Proyecto Aúlico Normas Internacionales de Información Financiera Grupo 15

UNIDAD DE POSGRADO
PROYECTO AULICO: ESTADOS FINANCIEROS DE LA

EMPRESA MOLINOS DE MI TIERRA S.A. DEL PERIODO 2021-2022
COMPONENTE:
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA
DOCENTE:
MGS. YESENIA IVETE TUMBACO MORA
ESTUDIANTES:
MORENO ZAMUDIO CARLA JESSENIA
OCHOA GUZMAN HOLGER NELSON
PAREDES VINTIMILLA LIGIA PAREDES
TIBANQUIZA GUAZHA BRIGGITTE PAOLA
FECHA DE ENTREGA:
18 DE ABRIL DEL 2023

Contenido
1. TÍTULO............................................................................................. 4
1.1 Problema .......................................................................................... 4
2. Definición.......................................................................................... 4
2.1 Objetivos .......................................................................................... 4
3. Marco Teórico .................................................................................. 5
NIC 24 Información a revelar sobre partes relacionadas: ...................... 9
Información a revelar ............................................................................. 9
NIIF9 Instrumentos financieros ............................................................ 10
NIC 2 Inventarios ................................................................................. 11
NIC 27 Estados Financieros Separados ............................................ 12
Información a revelar ........................................................................... 12
NIIF 10 Estados Financieros Consolidados ......................................... 13
Actividades de operación ..................................................................... 14
Nic 12 Impuestos a las ganancias........................................................ 14
4. METODOLOGÍA ............................................................................. 15
4.1 Modalidad de la investigación ........................................................ 15
Tipos de investigación.......................................................................... 15
Métodos técnicas e instrumentos ......................................................... 15
Técnicas ............................................................................................... 16
Procedimientos Para realizar este trabajo de investigación ................. 17
Informe de precios de transferencia ........................................................ 40

5. INTERPRETACION DE RESULTADOS......................................... 42
6. Conclusiones .................................................................................. 56
7. Recomendaciones .......................................................................... 56
8. Bibliografía ..................................................................................... 58
9. Anexos ........................................................................................... 59
1. TÍTULO
Estados financieros separados de la empresa Molinos de mi Tierra S.A.

por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2022, según las Normas
Internaciones de Información Financiera.
1.1 Problema
La empresa Molinos de mi Tierra S.A. requiere acceder a una operación

bancaria, por lo cual, la institución financiera ha solicitado la presentación de
estados financieros según Normas Internacionales de Información Financiera.
La Gerencia General de Molinos de mi Tierra S.A., previo la presentación al

Banco, ha presentado a sus asesores financieros los Estados Financieros, los
mismos que han identificado una serie de las desviaciones, estimaciones y
problemas, en relación a una apropiada presentación. Ellos han indicado también
que, si los estados financieros se presentan así, es probable que el Banco no
apruebe la solicitud de crédito.
La Gerencia General ha decidido contratar a los estudiantes de la Maestría

en Contabilidad y Auditoría de la Universidad Estatal de Milagro para que evalúe si
son procedentes los comentarios emitidos por los asesores financieros y de ser
aplicable corregir los Estados Financieros y Notas.
2. Definición
Como incide la preparación de los Estados Financieros Separados

conforme a la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera
en la Empresa MOLINOSDE MI TIERRA S.A. en el periodo 2020-2021 para la
aprobación de un crédito bancario.
2.1 Objetivos
 Analizar y realizar los respectivos ajustes a los Estados Financieros

separados y las Notas a los estados financieros separados de acuerdo a
las Normas Internacionales de Información Financiera.
 Cumplir con los requerimientos solicitados por la institución financiera
para lograr la autorización del crédito.
3. Marco Teórico
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son un

conjunto de principios contables que se utilizan para preparar y presentar los
estados financieros de una entidad. Estas normas son desarrolladas y publicadas
por el International Accounting Standards Board (IASB). Estas normas tienen
como objetivo proporcionar una guía general para la preparación y presentación
de estados financieros de todas las entidades.
Las NIIF se han diseñado para proporcionar información financiera que

sea útil para los usuarios de los estados financieros. Esta información debe ser
oportuna, relevante, comparable y confiable. Esto significa que los estados
financieros deben ser preparados y presentados de forma coherente y
consistente, con el fin de proporcionar información que sea relevante para los
usuarios. (Alcívar, 2010), indica que el proceso de globalización al que se ven
sometidas todas las empresas en el mundo, hace que sea indispensable la
adopción de NIIF, gracias a la aplicación de las normas, las empresas pueden
obtener información transparente que refleje la situación actual de estas.
Las NIIF establecen los requisitos para la preparación y presentación de

los estados financieros de una entidad. Estos requisitos incluyen: el
reconocimiento de los activos, pasivos, ingresos y gastos, así como las
obligaciones de información adicional. Estos requisitos deben cumplirse para que
los estados financieros sean confiables y representen fielmente la posición
financiera de la entidad.
(Quintanilla, 2016), en su trabajo de investigación sobre el desarrollo de

un plan de implementación de NIIF, establecen que la adopción de las normas
es obligatoria por entidades sujetas a control, la implementación en las
organizaciones tiene un impacto muy bajo con muchos beneficios reflejados en
la información financiera clara y transparente, concluyendo que el uso de estas
normas es imprescindible por la globalización.
Así también, (Procházka, 2011), manifiesta que a través de Normas

Internacionales de Información Financiera, es base importante para la integración
de los mercados mundiales de capital, puesto que la existencia de diferencias
significativas entre varios sistemas nacionales de contabilidad.
En el caso de los comentarios de los asesores, estos deben ser

confirmados para determinar si son aplicables. Si los comentarios son aplicables,
entonces los estados financieros básicos y las notas a los estados financieros
corregidos deben ser emitidos de acuerdo con las NIIF. Esto significa que los
estados financieros deben estar preparados y presentados de acuerdo con los
principios contables generalmente aceptados, y los requisitos establecidos por el
IASB. (International Accounting Standards Board, 2023)
En conclusión, para confirmar los comentarios de los asesores y emitir los

estados financieros básicos y las notas a los estados financieros corregidos, se
deben utilizar las Normas Internacionales de Información Financiera. Estas normas
establecen los requisitos para la preparación y presentación de los estados
financieros de una entidad, con el fin de proporcionar información relevante,
oportuna, comparable y confiable para los usuarios. Con base al presente caso y a
los requisitos establecidos por las Instituciones Financieras para el otorgamiento de
créditos, de los cuales se desprende que el saldo debe ser presentado de acuerdo
a las normas internacionales de información financiera, se consideró necesario
realizar un ajuste en los estados contables de acuerdo a lo siguientes normas.
NIC1 Presentación de los Estados Financieros (Modificación -

Clasificación de Pasivos como corrientes o no corriente y – Pasivos no
corrientes con convenios)
El IASB emitió modificaciones a la NIC 1 - Clasificación de pasivos como

corrientes o no corrientes en enero de 2020, que han sido modificadas
parcialmente por las enmiendas Pasivos no corrientes con convenios emitidas en
octubre de 2022. Las modificaciones requieren que el derecho de una entidad a
diferir el pago de un pasivo durante al menos doce meses después del período
sobre el que se informa debe tener sustancia y debe existir al final del período
sobre el que se informa.
La clasificación de un pasivo no se ve afectada por la probabilidad de que

la entidad ejerza su derecho a diferir la liquidación durante al menos doce meses
después del período sobre el que se informa. Como resultado de la pandemia de
COVID-19, el IASB aplazó la fecha de vigencia de las modificaciones por un año
a los períodos de presentación de informes anuales que comenzaron a partir del
01 de enero de 2024.
Después de la publicación de las modificaciones a la NIC 1 clasificación

de pasivos como corrientes o no corrientes, el IASB volvió a modificar la NIC 1
en octubre de 2022. Si el derecho de una entidad a diferir está sujeto a que la
entidad cumpla con condiciones específicas, tales condiciones afectan si ese
derecho existe al final del período sobre el que se informa, si la entidad debe
cumplir con la condición al final del período sobre el que se informa o antes. Y no
si se requiere que la entidad cumpla con las condiciones después del periodo
sobre el que se informa. Las modificaciones también aclaran el significado de
"liquidación" a los efectos de clasificar un pasivo como corriente o no corriente.
Esta norma establece los criterios para la presentación de estados

financieros generales para asegurar su comparabilidad con los estados financieros
de la misma entidad (económica) en períodos anteriores, así como con los estados
financieros de otras entidades (económicas). Esta norma establece requisitos
generales para la presentación de estados financieros, lineamientos para
determinar su estructura y requisitos mínimos para el contenido de los estados
financieros. (International Accounting Standards Board, 2023)
Activos corrientes:
Una entidad clasificará un activo como corriente cuando: (a) espera realizar
el activo, o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de
operación; (b) mantiene el activo principalmente con fines de negociación; (c)
espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes al periodo sobre el
que se informa; o (d) el activo es efectivo o equivalente al efectivo (como se define
en la NIC 7), a menos que éste se encuentre restringido y no pueda ser
intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un ejercicio mínimo de doce
meses después del ejercicio sobre el que se informa. Una entidad clasificará todos
los demás activos como no corrientes. En esta norma, el término "no corriente"
incluye activos tangibles, intangibles y financieros que son de naturaleza a largo
plazo. El uso de descripciones alternativas no está prohibido siempre que su
significado sea claro.
El ciclo normal de operación de una unidad económica es el tiempo que

