UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU

ESCUELA DE POSGRADO
 
Maestría en Contabilidad, Mención en Auditoria Integral

NORMAS DE SISTEMA NACIONAL

DE CONTROL

SERVICIOS DE CONTROL ESPECIFICO A

HECHOS CON PRESUNTA IRREGULARIDAD
DOCENTE: Mg. Willian Agnes Chauca Castro
INTEGRANTES:
• ANGOMA ZUÑIGA, DIANA
• ASTO RAMOS, DIEGO ADRIANO
• RAMOS SIUCE, PATTY GLORIA
• SANCHEZ CORNEJO, ERIKA
• URIBE CHUCOS, NINA
 DIRECTIVA
N°007-2021-CG/NORM

“SERVICIO DE CONTROL ESPECIFICO

A HECHOS CON PRESUNTA
IRREGULARIDAD”
 FINALIDAD OBJETIVO

Establecer el marco normativo del servicio de Desarrollar las disposiciones que regulan el
control especifica hechos con presunta servicio de control especifico a hechos con
irregularidad, a cargo de la Contraloría presunta irregularidad, sus etapas de
General de la República y de los órganos de planificación, ejecución y elaboración del
Control Institucional en las entidades sujetas informe
al ámbito de control del Sistema Nacional de
Control, con el propósito de ejercer un control
gubernamental puntual y abreviado, que
permita identificar la existencia de presuntas
responsabilidades respecto de la utilización y
gestión de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas legales
aplicables
 Las disposiciones contenidas en la presente directiva son de
ALCANCE obligatorio cumplimiento para:

Unidades Los órganos de Los titulares,

Las entidades funcionarios y
orgánicas y control
órganos de la CGR
sujetas del SNC servidores públicos
institucional

BASE LEGAL
Ley N° Resolución de Reglamento de
Constitució 30742
n política la contraloría Organizaciones
Ley del
del Perú N° 197-2020- y funciones de
fortalecimien
to de la CGR CG la CGR
Ley N° Resolución Resolución
27785 de la de la
Ley contraloría contraloría
orgánica N° 273-2014- N° 392-202-
del SNC CG CG
DISPOCISIONES GENERALES
• Supervisor
Comisión de control • Jefe de comisión
• Integrantes

Disposiciones • Ser suficiente

generales Evidencia • Ser apropiada

Hecho con evidencias

de presunta
irregularidad
Pliego Monto
de objeto de Irregularidad
hechos control
ACCIONE SPREVIAS AL SERVICIO DE CONTROL ESPECIFICO A
HECHOS CON PRESUNTA IRREGULARIDAD
Incorporación de evidencias al servicio de
Planeamiento en el servicio de control
control especifico a hechos presunta
especifico a hechos con presunta irregularidad
irregularidad

Elaboración y aprobación de la
Recopilación de información y
carpeta de servicio de control
documentación complementaria
especifico
• Origen
• Antecedentes de la materia de
control especifico
• Alcance
• Objetivo
• Entre otros
 ACCIONES PREVIAS AL SERVICIO DE CONTROL
DISPOSICIONES GENERALES ESPECIFICO A HECHOS CON PRESUNTA
IRREGULARIDAD
Resolución de Contraloría N° 134 - 2021 - CG
Resolución de Contraloría N° 134 - 2021 - CG

6.3.2.1

Resolución de Contraloría N° 140 - 2021 - CG

Resolución de Contraloría N° 140 - 2021 - CG

Resolución de Contraloría N° 043 - 2022 - CG

Resolución de Contraloría N° 043 - 2022 - CG
 6.4 Documentación del
servicio de Control
Especifico a hechos con
presuntas irregularidades
6.5 Publicidad de los
informes de control
especifico
• 6.6 Obligaciones del titular
o responsable de la
dependencia
• Comprende evidencias obtenidas de un
servicio de control, sustenta la existencia de
una situación especifica el plan del control
especifico .
• Se rige por lo dispuesto en los principios de
reserva y publicidad de la ley 27785 a
excepción que contengan información
secreta , reservada o confidencial.
• Brindar facilidades de la comisión de control en la
entidad .
• Disponer la entrega de información y documentación en
el marco de servicio de control especifico a hechos con
presuntas irregularidades .
• Disponer y asegurar que inicien las acciones legales
por las presuntas responsabilidades penales so civiles.
En los informes de control especifico
 6.7 PLAZOS PARA LA ATENCION DE REQUERIMIENTOS DE INFORMACION Y
DOCUMENTACION
La comisión de control efectuara requerimientos Plazo para entrega de información y
de información y documentación que correspondan documentación es de 5 días hábiles.

