UNIDAD 3

AUDITORÍA FORENSE
VS
AUDITORÍA TRADICIONAL Y
OTRAS RAMAS

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CONTENIDO:

• Auditoría tradicional vs forense.

• Auditoría forense vs financiera vs interna.

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 Auditoría Tradicional
No se orienta a la búsqueda
de fraude.
Generalmente trata de dar
soporte a cuán razonable son
estados financieros, pueden
tener enfoques basados en
controles, pruebas
sustantivas, entre otros.
Se basa en controles. Las
instancias de gestión son los
responsables de su
cumplimiento.
Auditoría Forense
Busca hechos fraudulentos.
Trata de determinar o
describir cómo ocurrieron los
hechos indebidos o
malintencionados.
Enfatiza la detección del
fraude, normalmente
búsqueda de un hecho ya
ocurrido que generó impacto
negativo a la organización.
Aunque también podría
adoptar el carácter
preventivo
La responsabilidad podría
darse en una persona (o
personas implicadas) que
fueron participes del hecho
fraudulento.
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 Auditoría Tradicional Auditoría Forense

Se basa en muestras para Se basa en un análisis de

encaminar su análisis. profundidad, la misma que
depende de los recursos
que la organización pueda
otorgar.
Toma como base normas Toma como base la
de auditoría. metodología para la
obtención de evidencias
significativa, para lo cual
podría basarse en otras
áreas o distintos ámbitos a
los efectos de encontrar
una respuesta ante el
hecho ocurrido.

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 Auditoría Tradicional
Brinda recomendaciones
(enfoque preventivo
/correctivo).
Desarrollar programas de
auditoría y cuestionario de
evaluación del sistema de
control interno basándose
en evidencias y pruebas.
Auditoría Forense
Trata de bridar con detalle
el paso a paso de ocurrido
(normalmente un fraude),
en el proceso puede
detectar aspectos de
debilidad en materia de
controles internos.
Evalúa e investiga con
profundidad.
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 Auditoría Tradicional Auditoría Forense

Generalmente su Se orienta al ámbito legal

orientación enfatiza la normalmente y otras ramas.
información financiera.

Hace foco en los controles Busca la resolución del

internos. fraude.

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 Auditoría Tradicional Auditoría Forense

Obedece a una cultura Es discreta.

periódica de revisión.

Generalmente tiene como Tiene como base todo

base documentos del elemento de evidencia que
sistema de gestión interno. aporte a lo que se está
buscando.

7
 Auditoría Tradicional Auditoría Forense

Existe un riesgo de auditoría. Trata de corroborar el hecho

a través de distintos
elementos: testimonios,
peritajes, etc.

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Auditoría Auditoría Auditoría Interna
forense Financiera
Rama Determinar si los La auditoria interna
especializada Estados es una actividad
se enfoca Financieros son objetiva de
normalmente razonables, donde supervisión y
en la el auditor da a consultoría
detección de conocer su diseñada para
fraude. opinión. agregar valor y
mejorar las
operaciones de una
organización. Evalúa
y mejorar la eficacia
de los procesos de
gestión de riesgos,
control y gobierno.

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Diferencias Auditoría Forense Auditoría Financiera Auditoría Intena
Quién lo hace? Experto independiente Auditor externo Persona que trabaja
especializado. Puede dentro de la
tomar peritos específicos. empresa.
Periodicidad Cuando hay sospechas o Anualmente Anualmente (basado
ya ocurrió un fraude en un plan anual)
Alcance Depende del caso que se Examen general de Se basa en la gestión
analiza y del alcance que información de riesgos.
se defina o bien del financiera de un
presupuesto. periodo de tiempo.
Objetivo Es determinar si ha Expresar una Agregar valor y
ocurrido un fraude u otro. opinión sobre la mejora las
En caso de que ocurrió, da razonabilidad de los operaciones.
respuesta a cómo estados financieros
ocurrieron los hechos.

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EJEMPLO RELACIONADO

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Caso 1: Área Contable bajo sospecha
De un tiempo a fecha actual, se sospecha de
hechos malintencionados en las cobranzas, la
cartera en su mayoría está en mora. Las
Cobranzas y Contabilidad es manejado por el
Jefe Contable (Pedro). Se sospecha de todos
en el área de cobranzas.

❑ Haría una auditoría financiera?

❑ Esto se trata de una auditoría interna al área
de cobranzas?
❑ Cuál es su opinión sobre este caso?

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EVALUACIÓN

13
No. 1: El auditor interno busca encontrar
fraude?

❑ Si
❑ No

14
No. 2: El auditor financiero podría basarse en
muestras?

❑ Si
❑ No

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No. 3: El auditor forense busca
constantemente el incumplimiento de
controles internos de la empresa?

❑ Si
❑ No

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