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FRANQUICIA TRIBUTARIA
DE CAPACITACIÓN 2021
El Sence fue creado en 1976, como resultado de la promulgación del Decreto de Ley N°
1446 "Estatuto de Capacitación y Empleo". Actualmente tiene presencia a nivel nacional,
con la Dirección Nacional ubicada en Santiago y representación en las 16 capitales
regionales a través de las Direcciones Regionales.
Funciones
• Supervigilar el funcionamiento del sistema de capacitación y difundir la información
pública relevante para el funcionamiento eficiente de los agentes públicos y privados
que actúan en dicho sistema.
• Fomentar la calidad de los servicios que presentan las instituciones intermedias (OTIC)
y ejecutoras de capacitación (OTEC).
Incentivos al Empleo
GLOSARIO
OTEC
Instituciones, con personalidad jurídica, que están facultadas por SENCE para impartir
capacitación ocupacional a través de acciones o cursos.
OTIC
Corporaciones de derecho privado sin fines de lucro organizados sectorial o
regionalmente, y reconocidos por SENCE, que tienen como objetivo primordial otorgar
apoyo técnico a sus empresas adherentes en la promoción, organización y supervisión de
programas de capacitación ocupacional, no pudiendo ellos impartir directamente
acciones de capacitación.
Franquicia
Tributaria
Franquicia Tributaria
¿Qué es?
Franquicia Tributaria es un incentivo tributario entregado por el Estado, con el cual es posible
financiar la capacitación, entre otras, de personas mayores de 15 años, que trabajen o que no se
encuentren vinculadas a una empresa.
3 requisitos
Para acceder a Franquicia Tributaria
%
Ser contribuyentes en Tener una planilla anual Tener las Cotizaciones
Primera Categoría ante de remuneraciones Previsionales de sus
el SII imponibles superior a trabajadores al día.
(Ley sobre el Impuesto a la Renta) 35 UTM
Para acceder a este beneficio, se debe se debe hacer a través de una empresa. La cual
debe cumplir con los siguientes requisitos:
• Ser contribuyentes en Primera Categoría ante SII (Ley sobre Impuesto a la Renta)
• Tener una planilla anual de remuneraciones imponibles superior a 35 UTM.
• Tener las Cotizaciones Previsionales de sus trabajadores/as pagadas.
En el caso que una empresa tenga pérdida tributaria, se encuentre exenta del pago de
impuestos por alguna norma legal expresa o si el impuesto a pagar es inferior al monto
visado por el SENCE como imputable a la franquicia tributaria, obtendrá la recuperación
de la inversión en capacitación a través de la devolución directa del monto que proceda
por parte del Servicio de Tesorería.
Se debe tener presente, que en caso de no estar pagado el total de las imposiciones
correspondientes al momento de imputar el gasto de capacitación, cuando se solicite el
descuento en la Operación Renta, no se entregará el beneficio.
Modalidad Contractual
De los Participantes - Categorías de Capacitación
CATEGORÍAS DE CAPACITACIÓN
Las personas que se capacitan a cuenta de la empresa pueden ser: trabajadores de la
empresa (Contrato), personas que no trabajen en la empresa (Precontrato) o
extrabajadores finiquitados (Postcontrato). Estas modalidades contractuales se detallan a
continuación:
1% Planilla 1% planilla
Mayor a 900 UTM Mayor a $ 45.926.100
anual** anual
La empresa que comunica de manera directa al SENCE (sin OTIC), puede acceder a
descontar de la renta del año siguiente el gasto aceptado en acciones de capacitación
durante el año previo. Para esto la empresa debe considerar los siguientes aspectos:
1. La suma anual de remuneraciones del año sirve para capacitarse dentro del mismo
año. Si la empresa no sabe cuanto pagaran en la suma entre ENERO y DICIEMBRE
debe realizar una PROYECCION.
2. Como ejemplo, considere que si una empresa tiene remuneraciones del tramo entre
las 45 a 900 UTM tiene acceso a RECUPERAR como MÁXIMO 9 UTM en la declaración
de Renta del año siguiente. Si descuenta menos solo pierde la oportunidad de
recuperar más porque el proceso suma lo de Enero a Diciembre.
3. La franquicia financia hasta $5.000 por hora de curso y por alumno, o sea, para un
curso de 10 horas el estado podría financiar hasta $50.000. (VALOR IMPUTABLE). Si
el curso costara $200.000.- por ejemplo, la empresa solo podrá recuperar hasta los 50
mil del ejemplo y la diferencia descontarlo como gasto en el estado de resultados.
NOTA
Se debe tener presente, que la empresa debe Comunicar y Liquidar cada una de
las acciones de Capacitacion que desarrolle durante el año. Una vez finalizado
este, entre Enero y Marzo la Empresa debe presentar la Declaración Jurada que
acredita el pago de remuneraciones e imposiciones. El paso posterior es la
obtención del Certificado que acredita el monto a rebajar desde el Impuesto a la
Renta de Primera Categoría; el cual aparecerá, además, en la plataforma del SII
Información de sus Ingresos, Agentes Retenedores y Otros.
