CUENTA

VALOR CATEGORIA
Cuentas por cobrar a clientes $ 284,000 Cuentas por cobrar
Efectivo $ 286,000 Disponible
Inversiones en asociadas $ 300,000 Inversiones
Terrenos $ 200,000 Propiedad, planta y equipo
Equipos de oficina y computo $ 200,000 Propiedad, planta y equipo
Edificio $ 1,000,000 Propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada vehículos $ 50,000 Propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada equipos de
oficina $ 30,000
Propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada $ 20,000
Construcciones Propiedad, planta y equipo

Vehículos $ 120,000 Propiedad, planta y equipo

Cuentas por pagar a proveedores
Impuesto de renta por pagar
Obligaciones financieras
Utilidad del periodo
Provisión del impuesto de renta
(corresponde al 33% de la utilidad
antes de impuesto)
Gastos de nómina administrativos
Gasto de nómina de ventas
Gastos de distribución
Ingresos de la actividad
Capital social
Reserva legal
$ 100,000 Cuentas por pagar
$ 277,200 Cuentas por pagar
$ 500,000 Obligaciones financieras
¿? Estado de resultados
$ 277,200 Estado de resultados
$ 80,000 Gastos operacionales de
administración
$ 30,000
Gastos operacionales de ventas
$ 50,000
Gastos operacionales de ventas
$ 1,000,000 Ingresos operacionales
$ 800,000 Patrimonio
$ 50,000 Reserva legal
 CORRIENTE/
GRUPO NOCORRIENTE ESTADO DE RESULTADOS
Activo Corriente MÁRMOLES LTDA
Activo Corriente 12/31/2023
Activo No corriente
Activo No corriente
Activo No corriente Nombre de la cuenta
Activo No corriente Ingresos de la actividad
Activo No corriente INGRESOS OPERACIONALES

Activo No corriente
Gastos de nómina administrativos
Activo No corriente

Activo No corriente GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN

Pasivo Corriente
Pasivo Corriente Gasto de nómina de ventas
Pasivo Gastos de distribución
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

UTILIDAD OPERACIONAL

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

Provisión del impuesto de renta (corresponde al 33%

de la utilidad antes de impuesto)

UTILIDAD NETA
Reserva legal

UTILIDAD DEL EJERCICIO

 ESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ES LTDA MÁRMOLES LTDA
/2023 12/31/2023

ACTIVO
($MM) ACTIVO CORRIENTE
$ 1,000,000
$ 1,000,000 Disponible

Efectivo

$ 80,000

$ 80,000 Deudores
Cuentas por cobrar a clientes
$ 30,000
$ 50,000 TOTAL ACTIVO CORRIENTE
$ 80,000

$ 160,000 ACTIVO NO CORRIENTE

$ 840,000 Inversiones
Inversiones en asociadas
$ 840,000
Propiedad, planta y equipo

$ 277,200 33% Terrenos

Equipos de oficina y computo
$ 562,800 Edificio
$ 56,280 Vehículos
Depreciación acumulada vehículos

Depreciación acumulada equipos

$ 506,520 de oficina
Depreciación acumulada
Construcciones
Total Propiedad, planta y equipo
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
O DE SITUACIÓN FINANCIERA
MÁRMOLES LTDA
12/31/2023

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

Obligaciones financieras $ 500,000

$ 286,000

Proveedores

Cuentas por pagar a

proveedores $ 100,000
$ 284,000 Impuesto de renta por pagar $ 200,000

$ 570,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 800,000

PATRIMONIO

Capital social $ 800,000

$ 300,000 Reserva legal $ 170,000

Utilidad del ejercicio $ 30,000

$ 200,000 TOTAL PATRIMONIO $ 1,000,000

$ 200,000
$ 1,000,000
$ 120,000
$ 50,000

$ 30,000 ACTIVO
$ 2,290,000
$ 20,000

$ 1,420,000 PASIVO $ 800,000

$ 1,720,000 PATRIMONIO $ 1,000,000
$ 1,800,000
$ 2,290,000
 1. La emprersa RJ compra una máquina dispensadora
EJERCICIO 1 $30,000,000, la paga con un cheque de su banco

Cantidades Costo por Total

unidad compra Nombre
Débito Crédito

1. La emprersa RJ compra una máquina dispensadora

EJERCICIO 2 $30,000,000, la paga con un cheque de su banco

Costo por Total

Cantidades
unidad compra Nombre
Débito Crédito

1. La emprersa RJ compra una máquina dispensadora

EJERCICIO 1 $30,000,000, la paga con un cheque de su banco

Costo por Total

Cantidades
unidad compra Nombre
Débito Crédito
a una máquina dispensadora por un valor de
con un cheque de su banco DAVIVIENDA.