transcurre entre la adquisición de activos para el proceso productivo y la recepción
del efectivo o equivalentes de efectivo. Si el ciclo normal de la operación no es
claramente identificable, se supone que su duración es de doce meses. Los
inventarios incluyen activos (tales como inventarios y cuentas por cobrar) que se
venden, consumen o realizan en el curso ordinario del negocio, incluso si no se
espera que se realicen dentro de los doce meses a partir de la fecha de
presentación. Los inventarios también incluyen activos mantenidos principalmente
para negociar (por ejemplo, algunos activos financieros que cumplen con la
definición de las NIIF de mantenidos para negociar.
NIC 24 Información a revelar sobre partes relacionadas:
El propósito de esta norma es asegurar que los estados financieros de la
entidad (económica) contengan la información necesaria presentada en los
estados financieros para revelar la posibilidad de que la existencia y
transacciones de partes relacionadas hayan influido en su situación financiera y
el resultado del período de información. Incluidas las obligaciones con dichas
partes.
El objetivo de esta norma es asegurar que los estados financieros de una
entidad contengan la información a revelar necesaria para poner de manifiesto la
posibilidad de que su situación financiera y resultados del periodo puedan haberse
visto afectados por la existencia de partes relacionadas, así como por transacciones
y saldos pendientes, incluyendo compromisos, con dichas partes.
Información a revelar
Deben revelar la relación entre la matriz y sus subsidiarias,
independientemente de que haya habido transacciones entre ellas. Una entidad
debe revelar el nombre de su empresa matriz y, si es diferente, el nombre de la
parte que tiene el control final sobre el grupo. Si la casa matriz de la unidad
económica o la autoridad que tiene el control final no ponen a disposición del
público los estados financieros consolidados, también se debe publicar el nombre
de la casa matriz inmediatamente superior.
Si una entidad tuvo transacciones con partes relacionadas durante los
períodos financieros cubiertos por los estados financieros, la entidad debe revelar
la naturaleza de la relación con la parte relacionada e información sobre las
transacciones y saldos, incluida las responsabilidades que los usuarios deben
comprender y el impacto. Posible relación con los estados financieros. Estos
requisitos de divulgación son adicionales a los requisitos del párrafo 17. Dicha
información deberá incluir al menos lo siguiente:
El importe de las transacciones; El importe de los saldos pendientes,
incluyendo compromisos, y:
(a) Sus plazos y condiciones, incluyendo si están garantizados, así como
la naturaleza de la contraprestación fijada para su liquidación; y
detalles de cualquier garantía otorgada o recibida;
(b) Estimaciones por deudas de dudoso cobro relativas a importes
incluidos en los saldos pendientes; y
(c) El gasto reconocido durante el periodo con respecto a las deudas
incobrables y de dudoso cobro, procedentes de partes relacionadas.
Se revelarán los importes incurridos por la entidad para la provisión de

servicios de personal clave de la gerencia que se presten por una entidad de
gestión separad. (NIIF, 2012).
NIIF9 Instrumentos financieros
El propósito de esta norma es establecer principios para la información

financiera presentada sobre activos financieros y pasivos financieros para
proporcionar a los usuarios de los estados financieros información útil y relevante
para evaluar los montos, la oportunidad y la incertidumbre de los flujos de
efectivo, el flujo de efectivo futuro de la entidad. (International Accounting
Standards Board, 2023)
De acuerdo con lo que prescribe la Sección 11 y 12 de las Normas

Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades
(NIIF para las PYMES) se permite que como política de la organización se
implemente la NIIF 9 - “Instrumentos Financieros” la Compañía clasifica según
corresponda como:
Sus activos financieros en las siguientes categorías: “activos financieros a

valor razonable con cambios en resultados”, y “activos financieros a costo
amortizado”.
Sus pasivos financieros se clasifican en las siguientes categorías: “pasivos

financieros a valor razonable con cambios en resultados” y “pasivo financiero a
costo amortizado”. La clasificación de un activo financiero depende del propósito
para el cual se adquirió.
La Gerencia determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha

de su reconocimiento inicial y tomando en consideración el modelo de negocio
utilizado para la Administración de estos instrumentos, así como los términos
contractuales de flujo de efectivo.
Activos financieros al costo amortizado: Representados en el estado de

situación financiera por cuentas por cobrar comerciales. Son activos financieros
no derivados que dan derecho a pagos fijos o determinables y que no cotizan en
un mercado activo. Se incluyen en el activo corriente, excepto por los de
vencimiento mayor a 12 meses cortados desde la fecha del estado de situación
financiera.
Pasivos financieros al costo amortizado: Representados en el estado de

situación financiera por obligaciones con entidades financieras proveedores y
cuentas por pagar relacionadas. Se incluyen en el pasivo corriente, excepto por
los de vencimiento mayor a 12 meses cortados a partir de la fecha del estado de
situación financiera.
NIC 2 Inventarios
El propósito de esta norma es prescribir el tratamiento contable de los

inventarios. El problema principal de la contabilidad de inventario es la cantidad
de costos se reconoce como un activo por lo que se difiere hasta que se reconoce
el ingreso correspondiente. Esta norma proporciona una guía práctica para
determinar su costo de adquisición y luego registrarlo como un gasto, incluidas
las pérdidas por deterioro que reducen el valor en libros al valor realizable neto.
También proporciona orientación sobre las fórmulas de costos utilizadas

para asignar los inventarios de costos. (International Accounting Standards
Board, 2023)
NIC 27 Estados Financieros Separados
El propósito de esta norma es prescribir los requisitos de contabilidad y

revelación para inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y socios cuando
una entidad prepara estados financieros no consolidados.
Información a revelar
Si la empresa matriz (distinta de la empresa matriz especificada en los
párrafos 16 y 16A) o un inversionista que tiene control conjunto sobre el objeto
de inversión o influencia significativa sobre el objeto de inversión prepara estados
financieros separados, la empresa matriz o el inversionista debe identificar el
financiero preparado. Declaraciones de acuerdo con las normas NIIF. 10, NIIF 11
o NIC 28 (modificada en 2011) con las que se relacionan. Una empresa matriz o
inversionista también debe revelar en su estado financiero separado:
(d) El hecho de que se trata de estados financieros separados y las
razones por las que se han preparado, en caso de que no fueran
requeridos por estatuto.
(e) una lista de inversiones significativas en subsidiarias, negocios
conjuntos y asociadas, incluyendo: (i) el nombre de las participadas.
(ii) el domicilio principal donde realizan sus actividades las
participadas (y país donde están constituidas, si fuera diferente). (iii)
su proporción de participación mantenida en la propiedad de las
participadas (y su proporción en los derechos de voto, si fuera
diferente).
(f) una descripción del método utilizado para contabilizar las inversiones
incluidas en la lista en el apartado (b). (International Accounting
Standards Board, 2023)
NIIF 10 Estados Financieros Consolidados
El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para la presentación y
preparación de estados financieros consolidados cuando una entidad controla
una o más entidades distintas. Cumplimiento del objetivo Para cumplir el objetivo
del párrafo 1, esta NIIF:
Requiere que una entidad (la controladora) que controla una o más
entidades distintas (subsidiarias) presente estados financieros consolidados;
define el principio de control, y establece el control como la base de la
consolidación; establece la forma en que se aplica el principio de control para
identificar si un inversor controla una participada y por ello debe consolidar dicha
entidad; establece los requerimientos contables para la preparación de los
estados financieros consolidados; y define una entidad de inversión y establece
una excepción de consolidar ciertas subsidiarias de una entidad de inversión.
Esta Norma no trata los requerimientos para contabilizar las combinaciones de
negocios ni sus efectos sobre la consolidación, incluyendo la plusvalía que surge
de una combinación de negocios (véase la NIIF 3 Combinación de Negocios).
(International Accounting Standards Board, 2023).
NIC 7 Estado de Flujo de Efectivo
La información sobre los flujos de efectivo de una entidad es útil porque
proporciona una base para que los usuarios de los estados financieros evalúen
la capacidad de la entidad para obtener recursos de efectivo y las necesidades
de la entidad para utilizar esos flujos de efectivo. Al tomar decisiones financieras,
los usuarios deben evaluar la capacidad de la entidad (económica) para recaudar
fondos, las fechas de su ocurrencia y el grado relativo de certeza de su
realización. El propósito de esta norma es requerir la revelación de los cambios
históricos en los recursos monetarios de una unidad (económica) a través del
estado de flujos de efectivo, en el cual se clasifican los flujos de efectivo del
período según tengan su origen en actividades de operación o financiación.
Actividades de operación
La cantidad de flujo de efectivo del negocio es un indicador clave de cuánto
ha generado la actividad suficientes activos líquidos para pagar préstamos,
mantener la capacidad de funcionamiento de la comunidad, pagar dividendos y
realizar nuevas inversiones sin fuentes externas de financiamiento. Entre otras
cosas, los componentes especiales de los flujos de efectivo operativos son útiles
para pronosticar los flujos de efectivo operativos futuros. (International
Accounting Standards Board, 2023)
Nic 12 Impuestos a las ganancias
El propósito de esta norma es prescribir el tratamiento contable de los
impuestos sobre la renta. Una cuestión clave en la contabilidad del impuesto
sobre la renta es cómo abordar las consecuencias presentes y futuras derivadas
de:
(g) la futura recuperación (pago) del importe contable de los activos
(pasivos) registrados en el balance. financiación de entidades; y
(h) las transacciones y otros hechos del ejercicio reflejados en los
estados financieros.
Si la unidad (económica) informante registra un activo o un pasivo, se