6.8 COMUNICACIÓN Y NOTIFICACIONES ELECTRONICAS

Se realizan obligatoriamente atraves de la casilla electrónica asignada por la
contraloría

6.9 CASILLA ELECTRONICA DE FUNCIONARIOS PUBLICOS Y SERVIDORES

PUBLICOS
Corresponde a la comisión de control o unidad orgánica u oci asegurar la
oportunidad asignación de la casilla electrónica durante el desarrollo del servicio
de control especifico.
 7.1.1 ETAPA DE
PLANIFICACION
MODIFICACIONES

Resolution de Contraloría N° 134-2021-CG

7.1 ETAPAS EN EL
INICIO SERVICIO DE PLAZO
CONTROL
ESPECIFICO A
HECHOS CON
PRESUNTA
IRREGULARIDAD Resolución de Contraloría N° 140-2021-CG

CONTENIDO MODIFICACION
7.1.2 ETAPA DE EJECUCION

Acreditación de la comisión
Desarrollan procedimientos establecidos
con el objeto de verificar existencias de de control y comunicación
responsabilidades civiles o penales o
administrativas funcionales.
La etapa de ejecución de servicio de
control especifico se realiza en un plazo
máximo de 30 días hábiles. Desarrollo de procedimiento
 7.1.2.3 Identificación de la Presunta
Irregularidades

Para identificar las A. Elaboración de la matriz de Hechos Específicos

presuntas irregularidades con Presunta Responsabilidad.
se elabora la matriz de
Hechos Específicos con
Presunta Irregularidad, se B. Elaboración del Pliego de Hechos.
elabora y notifica el pliego
de Hechos y se evalúa los
comentarios o
aclaraciones. C. Notificación del Pliego de Hechos.
Previo a la elaboración de
la matriz, la comisión de
control cuanta con la D. Presentación y Evaluación de Comentarios o
documentación suficiente Aclaraciones
y apropiada.
 Como resultado de la aplicación de los
procedimientos y valoración de la evidencia
suficiente y apropiada, la comisión de
control identifica los hechos con evidencias
de presunta irregularidad, incluyendo sus
causas, efectos y perjuicios.
Para ello se elabora la Matriz de Hechos
Específicos Responsabilidad.
Como resultado de la elaboración de La
Matriz de Hechos Específicos con
Presunta Responsabilidad, procede a
elaborar el pliego de hechos.
El pliego debe tener los elementos.

CONDICIO CRITERI EFECTO CAUSA

N O

EL JEFE DE COMISION Y EL SUPERVISOR DE LA COMISION DE CONTROL VISAN CADA PAGINA DEL PLIEGO DE
HECHO
Para el inicio de la notificación, el Cuando la persona comprendida esta prestando
servicios en la entidad o dependencias.
jefe de comisión a cargo del
servicio de control específico a
hechos con presunta 1.- consideraciones Cuando la persona comprendida presta servicios
irregularidad, devuelve cuando para la notificación para la entidad o dependencia y se encuentre
corresponda, la documentación del pliego de ausente temporalmente o ya no labora en la
hechos a la misma.
original complementaria obtenida
persona
del funcionario publico comprendida en los
responsable del órgano de la hechos específicos Cuando la persona reside en el extranjero .
entidad que proporciono dicha presuntamente
documentación. irregulares.

Notificación por edicto

La cedula de notificación
(personal o electrónica) que 2.- Plazos para la
contiene el pliego de hechos presentación de
y la documentación que los comentarios o
sustenta, se registran y aclaraciones
adjuntan a la documentación
 Plazos para la presentación de
comentarios o aclaraciones

