración de los recursos. evitará también cualquier exceso de atribuciones que genere un clima inadecuado para su labor.

deberá comprometerse con los intereses de la Contraloría General.El auditor deberá presentar... Deberá conocer y observar las normas. al inicio. deberá conocer los principios y normas que rijan a la entidad fiscalizada COMPROMISO CON LA INSTITUCIÓN Y LA PATRIA.Cuando un auditor realice el examen a una entidad cuidará que su actuación no origine conflicto de intereses. cuando haya variación de su patrimonio. En particular. de modo directo ni indirecto..El auditor deberá rendir cuentas ante la autoridad respectiva por sus acciones. DECLARACIÓN PATRIMONIAL JURAMENTADA. en ningún caso.Las acciones del auditor serán orientadas hacia el desarrollo de una eficaz Administración Pública y al servicio de la comunidad. Para conseguir este objetivo. el auditor deberá garantizar que dicho examen no incluya responsabilidades o facultades de gestión que correspondan a los directivos de la entidad fiscalizada. promesas u otras ventajas. originaría presunciones de que su actividad sea incompatible con lo establecido en este código. obsequios. decisiones u omisiones que afecten a la colectividad. y en general. o evidenciada por la presentación de pruebas. y deberá someterse a la revisión y análisis de aquellas. COMPETENCIA PROFESIONAL. y al término de su gestión.. La exigencia de calidad profesional y personal para los auditores.SECRETO PROFESIONAL. las políticas.. salvo para cumplir con los preceptos legales que correspondan a la Contraloría General y como parte de los procedimientos normales de la auditoría. deberán ser rigurosamente cumplidas. solicitar..No podrá ser designado ni contratado como auditor quién. no deberá revelarse a terceros. en salvaguarda del patrimonio público. contabilidad y gestión financiera. no deberá realizar tareas para los cuales no demuestre la competencia profesional necesaria. de conformidad con los preceptos constitucionales y legales vigentes. aceptar o admitir dinero..El auditor no deberá. para los servidores de la Contraloría. IMPEDIMENTO PARA SER AUDITOR. BENEFICIOS NO PERMITIDOS. por su conducta irregular conocida de forma pública y notoria.El auditor tiene la obligación de actuar profesionalmente en su trabajo. demuestre que su incorporación a la Contraloría General o su permanencia en ella. la declaración patrimonial juramentada. De igual manera.La información obtenida por el auditor en el proceso de auditoría. los procedimientos y las prácticas aplicables a la naturaleza de la auditoría.. y particularmente en las siguientes situaciones: . CONFLICTO DE INTERESES. RENDICIÓN DE CUENTAS. para sí ni para terceros.

4. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas. a fin de que éste retarde o deje de hacer tareas relativas a sus funciones. SANCIONES. . de lo establecido en el presente Código de Ética da lugar a la aplicación de las sanciones previstas en la ley y en los reglamentos respectivos.La violación. Principios Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios: 1. debidamente comprobada. Confidencialidad Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y no divulgan información sin la debida autorización a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo. Competencia Los auditores internos aplican el conocimiento. Integridad La integridad de los auditores internos establece confianza y. provee la base para confiar en su juicio. Por hacer valer su influencia ante otro auditor. 3. aptitudes y experiencia necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna. evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Objetividad Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir..  Por retardar o dejar de hacer ciertas tareas relativas a sus funciones. 2. y a la instauración de sumario administrativo. consiguientemente.

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