GRUPO #1

NIA 230
DOCUMENTACION
DE AUDITORIA
Integrantes:

MACIAS NIGON JACKELINE KEYSHIE

MENDOZA TERAN CAMILO JOSUE
MERO CHAVEZ NESTOR ALEXIS
REYES VERA MELANY AYRIN
TIGUA BENÍTEZ EMILIANO JOSÉ
 INTRODUCCION
a) Proveer un marco normativo para ejercer la
auditoria con un amplio rango de calidad.

b) Describir los objetivos y los elementos de los

contratos de auditoría y aseguramiento en un nivel
alto o moderado.

c) Proveer la mejora en los procesos y

procedimientos de auditoría.

d) Mejorar el grado de uniformidad de las prácticas

de auditoría.

e) Dar reglas y guías de proceder para control de

calidad del trabajo de auditoría.
ALCANCE
Trata de la responsabilidad que
tiene el auditor de preparar la
documentación de auditoría
correspondiente a una auditoría de
estados financieros.

NATURALEZA Y PROPOSITOS DE LA
DOCUMENTACION DE AUDITORIA

a b
Objetivo Definiciones

(a)Documentación de auditoría:
(b) Archivo de auditoría:
(c)Auditor experimentado:
 PAPELES DE TRABAJO
Cedulas analitica, Cédulas de ajustes y
sumarias y reclasificaciones.
subsumarias.

Estados Hojas de
financieros trabajo
 REQUERIMIENTOS

PREPARACION DOCUMENTACION DE COMPILACION DEL

OPORTUNA PROCEDIMIENTOS ARCHIVO FINAL

.
 CASO PRACTICO
ABC Tumbes Auditores y Asociados S.C. viene auditando a la empresa Mr. Cake SAC por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
en el rubro de existencias, se está analizando la subcuenta 24 Materias Primas:
Saldo histórico del rubro de existencia según estado de situación financiera $92.160.
El kardex el producto de harina de maíz encontrado es de 4200 kilos a un costo promedio de $2.15 el kilo. (1250 sacos).
En la campaña navideña para la elaboración de panetones se demandó según ft f001-00123, 21 500 kg. De harina de maíz con fecha 25/10/2020
a costo promedio de $2.15 kg
Según los partes de producción el 01/11/2020 se consumió 17,000 kg de harina de maíz a un costo de $2.15 por kilo. Según vale 004213
El auditor tiene evidencia que existe un faltante de materia prima
A continuación se muestran los papeles de trabajo del examen a la cuenta auditada y con los resultados se ha elaborado el hallazgo correspondiente:
CEDULA SUMARIA
MR CAKE SAC
SUMARIA DE EXISTENCIAS D
EXPRESADO EN DOLARES
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DIC 2020
AJUSTES RECLASIFICACION
NOMINACION INDICE P/T
CODIGO CUENTAS HISTORICO 31/12/2020 DEBE HABER DEBE HABER SALDO FINAL 31/12/2020
21 RODUCTOS TERMINADOS D-1 $ 23.400,00 T $ 23.400,00
22 SUBRODUCTOS, DESECHOS D-2 $ 13.200,00 T $ 13.200,00
23 RODUCTOS EN ROCESO D-3 $ 40.000,00 T $ 40.000,00
24 MATERIAS RIMAS D-4 $ 7.600,00 T $ 7.600,00
25 MAT. AUX. SUMINISTROS, REP D-5 $ 4.760,00 T $ 4.760,00
26 ENVASES Y EMBALAJES D-6 $ 3.200,00 T $ 3.200,00
TOTALES $ 92.160,00 $ 92.160,00
TRABAJO REALIZADO: CONCLUSIONES:
T CHEQUEADO CON ESF CONFORME
∑ SUMA CONFORME
HECHO POR: RECOMENDACIONES:
FECHA:
SUPERVISION:
FECHA:
 CEDULA AUXILIAR

MR CAKE SAC
D-4
CUENTA 241111: HARINA DE MAIZ
I. MOVIMIENTO DE INGRESOS Y SALIDAS DE MATERIA PRIMA
UNIDAD DE MEDIDA:KG PRECIO: DOLARES PERIODO: 01/01 AL 31/12/2020 REFERENCIAS: 00 TM
COMPRAS DESPACHOS SALDO
FECHA FACT. CANT. COSTO IMPORTE FECHA FACT. CANT. COSTO IMPORTE CANT. COSTO IMPORTE
25-oct F001-00123 21500 $ 2,15 $ 46.225,00 1-nov 4213 17000 $ 2,15 $ 36.550,00 4500 $ 2,15 $9.675,00

TOTAL ∑ 21500 ∑ 17000

II. VERIFICACION DEL SUMINISTRO EN ALMACEN

CONCEPTO CANT. COSTO IMPORTE OBSERVACIONES
2.1 MATERIA PRIMA 4200 $2,15 $9030 ∆ EL STOCK DE ALMACEN ES DE 4,200 KG DE HARINA DE MAIZ

III. RESULTADO AUDITADO

CONCEPTO CANT. COSTO IMPORTE OBSERVACIONES
3.1 SALDOS AUDITADOS 4500 $ 2,15 $9675.00 ∆ Debería existir un stock de 4500 kg de harina de maíz
3.2 MATERIA PRIMA 4200 $ 2,15 $9030.00 ∆ Solo se han encontrado 4200 kg de harina de maíz
3.3 DIFERENCIA 300 $ 2,15 $ 645,00 ∆ Existe un faltante de 300 kg de harina de maíz
TRABAJO REALIZADO: CONCLUSIONES: RECOMENDACIONES:
∆ CALCULO CONFORME
∑ SUMA CONFORME Según el conteo realizado en almacén con el trabajo auditado existe una diferencia de 300 kg de Revisar evidencias para saber el destino de la materia
HECHO POR: materia prima de harina de maíz prima faltante. Realizar ajustes correspondientes.
SUPERVISION POR:
 CEDULA SUMARIA
MR CAKE SAC
SUMARIA DE EXISTENCIAS D
EXPRESADO EN DOLARES
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DIC 2020

CODIGO HISTORICO AJUSTES RECLASIFICACION SALDO FINAL

CUENTAS NOMINACION INDICE P/T 31/12/2020 DEBE HABER DEBE HABER 31/12/2020
21 RODUCTOS TERMINADOS D-1 $ 23.400,00 T $ 23.400,00
22 SUBRODUCTOS, DESECHOS D-2 $ 13.200,00 T $ 13.200,00
23 RODUCTOS EN ROCESO D-3 $ 20.000,00 T $ 20.000,00
24 MATERIAS RIMAS D-4 $ 27.600,00 T $ 645,00 $ 26.955,00
25 MAT. AUX. SUMINISTROS, RE D-5 $ 4.760,00 T $ 4.760,00
26 ENVASES Y EMBALAJES D-6 $ 3.200,00 T $ 3.200,00
TOTALES $ 92.160,00 ∑ $ 645,00 $ 91.515,00
TRABAJO REALIZADO: CONCLUSIONES:
T CHEQUEADO CON ESF CONFORME En la partida de materias primas hay una diferencia de $645 por lo que se procede a realizar el ajuste correspondiente, quedando
∑ SUMA CONFORME un saldo en la partida de existencia de $91,515
HECHO POR: RECOMENDACIONES:
FECHA:
Realizar un ajuste contable para desmontar en los estados financieros la disminución de materia prima y la pérdida como costo de
SUPERVISION:
producción.
FECHA: