FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“Análisis del principio de causalidad del impuesto a la renta en la

empresa Remanso Travel Sac”

AUTORES:

Guerrero Castro Sebastián (orcid.org/0000-0003-2811-7756)

López León Sheyla Stephany (orcid.org/0000-0001-5471-6790)

Lozano Benites Marily Jahaira (orcid.org/ 0000-0001-6485-0280)

Rosillo Carranza Mercedes Teresa (orcid.org/0000-0003-3313-9124)

Rodríguez Arellano Dayana (orcid.org/ 0000-0002-8194-7401)

Villavicencio Ventura, César Fernando (ORCID 0000-0002-6023-367X)

ASESOR:

Dr. C.P.C. Julio Pacheco Torres orcid 0000-0001-5595-8345

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN

Tributación

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL-UNIVERSITARIA

Desarrollo sostenible, emprendimientos y responsabilidad social.

CHIMBOTE – PERÚ

2022
 INDICE
I. INTRODUCCION………………………………………………………………………….03
II. BASES TEORICAS…………………………………………………………………………05
II.1. Principio de Causalidad……………………………………………………05
II.1.1. Criterios del principio de la causalidad…………..…….05
II.2. Impuesto a la renta…………………………………………………………05
II.2.1. Definición…………………………………………………………….05
II.2.2. Importancia…………………………………………………………06
II.2.3. Estructura………………………………………………………….…06
III. CONCLUSIONES………………………………………………………………………….08

IV. BIBLIOGRAFIAS………………………………………………………………………….09
 I. INTRODUCCIÓN

Contablemente el vínculo de causalidad significa que las erogaciones, gastos o

singularmente salida de recursos del contribuyente, debiendo guardar correlación la
causal con la actividad u ocupación que le esté generando la renta al contribuyente. La
ley de Impuesto a la Renta en el articulo 37 no dice: consagra el Principio de Causalidad
al instaurar que para lograr la renta neta de tercera categoría (renta empresarial) debe
deducirse de la renta bruta, aquellos gastos necesarios para producirla y mantener su
fuente, así como también, los vinculados con la generación de ganancias de capital;
siempre y cuando dicha Ley no prohíba expresamente su deducción.

La deducción de costos son los gastos que se realiza durante un año en restaurantes,
bares, hoteles, servicios turísticos, actividad artesanal, alquiler de inmuebles,
aportaciones a EsSalud por trabajadores del hogar, servicios profesionales y oficios, esto
se puede utilizar para reducir el impuesto a la renta que corresponde pagar en la
declaración anual y tiene un límite de 3 UIT.

Básicamente, la causalidad hace referencia a los fines o mejor dicho motivos que se
apremian con una acción que se realiza. En el componente tributario, sabemos que para
que un gatos o costo sea deducible del IR. debe tener como meta forjar rentas o
conservar la fuente que genera estas rentas. Por lo tanto, podríamos instaurar también
que el hecho de que no se logre el efecto deseado con la realización de estos
desembolsos de dinero (gastos) no quiere decir que no se cumpla con el principio de
causalidad. Mejor dicho, podrá deducirse un gasto aun cuando este no consiga generar
un enriquecimiento o renta.

Según Verona (2019) “la causalidad básicamente hace referencia a los motivos o los
fines que se persiguen con una acción. En materia tributaria, tenemos que para que un
costo o gasto sea deducible del Impuesto a la Renta debe tener como objetivo generar
rentas o mantener la fuente que genera esas rentas. Ahora bien, podríamos establecer
también que el hecho de que no se consiga el efecto deseado con la realización de estos
desembolsos de dinero (gastos) no quiere decir que no se cumpla con el principio de
causalidad. En otras palabras, podrá deducirse un gasto aun cuando este no consiga
generar un enriquecimiento o renta. Finalmente, debemos aclarar que no basta con
invocar el Principio de Causalidad para establecer si un gasto es deducible o no, para
esto se hace necesario que exista relación con la realidad, de manera que la operación
que se haya consumado y respecto de la cual se necesite efectuar la deducción del
gasto.”
El principio de causalidad según García (2018) afirma que “Para que un gasto se
considere deducible a efectos de poder determinar la renta neta de tercera categoría,
necesariamente deberá cumplir con el denominado “principio de causalidad”, el cual se
encuentra regulado en el artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta.” Para ser
exactos este tiene que ver con la relación entre los gastos necesarios para producir y
mantener la fuente asimismo se verán vinculados con la generación de las ganancias de
capital tiene que ser la razón en fuente a los ingresos ya sea del contribuyente y la
generalidad para los gastos que se rinden.

Dentro criterio del principio de causalidad tenemos el criterio de la normalidad. Señala

que todos los gastos comerciales deben incurrirse en el curso normal de las actividades
comerciales. Criterio de la razonabilidad. El nivel de desembolso de efectivo de la entidad
relacionado con los objetivos de la entidad, junto con su objetivo de mantener los
ingresos. Y contando con último con lo que es el criterio de la generalidad. Éste hace
referencia a especificar que los beneficios deben ser de carácter general para los
empleados de la empresa. “La determinación del impuesto anual de Tercera Categoría
para los contribuyentes acogidos al Régimen General o Régimen MYPE Tributario –RMT
se encuentra sujeta a la siguiente estructura” (Sunat, 2020).
 IV. BIBLIOGRAFIAS.

Verona J. (2019) "Principio de Causalidad y el Sustento de Gastos para efectos del

Impuesto a la Renta". Recuperado de: https://www.grupoverona.pe/principio-de-
causalidad-y-el-sustento-de-gastos-para-efectos-del-impuesto-a-la-renta/

Garcia (2018) “El principio de causalidad y su incidencia en la determinación del impuesto

a la renta de tercera categoría”. Recuperado de:
https://repositorio.uap.edu.pe/xmlui/handle/20.500.12990/7312

Donald, L. (2020). Emprendimiento contable Perú. Criterios que pertenecen al principio de

causalidad y casos de sentencias judiciales. https://www.emprendimientocontperu.com/criterios-
que-pertenecen-al-principio-de-causalidad-y-casos-de-sentencias-judiciales/#:~:text=Los
%20criterios%20que%20integran%20el,%2C%20razonabilidad%2C%20proporcionalidad%20y
%20generalidad.

SUNAT. (2022). ¿Qué es el impuesto a Renta de personas?. Recuperado de

https://renta.sunat.gob.pe/personas/que-es-el-impuesto-renta-de-
personas#:~:text=Este%20impuesto%20grava%20los%20ingresos,en%20forma
%20dependiente%20e%20independiente.

Diario oficial “El Peruano”. (23 de febrero del 2021). La importancia de los impuestos.
https://elperuano.pe/noticia/115840-la-importancia-de-los-impuestos

SUNAT. (2021). Cartilla de instrucciones impuesto a la renta de la tercera categoría

ejercicio gravable 2020. Recuperado de
https://renta.sunat.gob.pe/sites/default/files/inlinefiles/cartilla%20Instrucciones
%20Empresa_2_0.pdf