supone que este último cubrirá o liquidará el monto de la cuenta que figura en los
respectivos registros.
Si es probable que la recuperación o liquidación de los valores transferidos

resulte en mayores (menores) pagos de impuestos futuros que, si la recuperación
o liquidación no tuviera consecuencias fiscales, esta norma requiere que la
entidad reconozca el pasivo en valores diferidos. Impuesto (propiedad), con
algunas excepciones muy limitadas. Base imponible El valor imponible de un
activo es la cantidad que es fiscalmente deducible de la ventaja económica fiscal
que la unidad (económica) recibirá en el futuro cuando acumule el valor en libros
del activo en cuestión. Si dicho beneficio económico no está gravado, el valor
fiscal del activo es igual a su valor en libros.
4. METODOLOGÍA
En el diseño metodológico de la presente investigación se utilizó tipos,

métodos, técnicas e instrumentos de investigación como:
4.1 Modalidad de la investigación
El presente estudio se basa en la modalidad de la investigación

cuantitativa la cual ayudo a recoger, organizar y evaluar los resultados numéricos
obtenidos. Utilizando análisis mediante números, porcentaje o herramientas
estadísticas que favorecieron a la solución del problema planteado.
Tipos de investigación
Son procesos metódicos y sistemáticos dirigidos a la salida de problemas,

mediante la producción de nuevos conocimientos, los cuales constituyen la
solución a tales interrogantes.
4.1.2.1 Investigación descriptiva
La investigación es descriptiva por cuanto el objeto de estudio, nos sirvió

para analizar la propuesta a través de la descripción exacta de las actividades,
objetos y procesos, a su vez nos permitió analizar e interpretar los diferentes
elementos del problema y las carencias en las Normas Internacionales de
Información Financiera estudiadas.
Métodos técnicas e instrumentos
El método es el camino a seguir mediante una serie de operaciones, reglas

y procedimientos fijados en anterioridad de manera voluntaria.
4.1.2.1 Método inductivo deductivo
El método inductivo observó el comportamiento de los hechos, que serán

claves o generalidades; que servirán como fundamento para proponer una
alternativa de solución basadas en las NIIF y NIC, mientras que el método
deductivo permitió ir de lo general a lo específico, para definir si existe una
adecuado uso de las Normas Internacionales de Información Financiera y las
Normas Internacionales de Contabilidad en función de la empresa.
4.1.2.2 Método analítico sintético
El método analítico permitió conocer y describir de manera ordenada los

hechos, iniciando su estudio por partes más específicas que lo identifican y en
base a esto llegar a una explicación total del problema, sus resultados se
apoyaron en el método sintético que permitió reunir los resultaos y realizar la
propuesta que dé solución a la problemática planteada.
Técnicas
Las técnicas son recursos o procedimientos de los que se vale el

investigador para acercarse a los hechos y acceder a su conocimiento y se
apoyan en instrumentos para guardar la información.
4.1.2.3 Observación
Esta técnica se realizó de forma directa, lo cual permitió visualizar e

inspeccionar las características más sobresalientes de los hechos y problemas,
logrando la captación de la realidad natural, económica y social para luego
analizar y procesar la información obtenida.
También argumenta un análisis crítico que implica la recolección y análisis

de datos cuantitativos y como su integración y discusión conjunta para realizar
las inferencias de toda la información recabada para poder lograr mayor
entendimiento del estudio de las Normas Internacionales de Información
Financieras (NIIF).
El siguiente análisis es descriptivo observacional porque se describe los

estados financieros tal y como lo presenta la empresa es decir sin ninguna
alteración. Por resultante, es describir lo que se observa con los respectivos
ajustes realizado por los asesores financieros.
El método para utilizar se basa en el análisis de los asesores financieros,
debido a que toda información la podemos encontrar en el informe proporcionado
por los mismos.
Para el trabajo utilizaremos el informe documental de los estados

financieros.
Procedimientos Para realizar este trabajo de investigación
Se efectuará una observación al informe del análisis de los asesores

financieros para establecer cuál era la necesidad que tenía la empresa y
determinar si aplicaron o se obviaron las Normas Internacionales de Información
Financieras (NIFF) y Normas Internacionales de contabilidad
(NIC) y si los ajustes indicados tienen un tratamiento adecuado.
Los estados financieros estudiados corresponden a los saldos del año 2022 con
comparaciones del año 2021, obtenido del informe presentado por las asesoras
privadas.
Los estados financieros de la empresa Molinos de mi Tierra S.A se lo

pueden obtener con un grado de facilidad en el estudio de la calidad de la
información financiera y tendrá un alcance de naturaleza descriptiva, se la medirá
por medio de la relevancia valorativa, utilizando lo siguiente:
 Se observó las desviaciones, estimaciones y problemas

identificados por los asesores financieros.
 Se realizó los diarios no incorporados a la contabilidad fundamentados en
las Normas Internacionales de Información Financiera.
 Expedir los estados financieros y notas a los estados financieros en
concordancia con las Normas Internacionales de Información Financiera,
considerando que las observaciones realizadas por los asesores son
fundamentadas.
 Reemitir los Estados Financieros y Notas en relación con las Normas
Internacionales de Información Financiera, considerando que las
observaciones planteadas por los asesores financieros están
fundamentadas.
 Examinar las desviaciones y problemas identificados por los asesores.
 Reconocer a que norma contable e afecta.
 Registrar de los diarios que no se contuvieron de acuerdo con la norma
financiera
4.- PROPUESTA: ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
A continuación, se adjunta los balances y notas financieras presentados por la compañía

Molinos de mi Tierra S.A.:
MOLINOS DE MI TIERRA S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EXPRESADO EN USD
Al 31 de diciembre de
2022 2021
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES:
Efectivo y equivalentes al efectivo (Nota H) 275,693 1,881,625
Cuentas y documentos por cobrar no relacionados (Nota I) 986,889 1,253,807
Cuentas y documentos por cobrar relacionados (Nota O) 6,180,562 4,632,890
Otras cuentas por cobrar 210,656 129,031
Inventarios (Nota J) 2,423,465 1,231,980
Activos por impuestos corrientes 273,277 302,384
Servicios y otros pagos anticipados 542,790 986,706
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 10,893,332 10,418,423
ACTIVOS NO CORRIENTES:
Propiedades, planta y equipo (Nota K) 2,440,551 432,121
Cuentas y documentos por cobrar relacionados (Nota O) 1,755,000 1,755,000
Otros activos no corrientes 13,407 13,407
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 4,208,958 2,200,528
TOTAL ACTIVOS 15,102,290 12,618,951
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES:
Cuentas y documentos por pagar no relacionados (Nota L) 471,942 537,505
Cuentas y documentos por pagar relacionados (Nota O) 4,241,895 1,640,313
Otras obligaciones corrientes (Nota M) 643,760 827,725
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 5,357,597 3,005,543
PASIVOS NO CORRIENTES:
Provisión por beneficios a empleados (Nota N) 1,278,757 1,150,505
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1,278,757 1,150,505
PATRIMONIO (Nota P)
Capital social 3,603,600 3,603,600
Reservas 2,447,651 2,447,651
Resultados acumulados 2,414,685 2,411,652
TOTAL PATRIMONIO 8,465,936 8,462,903
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 15,102,290 12,618,951
_____________________________ __________________________
Representante Legal Contador

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
EXPRESADO EN USD
Años terminados al
31 de diciembre de
2022 2021
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS (Nota Q) 12,457,663 14,052,618
COSTO DE VENTAS (Nota R) 7,758,614 10,144,889
GASTOS OPERACIONALES:
Gastos administrativos (Nota S) 1,656,108 1,770,953
Gastos de venta (Nota T) 2,959,974 1,409,062
4,616,082 3,180,015
OTROS INGRESOS Y GASTOS, NETOS:

Gastos financieros 8,214 6,121
Otros ingresos/gastos, neto 78,280 (410,218)
UTILIDAD ANTES DE LA PARTICIPACIÓN

DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES 153,033 311,375
E IMPUESTO A LA RENTA
Participación de trabajadores en las utilidades (Nota U) 22,955 46,706
Impuesto a la renta corrinte (Nota U) 127,045 242,825
Impuesto a la renta diferido
UTILIDAD NETA Y OTRO RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO 3,033 21,844
_____________________________ __________________________

ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO
EXPRESADO EN USD
Reservas Resultados acumulados

Capital Reserva Reserva de Reserva Adopción por primera Utilidades acumuladas no
suscrito legal capital facultativa Total vez de las NIIF distribuidas de ejercicios Total
Saldo al 1 de enero de 2021 3,603,600 192,997 2,084,786 5,246 2,283,029 388,223 2,004,529 2,392,752
Apropiación de reservas 2,944 2,944 (2,944) (2,944)
Ajuste de años anteriores 161,678 161,678
Utilidad neta y resultado integral del ejercicio 21,844 21,844
Saldo al 31 de diciembre de 2021 3,603,600 195,941 2,246,464 5,246 2,447,651 388,223 2,023,429 2,411,652
0.00
_____________________________ __________________________
Gerente Contador
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EXPRESADO EN USD
Años terminados al
31 de diciembre de
2022 2021
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Efectivo recibido de clientes 12,190,745 13,928,941
Efectivo pagado a proveedores y empleados (11,806,311) (13,324,452)
Otros ingresos 78,280 (410,218)
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 462,714 194,270
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Adquisición de propiedad, planta y equipo (2,031,674) (120,366)
EFECTIVO NETO USADO EN LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (2,031,674) (120,366)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Pago de beneficios sociales a trabajadores, neto (36,972) (47,202)
EFECTIVO NETO USADO EN LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (36,972) (47,202)
AUMENTO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO (1,605,932) 26,702
SALDO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO 1,881,625 1,854,923
SALDO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 275,693 1,881,625
_____________________________ __________________________
Gerente Contador
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EXPRESADO EN USD
Años terminados al
31 de diciembre de
2022 2021
CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CON LAS ACTIVIDADES

DE OPERACIÓN
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3,033 21,844
Partidas que no requieren utilización de efectivo:

Baja de inversión 550,374
Depreciación de propiedades, planta y equipos 23,244 23,013
Provisión para cuentas incobrables 6,857 10,775
Provisión para jubilación patronal y bonificación por desahucio 146,244 164,589
179,378 770,595
Variación en activos y pasivos corrientes:
Cuentas y documentos por cobrar, neto (1,369,236) (1,307,038)
Inventarios (1,191,485) 257,292
Activos por impuestos corrientes 29,107 (152,097)
Servcios y otros pagos anticipados 443,916 (986,706)
Cuentas y documentos por pagar, neto 2,554,999 1,307,751
Otras cuentas por pagar (183,965) 304,473
283,336 (576,325)
_____________________________ __________________________
Gerente Contador
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
E. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO:
2022 2021
Caja chica 2,240 4,240
( 213,6 287,0
Bancos locales 1) 76 18
( 59,77 1,590,
Bancos del exterior 2) 7 367
275,6 1,881,
93 625
(1) Incluye principalmente US$202,815 (US$278,126 en el 2021) en Banco

Poderoso S.A.
(2) Incluye principalmente US$19,684 (US$19,775 en el 2021) y US$39,926

(US$18,620 en el 2021), en Banisi S.A. Panamá y Multibank Panamá,
respectivamente. En el 2021, US$1,549,285 en Global Bank Corporation.
F. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR NO RELACIONADOS:
2022 2021
( 986,8 1,284,
Clientes 1) 89 196
(-) Deterioro acumulado de ( 30,38
cuentas por cobrar 2) 9
986,8 1,253,
89 807
(1) Corresponde a los siguientes vencimientos:
Ven 2022 2021
Por vencer 400,175 617,935
1 - 30 días 177,475 168,190
31 - 60 días 38,950 95,262
61 - 90 días 9,052 44,030
Más de 90 días 361,237 358,779
986,889 1,284,196
(2) El movimiento de la provisión es el siguiente:
2022 2021
Saldo inicial 30,389 19,614
Incremento 6,857 10,775
(-) Bajas 37,246
Saldo final 30,389

J. INVENTARIOS:
2022 2021
1,093, 459,1
Productos terminados 196 42
1,234, 733,3
Materia prima 394 36
95,87 39,50
Materiales y suministros 5 2
13,33
Importación en tránsito 6
2,423, 1,245,
464 316
K. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Construcciones Maquinarias y Equipos de Muebles y

Terrenos Edificios Vehículos Herramientas Otros activos Total General
en Curso equipos computación enseres
Costo
Saldo al 31-12-2021 169.762,71 105.952,00 587.338,44 2.504.083,80 198.623,98 35.316,34 286.363,34 10.470,76 187.140,04 4.085.051,41
Adiciones - 371.361,39 - 17.032,20 7.016,37 - 3.682,84 - 1.025,25 400.118,05
Bajas -
Ajustes/reclasificaciones -
Saldo al 31-12-2022 169.762,71 477.313,39 587.338,44 2.521.116,00 205.640,35 35.316,34 290.046,18 10.470,76 188.165,29 4.485.169,46
(-) Depreciación
Saldo al 31-12-2021 - - 574.068,57 2.433.212,68 194.733,88 34.498,30 286.363,04 10.470,62 132.918,91 3.666.266,00
Adiciones - - 989,64 11.433,25 3.619,14 573,03 429,66 - 6.199,02 23.243,74
Bajas -
Ajustes/reclasificaciones -
Saldo al 31-12-2022 - - 575.058,21 2.444.645,93 198.353,02 35.071,33 286.792,70 10.470,62 139.117,93 3.689.509,74
Saldo al 31-12-2021 169.762,71 105.952,00 13.269,87 70.871,12 3.890,10 818,04 0,30 0,14 54.221,13 418.785,41
Saldo al 31-12-2022 169.762,71 477.313,39 12.280,23 76.470,07 7.287,33 245,01 3.253,48 0,14 49.047,36 795.659,72
L. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO RELACIONADOS:
2022 2021
Proveedores ( 472,9 399,9

1) 42 98
Otras cuentas por pagar 137,5

07
472,9 537,5
42 05
(1) Incluye US$200,000 originados en la compra de materia prima, cuyo

proveedor ha otorgado un plazo de 2 años sin intereses para el pago.
M. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES:

2022 2021
Con la administración
tributaria 13,747 75,219
(1
Beneficios sociales ) 386,205 368,671
Con el Instituto
Ecuatoriano de Seguridad
Social 37,768 33,550
Participación a los
trabajadores en las utilidades
(Ver Nota U) 23,156 46,706
Impuesto a la renta por

pagar del ejercicio (Ver Nota U) 127,044 242,825
Otros 55,840 60,754
643,760 827,725
(1) Corresponde al siguiente detalle:
2022 2021
Décimo tercer sueldo 7,828 7,432
20,72 20,66
Décimo cuarto sueldo 8 5
223,0 206,3
Vacaciones 45 33
Fondo de reserva 3,684 3,321
( 130,9 130,9
Otros 2) 20 20
386,2 368,6
05 71
(2)Corresponde a bonos de cumplimiento a empleados.
N. PROVISIÓN POR BENEFICIOS A EMPLEADOS:
2022 2021
(
Jubilación patronal 1) 1,022,323 949,158
(
Bonificación por desahucio 2) 256,434 201,347
1,278,757 1,150,505
(1) El movimiento de esta cuenta fue el siguiente:
2022 2021
Saldo al inicio
del año 949,158 864,140
Costo laboral (
82,837 82,360
por servicios actuales 3)
Interés neto (
33,294 35,131
(costo financiero) 3)
Pérdida
(Ganancia) actuarial
(
reconocida por 20,180 42,817
3)
cambios en
supuestos financieros
Pérdida
(Ganancia) actuarial (
(1,564) (18,739)
por ajustes y 3)
experiencia
Efecto de
reducciones y (
(27,705) (21,313)
liquidaciones 3)
anticipadas
(-) Beneficios
(33,878) 35,238
pagados
Saldo al fin del 1,022,3 949,1

año 23 58
(2) El movimiento de esta cuenta fue el siguiente:
2022 2021
Saldo al inicio
del año 201,347 168,978
Costo laboral (
25,019 15,915
por servicios actuales 3)
Interés neto (
5,094 6,908
(costo financiero) 3)
Pérdida
(Ganancia) actuarial
(
reconocida por (5,007) 13,869
3)
cambios en supuestos
financieros
Pérdida
(Ganancia) actuarial (
33,075 7,641
por ajustes y 3)
experiencia
(-) Beneficios
pagados (3,094) 11,964
Saldo al fin del 256,4 201,3

año 34 47
(3) Estos valores se reconocieron en resultados del ejercicio en el 2022 y en el
2021
Hipótesis actuariales:
2022 2021
Tasa de descuento 2.70% 2.53%
Tasa de incremento salarial

a corto plazo 3.00% 3.00%
Tasa de incremento salarial

a largo plazo 1.05% 1.31%
Tabla de mortalidad e TM IESS 2002 TM IESS 2002

invalidez
O. PARTES RELACIONADAS:
A continuación, los saldos con partes relacionadas, todas locales:
2022 2021
Cuentas y documentos por

cobrar corriente:
Molinos Sustentables C.A. 4,609,089 3,255,613
Marbella S.A. 431,456 431,456
Distribuidora Marcos S.A. (1) 1,116,634 926,266
Computación & Sistemas S.A. 5,102 4,779
Cacaosa S.A. 2,400

Royalty C.A. 16,646 12,376
Seguros Inseguros S.A. 1,635
6,180,562 4,632,890
Cuentas y documentos por cobrar no

corriente:
Business LLC 1,755,000 1,755,000
1,755,000 1,755,000
Cuentas y documentos por pagar

corriente:
Pancito S.A. 119,140 124,934
Molinos Sustentables C.A. 345,967
Business LLC 2,000,000 1,000,000
Distribuidora Marcos S.A. 326,017 27,856
Corporación Manitas C.A. 20,105 5,752
Plásticos Duraderos 51,775 79,176
Cacaosa S.A. 104,000 2,400
Royalties S.A. 138,551 124,662
DMP Consulting S.A. 5,447 3,166
Tejidos de calidad S.A. 22,800
Potenciadores S.A. 1,087,593 272,367
4,241,895 1,640,313
A continuación, el detalle de las transacciones efectuadas con partes
relacionadas, todas locales:
Años terminados al
Naturaleza Trans
Ingreso: de relación acción 2022 2021
Molinos Relac C 1 1
Sustentables C.A. ionada omercial 43,037 63,954
Relac C 4 2
Royalty C.A. ionada omercial ,351 ,307
Distribuidora Relac C 6 7
Marcos S.A. ionada omercial ,778,947 ,298,177
6 7
,926,335 ,464,438
Egreso:
Molinos Relac C 4 4
Sustentables C.A. ionada omercial ,403,644 ,186,705
Seguros Relac C 8 9
Inseguros S.A. ionada omercial 5,343 6,185
Computación & Relac C 9 1

Sistemas S.A. ionada omercial 4,835 04,368
Relac C 3
Cacaosa S.A. ionada omercial ,251
Plásticos Relac C 1 1
Duraderos S.A ionada omercial 67,590 59,546
Relac C
Royalty C.A. ionada omercial
Distribuidora Relac C 2 9
Marcos S.A. ionada omercial 82,262 1,557
Royalties S.A. C 2 2
omercial 1,603 0,652
Relac
ionada
DMP Consulting Relac C 6 8

S.A. ionada omercial 9,740 5,634
Global Relac C 3 9
Comunication C.A. ionada omercial 4,223 1,977
5 4
,159,239 ,839,875
O. PARTES RELACIONADAS: (Continuación)
(1) Corresponde a los saldos pendientes de cobro por concepto de la venta de la

mercadería.
Los miembros de la alta gerencia y demás personas que asumen la gestión de

la Compañía, incluyendo al Gerente General de la Compañía, así como los accionistas
que la representan, no han participado al 31 de diciembre de 2022 y 2021 en
transacciones no habituales y/o relevantes.
P. PATRIMONIO:
Capital social: Representa 3,603,600 acciones ordinarias con un valor nominal

de US$1 cada una.
Reserva legal: De acuerdo con la legislación vigente en el Ecuador, la

Compañía debe transferir el 10% de su ganancia neta hasta completar al menos el 50%
del capital pagado. Esta reserva no puede ser distribuida a los accionistas, excepto en
caso de liquidación de la Compañía, pero puede ser utilizada para absorber pérdidas
futuras o para aumentar capital.
Resultados acumulados: Se incluyen los saldos de las siguientes

cuentas que se originaron en ajustes por inflación hasta el 31 de marzo de 2000:
Reserva por revalorización del patrimonio y Reserva facultativa.
Reserva facultativa: El saldo de esta cuenta está a disposición de los

accionistas de la Compañía.
Resultados acumulados por adopción por primera vez de las NIIF: En esta cuenta
se registran los ajustes realizados al adoptar las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF). De acuerdo con la Resolución No.
SC.ICI.CPAIFRS.G.11.007, el saldo acreedor de esta subcuenta sólo podrá ser
capitalizado en la parte que exceda al valor de las pérdidas acumuladas y las del último
ejercicio económico concluido, si las hubieren, utilizado en absorber pérdidas; o
devuelto en el caso de liquidación de la Compañía.
Utilidades acumuladas no distribuidas de ejercicios anteriores: El saldo de esta

cuenta está a disposición de los accionistas de la Compañía.
Q. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS:
Por los años terminados

al
31/12/ 31/12/
2022 2021
3,717, 4,020,
415 024
Venta de harina de trigo
8,740, 10,032
247 ,594
Venta de harina de maíz
12,457 14,052
,663 ,618
R. COSTO DE VENTAS:

al
31/12/ 31/12/
2022 2021
3,327, 5,819,
462 049
Harina de trigo
4,431, 4,325,
152 840
Harina de maíz
7,758, 10,144
614 ,889
S. GASTOS ADMINISTRATIVOS:

al
31/12/ 31/12/
2022 2021
578,96 590,69
0 1
Presidencia
282,00 419,70
5 5
Gerencia General
13,762 11,532
Contabilidad Portoviejo
298,12 296,71
0 3
Contraloría
4,666 4,745
Servicios generales
57,226 58,059
Finanzas
300,86 286,23
6 2
Administración Portoviejo
120,50 103,27
3 6
Otros
1,656, 1,770,
108 953
T. GASTOS DE VENTA:
al
31/12/ 31/12/
2022 2021
601,76 406,97
6 8
Ventas Portoviejo
220,35 225,13
7 3
Ventas Quito
17,046 15,894
Crédito cobranzas Portoviejo
733,57 215,12
5 1
Mercadeo
1,304, 463,97
137 6
Bodegas producción despacho
82,870 81,935
Bodegas Quito recepción despacho
225 25
Otros
2,959, 1,409,
974 062
U. PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES E IMPUESTO A

LA RENTA:
La base del cálculo para determinar la base imponible del impuesto a la

renta de la Compañía fue el siguiente:
2022 2021
Utilidad del ejercicio 153,033 311,375
Menos:
Participación de los 22,955 46,706
trabajadores en las
utilidades
130,0 264,6
Utilidad gravable 78 69
Más: Gastos no
deducibles:
Diferencias
temporarias (1)
164,5 69,29
88 9
Diferencias (2 159,0 333,1

permanentes ) 63 00
Base imponible
para el cálculo del 453,7 867,2
Impuesto a la Renta 29 33
Impuesto a la renta 127,0 242,8

causado 45 25
Tarifa Impuesto a la
Renta 28% 28%
U. PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES E IMPUESTO A
LA RENTA: (Continuación)
(1) Corresponde a US$120,256 (US$21,903 en el 2021) por jubilación patronal,

US$44,332 (US$47,396 en el 2021) por bonificación por desahucio.
(2) Incluye principalmente US$31,132 (US$31,258 en el 2021) por seguros no
deducibles, US$38,838 (US$31,026 en el 2021) por donaciones y
US$89,000 (En el 2021 US$175,000) de gastos no justificados.
V. OTROS INGRESOS/GASTOS, NETO:

al
31/12/ 31/12/
2022 2021
( (550,3
1) 74)
Otros egresos
140,156 74,741
Otros ingresos
(410,2
18) 74,741
(1) Corresponde a la pérdida en la inversión que se mantenía en la empresa en

liquidación Ecuatoriana de Granos S.A. ECUAGRAN.
W PRECIOS DE TRANSFERENCIA:
Los precios de transferencia son precios pactados entre dos compañías que
están asociadas, siendo el objetivo de dicho precio transferir, entre ambas, bienes,
derechos o cualquier otro activo.Fuente especificada no válida.
Debido a la relación entre esas dos empresas relacionadas, el precio que

se pacta puede ser diferente al que habrían convenido entre compañías
independientes. Ese precio entre las partes relacionadas, pueden estar motivadas
por razones fiscales, como, por ejemplo, el traslado de ingresos a una jurisdicción
de baja tributación, es decir, paraísos fiscales. Fuente especificada no válida.
Informe de precios de transferencia
El Informe Integral de Precios de Transferencia es un documento formal

requerido por la Administración Tributaria mediante el cual se evidencia el
cumplimiento del Principio de Plena Competencia. Según este principio, los
precios pactados en las transacciones con partes relacionadas locales y/o
extranjeras son equivalentes a aquellos que se hubiesen pactado con terceros
independientes.
¿Quién debe presentar el Informe Integral de Precios de Transferencia?
La resolución N. NAC-DGERCGC15-00000455, emitida por el SRI y

publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 511 del 29 de mayo
de 2015, señala lo siguiente:
Los sujetos pasivos del Impuesto a la Renta que, no estando exentos de la

