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Trabajo De Investigación

Reyes Vera Melany Ayrin

Facultad de Ciencias Administrativas, Universidad de Guayaquil

CAU 6-12 Contabilidad IFIS y EPS

Ing. Marco Antonio Suriaga Sánchez, Mede

09 de junio del 2023

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Índice
Trabajo De Investigación ..................................................................................................... 3
Operaciones Pasivas ........................................................................................................... 3
Cuentas Corrientes .......................................................................................................... 3
Multas y sanciones por cheques protestados ............................................................... 3
Tiempo de vigencia y como llenar un cheque ............................................................. 3
Operaciones Contables De Las Cuentas Corrientes. .......................................................... 4
Operaciones Pasivas ........................................................................................................... 5
Depósitos a plazo fijo ...................................................................................................... 5
Ejercicios ..................................................................................................................... 5
Caso 1: ......................................................................................................................... 5
CASO 2: ...................................................................................................................... 6
Generalidades plazo fijo .................................................................................................. 6
Partes de un certificado de depósito ................................................................................ 7
Clasificación de los Títulos ............................................................................................. 8
Características ................................................................................................................. 9
Clasificación de los títulos valores ................................................................................ 10
El cheque ................................................................................................................... 10
Elementos del cheque: ......................................................................................... 11
Letra De Cambio ....................................................................................................... 11
Carta De Crédito ........................................................................................................ 13
Características:........................................................................................................... 14
Tratamiento contable de los depósitos plazo fijo. ......................................................... 14
Referencias bibliográficas .................................................................................................. 17
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Trabajo De Investigación

Operaciones Pasivas

Cuentas Corrientes

Una cuenta corriente es un contrato bancario por el cual el cliente realiza un

depósito en la entidad financiera. Así, puede disponer de dichos fondos a través del

cajero automático, ventanilla, cheques, transferencias electrónicas, entre otros.

Multas y sanciones por cheques protestados

Es el 10% del valor de cada cheque girado. En caso del protesto de un cheque

debe pagar el 10% del valor girado por concepto de multa. Es de su responsabilidad la

comprobación inmediata de los datos consignados en un depósito con los registrados por

el banco depositario, respecto al número de cuenta valor y fecha.

Tiempo de vigencia y como llenar un cheque

Un cheque puede ser presentado al cobro hasta 13 meses después de la fecha de

giro. Ahora sí, te dejamos el paso a paso para llenar un cheque.

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Ejemplo de llenar un cheque ecuatoriano

Páguese a la orden de: En este campo escribe el nombre del beneficiario, es

decir, de la persona (NOMBRE Y APELLIDO) o empresa a quien le vas a pagar. Sólo

debe haber UN BENEFICIARIO. Además, se prohíbe escribir la frase “Al portador”,

algo que antiguamente se lo hacía y que permitía que la persona que tenía el cheque en

ese momento cobre el documento.

Cantidad numérica. Escribe la cantidad en números justo después del signo de

dólar. Si hay decimales en la suma, escríbelos después de una coma. Así: $35,50.

La suma de: Escribe la misma cantidad que colocaste en la casilla numérica, pero

escrito en letras. Si hay decimales, puedes escribirla en letras o en números. Del ejemplo

anterior ($35,50), puedes escribir de la siguiente manera:

Treinta y cinco con cincuenta centavos.

Treinta y cinco con 50/100 ctvs

Ciudad y Fecha. Escribe la ciudad donde se llena el cheque. Y si lo hiciste el 21

de junio del 2017, escribe de fecha: 2017/06/21. Recuerda que para evitarte problemas,

sigue el formato AÑO/MES/DÍA.

Firma. Haz tu firma como la registraste en el banco, de lo contrario será

rechazado por algo llamado “Defecto de forma”.

Operaciones Contables De Las Cuentas Corrientes.

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Operaciones Pasivas

Depósitos a plazo fijo

El depósito a plazo fijo o certificado de depósito a plazo fijo es una operación

financiera por la cual una entidad financiera, a cambio del mantenimiento de ciertos

recursos monetarios inmovilizados en un período determinado, reporta una rentabilidad

financiera fija o variable, en forma de dinero o en especie.

