FACULTAD DE CIENC

JURÍDICAS

CARRERA DE DEREC

DERECHO
TRIBUTARIO
Lic. Elena G. Alurralde Barea

Estudiante:

Monserrat Fernanda Laime Benavidez

09/05/2022
POTOSÍ-BOLIVIA
 Glosario
de
Agentes de
términos
Son las personas designadas por la ley o por la
Retención Administración previa autorización legal, que por
sus funciones públicas o por razón de sus
actividades privadas, intervengan en actos u operaciones en los cuales
deban efectuar la retención del tributo correspondiente.

Es el sujeto pasivo de la relación jurídico

Contribuyente
tributaria, el cual en virtud de la realización de un
hecho generador debe cumplir con su obligación de
pagar tributos. El contribuyente puede ser una persona natural o jurídica
que actúe a nombre propio o por medio de un sustituto o representante
quien debe cumplir con las obligaciones tributarias, formales y materiales.
(Diccionario Jurídico de Cabanellas)
También encontramos una definición de lo que es Contribuyente en el art
23 del Código Tributario Nacional.

 Determinar, declarar y pagar

Deberes correctamente la deuda tributaria en la
forma, medios, plazos y lugares
establecidos por la Administración Tributaria
 Inscribirse en los registros habilitados por la Administración
Tributaria
 Fijar domicilio y comunicar su cambio
 Respaldar las actividades y operaciones gravadas, mediante libros,
registros generales y especiales, facturas, notas fiscales, así como
otros documentos y/o instrumentos públicos
 Demostrar la procedencia y cuantía de los créditos impositivos que
considere le correspondan
 Facilitar las tareas de control, determinación, comprobación,
verificación, fiscalización, investigación y recaudación que realice la
Administración Tributaria
 Facilitar el acceso a la información de sus estados financieros
cursantes en Bancos
Constituir garantías globales o especiales mediante boletas de garantía,
prenda, hipoteca u otras, cuando así lo requiera la norma

Las declaraciones juradas son la manifestación de

Declaración hechos, actos y datos comunicados a la
Jurada Administración Tributaria en la forma, medios,
plazos y lugares establecidos por las
reglamentaciones que ésta emita, se presumen fiel reflejo de la verdad y
comprometen la responsabilidad de quienes las suscriben en los términos
señalados por este Código.
(Art. 78 del Código Tributario Nacional)

Delito Los delitos tributarios son una subespecie de los

ilícitos tributarios, cuya ejecución contrae
tributario responsabilidad civil, penal y administrativa. Por
ejemplo, son delitos tributarios el contrabando, la
defraudación tributaria, la defraudación aduanera, la instigación pública a
no pagar impuestos, la violación de precintos y otros controles de seguridad,
entre otros delitos descritos por el Código Tributario.

El Código Tributario indica que de la comisión de un delito tributario

surgen dos responsabilidades: una penal tributaria para la investigación
del hecho, su juzgamiento y la imposición de una pena privativa de
libertad, y una sanción civil para la reparación de los daños y perjuicios
emergentes.

(Capitulo IV – Delitos Tributarios - Código Tributario Nacional)

Determinación de la La determinación es el acto por el cual

obligación tributario el sujeto pasivo o la Administración
Tributaria declara la existencia y
cuantía de una deuda tributaria o su
inexistencia. La determinación de la deuda tributaria se realizará:
1. Por el sujeto pasivo o tercero responsable, a través de
declaraciones juradas, en las que se determina la deuda tributaria.
2. Por la Administración Tributaria, de oficio en ejercicio de las
facultades otorgadas por Ley.
(Art. 92 y 93 parr. I del Código Tributario Nacional)
 La falta de cumplimiento en las obligaciones por
Evasión parte de los contribuyentes. Esa falta de
tributaria cumplimiento puede derivar en la perdida
efectiva de ingresos tributarios.

Es el conjunto de egresos monetarios que realiza

Gasto Público el gobierno central, utilizados como medios
indispensables para suplir las necesidades
públicas, sean éstas de bienes o servicios, mismos que se realizan en
concordancia con lo perseguido por el gobierno en sus políticas sociales,
teniendo como sustento lo establecido en la ley, lo cual da soporte para
que el gasto público generado, amparado en estas dos condicionales tenga
legitimidad.
Dino Jarach dice que: "Los gastos públicos constituyen las erogaciones que
efectúa el Estado para adquirir bienes instrumentales o intermedios y
factores para producir bienes y servicios públicos."

Contribución, gravamen, carga o tributo que se

ha de pagar, casi siempre en dinero, por las
Impuesto
tierras, frutos, mercancías, industrias,
actividades mercantiles y profesiones liberales,
para sostener los gastos del Estado y las restantes corporaciones públicas
(Diccionario Jurídico de Manuel Osorio)
El impuesto es un tributo o carga que las personas están obligadas a
pagar a alguna organización sin que exista una contraprestación directa.
Esto es, sin que se le entregue o asegure un beneficio directo por su pago.