CONOCER EL CURSO
Franquicia Actividades de Capacitación • En eligemejor.sence.cl empresa y
trabajadores acceden a información de los
cursos y OTEC
CONOCER
Un curso acreditado ante SENCE consta de un código identificatorio que comienza con
123. Esta codificación implica que ha cumplido con los requerimientos necesarios para
asegurar un registro de códigos de cursos de franquicia tributaria de calidad. Por ello las
empresas que deseen acceder a un curso franquiciado deberán consultar el OTEC para
luego comunicar la acción como mínimo lo siguiente:
1. Nombre y Código Vigente del curso
2. Valor Efectivo por alumno (Valor que debe desembolsar la empresa)
3. Cantidad de Horas del curso
4. Valor Imputable por alumno (valor que podría recuperar la empresa en la Declaración
de Renta)
5. Fecha de Inicio y de Termino del Curso
6. Domicilio donde se ejecutará la acción de Capacitación
7. Horarios en el cual se ejecutará la acción de Capacitación.
Elige Mejor
Elige Mejor es la plataforma SENCE que tiene por objetivo garantizar que los
beneficiarios tengan más y mejor información para la toma de decisiones sobre la
elección de Cursos y Organismos de Técnicos.
PASO 1
COMUNICAR
Franquicia Actividades de Capacitación
COMUNICAR
Esta es la primera interacción con Sence y este proceso no requiere de autorización.
Solamente tiene dos requisitos:
Comunicar a través de la plataforma electrónica diseñada para tal efecto accediendo con
RUT y Clave de la Empresa (http://www2.sence.cl/empresas.htm); y
Realizar esta comunicación en el tiempo MAXIMO de al menos 2 días hábiles de
anticipación a la fecha de inicio del curso, o sea, entre la fecha de comunicación y de
inicio del curso debe haber 2 días hábiles. Nunca podrá comunicar luego de este periodo.
Pero si podrá comunicar antes de este periodo (semanas o meses antes del inicio).
La sola comunicación de una acción no es suficiente para que ésta sea imputada a la
franquicia tributaria, sino que para obtener ese derecho es requisito indispensable que la
empresa posteriormente realice el proceso de liquidación.
PASO 2
LIQUIDAR
Franquicia Actividades de Capacitación
LIQUIDAR
La liquidación del curso es el proceso por medio del cual la empresa ratifica ante el SENCE
la ejecución de las actividades de capacitación que había informado previamente al
Servicio. En este acto el SENCE da validación provisoria de los montos incurridos en las
correspondientes acciones de capacitación.
Para Liquidar un curso realizado vía OTEC, la Empresa debe enviar por correo electrónico
a Liq_BioBio@sence.cl, los siguientes documentos entregados por el OTEC:
1. Copia de la factura con la cual se paga la capacitación, debidamente cancelada con el
timbre estampado o adjuntando comprobante de transferencia.
2. Certificado de asistencia digital Presencial (obtenido desde el Libro de Clases
Electrónico SENCE) o Declaraciones Juradas del OTEC y los participante si el curso es
E-Learning.
Antes de presentar la liquidación la empresa deberá corroborar que los datos que debe
contener la factura son correctos y para ellos debe revisar:
1. Nombre de la actividad de capacitación.
2. Código SENCE.
3. Cantidad de horas cronológicas.
4. Fechas de inicio y término.
5. Nombre y RUT de los trabajadores capacitados, o en su defecto por razones de
espacio, sólo número de registro de acción.
6. Glosa que diga “pagada” o “cancelada” y la fecha de este acto.
PASO 3
DECLARACIÓN
Franquicia Actividades de Capacitación
DECLARACION JURADA
Las empresas que hayan liquidado acciones de capacitación durante un año, tienen la
obligación de presentar la Declaración Jurada Anual Notarial sobre retención y pago de
cotizaciones previsionales entre Enero y Marzo del año siguiente.
Es fundamental que una vez completada la Declaración, esta debe ser firmada ante
NOTARIO o a través de FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA. Luego el documento firmado
puede ser enviado al correo electrónico tramiteftBiobio@Sence.cl (Biobío) o presentado
en la Oficina Regional del Sence ubicada en Rengo 97, Concepción.
RECUPERAR INVERSIÓN
Franquicia Actividades de Capacitación
Se debe tener presente que para obtener el beneficio de Franquicia Tributaria las
empresas deben tener pagadas las cotizaciones previsionales correspondientes a las
remuneraciones del año que se declara y haber liquidado sus acciones de capacitación
dentro de los plazos establecidos.