Ejercicios

Caso 1: Cliente mantiene un depósito a plazo hasta la fecha de vencimiento

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Depósito calculado por un periodo de 360 días en moneda nacional con un capital de S/

1,000.

T.I.E.A. = 7.50% I = [(1 + 7.50/100)360/360 - 1] * 1,000 I = S/ 75.00

Al vencimiento, el cliente tendrá fondos por un total de S/ 1,070.00

correspondiente al capital e interés ganado.

CASO 2: Cliente cancela de manera anticipada el depósito Considerando el

depósito a plazo del modelo anterior, el cliente cancela anticipadamente a 90 días,

entonces se debe de aplicar la tasa de interés anual de 0.50%.

Tasas Tarifario Cancelación Anticipada - Moneda Nacional 90 días 0.50%

T.I.E.A. = 0.50% I = [(1 + 0.50/100)90/360 - 1] * 1,000 I = S/ 1.25

Al momento de cancelar anticipadamente el cliente dispone de su capital e

interés ganado por un total de S/ 1,001.25 - Después de 30 días: Se aplicará la tasa de

interés efectiva anual de 0.50%. - Hasta 30 días no se pagará interés. - No se aplican

comisiones ni gastos.

Generalidades plazo fijo

Se trata de un producto de ahorro que ofrece un rendimiento seguro. Es decir, el

cliente y la institución financiera acuerdan un tipo de interés, por lo que la rentabilidad

es conocida de antemano por ambos. Esto lo diferencia de los instrumentos de inversión,

como los fondos mutuos, donde el retorno no es conocido, por lo que el riesgo es mayor.

El tipo de interés que ofrecen estos depósitos es mayor que el de una cuenta de

ahorros, dado que el cliente no puede disponer de los fondos hasta culminar el plazo

pactado.
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Si el ahorrador quisiera retirar su dinero antes del vencimiento, tendría que pagar

una sanción o comisión especial a la entidad financiera.

El pago de los rendimientos suele ser al vencimiento. Aunque en algunos casos,

particularmente en aquellos depósitos de largo plazo, podrían acordarse pagos

periódicos de los intereses ganados, por ejemplo, cada trimestre o semestre.

No se admiten domiciliaciones. Es decir, el ahorrador no puede ordenar que se

realicen débitos automáticos al depósito, por ejemplo, para el pago de servicios o de un

seguro.

Partes de un certificado de depósito

El certificado de depósito es un título financiero emitido por una entidad

financiera que ofrece una rentabilidad fija en el periodo de tiempo determinado.

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Clasificación de los Títulos

Es el documento al cual se incorpora un derecho, de manera tal que el

documento y el derecho se fusionan en una sola entidad y se hacen conjuntamente

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necesarios para su ejercicio y transmisión.

Es decir:

Características
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Las principales características de los títulos valores son:

Según la forma de transmisión, los títulos valores se clasifican en:

Clasificación de los títulos valores

A continuación, se presenta el cuadro resumen de las principales características

de los siguientes títulos valores:

El cheque

☑ Es una orden incondicional de pago girada contra un banco y pagadera a la vista.

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☑ Se clasifican en cheques negociables y no negociables.

☑ Se expide por medio de cheque al portador, a la orden o bien mediante cheque de caja.
Elementos del cheque:
a) Nombre del girado.

b) Lugar y fecha de la expedición.

c) Nombre de la persona a cuya orden se gira o mención de ser al portador

d) Mandato puro y simple de pagar una suma determinada, la cual debe ser escrita en

letras y también en cifras.

e) Firma del girador, de su apoderado o de la persona autorizada para firmar en su

nombre.

f) El cheque deberá ser por escrito, con tinta o a máquina y la firma que lo cubra deberá

ser autógrafa.

Letra De Cambio
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✏ Es una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado).