Si la comisión de control no  Se efectúa mediante documentos

El plazo para que las recibe respuesta de las personas escritos de manera individual.
personas notificadas con el comprendidas en los hechos  Si respondían en forma conjunta, esta
pliego de hechos presentes específicos con evidencia de
es recibida por la comisión de control.
sus comentarios o presunta irregulares o la
 Los comentarios o aclaraciones de las
aclaraciones a la comisión de respuesta es extemporánea,
este hecho se consigna en el personas comprendidas en el pliego
control es de 5 días hábiles de hechos son remitidos a la comisión
respectivo informe de control
específicos de control.
 La comisión de control evalúa los
comentarios o aclaraciones.
La persona notificada con el  Una vez recibido los comentarios o
pliego de hechos puede aclaraciones, la comisión de control
solicitar por única vez, El plazo ampliatorio que la
comisión de control otorga es encargado y conjuntamente con el
ampliación de plazo para
presentar sus comentarios, es de hasta 3 días hábiles. abogado analizan de forma objetiva,
máximo de 2 días hábiles. exhaustiva, fundamentada e
imparcial.
 En la evaluación de comentarios o
aclaraciones se deben tomar en
La comisión de control
evalúa y emite respuestas cuenta las pautas de identificación del
a la solicitud de ampliación deber incumplido, reserva, presunción
en un máximo de 2 días de licitud y relación causal
hábiles.
MODIFICACION CON RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 043-2022 CG DE 24 DE 24/02/2022
LOS LITERALES B Y C DEL NUMERAL 7.1.2.3
 7.1.2.4 Registro de cierre de la etapa de
Ejecución
La presunta El registro de la
irregularidad se información lo
registra en los realiza
aplicativos Los comentarios o • JEFE DE COMISION
informáticos. aclaraciones • SUPERVISOR

La fecha Precisando la
devolución de
documentos
 7.1.3 ETAPA DE ELABORACION DEL INFORME

7.1.3.1 Elaboración del Informe de Control Especifico

SE CARACTERIZA POR SER:

Sistemátic
Conciso Exacto Lógico Objetivo Oportuno Ordenado
o

ESTRUCTURA
Caratula Índice Contenido
MODIFICACIONES:
7.1.3.1
 Se consideran rubros como:

ARGUMENTOS DEL
HECHO ESPECIFICO ARGUMENTOS
ANTECEDENTES PRESUNTAMENTE JURIDICOS
IRREGULAR

• Origen • Sumilla
• Objetivo • Elementos de Irregularidad IDENTIFICACION DE
• Materia de Control Especifico y • Condición PERSONAS
Alcance INVOLUCRADAS
• Criterio Señalamiento de presunta
• De la entidad o dependencia • Efecto responsabilidad
• Notificación del Pliego de Hechos • Causa
• Comentarios o Aclaraciones
CONCLUSIONES
• Evaluación de los comentarios

RECOMENDACIONES
 7.1.3 ETAPA DE ELABORACION DEL INFORME
EN FUNCION A LAS
RECOMENDACIONES
Por el SUPERVISIONR • Al Titular
• A la procuraduría Publica
DE LA COMISION Especializada
• Al Órgano instructor
competente
EMITIDO POR UNA
COMISIÓN DE CONTROL DE
Verifica que los hechos LA CONTRALORIA
7.1.3.2 que se expongan estén • Al OCI
sustentados 7.1.3.3
Revisión y
Notificación
aprobación del
del Informe de CUANDO EL TITULAR SE
informe de
Control ENCUENTRE
Control COMPROMETIDO EN LA
En el marco de las Especifico PRESUNTA
Especifico IRREGULARIDAD
disposiciones aplicables • A la autoridad u Órgano Colegiado

Suscrito por: AL IDENTIFICAR POSIBLES

RESPONSABILIDADES
• Jefe de Comisión PENALES A LAS
• Supervisor AUTORIDADES
• Abogado de la Comisión de • Al Congreso de la Republica
Control
 7.2 REMISION DE INFORMACION RESULTANTE DEL SERVICIO DE
CONTROL ESPECIFICO A HECHOS CON PRESUNTA IRREGULARIDAD A
OTROS ORGANISMOS PUBLICOS
Esto a partir de Hechos
Evidenciados en el Informe por
presuntas

RESPOSABILIDADES
• Civiles
• Penales
• Administrativas

DE COMPETENCIA – Remitir La información

– Para inicio de acciones que correspondan
• OSCE
• SUNAT
• Unidad orgánica de la Contraloría
• OCI
7.3 COMUNICACIÓN POR PARTICIPACION 7.4 CIERRE DEL SERVICIO DE CONTROL ESPECIFICO
DESVIRTUADA EN HECHOS NOTIFICADOS A HECHOS CON PRESUNTA IRREGULARIDAD