aplicación del régimen de precios de transferencia conforme a la Ley de Régimen
Tributario Interno, dentro de un mismo periodo fiscal hayan efectuado operaciones
con partes relacionadas en un monto acumulado a tres millones de dólares de los
Estados Unidos de América (USD 3 ́000.000,00) deberán presentar el Anexo de
Operaciones con Partes Relacionadas.
Los sujetos pasivos del Impuesto a la Renta que no estando exentos de la
aplicación del régimen de precios de transferencia conforme a la Ley de Régimen
Tributario Interno, dentro de un mismo periodo fiscal hayan efectuado operaciones
con partes relacionadas en un monto acumulado superior a los quince millones de
dólares de los Estados Unidos de América (USD 15 ́000.000,00), dichos sujetos
deberán presentar, adicionalmente al Anexo de Operaciones con Partes
Relacionadas, el Informe Integral de Precios de Transferencia.
Sin embargo, en el caso se superen los USD 3.000.000,00 en operaciones

con partes relacionadas la empresa deberá realizar dicho anexo a través del
software establecido por el Servicio de Rentas Internas, DIMM, el mismo que
generará un archivo tipo XML, que deberá ser cargado en la plataforma del SRI
ingresando con su clave tributara.
A través de la presentación de información por Internet, en un plazo máximo

de 48 horas a partir de la fecha de envío del archivo, se remitirá un mail de
confirmación por carga correcta sin errores de la información; refiriendo que el
talón resumen se encuentra disponible en la página web del SRI a través de la
opción Consulta de archivos enviados en la opción referente al anexo de
operaciones con partes relacionadas.
Por otro lado, el Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas conforme

a lo expresado en el artículo 84 del Reglamento para la Aplicación de la Ley
Orgánica de Régimen Tributario Interno, los sujetos pasivos del Impuesto a la
Renta que realicen operaciones con partes relacionadas, deberán presentar al
Servicio de Rentas Internas, el Informe de Precios de Transferencia como sus
anexos, en un plazo no mayor a dos meses a la fecha de exigibilidad de la
declaración del Impuesto a la Renta, de conformidad con lo dispuesto en el
artículo correspondiente del Reglamento.
Los contribuyentes que realicen operaciones con partes relacionadas

quedarán exentos de la aplicación del régimen de precios de transferencia,
siempre que:
 Tengan un impuesto causado superior al 3% de sus ingresos
gravables.
 No realicen operaciones con residentes en países fiscales
preferentes, y
 No mantengan suscrito con el Estado contrato para la exploración y
explotación de recursos no renovables.
La Compañía está obligada a presentar el Anexo pero no el
correspondiente Informe Integral de precios de transferencia porque las
transacciones con partes relacionadas efectuadas acumuladas fueron inferiores a
US$15.000.000,00 millones de dólares.
5. INTERPRETACION DE RESULTADOS
Una vez que hemos analizado toda la información y el marco conceptual

de las normas, hemos identificado que los siguientes ajustes propuestos por los
asesores si se dieron, además en nuestro análisis hemos identificado también
que está faltando el ajuste por Impuesto Diferido.
Presentamos a continuación las desviaciones, estimaciones y problemas

identificados, adjuntando los asientos contables y análisis de cada una de ellas;
1.-Existe una inversión financiera en el banco local La Finca S.A. con una
tasa del 3% con vencimiento a 60 días, que se ha reportado en Servicios y Otros
pagos anticipados por US$100,000.
CUENTAS CONTABLES A REGULARIZAR DEBE HABER

Inversiones Financieras 100.000
Otros Pagos 100.000
SALDO 100.000 100.000
En la revisión de los EEFF se considera que no se está aplicando la NIC1
Presentación de Estados Financieros, debido que no presento la inversión en el
Activo Corriente que mantenía al cierra del periodo 2022.
2.-La Empresa Marbella S.A. dejó de ser relacionada durante el ejercicio

2022, el saldo de la cuenta al cierre es de US$431,456 que debe reportarse como
Clientes no relacionados.
Clientes 431.456
Cuentas y Documentos por 431.456
SALDO 431.456 431.456
Según lo analizado se constató que la Empresa Marbella S.A dejo ser

relacionada en el periodo 2022, razón por la cual se debió aplicar lo que indica la
norma NIC24 Información a Revelar con partes Relacionadas, procediendo a
realizar el ajuste de cuentas por cobrar relacionadas a cuentas por cobrar no
relacionadas de esta forma se da cumplimiento a la norma.
3.-Durante el ejercicio económico 2022 la empresa dio de baja la

estimación acumulada para deterioro para cuentas incobrables por US$37,246
(que correspondía a cartera con más de 90 días de vencida), con lo cual dejó en
cero la cuenta. La política establecida para el 2021 por la Gerencia es mantener
una provisión equivalente al 12% del saldo de las cuentas de cartera vencida por
más de 90 días.
Clientes 37.246
Deterioro Acumulado de Cuentas por Cobrar 37.246
Deterioro de Cuentas por Cobrar 6.102
Deterioro Acumulado de Cuentas por Cobrar 6.102
SALDO 43.348 43.348
Se detectó la falta de cumplimiento de la norma NIIF9 Instrumento

Financieros, al no considerar la política contable establecida que se refiere a
tomar en un 12% del saldo de cuentas por cobrar con un periodo de 90 días
plazo.
4.-Durante el ejercicio económico 2022 se identificó que no efectúa el

cálculo de Valor Neto Realizable de los Inventarios, por lo cual, considera que los
productos terminados deben ser considerados para el cálculo. Los gastos de
administración y ventas estimados generalmente representan el 12%.
Valor Neto Realizable 40.084
Valor Neto Realizable 40.084
SALDO 40.084 40.084
Se observa el incumplimiento de la norma NIC 2 Inventarios porque no

realizan el cálculo del Valor neto realizable por 40.084 porque su costo en el
mercado es menor y se considera un 12% para gastos de administración y
Ventas.
5.- La cuenta Otros activos no corrientes, incluye US$13,000.00 de la

inversión que mantiene en la Subsidiaria Manantial S.A. que representa el 80%
del capital social de la inversora. La Gerencia ha considerado apropiado
mantenerla al costo.
Manantial S.A. 13.000
Otros Activos No Corrientes 13.000
SALDO 13.000 13.000
Al realizar la revisión de los Estados Financieros se encontró que no se

cumplió con la NIC 1 Presentación Estados Financieros, por no existir la correcta
cuenta contable de Inversiones Subsidiarias incluida en Activo no Corriente,
NIC27 Estados Financieros Separados, la norma contable indica que al ser una
subsidiaria Manantial S,A. se debe presentar Estados Financieros Separados
para identificar que no es la empresa controladora , la NIIF 10 Estados
Financieros Consolidados ya que la controladora es Molino de mi Tierra y debe
presentar Estados Financieros ”Consolidados” , la falta de NIC 7 Estado de Flujo
de Efectivo al no presentar de forma correcta el Flujo de Efectivo afecta a la toma
de decisiones de los Accionistas, Gerente y a terceros, porque no se refleja la
inversión en la subsidiaria en Estados Financieros como tal.
6.- Durante el mes de diciembre de 2021 la Compañía consiguió

financiamiento sin costo de un Proveedor de materias primas por US$200,000 a
2 años (Pagaderos al vencimiento). No se ha reconocido el costo amortizado del
pasivo
Proveedor a Corto Plazo 200.000
Proveedor a Largo Plazo 200.000
Costo Amortizado Acumulado Pasivo 17.068
Costo Amortizado Pasivo 17.068
SALDO 217.068 217.068

Después de la revisión se encuentra que en el registro de la transacción
adjunta no se cumplió con la normativa NIC 1 Presentación de es EEFF y NIIF 9
Instrumentos Financieros, puesto que no se presentó de forma correcta la
información del pasivo no corriente con relación al costo amortizado el saldo de
la cuenta Proveedores debió ser 182.932.
7.- Con los ajustes propuestos, recalcular la participación a trabajadores e

impuesto a la renta corriente.
Participación a Trabajadores en las Utilidades 4.368
Participación a Trabajadores en las Utilidades 4.368

Impuesto a la Renta Corriente 5.159
Impuesto a la Renta por Pagar 5.159
SALDO 9.527 9.527
De acuerdo con el análisis realizado como resultado de los ajustes

aplicados en la compañía Molino de mi tierra S.A por la aplicación de las Normas
Internacionales de Información Financieras NIFF y NIC, se observa en la tabla
que empresa obtuvo una disminución de utilidad del ejercicio, un decremento en
la participación de trabajadores y aumento de impuesto a la renta causado.
generando de esa manera una mayor recaudación por parte de la administración
tributara de lo que se refiere luego de hacer los ajustes.
8.- Reconocimiento de Impuesto Diferido
Impuestos Diferidos 58.173
Impuestos Diferidos 58.173
SALDO 58.173 58.173

No se aplica la NIC 12 Impuestos a las Ganancias, debido a la valuación
del inventario nace una diferencia temporaria en el periodo 2021 que se la deja
registrada para en el futuro recuperar ese impuesto pagado en el presente.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL SEPARADO
EXPRESADO EN USD
Años terminados al
31 de diciembre de
2022 AJUSTADO 2021
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS (Nota Q) 12,457,663 14,052,618
COSTO DE VENTAS (Nota R) 7,758,614 10,144,889
GASTOS OPERACIONALES:
Gastos administrativos (Nota S) 1,656,108 1,770,953
Gastos de venta (Nota T) 2,959,974 1,409,062
4,616,082 3,180,015
OTROS INGRESOS Y GASTOS, NETOS:

Gastos financieros 8,214 6,121
Otros ingresos/gastos, neto 49,162 (410,218)
UTILIDAD ANTES DE LA PARTICIPACIÓN

DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES 123,915 311,375
E IMPUESTO A LA RENTA
Participación de trabajadores en las utilidades (Nota U) 18,587 46,706
Impuesto a la renta corrinte (Nota U) 132,204 242,825
Impuesto a la renta diferido 58,173
UTILIDAD NETA Y OTRO RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO 31,297 21,844
_____________________________ __________________________

ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO SEPARADO
EXPRESADO EN USD
Reservas Resultados acumulados

Capital Reserva Reserva de Reserva Adopción por primera Utilidades acumuladas no
suscrito legal capital facultativa Total vez de las NIIF distribuidas de ejercicios Total
Saldo al 1 de enero de 2021 3,603,600 192,997 2,084,786 5,246 2,283,029 388,223 2,004,529 2,392,752
Apropiación de reservas 2,944 2,944 (2,944) (2,944)
Ajuste de años anteriores 161,678 161,678
_____________________________ __________________________
Gerente Contador
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SEPARADO
EXPRESADO EN USD
Años terminados al
31 de diciembre de
2022 AJUSTADO 2021
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Efectivo recibido de clientes 12,190,745 13,928,941
Efectivo pagado a proveedores y empleados (11,706,311) (13,324,452)
Otros ingresos 78,280 (410,218)
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Adquisición de propiedad, planta y equipo (2,031,674) (120,366)
EFECTIVO NETO USADO EN LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (2,031,674) (120,366)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Pago de beneficios sociales a trabajadores, neto (36,972) (47,202)
EFECTIVO NETO USADO EN LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (36,972) (47,202)
AUMENTO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO (1,505,932) 26,702
SALDO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO 1,881,625 1,854,923
SALDO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 375,693 1,881,625
_____________________________ __________________________
Gerente Contador
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SEPARADO
EXPRESADO EN USD
Años terminados al
31 de diciembre de
2022 AJUSTADO 2021
CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CON LAS ACTIVIDADES

DE OPERACIÓN
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 31,297 21,844
Partidas que no requieren utilización de efectivo:

Baja de inversión 550,374
Depreciación de propiedades, planta y equipos 23,244 23,013
Provisión para cuentas incobrables 12,959 10,775
Provisión del valor neto realizable 40,084
Reconocimiento del costo amortizado (17,068)
Impuesto a la renta diferido (58,173)
Provisión para jubilación patronal y bonificación por desahucio 146,244 164,589
178,587 770,595
Variación en activos y pasivos corrientes:
Cuentas y documentos por cobrar, neto (1,369,236) (1,307,038)
Inventarios (1,191,485) 257,292
Activos por impuestos corrientes 29,107 (152,097)
Servcios y otros pagos anticipados 543,916 (986,706)
Cuentas y documentos por pagar, neto 2,554,999 1,307,751
Otras cuentas por pagar (183,174) 304,473
384,127 (576,325)
_____________________________ __________________________
Gerente Contador
6.1. Notas Ajustadas a los Estados Financieros Separados

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS
AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
A. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO:
2022 2021
Caja chica 2,240 4,240
( 313,6 287,0
Bancos locales 1) 76 18
( 59,77 1,590,
Bancos del exterior 2) 7 367
375,6 1,881,
93 625
1) Incluye principalmente US$202,815 (US$278,126 en el 2021) en Banco

Poderoso S.A., además contiene una inversión de 100.000 que están en el Banco
La Finca SA .
2) Incluye principalmente US$19,684 (US$19,775 en el 2021) y

US$39,926 (US$18,620 en el 2020), en Banisi S.A. Panamá y Multibank Panamá,
respectivamente. En el 2021, US$1,549,285 en Global Bank Corporation.
Existe una inversión financiera en el banco local La Finca S.A. con una
tasa del 3% con vencimiento a 60 dias, que se ha reportado en Servicios y Otros
pagos anticipados por US$100,000.00.
G. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR NO RELACIONADOS:
2022 2021
( 986,8 1,284,
Clientes 1) 89 196
(-) Deterioro de cuentas por

cobrar 6.102
431.4
Clientes 56
(-) Deterioro acumulado de ( 30,38

cuentas por cobrar 2) 9
1.412, 1,253,
243 807
Se incrementa el rubro $431.456 que constaba en cuentas relacionadas,

cuando debía estar registrada en no relacionadas por que la empresa Marbella
S.A. dejo de ser en el 2022.
Corresponde a los siguientes vencimientos:
Ven 2022 2021
Por vencer 400,175 617,935
1 - 30 días 177,475 168,190
31 - 60 días 38,950 95,262
61 - 90 días 9,052 44,030
Más de 90 días 786,591 358,779
1.412,243 1,253,807
O. PARTES RELACIONADAS:
A continuación, los saldos con partes relacionadas, todas locales:
2022 2021
Cuentas y documentos por

cobrar corriente:
Molinos Sustentables C.A. 4,609,089 3,255,613
Marbella S.A. 431,456
Distribuidora Marcos S.A. (1) 1,116,634 926,266
Computación & Sistemas S.A. 5,102 4,779
Cacaosa S.A. 2,400
Royalty C.A. 16,646 12,376
Seguros Inseguros S.A. 1,635
5,749,106 4,632,890
Se registra una disminución en la cuenta Partes Relacionadas al realizar

el ajuste en Clientes por dejar de ser la empresa Marbella S.A. relacionada en el
año 2022.
K. INVENTARIOS:
2022 2021
Productos terminados 1,053,112 459,142
Materia prima 1,234,394 733,336
Materiales y suministros 95,875 39,502
Importación en tránsito 13,336
2,383,381 1,245,316
(1) Se presenta ajuste en productos terminados por no considerarse el
cálculo del Valor Neto Realizable que dio como resultado $40.084.
E. INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS
Se presentó ajuste por buen orden de cuenta, afectando al haber otros

activos no corrientes y dando énfasis a la presentación de Estados Financieros
Separados por ser una Subsidiaria.
N. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO RELACIONADOS:
2022 2021
Proveedores ( 271,9 399,9

1) 42 98

07
271,9 537,5
42 05
Incluye US$200,000 originados en la compra de materia prima, cuyo

proveedor ha otorgado un plazo de 2 años sin intereses para el pago, los cuales
se registran en cuentas y documentos por pagar a L/P.
K. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO RELACIONADOS L/P:
2022 2021
Proveedores ( 182,9
1) 32 0,00
182,9
32 0,00
(2) Se considera la disminución de 17.068 por efectuar el costo amortizado
del préstamo a Proveedor pagaderos a dos años.
K. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES:
2022 2021
Con la administración
tributaria 18,906 75,219
(1
Beneficios sociales ) 386,205 368,671
Con el Instituto
Ecuatoriano de Seguridad
Social 37,768 33,550
Participación a los
trabajadores en las utilidades
(Ver Nota U) 18,788 46,706
Impuesto a la renta por

pagar del ejercicio (Ver Nota U) 127,044 242,825
Otros 55,840 60,754
644,551 827,725
(2) El impuesto a la renta por pagar estuvo un incremento por un valor de

$5.159 debido a los ajustes previamente realizados.
(3) El ajuste que se realizó en el cálculo del valor neto realizable del
inventario de productos terminados ocasiono la disminución $4.368 de
participación a trabadores.
K. ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS:
2022 2021
Activos por impuesto diferidos ( 58,17

1) 3 0,00
58,17
3 0,00
(1) Se reconoce el impuesto diferido debido al ajuste realizado en el punto

cuatro por el cálculo del VNR en el inventario lo que causa el pago mayor del
impuesto en el presente el cual será revertido en el futuro.
6. Conclusiones
Presentada la propuesta y realizados los ajustes contables basados a las

Normas Internacionales de Información Financiera se muestra de forma
minuciosa los Estados Financieros Separados Ajustados.
Se describen las respectivas Notas Financieras Ajustadas donde se

expresa los valores resultantes de los cálculos realizados para mostrar la
corrección razonable de los ajustes en las respectivas cuentas contables.
7. Recomendaciones
Aplicar las Normas Internacionales de Información Financiera en la

elaboración de los estados financieros para que muestren de manera más
razonable la realidad económica de la empresa.
Poseer personal altamente capacitado y con sólidos conocimientos de

manejo de las NIIF y NIC.
Realizar capacitaciones y proyectar seminarios para los empleados del
área financiera y contable de acuerdo a las necesidades de la empresa con el fin
de obtener una correcta y oportuna adopción de la normativa.
La aplicación de las normas establece la vía más rentable y efectiva para

evaluar las diferentes rubros y cuentas de la empresa.
El área gerencial colectivamente con el departamento contable debe

revisar las políticas con las que actualmente cuentan la empresa y establecer si
están acorde a las exigencias de las NIIF y NIC.
Realizar lo señalado en la normativa para conseguir resultados más

eficaces y reales para la empresa.
8. Bibliografía
Alcívar, N. E. (2010). Propuesta de implementación de la Niif No 1. denominada

adopción por primera vez de las normas internacionales de información
financiera, en la Empresa SEMLER S.A. Obtenido de Universidad de las
Fuerzas Armadas:
https://repositorio.espe.edu.ec/xmlui/handle/21000/1574?show=full
International Accounting Standards Board. (18 de 04 de 2023). International