En caso que no pueda descargar el certificado ya que registra alguno de los siguientes
mensajes: Deuda Previsional, Segunda Categoría o Término de Giro; indica que su
empresa podría estar bloqueada. Para regularizar alguna de estas situaciones deberá
enviar un correo a certificacion2020@sence.cl.
Derribando
MITOS URBANOS
Preguntas Frecuentes Comunes
• ¿La empresa debe tener un año de giro para hacer uso de la Franquicia?
• Una persona que NO trabaja en la empresa ¿se puede capacitar con cargo
a Franquicia Tributaria?
• ¿Es necesario ir a todas las clases para que se haga efectiva la franquicia?
Preguntas Frecuentes:
• ¿La empresa tiene que tener un año de giro? Requisito es que sea de Primera
Categoría. Como ejemplo, consideremos que la empresa inicia actividades en Enero, el
próximo año tendrá su primera Declaración de Renta pudiendo descontar el gasto
aceptado en capacitación vía franquicia en su declaración de renta. (Si aun tiene
dudas, rediríjase a la Dirección Regional del Sence Biobío)
• Una persona que NO trabaja en la empresa ¿se puede capacitar? Se puede capacitar
a través de Precontrato.
• ¡La empresa solo puede capacitar a través de un OTEC con franquicia tributaria!
Falso. Existe la modalidad de curso interno., donde los gatos de franquicia los asume
directamente la empresa y luego liquida con la boleta de honorarios del relator
externo o con la liquidación de sueldo del relator que trabaja en la empresa. La
empresa debe hacerse cargo de controlar la asistencia vía LCE (electrónica), lo que
implica que debe tener un lector biométrico y la aplicación Sence respectiva. Cabe
destacar, que el código del curso lo debe tramitar la empresa, subiendo el plan
formativo en la plataforma de empresas y esperando su aprobación.
• ¿Es necesario ir a todas las clases para que se haga efectiva la franquicia? El
porcentaje mínimo de asistencia que debe figurara en el Certificado Electrónico de
Asistencia es de un 75%, para liquidar con éxito el curso.
• ¡Esta prohibido asistir a capacitaciones en días festivos o fines de semana! Falso.
Pueden realizarse, siempre que se cuente con la anuencia de los participantes y de la
empresa, acuerdo que deberá ser formalizado mediante un documento firmado por
ambas partes.
• ¿Horas máximas que puede durar una jornada diaria de capacitación? La duración
máxima de la actividad de capacitación no se extenderá más allá de 1 jornada laboral.
• ¿El participante debe tener antigüedad en la empresa? No, aunque el participante se
encuentre recién contratado puede asistir a cursos, considerando que para los tramos
de franquicia se debe tomar en cuenta el sueldo indicado en su contrato.
• ¿Los socios de una empresa pueden acceder a capacitarse vía Franquicia? Sí, siempre
y cuando exista una base imponible de remuneraciones en la empresa.
Para que un Comité Bipartito sea reconocido por Sence, la empresa debe presentar o
enviar por email el acta de constitución. Para acceder al beneficio del 20% adicional,
la empresa debe presentar o enviar a Sence el Plan Anual de Capacitación.
Objetivo
Promover el desarrollo de las competencias laborales de los trabajadores, a fin de
contribuir a un adecuado nivel de empleo, mejorar la productividad de los trabajadores y
empresas y la calidad de los procesos y producto.
Al presentar ante SENCE el Plan de Capacitación por el CBC, los cursos informados
tendrán una cobertura adicional de un 20% sobre el valor hora participante establecida.
Valor Hora: $5.000.- Valor Hora: $6.000.- con beneficio
3 Representantes de la Empresa
La empresa nomina a 3 representantes entre su personal. Al menos uno de ellos debe
tener calidad de personal superior de la empresa, es decir, alguien que habitualmente
ejerza funciones de dirección o administración.
Más de 75% 3 0
Entre 50% y 74% 2 1
Entre 25% y 49% 1 2
Hasta 25% 0 3
Beneficios
de la Capacitación
• Aumenta su productividad y
competitividad
• Desarrolla las competencias
de sus trabajadores.
• Retiene a los talentos
• Reduce la rotación del
personal
CICLO DE CAPACITACIÓN
Uno de los grandes desafíos que tienen hoy en día las organizaciones, cualquiera sea su
rubro y su tamaño, es la incorporación de un enfoque de aprendizaje permanente,
mediante la disposición a actividades formativas continuas, las cuáles contribuyan al
desarrollo de esta y de los trabajadores/as, para impactar en su productividad, eficiencia,
y calidad, tanto de la organización como de la vida de las personas.
SENCE BIOBIO
Rengo Nº 97 Concepción,
Región del Biobío, Chile www.sence.gob.cl
www.facebook.com/sencebiobio
DIRECTOR REGIONAL
Oscar Aliaga Sáez
¡Gracias!