PLANIFICACION DE AUDITORIA TRIBUTARIA

-Programa de Auditoria Tributaria

PROGRAMA DE AUDITORIA TRIBUTARIA DE EVALUACION DEL REGIMEN

COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (RC-IVA)

OBJETIVOS

A) Deberes Formales
a) Verificar la existencia de las planillas que respaldan la determinación del RC-IVA
b) Constatar que los Form. (110-3) sean conservados en su integridad
c) Comprobar la legalidad del envío de la DDJJ form. (608-2)
d) Verificar la legalidad del envío de la información digital del RC-IVA dependientes

B) Deberes Materiales
a) Comprobar que los ingresos de los dependientes se encuentran declarados
íntegramente.
b) Verificar la exactitud de los ingresos declarados por los dependientes
c) Verificar que los empleados que realizan sus funciones en la empresa figuran en
planillas.
d) Verificar la legalidad de los ingresos declarados por los dependientes
e) Probar la exactitud de la determinación de los aportes laborales
f) Verificar la legalidad de la determinación de los aportes laborales
g) Determinar la exactitud y legalidad de la determinación del sueldo neto
h) Constatar que se halla calculado correctamente el mínimo no imponible
i) Comprobar la legalidad en el cálculo del mínimo no imponible
j) Comprobar la exactitud y legalidad de la determinación de la base imponible
k) Verificar la exactitud y legalidad en la determinación del tributo
l) Constatar la existencia de la acreditación
m) Verificar la existencia y exactitud de los montos trasladados del formulario 110-3 y
de las planillas impositivas del mes anterior.
n) Constatar que el CF-Computable declarado le pertenezca al dependiente
o) Verificar la legalidad de las facturas presentadas por el dependiente
p) Verificar la existencia y exactitud del saldo a favor del dependiente del mes
anterior
q) Verificar la existencia y exactitud de los pagos a cuenta
r) Constate la exactitud de los saldos definitivos
s) Verificar la exactitud y la integridad de los pagos en DDJJ
t) Determinar si existe deuda tributaria
u) Verificar la exactitud y legalidad de la deuda tributaria
v) Verificar la integridad del pago de la deuda tributaria
N° PROCEDIMIENTOS REF. REF. TIEMPO EJECUCION REVISION
OBJETIVOS P/T FECHA FIRMA FECHA FIRMA
1 Revise la documentación que respalda la A.a)
determinación de RC-IVA.
2 Revise la documentación de los archivos físicos y A.b)
digitales del empleado.
3 Revise el historial de envió de DDJJ Form. (608-2) A.c)
4 Verifique las constancias de envío de la A.d)
información a través del Modulo RC-IVA.
5 Investigue si se envió información rectificativa a A.d)
través del Modulo RC-IVA.
6 Identifique los ingresos gravado que tengan los B.a)
contribuyentes
7 Constate que el rc-iva declarado sea de los ingresos B.a) y B.b)
gravados del dependiente
8 Investigue a los empleados por áreas de trabajo B.c)
9 Identifique si existen empleados que no están en B.c)
planillas
10 Verifique que se haya realizado de manera correcta B.d)
la clasificación de los ingresos de los dependientes.
11 Constate que la aplicación de este impuesto sea a B.d)
los trabajadores con total ganado mayor a Bs 9165
12 Recalcule los aportes laborales B.e)
13 Verifique que el cálculo de los aportes laborales se B.f)
haya realizado conforme a los porcentajes
establecidos por ley
14 Constate que los aportes laborales hayan sido B.f)
pagados
15 Recalcule la determinación del sueldo neto B.g)
16 Verifique que la determinación del sueldo neto sea B.g)
el resultado de las deducciones de las AFP al total
ganado del dependiente.
17 Recalcule el mínimo no imponible B.h)
18 Verifique que en el mínimo no imponible se haya B.i)
tomado en cuenta dos salarios mínimos
19 Recalcule la determinación de la base imponible B.j)
20 Constate que se haya aplicado al total ganado las B.j)
deducciones del mínimo no imponible
21 Recalcule el impuesto determinado del RC-IVA B.k)
dependientes
22 Verifique que se haya aplicado la alícuota y la B.k)
fórmula establecida para el cálculo del impuesto
determinado.
23 Constate la existencia del formulario 110 y de las B. l)
facturas presentadas por el dependiente
24 Verifique la existencia de los saldos declarados B. l)
25 Coteje los montos trasladados a la planilla B.m)
impositiva con los del mes anterior
26 Coteje los montos de las facturas presentadas por B.m)
el contribuyente con los registrados en el form.110
27 Verifique que las facturas presentadas estén a B.n)
nombre del contribuyente o cuente con su C.I.
28 Constate que las facturas presentadas por el B.o)
dependiente en la fecha de emisión, no sean
mayores a 120 días calendario anterior al día de su
presentación al empleador.
29 Verifique que las facturas del dependiente B.o)
cumplan con los requisitos de validez.
30 Observe en la DDJJ de periodo anterior el saldo a B.p)
favor del contribuyente.
31 Recalcule el saldo a favor del dependiente B.p)
actualizado, en función a la variación de la UFV.
32 Coteje el pago a cuenta establecido en DDJJ B.q)
anteriores con la DDJJ actual
33 Verifique si los pagos a cuenta fueron realizados en B.q)
forma posterior al vencimiento y si fueron
convertidos a valor presente
34 Verifique el cálculo de los saldos definitivos. B.r)
35 Revise en el formulario declarado la casilla de pago B.s)
en efectivo
36 Coteje la información de la DDJJ que hace B.s)
referencia al pago con el referendo del banco
37 Verifique si la DDJJ fue presentada y pagada en B.t)
término.
38 Realice el recalculo de la deuda tributaria B.u)
conforme a disposiciones tributarias, además de lo
establecido en la ley 2492
39 Coteje el referendo impreso de la institución B.v)
financiera con el monto que se encuentra en el
sistema.