“MAESTRIA EN CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CON

MENCION EN GESTION DE RIESGOS Y AUDITORIA INTEGRAL”

CURSO: AUDITORIA DE GESTION PUBLICA.

DOCENTE: DR. HUGO EMILIO GALLEGOS MONTALVO

ALUMNA: JACKELYNE DE JESUS ALZAMORA UBILLUS

MODULO IV: TAREA NRO. 04 – Elaboración del Informe.

Setiembre - 2022
DESARROLLO:
El presente trabajo ha sido desarrollado tomando de referencia el Informe de Auditoría
Financiera 003-2022-3-0526-DF, realizado por la SOA Acevedo Marzano & Asociados S.
Civil de R.L. y sobre éste realizar un breve resumen que muestre un extracto
enfocándome en los puntos relevantes y las conclusiones.

INFORME NRO. 003-2022-3-0526-DF

AUDITORIA FINANCIERA A UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – UNI
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021.
OBJETIVO: Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados
por la entidad.
FECHA: Junio 2022.

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES:

A los señores miembros de la Asamblea Universitaria de la UNI: Se indica que se auditó
los siguientes estados:
Estados Financieros
Estados de gestión
Cambios en el patrimonio
Flujos de efectivo
Se emite un resumen de las políticas contables significativas y otras notas
explicativas.

La administración de la UNI es la responsable de la preparación y presentación razonable

de los EE.FF.

Responsabilidad del Auditor: Expresar una opinión sobre los EEFF basados en:
Normas internacionales de Auditoría (NIA), Manual de auditoría financiera
gubernamental.

Limitaciones presentadas:

- Al 31.12.2021 la SOA no le fue posible establecer la razonabilidad del rubro

propiedad, planta y equipo, cuyo valor en libros alcanza a S/. 1,451,651,715 ya
que la entidad no ha indicado si existen indicios de deterioro del valor de algún
activo, más aún si cuenta con 41,030 ítems en bienes.

- Asimismo en el mismo rubro de propiedad, planta y equipo se encuentran

registradas edificios y estructuras por S/ 339,761, 380 de los cuales el 35% de
estas estructuras son obras culminadas pero que aún no cuenta con la liquidación
técnica y financiera, por lo tanto no debería estar en dicho rubro y menos realizar
la depreciación la cual afecta el estado de gestión.

Desviaciones a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados:

- La UNI ha reconocido como ajustes de ejercicios anteriores en el rubro

Resultados Acumulados por S/ 42,503,189, por transferencias pecuniarias
recibidas en el 2020 por el convenio de Cooperación interinstitucional con el
MINSA para la construcción de cámaras de oxígeno, el problema radica en que la
UNI no dispone de las actas de entrega valorizadas que permita identificar dichos
bienes, lo cual pone en duda la integridad y razonabilidad del ajuste, por ende se
determina que los resultados acumulados se encuentran subestimados.
Dictamen: Opinión con Salvedades.
La opinión con salvedades se produjo por las desviaciones y limitaciones anteriormente
mencionadas. Excepto por lo anterior, los estados financieros presentan razonablemente
en todos sus aspectos significados la situación financiera, su desempeño financiero y sus
flujos de efectivo de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Información comparativa:
Los EEFF al 31.12.2020 que se presentan para fines comparativos fueron examinados
por otros auditores independientes, cuyo dictamen de 06/12/2021 expresó una opinión
con salvedades por lo sgte:
- No se registró ingresos no identificados por S/. 3,588,637,
- Desviación de cuentas por cobrar por S/ 14,855,498
- Obras en curso por S/ 110,296,681 y que no fueron liquidadas (técnica y
financiera)
- Desviación de Otras cuentas del pasivo por S/ 2,832,718 por procesos judiciales y
dos arbitrajes desfavorables para la UNI.

Otros asuntos relevantes:

El 23/03/2022 por RR Nro. 0540, la UNI aprobó la fusión de la unidad ejecutora 1 (UNI) y
la unidad ejecutora 2 (Instituto nacional de investigación y capacitación de
telecomunicaciones – INICTEL-UNI) de acuerdo a la directivas que así lo permiten (025-
209-EF/50.01) sin embargo al cierre del dictamen está pendiente la opinión favorable
por la Dirección general de presupuesto público y concluir el proceso conforme a ley.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS:

Mostraré un resumen de las notas más significativas, siendo estas:

NOTA 1 IDENTIFICACION DE LA ENTIDAD:

Misión UNI: Formar profesionales líderes en ciencias, ingeniería y arquitectura de

manera humanista centrada en la investigación científica, crear y desarrollar
tecnologías… contribuyendo al desarrollo sostenible del país.

Misión INICTEL-UNI (unidad ejecutora del pliego UNI): Fomentar el desarrollo de

la sociedad de la información, en la investigación, innovación y gestión tecnológica,
capaces de contribuir al bienestar de la sociedad, desarrollo del país, defensa del medio
ambiente y la biodiversidad, así como la afirmación de nuestra identidad nacional.
 Hechos de Importancia:
- Debido al estado de emergencia sanitaria, la tesorería dejó de atender sus cajas
recaudadoras, lo cual los ingresos bajaron en un 30%.
- En el 2020 recibió transferencia del MINSA por S/ 42,503,189.27 para construir
plantas de oxigeno según convenio.
- Se registró las demandas judiciales en calidad de cosa juzgas por S/ 5,425,150.23
por 5 entidades.

NOTA 2 RESUMEN DE POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATVAS:

- Se utiliza el Sistema integrado de administración financiera del sector público

(SIAF-SP) para el registro de las operaciones administrativas contables.

- La entidad se encuentran en proceso de depuración y sinceramiento contable,

para ello la unidad de contabilidad presentó el diagnóstico de las cuentas
contables sujetas a depuración aprobado por el comité central y funcional a carga
de cada unidad ejecutora.

- Durante los años 2020 y 2021 se rescindieron contratos por alquiler de locales a
cafeterías.

- La entidad maneja cuentas de orden, para contratos y órdenes de compra y

servicios contratados, para cheque girados mediante cobranza por terceros,
tratamiento de demandas judiciales interpuestas hasta que adquieran la condición
jurídica o que puedan generar a futuro una obligación.

NOTA 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO:

- Presenta un incremento respecto al año 2020 por ingresos de S/ 507,422.95 (inc

57%) al reactivarse el servicio educativo así como egresos por endeudamiento
interno de proyectos de investigación.