UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

IV. NORMAS COMUNES A LOS

SERVICIOS DE CONTROL
GRUPO 3
INTEGRANTES:
Fernández Valdivia Rosa Petita
Huamani Callisaya Fany Danissa
Patiño Maque Abigail Rosario

AREQUIPA-PERÚ
2023-A
 Resolución
de
Contraloría
N.° 295-
2021-CG

Las Normas Generales de Control Gubernamental en el Perú, son las emitidas por la CGR.

Los principios básicos

Garantizar la que deben guiar el
Conjunto de control gubernamental
eficacia, eficiencia
reglas y OBJETIVO ESTABLECEN y las responsabilidades
y transparencia en de los diferentes
procedimientos
la gestión pública. actores involucrados
en este proceso.
 Resolución
de
Contraloría
N.° 295-
2021-CG

I. Marco conceptual
II. Normas de desempeño profesional
Las Normas Generales
III. Normas de gestión de la calidad
de Control
Gubernamental cuentan
IV. Normas comunes a los servicios de control
con siete secciones. V. Normas de servicios de control previo
VI. Normas de servicios de control simultáneo
VII. Normas de servicios de control posterior
Resolución
de
Contraloría
N.° 273-
2014-CG
 Resolución
de
Contraloría
N.° 295-
2021-CG

1. Planeamiento
2. Planeamiento del servicio de control
IV. Normas 3. Gestión de la información
4. Comisión de control
comunes a los 5. Acreditación o Comunicación de Inicio del servicio
servicios de 6. Participación de expertos
7. Supervisión
control 8. Resultados de los servicios de control
9. De la publicidad de los resultados de los servicios de control
10. Seguimiento a la implementación de recomendaciones
1. Planeamiento

FINALIDAD: Atender
la demanda de
control por los
órganos del SNC.
 1. Planeamiento

TENIENDO EN
Implica el
La determinación y
CONSIDERACIÓN
desarrollo de una
ESTRATEGIA programación de Criterios de
INSTITUCIONAL A TRAVES DE la conducción de priorización
para la atención los servicios de Oportunidad de
de la demanda de control
control ejecución
Análisis de riesgos
 1. Planeamiento

SE REALIZA CON El resultado de la interoperabilidad de bases

BASE AL ANÁLISIS de datos.
DE INFORMACIÓN El resultado de la evaluación de denuncias
PROVENIENTE El resultado de los servicios de control
efectuados con anterioridad en la entidad
La evaluación de los riesgos de la entidad
Los resultados de los servicios relacionados
La identificación de los procesos críticos
relacionados a la entrega de bienes o
Interoperabilidad: servicios
Intercambio y uso de La ejecución de obras
información Los encargos legales.
1. Planeamiento

RESULTADO:

Puede modificarse de
El Plan Nacional
acuerdo a consideraciones
de Control de interés nacional y
nuevas prioridades
2. Planeamiento del
servicio de control
Contiene la materia
general, la materia de
control, y demás
información necesaria
 2. Planeamiento del servicio
de control
Contiene la
materia general,
la materia de
EL DOCUMENTO
control
DE
El personal con la
Elabora y PLANEAMIENTO
función del
suscribe Puede modificarse de acuerdo
planeamiento de
a lo establecido en las normas
los servicios de
específicas que desarrollan los
control:
servicios de control
3. Gestión de la
información
3. Gestion de
información

La entidad debe mantener siempre la

información actualizada
1. Información necesaria
Los organismos del SNC
pueden requerir información ,
examinar toda la información
sobre las operaciones de las herramientas informáticas con base
entidades incluso información de datos
secreta. de la entidad deben estar
actualizadas
3. Gestion de
información
Infracción Forma y plazos solicitados
El funcionario que no cumpla con la La información tiene que entregarse
entrega de la información, en la forma y plazos, los que son
información incompleta o establecidos por la comisión de
incumplimiento de los plazo incurren control. Existe un representante
en infracción dado por la Contraloría coordinador quien se encarga de

coordinar, facilitar los requerimientos.
3. Gestion de
información
Información actual
Los sistemas de información
implementados deben estar
actualizados. Debe contener
información actualizada de:
La información financiera y
presupuestal
Del mapeo de riesgos de la
entidad. etc
Sistemas de
información
Los sistemas de información
de la contraloría deben
permitir analizar e integrar la
información, con el objetivo de
identificar los servicios de
control idóneo para cada caso
en concreto.
La contraloría
implementa
La contraloría implementa
herramientas de base datos
de la información de las
entidades a las que se haya
tenido el acceso irrestricto
con el fin de obtener
información íntegra

4. Comisión de control
4. Comisión de
Control
La comisión de control es el equipo
multidisciplinario de profesionales a cargo del
servicio de control

Conformado por el En las auditorías, la Acreditación y

supervisor, el jefe de comisión de control se comunicación de inicio del
comisión e integrantes denomina comisión servicio
auditora.

