LO PRIMERO QUE SE REALIZA SON LAS PARTIDAS CONTABLES O JORNALES

PARTIDAS ORIGINALES

PD1 GUATEMALA XX - XX - 20XX

DEPRECIACIONES Q 55,860.00
A) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO Q 21,060.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Q 34,800.00
DEPRECIACION DEL PERIODO Q 55,860.00 Q 55,860.00

PD2 GUATEMALA XX - XX - 20XX

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO Q 7,020.00
A) EQUIPO Q 7,020.00
SE DIO DE BAJA EL EQUIPO Q 7,020.00 Q 7,020.00

PD3 GUATEMALA XX - XX - 20XX

EQUIPO Q 63,180.00
A) CAJA Y BANCOS Q 63,180.00
COMPRA DE EQUIPO Q 63,180.00 Q 63,180.00

PD4 GUATEMALA XX - XX - 20XX

PROVISION CUENTAS INCOBRABLES Q 7,020.00
A) CUENTAS POR COBRAR Q 7,020.00
BAJA DE CUENTAS INCOBRABLES Q 7,020.00 Q 7,020.00

PD5 GUATEMALA XX - XX - 20XX

UTILIDADES RETENIDAS Q 70,200.00
A) CAJA Y BANCOS Q 70,200.00
PAGO DE DIVIDENDOS EN EFECTIVO Q 70,200.00 Q 70,200.00

PD6 GUATEMALA XX - XX - 20XX

SEGUROS GASTO Q 8,190.00
A) SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO Q 8,190.00
REGISTRO DEL SEGURO GASTO Q 8,190.00 Q 8,190.00

PD7 GUATEMALA XX - XX - 20XX

CAJA Y BANCOS Q 60,840.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO Q 18,720.00
A) EQUIPO Q 70,200.00
GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS Q 9,360.00
REGISTRO DE VENTA DE EQUIPO Q 79,560.00 Q 79,560.00
Q 51,480.00 ganancia de venta de activos
PD8 GUATEMALA XX - XX - 20XX
UTILIDADES RETENIDAS Q 60,000.00
A) CAPITAL EN ACCIONES COMUNES Q 48,000.00
PRIMA SOBRE ACCIONES Q 12,000.00
GUATEMALA XX - XX - 20XX Q 60,000.00 Q 60,000.00

PD9 GUATEMALA XX - XX - 20XX

BONO 14 Q 12,720.00
 INDEMNIZACIONES Q 25,440.00
A) GASTOSPOR PAGAR Q 38,160.00
REGISTRO DE LO PAGADO Q 38,160.00 Q 38,160.00

PD10 GUATEMALA XX - XX - 20XX

CAJA Y BANCOS Q 840,000.00
BONOS SERIE B Q 840,000.00
REGISTRO DE LA COLOCACIÓN DE BONOS B Q 840,000.00 Q 840,000.00

PD10.1 GUATEMALA XX - XX - 20XX

BONOS COLOCADOS SERIE B Q 408,000.00
INTERESES PAGADOS Q 15,120.00
CAJA Y BANCOS Q 183,120.00
INVERSIONES PERMANENTES Q 216,000.00
GANANCIA EN NEGOCIACION DE INVERSIONES Q 24,000.00
Q 423,120.00 Q 423,120.00

PD11 GUATEMALA XX - XX - 20XX

MAQUINARIA Q 696,000.00
A) CAJA Y BANCOS Q 696,000.00
REGISTRO COMPRA Y BAJA DE MAQUINARIA Q 696,000.00 Q 696,000.00

PD11.1 GUATEMALA XX - XX - 20XX

DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Q 320,000.00
MAQUINARIA Q 320,000.00
Q 320,000.00 Q 320,000.00

PD12 GUATEMALA XX - XX - 20XX

BONOS SERIE A Q 72,000.00
A) CAPITAL ENACCIONES PREFERENTES Q 72,000.00
REGISTRO DE PAGO DE LOS BONOS SERIE A Q 72,000.00 Q 72,000.00