Nombre
Débito Crédito

a una máquina dispensadora por un valor de

con un cheque de su banco DAVIVIENDA.

Nombre
Débito Crédito

a una máquina dispensadora por un valor de

con un cheque de su banco DAVIVIENDA.

Nombre
Débito Crédito
 1. La empresa comercializadora de cuero
EJERCICIO 4 $1.000.000 cada metro. La empresa le que
paga con un ch

Cantidades Costo por Total compra

unidad Inventario
$ 1,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000,000 Débito
$ 1,000,000,000

Costo por $ 1,000,000,000

Cantidades Total compra
unidad $ 1,000,000,000
$ 1,000 $ 4,000,000 $ 4,000,000,000

2. La empresa compra un terreno por $55.

v

Nombre
Débito
empresa comercializadora de cueros hace una compra de 1.000 metros de cuero a 1. La empresa comercializadora de
.000 cada metro. La empresa le queda debiendo al provedor la mitad de la factura y cuero a $1.000.000 cada metro. La
paga con un cheque la otra mitad. mitad de la factura y pa

Inventario Provedor Nombre

Crédito Débito Crédito Débito
$ - $ - $ 50,000,000

$ - $ - $ 50,000,000
$ 50,000,000

mpresa compra un terreno por $55.000.000 y lo queda debiendo a la epresa que se lo 2. La empresa compra un terreno
vendió. epresa

Nombre Nombre Nombre

Crédito Débito Crédito Débito
 mpresa comercializadora de cueros hace una compra de 1.000 metros de
o a $1.000.000 cada metro. La empresa le queda debiendo al provedor la
mitad de la factura y paga con un cheque la otra mitad.

Nombre Nombre
Crédito Débito Crédito

a empresa compra un terreno por $55.000.000 y lo queda debiendo a la

epresa que se lo vendió.

Nombre Nombre
Crédito Débito Crédito
 Bancos (A) Obligación financiera (P)
Débito Crédito Débito
1 $ 3,000,000 $ 500,000 2 5 $ 500,000
3 $ 5,000,000 $ 5,000,000 4
6 $ 800,000 $ 500,000 5 $ 500,000

$ 8,800,000 $ 6,000,000
$ 2,800,000 La compañía Saavedra Ltda. es una empresa comercializadora de
cuadernos escolares
1. El 10 de junio tiene $3.000.000 en bancos que fueron aporte d
Terrenos (A) los socios.
Débito Crédito 2. El 15 de junio compra de contado muebles y equipos para ofic
4 $ 5,000,000 $ - por un valor de $500.000 y cancela con un cheque.
3. El 20 de junio el Banco de Occidente le presta a Saavedra Ltda.
$5.000.000.
$ 5,000,000 $ - 4. El 21 de junio compra un terreno con el dinero que le prestó e
$ 5,000,000 Banco de Occidente por la suma de $5.000.000.
5. El 28 de junio abona a la deuda del terreno con un cheque el v
de $500.000.
Equipos de oficina (A) 6. El 30 de junio recibe una donación por $800.000 en efectivo.
Débito Crédito a) Realice las transacciones en orden cronológico.
b) Elabore el Estado de Situación Financiera a junio.
2 $ 500,000

$ 500,000 $ -
$ 500,000
Obligación financiera (P) Capital social (PT)
Crédito Débito Crédito
$ 5,000,000 3 $ - $ 3,000,000 1

$ 5,000,000 $ - $ 3,000,000
$ 4,500,000 $ 3,000,000

Ltda. es una empresa comercializadora de Donación (PT)

Débito Crédito
$3.000.000 en bancos que fueron aporte de
$ - $ 800,000 6
ra de contado muebles y equipos para oficina
00 y cancela con un cheque. $ - $ 800,000
co de Occidente le presta a Saavedra Ltda.
$ 800,000
ra un terreno con el dinero que le prestó el
or la suma de $5.000.000.
a la deuda del terreno con un cheque el valor

una donación por $800.000 en efectivo.