Puede contar con la participación de Acreditación y comunicación de inicio del La comisión de control debe acreditarse
expertos. servicio ante el titular de la entidad o
responsable de la dependencia sujeto a
control.
5. Acreditación o
Comunicación de
Inicio del servicio
 5. Acreditación o Comunicación
de Inicio del servicio
El titular de la entidad o
ANTE responsable de la
dependencia sujeta a
control
ACREDITARSE
PUEDE Etapa de
La comisión DEBE EFCTUARSE Planificación o
de control Ejecución

BRINDAR Sobre el alcance, los objetivos y

SOBRE requerimientos de apoyo para la
INFORMACIÓN ejecución del servicio de control.
6. Participación de
expertos
Participación de expertos
Documento

PERSONAS EXPERTAS EXPERTOS CLÁUSULA

Los órganos del SNC COMPETENCIAS

Se debe establecer un
pueden contar con la Se debe evaluar su cláusula de
participación de personas competencia profesional confidencialidad
naturales o jurídicas e independencia. respecto a la
expertas , cuando sea también se debe información que tiene
necesario obtener establecer el objetivo , acceso
informes especializados. plazos y características
del resultado esperado.

7. Supervisión
7. Supervisión
Las sesiones de validación se deben producir
con la periodicidad necesaria

Continua, Proceso tecnico Sesiones de

sistematica y Los niveles superiores validación
dirigen, revisan y participan
oportuna Los resultados alcanzados
activamente en el
y el cumplimiento de los
Los niveles competetes desarrollo de las
plazos programados.
denem de orientar y actividades
Se compartan experiencias
asegurar su adecuado
y técnicas.
desarrollo y el
cumplimiento de sus
objetivos
 8. Resultados de los
servicios de control

Se emite por escrito, se caracteriza por

mantener una estructura ordenada,
consistente y objetiva
8. Resultados de los servicios
de control Documento

CONCLUSIONES Y
ADECUADO USO DE LAS EFICACIA Y
RECOMENDACIONES
PALABRAS EFICIENCIA
Se tiene especial cuidado
IMFORMACIÓN DE Los resultados de los
en verificar la consistencia,
servicios de control se
exactitud y obejtividad de SER CONFIABLE
difunden para fines de
su contenido. CONTENGA UNA
conocimiento de la
EVALUACIÓN IMPARCIAL
ciudadania.
9. De la publicidad de
los resultados de los
servicios de control
9. De la publicidad de los resultados
de los servicios de control

Adquiere
EL SERVICIO naturaleza
DE CONTROL pública y debe
ser publicado

Aquellos que
Con excepción de contengan información
clasificada como
secreta, reservada o
confidencial
10. Seguimiento a la
implementación de
recomendaciones
Seguimiento a la implementación de
recomendaciones

Seguimiento
Las entidades encargadas de dar
seguiento a la implementaciòn de
las recomendaciones son:
1. La controlaloria
2. Los OCI`S
 Seguimiento a la implementación de
recomendaciones

Eficiencia
Recomendaciones Capacidad para realizar o cumplir
adecuadamente una función.
Estas pueden estar referidas a
mejorar la eficiencia de la gestión en
tanto el manejo de recursos y la
formas proceder

 Seguimiento a la implementación de
recomendaciones

Recomendaciones
Tambien pueden estar referidas a la
tranparencia en la gestion de entidades ,
haciendo referencia a los funcionarios
pùblicos donde las recomendaciones
deben llevar a tomar accion por medio de
responsabilidades exigles , por sus actos.
 Seguimiento a la implementación de
recomendaciones

Responsable
El titular de la entidad es el responsable
de:
1.Implementar las recomendaciones
2.De mantener una evaluación constante
hasta lograr su total implementación
3.Ytambien de remitir la información a La
Contraloría y a la OCI, caso contrario se le
sancionará.
 GRACIAS
POR SU
ATENCION