GUATEMALA XX - XX - 20XX
PD13 ISR Q 85,824.00
A) GASTOS POR PAGAR Q 85,824.00
PROVISIÓN DE ISR Q 85,824.00 Q 85,824.00

GUATEMALA XX - XX - 20XX
PD14 GANANCIA DEL EJERCICO (RESULTADO) Q 14,304.00
A) RESERVA LEGAL (CAPITAL) Q 14,304.00
REGISTRO DE LA RESERVA LEGAL Q 14,304.00 Q 14,304.00

GUATEMALA XX - XX - 20XX
PD15 CAPITAL EN ACCIONES PREFERENTES Q 48,000.00
A) CAPITAL EN ACCIONES COMUNES Q 48,000.00
REGISTRO CANJEO DE ACCIONES Q 48,000.00 Q 48,000.00

PD16 GUATEMALA XX - XX - 20XX

 CUENTAS INCOBRABLES Q 21,600.00
A) PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES Q 21,600.00
REGISTRO DE LAS CUENTAS INCOBRABLES Q 21,600.00 Q 21,600.00

PD17 GUATEMALA XX - XX - 20XX

CAJA Y BANCOS Q 30,120.00
A) CAPITAL EN ACCIONES COMUNES Q 28,080.00
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES COMUNES Q 2,040.00
REGISTRO DE VENTAS DE ACCIONES Q 30,120.00 Q 30,120.00

PD18 GUATEMALA XX - XX - 20XX

GANANCIA DEL EJERCICIO Q 185,952.00
A) UTILIDADES RETENIDAS Q 185,952.00
REGISTRO DE LA GANANCIA Q 185,952.00 Q 185,952.00
 PARTIDAS RECLASIFICADAS

PD1 GUATEMALA XX - XX - 20XX

DEPRECIACIONES ACUMULADA EQUIPO Q 21,060.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Q 34,800.00
A) DEPRECIACIONES Q 55,860.00
RECLASIFICIACIÓN Q 55,860.00 Q 55,860.00

PD2 GUATEMALA XX - XX - 20XX

EQUIPO Q 7,020.00
A) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO Q 7,020.00
RECLASIFICIACIÓN Q 7,020.00 Q 7,020.00

NO SE RECLASIFICA PORQUE ES MONETARIA

PD3 GUATEMALA XX - XX - 20XX

CUENTAS POR COBRAR Q 7,020.00
A) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES Q 7,020.00
RECLASIFICIACIÓN Q 7,020.00 Q 7,020.00

NO SE RECLASIFICA PORQUE ES MONETARIA

PD4 GUATEMALA XX - XX - 20XX

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO Q 8,190.00
A) SEGUROS GASTO Q 8,190.00
RECLASIFICIACIÓN Q 8,190.00 Q 8,190.00

PD5 GUATEMALA XX - XX - 20XX

EQUIPO Q 18,720.00
A) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO Q 18,720.00
RECLASIFICIACIÓN Q 18,720.00 Q 18,720.00

PD6 GUATEMALA XX - XX - 20XX

CAPITAL EN ACCIONES COMUNES Q 48,000.00
PRIMA SOBRE VENTA DE ACCIONES COMUNES Q 12,000.00
A) UTILIDADES RETENIDAS Q 60,000.00
RECLASIFICIACIÓN Q 60,000.00 Q 60,000.00

PD7 GUATEMALA XX - XX - 20XX

GASTOS POR PAGAR Q 38,160.00
 A) BONO 14 Q 12,720.00
INDEMNIZACIONES Q 25,440.00
RECLASIFICACION Q 38,160.00 Q 38,160.00

NO SE RECLASIFICA PORQUE ES MONETARIA

PD8 GUATEMALA XX-XX-20XX

INVERSIONES PERMANENTES Q 216,000.00
GANANCIA EN NEGOCIACION DE INVERSIONES Q 24,000.00
BONOS COLOCADOS SERIE B Q 240,000.00
Q 240,000.00 Q 240,000.00