✏ Para que pague una determinada cantidad de dinero en un tiempo futuro

(determinado o determinable) a un tercero (beneficiario).

✏ Según los artículos 702 al 787 del Código de Comercio, la letra de cambio es

un título valor empleado para hacer valer el derecho proveniente de una transacción de

crédito.

✏ Puede ser aceptación negociable, letra negociable, aceptación comercial o

aceptación bancaria.

a) El aval

❋ Es una garantía de pago a la letra de cambio

❋ En la cual una persona se compromete al pago de la letra, en caso de que el

girado o librado no lo haga.

❋ La persona que suministra el aval se llama “avalista”.

❋ Avalada es la persona a quien garantiza el avalista y la acción es avalar

❋ El aval debe quedar especificado en el documento o en un adéndum al mismo.

b) La aceptación

❋ La aceptación significa que el girado manifiesta expresamente que, al

momento de vencer la letra, él/ella va a pagar.

❋ Lo anterior debe quedar plasmado en la letra de cambio y firmada por el

librador, en el anverso de la letra.

❋ Cuando el girado acepta, se convierte en aceptante o persona deudora directa.

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❋ En caso de que la letra no sea aceptada, el girado o librador no tendrá ninguna

obligación frente al tenedor.

❋ Las aceptaciones son pagaderas en el tiempo establecido después de la fecha

de la letra.

c) Protesto por falta de aceptación o de pago

❋ La negativa de aceptación o de pago deberá hacerse constar por acta notarial

dentro de los ocho días naturales siguientes a la negación de la aceptación o a aquel en

que la letra de cambio sea pagadera.

❋ El protesto por falta de aceptación o de pago le acarrea a la persona que ha

dado lugar al mismo, el pago de los gastos más los daños y perjuicios.

d) El endoso

❋ La letra de cambio es transmisible por endoso.

❋ El endoso debe hacerse en la letra misma.

❋ Cuando el librador haya escrito en la letra de cambio las palabras “no es la

orden”, o expresión equivalente, el título no será transmisible sino por cesión ordinaria.

Carta De Crédito

✍ Es una herramienta de pago

que se rige de acuerdo a normas

internacionales. Permite que una

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persona le indique a un banco que concrete un pago a un tercero, siempre y cuando se

cumplan ciertas condiciones; por lo tanto, participan:

a) La parte ordenante o importadora, quien concreta el pago al final del proceso.

b) La parte receptora o vendedora de la mercadería.

Características:

a) Es el mecanismo más seguro en el comercio internacional, al minimizar el

riesgo en el cobro.

b) Participan dos bancos: uno en el país de quien importa y emite la carta, otro

en el país de parte del exportador que recibe el pago.

c) El pago solo se materializa cuando la parte compradora recibe a satisfacción

lo convenido.

Tratamiento contable de los depósitos plazo fijo.

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Referencias bibliográficas

Guillermo Westreicher, 21 de abril, 2020. Cuenta corriente. Economipedia.com.

Recuperado de: https://economipedia.com/definiciones/cuenta-corriente.html

Ley de Cheques Ecuador. Recuperado de: https://www.tramitesbasicos.com/llenar-un-

cheque-ecuador/

Roger Perez. Que es una cuenta corriente en Contabilidad. Excelcontablex. Recuperado

de: https://blog.excelcontablex.com/cuenta-corriente-en-contabilidad/

Depósito a plazo fijo. (2022, 22 de marzo). Wikipedia, La enciclopedia libre. Recuperado

de:

https://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Dep%C3%B3sito_a_plazo_fijo&oldid=1

42433427.

Roberto Vázquez Burguillo, 16 de febrero, 2016. Certificado de depósito.

Economipedia.com. Recuperado de:

https://economipedia.com/definiciones/certificado-de-deposito.html

Manuel Furlan (2016) Certificado de Deposito y Sus Partes. Recuperado de:

https://www.scribd.com/doc/315308263/Certificado-de-Deposito-y-Sus-Partes

https://www.ina-pidte.ac.cr/pluginfile.php/16370/mod_resource/content/5/titulos.html