ones en orden cronológico.
Situación Financiera a junio.
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
SAVEDRA LTDA
JUNIO

ACTIVO ACTIVO $ 8,300,000

ACTIVO CORRIENTE
PASIVO $ 4,500,000
Disponible PATRIMONIO $ 3,800,000
Bancos $ 2,800,000 $ 8,300,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 2,800,000

ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedad, planta y equipo

Terrenos $ 5,000,000
Equipos de oficina $ 500,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 5,500,000

TOTAL ACTIVO $ 8,300,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

Obligaciones financieras $ 4,500,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 4,500,000

TOTAL PASIVO $ 4,500,000

PATRIMONIO

Capital social $ 3,000,000

Donaciones $ 800,000

TOTAL PATRIMONIO $ 3,800,000

 Inventarios (A) Proveedores (P)
Débito Crédito Débito
1 $ 500,000 $ 500,000 2
3 $ 1,000,000 $ 800,000 4
$ 1,500,000 $ 1,300,000 $ -
$ 200,000

Costo de ventas (ER) Ventas (ER)

Débito Crédito Débito
2 $ 500,000
4 $ 800,000
$ 1,300,000 $ - $ -
$ 1,300,000

Bancos (A) Obligación financiera (P)

Débito Crédito Débito

SI $ 2,800,000
2 $ 500,000 $ 500,000 1 5 $ 500,000
4 $ 1,120,000 $ 300,000 3 $ 500,000
$ 545,000 5
$ 4,420,000 $ 1,345,000
$ 3,075,000 Parte 2:
La compañía Saavedra Ltda. Realiza las siguie
Cuentas por cobrar (A) 1. El primero de julio compra 20 cuadernos a
Débito Crédito
paga con un cheque girado el día de la compr
2. El 10 de julio vende 20 cuadernos a $50.00
2 $ 500,000 mitad de contado (es decir, que el cliente le p
4 $ 480,000 quedan debiendo. Esta mercancía fue compr
$ 980,000 $ - 3. El 15 de julio compra 40 cuadernos a $25.0
efectivo que tiene su banco en la cuenta corr
$ 980,000
queda debiendo al proveedor.
4. El 20 de julio vende 32 cuadernos a $50.00
Gastos no operacionales - Intereses (ER) recibe de contado (es decir, que el cliente le p
Débito Crédito consignación en su cuenta corriente que pos
5 $ 45,000 cliente le queda debiendo.
5. El 25 de julio paga intereses de la obligació
a capital $500.000.
$ 45,000 $ - a) Realice las transacciones en orden cronoló
$ 45,000 b) Elabore el Estado de Resultados a julio.
c) Elabore el Estado de Situación Financiera a
Terrenos (A)
Débito Crédito
SI $ 5,000,000 $ -

$ 5,000,000 $ -
$ 5,000,000
 Equipos de oficina (A)
Débito Crédito
SI $ 500,000

$ 500,000 $ -
$ 500,000
 Proveedores (P) Capital social (PT)
Crédito Débito Crédito
$ 700,000 3 $ - $ 3,000,000

$ 700,000 $ - $ 3,000,000
$ 700,000 $ 3,000,000

Ventas (ER) Donación (PT)

Crédito
$ 1,000,000 2
$ 1,600,000 4
$ 2,600,000
$ 2,600,000
Débito Crédito
$ - $ 800,000
$ - $ 800,000
$ 800,000

Obligación financiera (P)

Crédito

$ 4,500,000 SI

$ 4,500,000
$ 4,000,000

pañía Saavedra Ltda. Realiza las siguientes transacciones en julio:

mero de julio compra 20 cuadernos a $25.000 cada uno, esta compra la
n un cheque girado el día de la compra.
de julio vende 20 cuadernos a $50.000 cada uno. Recibe de esta venta la
e contado (es decir, que el cliente le paga de inmediato) y el resto se lo
debiendo. Esta mercancía fue comprada por Saavedra en la transacción 1.
de julio compra 40 cuadernos a $25.000 cada uno, el 30% lo paga con el
que tiene su banco en la cuenta corriente y el 70% de esta compra se lo
ebiendo al proveedor.
de julio vende 32 cuadernos a $50.000 cada uno, el 70% de esta venta la
e contado (es decir, que el cliente le paga de inmediato) con una
ación en su cuenta corriente que posee en el banco y el resto de dinero, el
e queda debiendo.
de julio paga intereses de la obligación financiera del 1% mensual y abona
$500.000.
e las transacciones en orden cronológico.
re el Estado de Resultados a julio.
re el Estado de Situación Financiera a julio.
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
SAVEDRA LTDA
JULIO