Al desvirtuar la Una vez aprobado y notificado el

participación informe - CIERRE
El resultado debe ser puesto en Previo registro de la información en los sistemas informáticos
conocimiento

Pazo: Max. 5 días hábiles Envió de la documentación para su archivo

La comunicación solo es para los hechos

del pliego notificado. Mas no restringe el La OCI debe implementar mecanismos a fin de:
ejercicio de otros servicios Archivar Conservar Custodiar

A través de la casilla electrónica asignada Procurando su disponibilidad a solicitud de la Contraloría u otro ente
por la Contraloría externo
 INFORME 1
EJECUCIÓN DE GASTOS EN LA IMPLEMETACIÓN DEL
SISTEMA DE TRANSPORTE SOSTENIBLE NO
MOTORIZADO- CICLOVIAS EN LA CUIDAD DE
HUANCAYO
 ANTECEDENTES
CORRESPONDE A UN SERVICIO DE
CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO
EN EL PLANA ANUAL DE CONTROL
2022
ORIGEN
DETERMINAR SI EL EXPEDIENTE
TÉCNICO Y SUS REFORMULACIONES,
ASI COMO LOS BINES Y SERVICIOS
OBJETIVOS FUERON REALIZADOS CON LA
NORMATIVA APLICABLE
COMPRENDE EL PERIODO 2 ENERO
2020 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021,
MATERIA DE CONTROL REVISION Y ANALISIS DE LA
ESPECÍFICO Y ALCANCE DOCUMENTACIÓN CON EVIDENCIA A
PRESUNTA IRREGULARIDAD
 ANTECEDENTES

LA ENTIDAD PERTENECE AL NIVEL DE

GOBIERNO LOCAL

DE LA ENTIDAD O DEPENDENCIA

NOTIFICACÍON DEL PLIEGO DE HECHOS SE CUMPLIO CON LA NOTIFICACIÓN A

LAS PERSONAS COMPRENDIDAS CON
EVIDENCIA DE PRESUNTA
IRREGULARIDAD PARA SUS
DECLARACIONES
ARGUMENTOS DEL HECHO ESPECIFICO
PRESUNTAMENTE IRREGULAR

DESNBOLSO DE
FUNCIONARIOSA Y GASTOS 246 517.13
SRVIDORES EN PERJUICIO AL
ELABORARON, ESTADO Y
EVALUARON Y OBLIGACIONES
APROBARON EL CONTRACTUALES
PROYECTO Y SUS DOS PENDIENTES
REFORMULACIONES CON 1 060 350.50
DEFICIANCIAS TECNICAS
 GERENCIA DE DESARROLLO
URBANO SOLICITO LA
MODIFICACIÓN DEL PLAN SIN SE CONTINUO CON EL PROYECTO
CONTENPLAR EL BAJO LA ASEOSRIADEL EN EL CUAL SE AUTORIZO MTC
PROCEDIMIENTO ESTIPULADO PROGRAMA NACIONAL DE TRANSFERIR RECURSOS PARA
EN EL REGLAMENTO TRANSPORTE URBANO FINACIAR EL PROYECTO
SOSTENIBLE
DENEGADA EN DOS
OPORTUNIDADES

EL ESTUDIO DE INGENIERIA
SIN EMBARGO LA GERENCIA DE ASI TAMBIOEN EL EXPEDIENTE
TENIA INCONSISTENIAS QUE NO
DESARROLLO URBANO TECNICO
PERMITIERONQUE ESTE
FORMULO EL EXPEDIENTE CONTEMPLOELEMENTOS DE
PROYECTO SATISFAGA LAS
TECNICO CON DEFICIENCIAS CONFINAMIENTO SIN REALIZAR
NECESIDADES DE VIAJE DE LA
SUSTANCIALES UN ESTUDIO TECNICO PREVIO
POBLACIÓN

