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CASO PRCTICO 01:

La Empresa SOL DEL SUR SAC Vende mercadera a COMERCIAL YAURI segn Factura N 0405810 el da 08/03/2012, hasta la fecha no se cobr. El 10/06/2012, la empresa COMERCIAL YAURI decide cancelar esa su deuda, para lo cual, solicita que se anule la anterior factura, y se emita una nueva Factura con fecha 10/06/2012. Realizar el asiento contable. Solucin: El 08/03/2012 se da nacimiento a dicha venta: _____________________________ 01 ______________________________ 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 70 VENTAS 701 Mercaderas 7011 Mercaderas manufacturadas 08/03 Por la provisin de la venta Segn Factura N 040 5810.
1,180.00 180.00

1,000.00

El 10/06/2012, La Empresa COMERCIAL YAURI decide cancelar su deuda, para lo cual, solicita que se anule la anterior factura, y se emita una nueva con fecha 10/06/2012. En primer lugar el da 01/03/2012, recibimos la factura N 040 5810, y el da 10/06/2012, anularemos esa factura N 040 5810, emitiendo la NOTA DE CRDITO N 001 2010, por anulacin total de la factura N 040 5810. _____________________________ 02 ______________________________ 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 10/06 Por la anulacin total de la Factura N 040 5810 emitida a COMERCIAL YAURI Segn Nota de Crdito N 001 2010.
1,000.00

180.00

1,180.00

Luego emitimos la Nueva Factura de venta N 040 6060. _____________________________ 03 ______________________________ 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 70 VENTAS 701 Mercaderas 7011 Mercaderas manufacturadas 10/06 Por la provisin de la nueva Factura N 040 6060 emitida a COMERCIAL YAURI.
1,180.00 180.00

1,000.00

Finalmente hacemos la cobranza de dicha Factura. _____________________________ 04 ______________________________ 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 10/06 Por la cobranza de la factura N 040 6060 emitida a COMERCIAL YAURI.
1,180.00 1,180.00

CASO PRCTICO N 02
EMISIN DE NOTA DE DEBIDO POR EL VENDEDOR La Empresa EL AVE FENIX EIRL, vende al crdito a MARIO BROSS SA, emitindose una Letra de Cambio pagadero a 30 das. Cumplido dicho plazo, el Aceptante (MARIO BROSS) no cumple con pagar dicha letra de cambio en los 30 das, por lo que LA EMPRESA EL AVE FENIX procede a ir al notario para hacer el Protesto de la Letra de Cambio. Los gastos de protesto incurridos a AVE FNIX, se cobrarn a MARIO BROOS mediante una NOTA DE DEBITO, quien al final paga dicha deuda ms los costos generados. Desarrollar el asiento contable. _____________________________ 01 ______________________________ 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 70 VENTAS 701 Mercaderas 7011 Mercaderas manufacturadas 22/06 Por la provisin de la venta segn Factura N 000 60 emitida a MARIO BROOS. _____________________________ 02 ______________________________ 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 123 Letras por cobrar 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 22/06 Por el canje de letras por facturas. _____________________________ 03 ______________________________ 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 632 Asesora y consultora 6321 Administrativa 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 469 Otras cuentas por pagar diversas. x/x Por la provisin de los gastos Notariales y protesto de la letra de cambio pagado al Notario Pblico. ___________________________ VAN ______________________________ 11,800.00 1,800.00

10,000.00

11,800.00 11,800.00

300.00

54.00

354.00

___________________________ VIENEN ___________________________ _____________________________ 04 ______________________________ 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 469 Otras cuentas por pagar diversas. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja x/x Por el pago de los gastos de protesto al Banco asumido por AVE FENIX. _____________________________ 05 ______________________________ 94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos. x/x Por el destino del gasto. _____________________________ 06 ______________________________ 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 124 Nota de Dbito 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 77 INGRESOS FINANCIEROS 779 Otros ingresos financieros x/x Por la provisin de la Nota de Debito por el cobro de los gastos Notariales y protesto incurrido ante el Notario. _____________________________ 07 ______________________________ 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 124 Nota de Dbito x/x Por el cobro de la Letra de cambio y la Nota de Dbito. 354.00 354.00

300.00 300.00

300.00 54.00

354.00

708.00 354.00 354.00