NO SE RECLASIFICA POR SERE MONETARIA3

PD9 GUATEMALA XX - XX -20XX

MAQUINARIA Q 320,000.00
A) DEPRECIACION MAQUINARIA Q 320,000.00
RECLASIFICIACIÓN Q 320,000.00 Q 320,000.00

PD10 GUATEMALA XX - XX - 20XX

CAPITAL ENACCIONES PREFERENTES Q 72,000.00
A) BONOS SERIE A Q 72,000.00
RECLASIFICACIÓN Q 72,000.00 Q 72,000.00

PD11 GASTOS POR PAGAR Q 85,824.00

A) ISR Q 85,824.00
RECLASIFICACIÓN Q 85,824.00 Q 85,824.00

PD12 RESERVA LEGAL Q 14,304.00

A) GANANCIA DEL EJERCICIO Q 14,304.00
REGISTRO DE LA RESERVA LEGAL Q 14,304.00 Q 14,304.00

PD13 CAPITAL EN ACCIONES COMUNES Q 48,000.00

A) CAPITAL EN ACCIONES PREFERENTES Q 48,000.00
REGISTRO CANJEO DE ACCIONES Q 48,000.00 Q 48,000.00

PD14 GUATEMALA XX - XX - 20XX

 PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES Q 21,600.00
A) CUENTAS INCOBRABLES Q 21,600.00
REGISTRO DE LAS CUENTAS INCOBRABLES Q 21,600.00 Q 21,600.00