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

Disponible
Bancos $ 3,075,000

Inventarios $ 200,000

Cuentas por cobrar $ 980,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 4,255,000

ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedad, planta y equipo

Terrenos $ 5,000,000
Equipos de oficina $ 500,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 5,500,000

TOTAL ACTIVO $ 9,755,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

Obligaciones financieras $ 4,000,000

Provedores $ 700,000

Impuesto de renta por pagar $ 414,150 *

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 5,114,150

TOTAL PASIVO $ 5,114,150

PATRIMONIO
Capital social $ 3,000,000
Donaciones $ 800,000
Reserva Legal $ 84,085 **
Utilidad del ejercicio $ 756,765 ***

TOTAL PATRIMONIO $ 4,640,850

ACTIVO $ 9,755,000

PASIVO $ 5,114,150
PATRIMONIO $ 4,640,850
$ 9,755,000
 ESTADO DE RESULTADOS
SAVEDRA LTDA
JULIO

Nombre de la cuenta ($MM)

Ingresos de la actividad $ 2,600,000
Costo de ventas $ 1,300,000
UTILIDAD BRUTA $ 1,300,000

Gastos de Intereses $ 45,000

GASTOS NO OPERACIONALES $ 45,000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 1,255,000

Provisión del impuesto de renta (corresponde al

33% de la utilidad antes de impuesto) $ 414,150 *

UTILIDAD NETA $ 840,850

Reserva legal $ 84,085 **

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 756,765 ***

 DEPRECIACIÓN Bancos (A)
Valor histórico $ 120,000,000 Débito
Valor de salvamento $ 2,000,000 $ -
Vida útil 10 Años
Fórmula = (VH-VS)/VU $ 11,800,000 $ -

La empresa TR dedicada a la comercialización de

circuitos eléctricos compra una máquina de empaque Máquina (A)
por un valor de $120,000,000. La empresa decide
pagar esta máquia con un cheque. El método de Débito
deprecicion es por línea recta. Haga la transacción de 1 $ 120,000,000
compra y después la transacción de la depreciación en
1 año. La máquina se depreci a 10 años y tiene una
vida útil de $2,000,000 $ 120,000,000

Deprecición acumulada (A)

Débito
$ -

$ -

Gasto operacional - Depreciación (ER)

Débito
1 $ 11,800,000

$ 11,800,000
 Bancos (A) AMORTIZACIÓN
Crédito Compra licencia $ 40,000,000
$ 120,000,000 1 Duración 24 Meses

$ 120,000,000 Fórmula = VH/D $ 1,666,667

Duración 14 Meses
Máquina (A) $ 23,333,333.33
Crédito
$ - La empresa QR comra una licencia por $40,000,000 para
construir su bodega de almacenamiento. La licencia se la
ototgan por dos años. Realice la transacción de compra de
$ - la licencia y luego la amortización en 14 meses

eprecición acumulada (A)

Crédito
$ 11,800,000 1

$ 11,800,000

peracional - Depreciación (ER)

Crédito
$ -

$ -
 Bancos (A) AMORTIZACIÓN
Débito Crédito Compra licencia $ 30,000,000
$ - $ 40,000,000 Duración 12

Fórmula = VH/D $ 2,500,000

Duración 8
Gasto de amortización - Licencia (ER) $ 20,000,000.00
Débito Crédito
$ 23,333,333 $ -
La empresa OTR adquiere un seguro contra todo
riesgo para su empresa. Este seguro tiene un
valor de $30,000,000 y un plazo de un año.
Realice la transacción de compra y luego cause o
amortice el sseguro en ocho meses.
Licencia (A)
Débito Crédito
$ 40,000,000 $ 23,333,333
 Bancos (A)
Débito Crédito
Meses $ - $ 30,000,000

Meses
Gasto operacional - Seguro (ER)
Débito Crédito
$ 20,000,000 $ -
guro contra todo
guro tiene un
o de un año.
a y luego cause o
eses.
Gasto pagado por anticipado (A)
Débito Crédito
$ 30,000,000 $ 20,000,000