La empresa JOVENES S.A.

C” RUC 20600424042 se dedicada a la comercialización de laptops, es contribuyente del

Régimen Mype Tibutario del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar el Libro diario y otros libros de aspecto
tributario. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado
registro, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de Enero de 2021:

02/01/2021 La empresa realiza la venta de 05

laptop (Mercaderia) por un valor de S/ 4,500 C/U
más IGV, según factura electrónica F001-1. a
credito

05/01/2021 La empresa realiza la compra de 05

laptop(mercadería) por un monto de S/ 3,500 c/u más IGV,
según factura electrónica FV01-13. a credito

10/01/2021 La empresa realiza la compra de 4

teclados (mercadera) por un monto de S/ 500 C/U
mas IGV, según factura electrónica E001-365. Se
paga la factura con transferencia según N°OP 006

28/01/2021 La empresa realiza el servicio de

mantenimiento de una computadora al contado
por un valor de S/ 1,000 mas IGV, según factura
electrónica F001-2,

31/01/2021 La empresa adquiere el servicio de luz

del sur por un valor de S/ 300 mas IGV, según
Recibo R001-0001234 y se paga con transferencia
OP 2334. Para el area de administracion.

NOTA- DATOS ADICIONALES

Tene un capital inicial en cuenta corriente OP 001 de S/5,000
Costo de venta por 10,000

Se solicita realizar Los siguientes libros

Libro Diario
Libro Mayor
Balance de comprobacion
es contribuyente del
ros libros de aspecto
otar en el citado
 10
104
1041
50
501
5011

70
701
7012
40
401
4011
12
121
1212

60
601
6011
40
401
4011
42
421
4212

20
201
2011
61
611
6111

60
601
6011
40
401
4011
 42

421
4212

20
201
2011
61
611
6111

42
421
4212
10
104
1041

70
703
7032
40
401
4011
12

121
1212

10
104
1041
12
121
1212

63
636
6361
40
401
4011

42
421
4212

94
942
9425
79
791
7911

42
421
4212
10
104
1041

69
691
6912
20
201
2011
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Capital
Capital Social
Acciones
01/01 por el capital inicial en cuenta con corriente N° OP 001
______________________ 01_________________________________
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta local
TRIB.CONT Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno Nacional
Impuesto General a las Ventas
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
Fact,Boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas
02/01 Por la venta de mercaderia Segun F001-1
______________________ 02_______________________________
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
TRIB. CONT. Y APORTES DEL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Fact, bol y otros comprobantes de pago
Emitida
05/01 Por La Compra de Mercadería Según Fact Electrónica Fv01-13
_________________________ 03 _____________________________
MERCADERIA
Mercaderías
Mercaderías
VARIACION DE EXISTENCIA
Mercaderías
Mercaderías
05/01 Por el destino de La Mercadería al almacén Seg. Fact Electrónica Fv01-13
______________________ 04 _________________________________
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
TRIB. CONT. Y APORTES DEL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto General a las Ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Fact, bol y otros comprobantes de pago

Emitida
10/01 Por La Compra de Mercadería Según Fact Electrónica E001-365
______________________ 05 _________________________________
MERCADERIA
Mercaderías
Mercaderías
VARIACION DE EXISTENCIA
Mercaderías
Mercaderías
10/01 Por el destino de La Mercadería al almacén Seg. Fact Electrónica E001-365
______________________ 06 _________________________________
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Fact , Bol Y Otros Comprobantes De Pago
Emitida
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
10/01 Por el pago de la Fact E001-365
_________________________ 07_____________________________
VENTAS
Servicios terminados
Servicios-local
TRIB. CONT. Y APORTES DEL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a la venta
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Fact. Boletas Y Otros Comprobantes Y Otros Comprobantes Por Cobrar

Emitida
28/01 Por el mantenimiento de la computadora Según Fact Electrónica F001-2
_________________________ 08_____________________________
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Fact. Boletas Y Otros Comprobantes Y Otros Comprobantes Por Cobrar
Emitida
28/01 Por la cancelacion de la Fact. electronica F001-2
_________________________ 09_____________________________
GASTO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Servicios basicos
Energia electrica
TRIB.CONT Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno Nacional
Impuesto General a las Ventas

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS

Fact , Bol y otros comprobantes
Emitidas
31/01 Por el servicio de luz Seg Recibo R001-0001234
_________________________ 10_____________________________
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos de servicios prestados por terceros
Servicios básicos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
31/01 Por el destino del serv. De Luz al area de administración
_________________________ 11____________________________
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
Fact , Bol y otros comprobantes
Emitidas
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
31/01 Por el pago del Recibo R001-0001234
_________________________ 12____________________________
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta local
MERCADERIA
Mercaderías
Mercaderías
Por el costo del mes de 31 Enero
_________________________ 13____________________________
 DEBE HABER
S/ 5,000.00

S/ 5,000.00

S/.22,500.00

S/.4,050.00

S/.26,550.00

S/.17,500.00

S/.3,150.00

S/.20,650.00

S/.17,500.00

S/.17,500.00

S/.2,000.00

S/.360.00
 S/.2,360.00

S/.2,000.00

S/.2,000.00

S/.2,360.00

S/.2,360.00

S/.1,000.00

S/.180.00

S/.1,180.00

S/.1,180.00

S/.1,180.00

S/.300.00

S/.54.00
 S/.354.00

S/.300.00

S/.300.00

S/.354.00

S/.354.00

10,000

10,000

S/.89,788.00 S/.89,788.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
FECHA
CORRELATIVO

DEL ASIENTO DE LA

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN

DE LA OPERACIÓN
 GLOSA O

DESCRIPCIÓN DE

LA OPERACIÓN
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL
NÚMERO NÚMERO DEL
LIBRO
O CORRELATI
DOCUMENTO
REGISTRO VO

SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
 CÓDIGO

CUENTA
DENOMINACIÓN
TOTALES
MOVIMIENTO

DEBE HABER
S/0.00 S/0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacio
 DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR

TOTALES

el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.

OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

ación y/o documento de origen.