PESE A LAS DEFICIENCIAS LA
GERENCIA DE OBRAS PUBLICAS
RESOLVIO SU APROBACIÓN, SIN
PREVIAMENTE CAUTELAR EL
CUMPLIMIENTO DEL MARCO
NORMATIVO
PESE A QUE PERSISTIAN LAS
MISMAS DEFICIENCIAS
EVIDENCIADAS EN EL INFORME
TECNICO SE DIO INICIO A LA
EJECUCIÓN DEL PROYECTO Y
ESTANDO EN PLENO
DESARROLLO SE ELABORO LA
SEGUNDA REFORMULACIÓN
LEJOS DE SUBSANAR DICHAS
DEFICIENCIAS ANTES DE LA ASIMISMO LA UNIDAD DE
EJECUCIÓN DEL PROYECTO LA PROYECTOS DE INVERSION
GERENCIA DE DESARROLLO COMO RESULTADO DE NSU
URBANO ELABORO LA PRIMERAA EVALUACION CONCLUYO CON
REVALUACION DEL EXPEDIENTE LA APROBACION DEL MISMO
TECNICO
EN CONSECUENCIA DE LA
REFORMULACIONES APROVADAS A CAUSA DE ELLO GENERO
CON DEFICIENCIAS TECNICAS OBLIGACIONES
OCASIONO QUE LA ENTIDAD CONTRACTUALES PENDIENTES
DESEMBOLSARA S/ 246 517.13, DE S/ 1 060 350.50 . SIN NINGUN
GASTO QUE CONSTITUYE BENEFICIO AL CIUDADANO Y NO
PERJUICIO ECONOMICO AL SE HA CONCLUIDO CON EL
ESTADO PROYECTO
ARGUMENTOS DEL HECHO ESPECIFICO
PRESUNTAMENTE IRREGULAR
ARGUMENTOS DEL HECHO ESPECIFICO
PRESUNTAMENTE IRREGULAR
ARGUMENTOS DEL HECHO ESPECIFICO
PRESUNTAMENTE IRREGULAR
 ARGUMENTOS JURÍDICOS
Por presunta responsabilidad administrativa
funcional no sujeta a la potestad sancionadora de la
Contraloría
Por presunta responsabilidad administrativa
funcional sujeta a la potestad sancionadora de la
Contraloría

Por presunta responsabilidad civil

 IDENTIFICACION DE PERSONAS
INVOLUCRADAS
PERIODO DE GESTIÓN PRESUNTA IRRESPONSANILIDAD IDENTIFICADA

SUMILLA DEL
CONDICION DE
HECHO CON NOMBRES Y CARGO CASILLA DIRECCION
N DNI DESDE HASTA VINCULO ADIMISTRATIVA FUNCIONAL
EVIDENCIADE APELLIDOS DESEMPEÑADO ELECTRONICA DOMICILIARIA
LABORAL
IRREGULARIDAD
CIVIL PENAL SUJETOA AL
POTESTAD
DD/MM/AA DD/MM/AA ENTIDAD
SANCIONADORA DE
LA CONTRALORIA

FERNANDO JAVIER GERENTE DE DESIGNADO

1 41072045 8/09/2020 29/05/2022 41072045 - X   X X
TACURY MENDOZA OBRAS PUBLICAS CAP

GERENTE DE
JOSEPH ANTONY DESIGNADO
2 47148302 DESARROLLO 4/03/2020 A LA FECHA 47148302 - X   X X
CASTILLO BUENDIA CAP
FUNCIONES Y URBANO
SERVICIOS DE LA
ENTIDAD JEFE
ELABORACION, CARLOS AUGUSTO RESPONSABLE DE
3 EVALUACION Y FERNANDEZ 44242217 LA UNIDAD DE 28/06/2021 A LA FECHA CAS 44242217 - X   X  
APROBACION OSOSRIO PROYECTOS DE
INVERSION

ARQUITECTO DE
RAUL NOLBERTO LICENCIA DE
4 45651066 4/03/2019 A LA FECHA CAS 45651066 - X   X X
PANTOJA PASCUAL EDIFICACIONES
GDU
 RECOMENDACIONES

AL TITULAR DE • EFECTUE EL DESLINCE DE LAS RESPONSABILIDADES QUE

CORRESPONDEN, DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES
LA ENTIDAD PUBLICOS

• REALIZAR EL PROCESAMIENTO DE LOS FUNCIONARIOS Y

AL ORGANO SERVIDORES PUBLICOS, LA AFECTACION DEL
INSTRUCTOR TRANSPORTE SOSTENIBLE NO MOTORIZADO
ENCONTRANDOSE SIN FUNCIONAMIENTO

AL
PROCURADOR • DAR INICIO A LAS ACCIONES LEGALES CIVILES CONTRA
PUBLICO DE LA LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS

CGR