Accounting Standards Board. Obtenido de International Accounting
Standards Board (IASB): https://www.ifrs.org/groups/international-
accounting-standards-board/
Procházka, D. &. (2011). The Theoretical Relationships among Foreign Direct

Investments, Migration and IFRS Adoption. Faculty of Finance and
Accounting,. (P. U. Business, Ed.) Obtenido de European Financial and
Accounting Journal.
Quintanilla, A. S. (2016). Desarrollo de un plan de implementación de las NIIFs para

la compañia de servicio de entrega (BERASIQ CIA. LTDA.) de la ciudad de
Guayaquil por el año 2009. Obtenido de ESPOL.
9. Anexos
ANEXO 1

PROBLEMAS IDENTIFICADOS POR LOS ASESORES FINANCIEROS
DESVIACION, ESTIMACION O PROBLEMA CONTABLE IDENTIFICADO GRUPO CONTABLE CUENTAS CONTABLES A REGULARIZAR DEBE HABER NIIF QUE DEBIÓ APLICARSE
Existe una inversión financiera en el banco local La Finca S.A.
con una tasa del 3% con vencimiento a 60 dias, que se ha
reportado en Servicios y Otros pagos anticipados por EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO INVERSIONES FINANCIERAS 100,000
1 US$100,000.00 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS OTROS PAGOS 100,000 NIC1 Y NIC7
La Empresa Marbella S.A. dejó de ser relacionada durante el CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR NO RELACIONADOSCLIENTES 431,456
ejercicio 2022, el saldo de la cuenta al cierre es de US$431,456
2 que debe reportarse como Clientes no relacionados CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR RELACIONADOS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR NO RELACIONADOS 431,456 NIC 24
Durante el ejercicio economico 2022 la empresa dió de baja la

estimación acumulada para deterioro para cuentas incobrables CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR NO RELACIONADOSCLIENTES 37,246
por US$37,246 (que correspondia a cartera con más de 90 días
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR 37,246
de vencida), con lo cual dejó en cero la cuenta. La politica
establecida para el 2021 por la Gerencia es mantener una GASTOS ADMINISTRAVITVOS DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR 6,102
provisión equivalente al 12% del saldo de las cuentas de cartera
3 vencida por más de 90 días. DETERIORO DE CUENTAS INCOBRABLES DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR 6,102 NIIF 9
Durante el ejercicio económico 2022 se identificó que no efectúa GASTOS ADMINISTRATIVAS

VALOR NETO REALIZABLE 40,084
el cálculo de Valor Neto Realizable de los Inventarios, por lo cual,
considera que los productos terminados deben ser considerados
para el cálculo. Los gastos de administración y ventas estimados
4 generalmente representan el 12%. INVENTARIOS VALOR NETO REALIZABLE 40,084 NIC 2
La cuenta Otros activos no corrientes, incluye US$13,000.00 de la

inversión que mantiene en la Subsidiaria Manantial S.A. que
representa el 80% del capital social de la inversora. La Gerencia INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS MANANTIAL S.A. 13,000
5 ha considerado apropiado mantenerla al costo. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 13,000 NIC 27 NIC1 Y NIIF 10
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO RELACIONADAS PROVEEDORES CORTO PLAZO 200,000

Durante el mes de diciembre de 2022 la Compañía consiguió CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO ELACIONADAS PROVEEDORES LARGO PLAZO 200,000
financiamiento sin costo de un Proveedor de materias primas por
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO ELACIONADAS COSTO AMORTIZADO ACUMULADO PASIVO 17,068
US$200,000 a 2 años (Pagaderos al vencimiento). No se ha
6 reconocido el costo amortizado del pasivo OTROS INGRESOS COSTO AMORTIZADO PASIVO 17,068 NIC 1. NIIF 9
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES PARTICIPACION A TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES 4,368
PARTICIPACION A TRABAJADORES PARTICIPACION A TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES 4,368
Con los ajustes propuestos, recalcular la participación a OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 5,159
7 trabajadores e impuesto a la renta corriente IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTES IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTES 5,159
ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO IMPUESTO DIFERIDO 58,173
8 Reconocimiento del impuesto diferido
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO IMPUESTO DIFERIDO 58,173
$ 912,656 $ 912,656
ANEXO 2:

CALCULO DEL DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR
SALDO DE CUENTAS POR

COBRAR POR MAS DE 90 DIAS 361,237
% DETERIORO 12.00% politica de la empresa
CALCULO 43,348
SALDO AL 1-01-2022 30,389
INCREMENTO 2022 -6,857
BAJA -37,246
REGISTRO DE LA EMPRESA -13,714 esta en el arcivo pdf nota cuentas por cobrar
SALDO DE LA PROVISIÓN 6,857
ALCANCE A LA PROVISIÓN 36,491
6,102
Nota: Se debe tambien eliminar el valor de la baja.
SALDO CUENTAS CLIENTES 986,889.00

LIMITE DEL 10 % 98,688.90 NO EXCEDE
CALCULO AL LIMITE 1% 9,868.89
DETERIORO CARGADO AL GASTO (ANTES Y DESPUÉS DE AJUSTE)
12,959.44
GASTO NO DEDUCIBLE 3,090.55 RECUPERABLE
ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 772.64
ANEXO 3:
CALCULO DEL VALOR NETO REALIZABLE
Harina (en kilos) 607,331.10

Costo unitario por kilo $ 1.80
Productos terminados $ 1,093,196 VALOR MONETARIO
12% Gasto de administracion y ventas $ 131,184
Base para comparación $ 1,224,379 (A)
Precio de venta (lista de precios) $ 1.95

Valor de mercado de la harina $ 1,184,296 (B)
AJUSTE POR VALOR NETO REALIZABLE 40,084
GASTO NO DEDUCIBLE (RECUPERABLE) 40,084

IMPUESTO DIFERIDO 10,020.96
ANEXO 4:
CALCULO DEL COSTO AMORTIZADO DE PROVEEDORES A L/P
DEUDA CON EL PROVEEDOR 200,000.00
TASA DE DESCUENTO 9.33%
PAGOS 1
AÑO 1 -
AÑO 2 200,000
TOTAL PAGOS 200,000
VALOR ACTUAL 182,932
AJUSTE 17,068
ANEXO 5:
RECALCULO DE PARTICIPACION A TRABAJADORES
ACTUAL RECALCULADA VARIACION

Utilidad del ejercicio 153,033 123,915
Menos: Participación de los trabajadores en las utilidades 22,955 18,587 -4,368
Utilidad gravable 130,078 105,328
Más: Gastos no deducibles:
164,588 207,762
Diferencias temporarias
Diferencias permanentes 159,063 159,063
Base imponible para el cálculo del Impuesto a la Renta 453,729 472,153
Impuesto a la renta causado 127,044 132,203 5,159
Tarifa Impuesto a la Renta 28% 28%
Los accionistas son empresas domiciliadas en paraísos fiscales, por lo cual, la tasa de impuesto a la renta es del 28%.
Calculo del impuesto a la renta diferido:

Diferencias temporarias 207,762
Impuesto a la renta diferido 58,173
GASTOS NO DEDUCIBLES PROVENIENTES DEL AJUSTE 43174.40
12088.83

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UNIDAD DE POSGRADO

PROYECTO AULICO: ESTADOS FINANCIEROS DE LA

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

MGS. YESENIA IVETE TUMBACO MORA

MORENO ZAMUDIO CARLA JESSENIA

OCHOA GUZMAN HOLGER NELSON

PAREDES VINTIMILLA LIGIA PAREDES

TIBANQUIZA GUAZHA BRIGGITTE PAOLA

18 DE ABRIL DEL 2023

1.1 Problema .......................................................................................... 4

2.1 Objetivos .......................................................................................... 4

3. Marco Teórico .................................................................................. 5

NIC 24 Información a revelar sobre partes relacionadas: ...................... 9

Información a revelar ............................................................................. 9

NIIF9 Instrumentos financieros ............................................................ 10

NIC 2 Inventarios ................................................................................. 11

NIC 27 Estados Financieros Separados ............................................ 12

Información a revelar ........................................................................... 12

NIIF 10 Estados Financieros Consolidados ......................................... 13

Actividades de operación ..................................................................... 14

Nic 12 Impuestos a las ganancias........................................................ 14

4.1 Modalidad de la investigación ........................................................ 15

Métodos técnicas e instrumentos ......................................................... 15

Procedimientos Para realizar este trabajo de investigación ................. 17

Informe de precios de transferencia ........................................................ 40

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