NO SE RECLASIFICA PORQUE ES MONETARIA

PD15 GUATEMALA XX - XX - 20XX

UTILIDADES DEL EJERCICIO Q 185,952.00
A) GANANCIA DEL EJERCICIO Q 185,952.00
REGISTRO DE LA GANANCIA Q 185,952.00 Q 185,952.00
 RECLASIFICACIONES
NO. CONCEPTO BALANCE AL
31/12/2019 DEBE REFERENCIA
1 EFECTIVO Q322,560.00
2 CUENTAS POR COBRAR Q130,500.00 Q7,020.00 3
3 PROVISIÓN PARA CUENTA INCOBRABLES Q39,780.00 Q21,600.00 3,14
4 MERCADERIA Q280,800.00
5 SEGUROS PAGADOS ANTICIPADOS Q9,360.00 Q8,190.00 4
6 INVERSIONES PERMANENTES Q144,000.00 Q216,000.00 8
7 MAQUINARIA Q696,000.00 Q320,000.00 9
8 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Q34,800.00 Q34,800.00 1, 9
9 EQUIPO Q196,560.00 Q25,740.00 2, 5
10 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO Q37,440.00 Q21,060.00 1, 2, 5
11 CUENTAS POR PAGAR Q204,104.00
12 GASTOS POR PAGAR Q210,040.00 Q123,984.00 7,11
13 BONOS COLOCADOS SERIE A Q48,000.00 10
14 BONOS COLOCADOS SERIE B Q432,000.00 8
15 CAPITAL EN ACCIONES PREFERENTES Q72,000.00 Q72,000.00 10, 13
16 PRIMA SOBRE ACCIONES PREFERENTES Q12,000.00
17 CAPITAL EN ACCIONES COMUNES Q427,080.00 Q96,000.00 6, 13
18 RESERVA LEGAL Q38,304.00 Q14,304.00 13
19 PRIMA EN VENTA DE ACCIONES COMUNES Q84,240.00 Q12,000.00 6
20 UTILIDADES RETENIDAS Q139,992.00 Q185,952.00 15,6
21 VENTAS Q1,995,000.00
22 COSTO DE VENTAS Q1,053,000.00
23 SUELDOS Y SALARIOS Q305,280.00
24 AGUINALDOS Q25,440.00
25 BONO 14 Q25,440.00 7
26 INDEMNIZACIONES Q25,440.00 7
27 OTRAS PRESTACIONES LABORALES Q6,888.00
28 CUENTAS INCOBRABLES Q21,600.00 14
29 SEGUROS GASTO Q8,190.00 4
30 ALQUILERES Q61,440.00
31 IMPUESTOS Q48,000.00
32 DEPRECIACIONES Q55,860.00 1
33 GASTOS GENERALES Q90,582.00
34 INTERESES PAGADOS SOBRE BONOS Q15,120.00
35 GANANCIA EN NEGOCIACIÓN DE INVERSIONES Q24,000.00 Q24,000.00 8
36 GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS Q9,360.00
37 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q85,824.00 11
38 RESERVA LEGAL Q14,304.00 12
39 GANANCIA DESPUES DEL IMPUESTO Q185,952.00 15
SUMAS Q0.00 Q1,182,650.00
Flujo de FLUJO DE LA ACTIVIDAD OPERATIVA
Flujo de FLUJO DE LA ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
Flujo de FLUJO DE LA ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN
Flujo ne FLUJO NETO
Efectivo EFECTIVO Y EQUIVALENTES SALDO INICIAL
EfectivosEFECTIVOS Y EQUIVALENTES SALDO FINAL
SIFICACIONES Flujo de la Actividad O
BALANCE
RECLASIFICADO VARIACIONES EFECTO DE LAS Recibido de
HABER 2019 BALANCE 2018 VARIACIONES Clientes
Q322,560.00 Q59,970.00 Q262,590.00
Q137,520.00 Q151,560.00 Q14,040.00 Q14,040.00 Q14,040.00
Q7,020.00 Q25,200.00 Q25,200.00 Q0.00 Q0.00
Q280,800.00 Q252,720.00 Q28,080.00 Q28,080.00
Q17,550.00 Q8,190.00 Q9,360.00 Q9,360.00
Q360,000.00 Q360,000.00 Q0.00 Q0.00
Q1,016,000.00 Q320,000.00 Q696,000.00 Q696,000.00
Q320,000.00 Q320,000.00 Q320,000.00 Q0.00 Q0.00
Q222,300.00 Q210,600.00 Q11,700.00 Q11,700.00
Q25,740.00 Q42,120.00 Q42,120.00 Q0.00 Q0.00
Q204,104.00 Q190,200.00 Q13,904.00 Q13,904.00
Q86,056.00 Q124,080.00 Q38,024.00 Q38,024.00
Q72,000.00 Q120,000.00 Q120,000.00 Q0.00 Q0.00
Q240,000.00 Q672,000.00 Q0.00 Q672,000.00 Q672,000.00
Q48,000.00 Q48,000.00 Q48,000.00 Q0.00 Q0.00
Q12,000.00 Q12,000.00 Q0.00 Q0.00
Q331,080.00 Q303,000.00 Q28,080.00 Q28,080.00
Q24,000.00 Q24,000.00 Q0.00 Q0.00
Q72,240.00 Q70,200.00 Q2,040.00 Q2,040.00
Q60,000.00 Q14,040.00 Q84,240.00 Q70,200.00 Q70,200.00
Q1,995,000.00 Q1,995,000.00 Q1,995,000.00 Q1,995,000.00
Q1,053,000.00 Q1,053,000.00 Q1,053,000.00
Q305,280.00 Q305,280.00 Q305,280.00
Q25,440.00 Q25,440.00 Q25,440.00
Q12,720.00 Q12,720.00 Q12,720.00 Q12,720.00
Q25,440.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00
Q6,888.00 Q6,888.00 Q6,888.00
Q21,600.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00
Q8,190.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00
Q61,440.00 Q61,440.00 Q61,440.00
Q48,000.00 Q48,000.00 Q48,000.00
Q55,860.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00
Q90,582.00 Q90,582.00 Q90,582.00
Q15,120.00 Q15,120.00 Q15,120.00
Q0.00 Q0.00 Q0.00
Q9,360.00 Q9,360.00 Q9,360.00
Q85,824.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00
Q14,304.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00
Q185,952.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00
Q1,182,650.00 Q0.00 Q0.00 Q76,048.00 Q262,590.00
Q2,009,040.00
Flujo de la Actividad Operativa
Actividad de Actividad de
Pagado a Saldo Neto
Otros Inversión Financiación
Proveedores