La hacienda, en el área fiscal, se refiere al

Hacienda conjunto de organismo públicos encargados de
obtener los recursos monetarios necesarios para
poder financiar las actividades del Estado. La
hacienda es parte de la administración pública y su función principal
consiste en recaudar recursos y hacerlos llegar a las arcas del Estado.
(Diccionario Jurídico de Manuel Osorio)
El responsable tributario cumple una función de garante de la deuda,
únicamente cuando se agote el patrimonio del responsable principal o
Responsable
contribuyente.
solidario
Si del resultado del ilícito tributario emerge daño económico en perjuicio
del Estado, los servidores públicos y quienes hubieran participado en el
mismo, así como los que se beneficien con su resultado, serán
responsables solidarios e indivisibles para resarcir al Estado el daño
ocasionado. A los efectos de este Código, los tributos omitidos y las
sanciones emergentes del ilícito, constituyen parte principal del daño
económico al Estado.
(Art. 152 del Código Tributario Nacional)

La tasa es un tributo que debe pagar un

Tasa consumidor o usuario por el uso privado de un
bien o servicio de dominio público.
La tasa basa su hecho imponible en el uso privativo de un bien o servicio
de dominio público. A diferencia de los impuestos, dicho tributo se basa en
el principio de beneficio.
Por esta razón, en otras palabras, la tasa es la cuantía económica que debe
desembolsar una persona por el uso privativo de un servicio que se
encuentra bajo el dominio del Estado.
Dichas tasas están recogidas por ley y son fijadas por el Gobierno.
La principal diferencia entre tasa e impuesto es la contraprestación directa
que recibe el usuario al realizar el pago de dicha tasa.

Una patente es un título de Propiedad Industrial

Patente que da a su titular el derecho de actuar frente a
terceros que copien, falsifiquen, fabriquen,
importen, o vendan los productos o procedimientos protegidos por dicha
patente, sin su consentimiento. En caso de infracción, puede emprender
acciones legales contra aquellos.

Se aplica a la acción o responsabilidad que

Subsidiario sustituye o suple a otra principal en caso de que
falle ésta acción subsidiaria; responsabilidad
subsidiaria.
 Combatir, contradecir, refutar, no estar de
Impugnación acuerdo con alguna decisión final o importante de
alguna autoridad judicial o institución pública.

La palabra solidario proviene del latín solidus que

Solidario significa sólido, firme, entero. Esta cualidad,
aplicada a las personas, se refiere a aquel que se
mantiene compacto o entero.

Base Magnitud obtenida de una declaración

patrimonial por la que se determina la cuantía de
imponible
un impuesto y sobre la que este se aplica.

La parte alícuota hace referencia en economía a

Alícuota la parte proporcional. Se puede definir como la
parte que está contenida en otro un número
exacto de veces. Como sinónimo de una
cantidad alícuota se podría usar el término proporcional. Que forma parte
de un todo, subdivisión o porción de un todo.

Mecanismo mediante el cual la Administración

Tributaria, a través de la determinación de
Base presunta
ciertos hechos o circunstancias, presume la
existencia y cuantía de la obligación tributaria.

Deuda Es una obligación legal que tiene un individuo o

empresa a favor de la administración pública. La
tributaria
deuda tributaria se refiere a un monto de dinero
(u otro bien aceptado por ley para el pago de deudas) que un agente
económico (persona o empresa) debe pagar a la administración pública.

Es la obligación de pago de los tributos

Deuda establecidos por la legislación para las
aduanera importaciones y exportaciones.
 Acto por el que una persona sustituye a otra en
Subrogación los derechos y obligaciones propios de
determinada relación jurídica.

Es una forma de extinción de la deuda

Compensación tributaria del contribuyente, que la compensa
con otro crédito a su favor.

Se produce cuando el acreedor de la obligación

Confusión tributaria se convierte en deudor de dicha
obligación, como consecuencia de la
transmisión o transferencia de los bienes o
derechos que originen el tributo respectivo.

La condonación de deudas es un acto jurídico

Condonación con el que, de parte del acreedor, se expresa la
voluntad de extinguir una deuda. La extinción
puede ser total o parcial y a cambio de esta condonación no se pide nada a
cambio.

Es el plazo de tiempo en el que, una vez

Prescripción transcurrido y reconocido por la Ley, no puede
establecerse un impuesto, cobrar una deuda, o
comprometer una instancia.

Es la terminación de un poder, contrato,

Extinción patrimonio o derecho conforme a la ley
Consideración o aceptación de una cosa como
verdadera o real a partir de ciertas señales o
Presunción
indicios, sin tener certeza completa de ello.

El objetivo de la bancarización es,

Bancarización principalmente, el normalizar las operaciones
económicas con participación de las empresas
que conforman el sistema financiero, con el fin de mejorar los sistemas de
fiscalización y la detección del fraude tributario.

La Vista de Cargo, contendrá los hechos, actos,

Vista de
datos, elementos y valoraciones que
cargos fundamenten la Resolución Determinativa,
procedentes de la declaración del sujeto pasivo o tercero responsable, de
los elementos de prueba en poder de la Administración Tributaria o de los
resultados de las actuaciones de control.