Q28,080.00
Q9,360.00
Q0.00
###

Q11,700.00

Q13,904.00
Q38,024.00

###

Q28,080.00

Q2,040.00
Q70,200.00

Q1,053,000.00
###
Q25,440.00
Q12,720.00

Q6,888.00

Q61,440.00
Q48,000.00

Q90,582.00
Q15,120.00
Q0.00
Q9,360.00

Q0.00

Q1,067,176.00 ### Q344,130.00

### Q698,340.00
### Q616,800.00
Q262,590.00
Q59,970.00
Q322,560.00
EMPRESA EL ESTUDIANTE S.A.ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
ACTIVO
COMPRA VENTA

I. FLUJO ACTIVIDAD OPERATIVA ADQUISICIONDISPOSICIONES

RECIBIDO DE CLIENTES 1255650
PAGADO A PROVEEDORES -681975
OTROS FLUJOS DE OPERACIÓN -681975
II.
MAQUINARIA ###
adquisiciones
equipo
adquisiciones Q39,487.50
disposiciones Q32,175.00 Q7,312.50
ganancia en disposicion de 5700 ### pasivo
3 actividad de financiacion adquisicionesamorti
prestamo bancario prestamo pago
adquisiciones ###
amortizacion ### ### bonos
intereses sobre prestamos -9450 emisiones amortizaciones
capital en acciones si se emiten pago
acciones emitidas 17550
prima en venta de accione 8775
dividendos pagados -38875 ###
flujo neto 171618.75 capital
efectivo equivalente si 29981.25 emision en tesoreria
efectivo equivalente sf 201600
ganancia no distribuidas
dividendos pagados
ISPOSICIONES

mortizaciones
1 flujo de la actividad operatiiva
perdidas o ganancias del periodo 158800
concilacion entre la perida o ganancia del ejercicio y el
partidas no monetarias
depreciaciones 34912.5
seguros gato 5118.75
cuentas incobrables 13500
bono 14 7950
indemnizaciones 15900 77381.25
perdida o ganancia no mone
ganancia en venta de activos -5700
intereses sobre prestamos 9450 3750
cobros y pagos diferidos
disminucion de cuentas por cobrar 8775
aumento de merca -17550
aumento de seguro pag x ant -5850
disminucion de cuentas por pagar -6300
disminucion de gatos por pagar -8775 -29700 51431.25
210231.25
I. FLUJO ACTIVIDAD OPERATIVA
RECIBIDO DE CLIENTES 1255650
PAGADO A PROVEEDORES -681975
OTROS FLUJOS DE OPERACIÓN -681975
II.
CUENTAS INCOBRABLES ###
adquisiciones
equipo
adquisiciones Q39,487.50
disposiciones Q32,175.00 Q7,312.50
ganancia en disposicion de activos 5700 ###
3 actividad de financiacion
prestamo bancario
adquisiciones ###
amortizaciones ### ###
intereses sobre prestamos -9450
capital en acciones
acciones emitidas 17550
prima en venta de acciones 8775
dividendos pagados -38875 ###
flujo neto 171618.75
efectivo equivalente si 29981.25
efectivo equivalente sf 201600
 BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS
Circulante Ventas
Caja y Bancos Costo de ventas
Cuentas por cobrar Gastos operativos
Clientes Otros productos y/o gastos
Inventario
Inversiones a corto plazo Actividad Operativa
Fijo Recibido de clientes
Propiedad, planta y equipo Pago a los proveedores
Inversiones a largo plazo Otros
Maquinaria
Edificios Actividad de Inversión
Equipo de computo
ACTIVIDAD DE INVERSIÓN Bienes de inversión Actividad de Financiación
Intangibles
Marcas y patentes
Derecho de llave
Sistemas informaticos
Formulas
Pasivos
Corto plazo
Cuentas por pagar a corto plazo
Cuentas por pagar no comerciales
Largo plazo
Hipotecas
Prestamos bancarios largo plazo
Arrendamientos financieros
Bonos
ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN Factoraje
Documentos por pagar largo plazo
Capital y Reservas
Capital autorizado, suscrito y pagado
Reserva Legal
Ganancias no distribuidas
***Estos se clasifican de acuerdo a las cuentas que
los GENERARON